0028《税收概论》在线作业 答案
国家开放大学《税收基础》章节自测参考答案
国家开放大学《税收基础》章节自测参考答案第1章税收原理与税收概论一、单选题1.税法的调整对象是（）。
A. 税收征纳关系B. 经济利益关系C. 税收权利义务关系D. 税收分配关系2.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。
A. 无偿性B. 规范性C. 强制性D. 固定性3.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
A. 程序优于实体原则B. 特别法优于普通法原则C. 实体从旧程序从新原则D. 新法优于旧法原则4.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。
”这体现了税法规范作用中的（）。
A. 教育作用B. 评价作用C. 指引作用D. 强制作用5.下列现行税法中属于税收实体法的是（）。
A. 税务行政处罚实施办法B. 税收行政和复议规则C. 增值税暂行条例D. 税收征收管理法6.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。
A. 消费税B. 企业所得税C. 船舶吨税D. 车船使用税7.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。
当某纳税人收入为８万元时，其应纳税额为（）。
A. 2.2万B. 1.6万C. 2.5万D. 3.2万8.下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。
A. 税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴B. 税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章C. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章D. 税务规章一般自公布之日起施行9.税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（）。
A. 税法的实施B. 纳税主体应税行为的出现C. 国家颁布新税法D. 新的纳税主体的出现10.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。
税收原理与税收概论自测练习
题目21
引起税收法律关系的消灭的原因包括（）。
选择一项或多项：
A.因不可抗力造成的破坏
B.纳税义务超过期限
C.纳税人自身组织状况发生变化
D.纳税主体消失
解析：AD项属于引起税收法律关系变更的原因。
选择一项或多项：
A.制定税法实施细则的权力
B.税法的解释权
C.调整税率的权力
D.增减税目的权力
解析：全国税种的开征权属于全国人民代表大会及其常务委员会所有，省级人民代表大会及其常务委员会根据本地区经济发展的具体情况和实际需要，在符合规定的条件下，具有开征全国性税种以外的地方税种的税收立法权，开征国务院无权开征的新税种。经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力。
选择一项：
A.强制性
B.规范性
C.无偿性
D.固定性
解析：无偿性是其核心，强制性是其基本保障。
正确答案是：强制性
题目3
纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
选择一项：
A.新法优于旧法原则
B.特别法优于普通法原则
C.实体从旧程序从新原则
D.程序优于实体原则
D.纳税环节
解析：征税对象是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
正确答案是：征税对象
二、多选题
题目14
关于税收的含义，说法正确的是（）。
选择一项或多项：
A.征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体
税法概论习题及答案
财务管理本科专业税法概论习题班级：姓名：学号：一、单项选择题1.下列有关税法概念的说法中，正确的是( )。
A.税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称2.下列关于税收法律关系的陈述中，正确的是( )。
A.税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关B.在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等C.税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定D.税收法律关系的内容是税法的灵魂3.我国确定纳税人采用的原则是( )。
A.属地原则B.属人原则C.实质重于形式的原则D.属地兼属人原则4.在税收法律关系中，最实质性的要素是( )。
A.税收负担B.征税对象C.权利与义务D.税收法律事实5.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。
A.依法征管B.进行税务检查C.对违法行为进行处罚D.依法受理税务复议申请6.税收法律关系产生、变更消灭的决定性因素是( )。
A.税收法律法规B.宪法C.税收法律事实D.税收基本法7.下列税种中，适用超率累进税率的是( )。
A.企业所得税B.个人所得税C.城建税D.土地增值税8.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。
A.税收基本法与税收普通法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.中央税法与地方税法9.《中华人民共和国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。
A.既是实体法，又是普通法B.既是实体法，又是程序法C.既是实体法，又是基本法D.既是程序法，又是普通法10.下列说法中，不正确的是( )。
A.税收基本法是税法体系的主体和核心B.个人所得税法属于税收实体法C.税收征收管理法属于税收普通法D.国际税法就是外国各个国家制定的税法11.有权制定税收法律的机关是( )。
税法作业及答案
第一章税法概论一, 单项选择题1.税收是国家财政收入的重要组成局部，国家征税凭借的是〔〕。
答案：A2.税收法律关系的权利主体是〔〕。
A．征税方 B．纳税方 C．征纳双方 D．税务管理部门答案：C3.税收法律关系的爱护对权利主体双方而言( )。
一答案：B4.依据税法的功能及作用,税法可分为( )。
答案：B5.依据税法的根本内容和效力的不同,可将税法分为( )。
答案：A我国的税收法律关系中，对纳税方的确定采纳〔〕。
A．属地原那么 B．属人原那么 C．属地兼属人原那么D．属地或属人原那么答案：C7.税收法律关系的产生, 变更及歼灭是由〔〕确定的。
答案：C8.比例税率是指税率不随〔〕而改变的税率。
A．产品类型 B．行业特点 C．地区差异 D．计税依据大小答案：D9.定额税率的一个重要特点是〔〕。
A.按税目确定税额B.及课税数量成正比答案：C10.税制的要素许多，其中区分不同税种的主要标记是〔〕。
A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税环节答案：B11.我国现行税制根本上是以〔〕为主体税种的税制构造。
A．干脆税 B．间接税 C．干脆税和间接税 D．流转税答案：C12.以下各税种中，不能由地方政府制定实施细那么的有〔〕。
答案：D13.税收立法的公允性，其含义是指〔〕。
答案：D14.以下属于中心税的有〔〕。
A.增值税B.关税C.外商投资企业和外国企业所得税D.个人所得税答案：B15.税收管理体制是在各级国家机关之间划分〔〕的制度。
A．财权 B．税权 C．事权 D．税收立法权答案：B二, 多项选择题1.以下属于税法的根本原那么的有〔〕。
答案：ABC2.一般认为，税收的形式特征是〔〕。
答案：ACD3.以下各项中，属于我国税收法律关系权力主体的是〔〕。
A.各级税务机关B.各级人民政府C.海关D.财政机关答案：ACD4.以下税种中，由全国人大立法确立的税种是〔〕。
A.车辆购置税B.增值税C.外商投资企业和外国投资所得税D.个人所得税答案：CD5.构成我国现行税法体系的有〔〕。
第1章 概论练习题答案 (1)
第1章税制概论练习题答案一、判断题1．在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，但双方的权利与义务不对等。
（对）主体双方是行政管理者与被管理者的关系2．税收法律关系的内容是权利主体所享有的权利和所应承担的义务。
（对）3．税收法律关系的产生、变更或消灭，是由税法的制定、变更或废止决定的。
（错）由税收法律事实来决定4．尽管税收法律、法规和规章的制定机关不同，但它们的法律效力是相同。
（错）税收法律从高到低的层次可分为税收法律、税收授权立法、税收行政法规和税收地方性法规、税收规章。
5．税收的征收主体是税务机关。
（错）还有海关、财政机关等6、在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称权利客体。
（错）权利主体包括代表国家行使征税职权的税务机关、海关和财政机关，还包括履行纳税义务的单位和个人，履行纳税义务的法人和自然人也是权利主体。
7、我国税法的立法权主要集中在中央，同时为调动地方积极性，也给各级地方政府一定的立法权。
（错）地方政府只有国务院划定的较大的市政府和省级政府才有一定的立法权，或者是经政府所在地的人大通过。
8、所有的中央税都由国家税务局负责征收。
（错）9、某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策。
（错）二、单项选择1、税收行政法规由（）制定。
A、全国人民代表大会B、地方人民代表大会C、财政部和国家税务总局D、国务院2．税收法律的立法机关是（）。
A、国务院B、各级人民政府C、国家税务总局D、全国人民代表大会3．引起税收法律关系的前提条件是（）。
A、权力主体B、税法C、权力客体D、税收法律事实4．在税法构成要素中，区分不同税种的主要标志（）A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税地点5．把征税对象按数额的大小分成若干个级距，每个级距规定一个税率，税率依次提高，当纳税人的征税对象数额同时适用于几个级距的税率时，则分别计算各级距的税额，然后将其结果相加计算应纳税额。
税法(概论)习题与答案
1、下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（）。
A.车辆购置税B.耕地占用税C.企业所得税D.个人所得税正确答案：A2、税收管理体制的核心内容是（）A.事权的划分B.财权的划分C.税权的划分D.收入的划分正确答案：C3、下列税收收入中，不属于地方政府固定收入的是（）。
A.增值税B.城镇土地使用税C.车船税D.土地增值税正确答案：A4、以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（）。
A.税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志B.国家征税是为了满足社会公共需要C.税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具D.国家征税依据的是财产权利解析： A、社会主义税收“取之于民用之于民”是针对人民群众整体利益而言具有整体返还性，但针对具体纳税人而言没有直接返还性，是无偿的。
5、下列各项中，不属于税法适用原则的有（）。
A.同一层次的法律中，特别法优于普通法B.实体法从旧，程序法从新C.层次高的法律优于层次低的法律D.国内法优于国际法正确答案：D6、下列税种不属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A.增值税B.个人所得税C.车辆购置税D.资源税正确答案：C解析： C、车辆购置税属于中央政府固定收入。
二、多选题1、下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。
A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则B.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则C.新法优予旧法原则属于税法的适用原则D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力正确答案：A、B、C、D2、下列各项中，属于税法适用原则的有（）。
A.层次高的法律优于层次低的法律B.国内法优于国际法C.同一层次的法律中，特别法优于普通法D.实体法从旧，程序法从新正确答案：A、C、D3、税收的特征包括（）。
A.灵活性B.无偿性C.强制性D.固定性正确答案：B、C、D4、税收征管法属于我国税法体系中的（）。
0028《税收概论》在线作业答案分解
消费税营业税增值税资源税定额税率超额累进税率比例税率全额累进税率若起征点是800元，该纳税人应缴税额是（1000—800）×10%=20元。
若起征点是800元，该纳税人应纳税额是1000×10%=100元。
若免征额是800元，该纳税人应缴税额是1000×10%=100元。
不管免征额是800元还是起征点是800元，纳税人应纳税额都是20元。
直接税与间接税价内税与价外税财产税与所得税含税价格与不含税价格所得额级差收入法定增值额财产收益成本×（1+成本利润率）+ 消费税税额（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）含税销售额÷（1—税率）（到岸价格+关税）÷（1—消费税税率）建筑公司包工包料为某单位盖房建材商店销售建材的同时，也提供装饰、装修业务空调专卖店销售空调并提供安装服务汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理业务卷烟厂与卷烟批发公司白酒批发公司化妆品专卖店收购鞭炮、烟花的供销社由受托方于委托方提货时代收代缴税款由委托方提货时纳税由委托方于销售时纳税不纳税25 000元34 700元35 000元60 000元6千元9千元2万元1万元1500×3%+1000×（1+15%）÷（1-5%）×5% 1000×（1+15%）÷（1-3%）×3%1500×5%+1000×（1+15%）÷（1-3%）×3% 1500×5%（180+3.5）÷（1-30%）×30%；180×30%275×30%；不用缴纳应反映应纳税额计算为20×17%；应反映销项税额的计算为20×（1＋10%）×17%应反映销项税额的计算为20×17%；应反映应纳税额计算为20×17%－15×17%城市维护建设税计税实行区域差别比例税率；城市维护建设税不能随三税的减免而减免；由于专款专用于城市的公共事业和公共设施的维护，因而，不在农村征收；城市维护建设税的相关减免规定可概括为“进口不退，出口不征”。
税法 习题答案 第1章税收与税法概述 第2章税收征收管理
第一章税收与税法概述（一）单项选择题1. A2.D3.B4.A 12.A13.A14.B15.C (二)多项选择题1 .ΛB2.ACD3.ACD4.CD15.AB16.ABCD17.ABCD18.ABCD 19. ABCD20.ABCD（三）判断题1 .错2.错3.错4.错5.错6.错7.错8.对9.对10.对I1错12.对（四）名词解释税收：税收是国家为了满足社会公共需要，按照法律规定的标准和程序，参与社会产品或国民收入的分配，以取得财政收入的一种形式。
税法：税法有广义与狭义之分，广义的税法，其口径基本等同于税收制度，是指国家制定的用以调整税收分配过程中所形成的国家与纳税人之间权利和义务关系的法律规范总和，它的表现形式有法律、条例、决定、命令、公告等。
狭义的税法，仅指税收法律，是指国家权力机关制定的用以调整税收征纳关系的法律制度，它是税收制度的主要构成，是税收制度的核心。
纳税人：纳税人，也叫纳税主体，是指国家税收法律、法规规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人包括一切应履行纳税义务的法人、自然人和其他组织。
税率：税率，是指应纳税额与征税对象数量之间的法定比例，体现征税的深度。
税率的高低，直接反映国家的经济政策，影响国家的财政收入和纳税人的切身利益，是税法的核心。
超额累进税率：全额累进税率是把征税对象按绝对数额划分为若干等级，对每个等级规定相应的税率，将计税依据的全部数额都按照相对应级数的税率计算出应纳税额。
税收优惠：是指国家为了实行某种政策，达到一定的政治经济目的，而对某些纳税人和征税对象采取免予征税或者减少征税的特殊规定。
其中，减税和免税是国家对纳税人最重要的税收优惠措施，是税法原则性和灵活性相结合的具体体现，是税法的重要组成部分。
税制体系：税制体系也叫税制结构，是指一个国家在一定时期内相关税收法律、法规的框架构成。
在税收实践中，一般来说，税制构成体系和税法构成体系没有显著的区别。
税收法律关系：税收法律关系，是指在国家进行税收分配活动过程中，通过税收法律规范予以确认和调整的国家与纳税人之间发生的权利与义务关系。
财税专业《税收概述及税收制度》知识试题与答案
财税专业《税收概述及税收制度》知识试题与答案目录简介一、单选题：共70题二、多选题：共33题三、判断题：共84题四、填空题：共15题五、简答题：共5题一、单选题1.税收的主体是（）。
A、国家B、纳税人C、企业D、行政机关正确答案：A2.国家征税凭借的是（）。
A、财产权力B、政治权力C、行政权力D、所有权正确答案：B3.国家征税的目的是为了满足（）A、企业需要B、社会公共需要C、私人需要D、国家需要正确答案：B4.税收参与国民收入的（）分配A、初次B、再C、每次D、多次正确答案：B5.政府为满足社会公共需要而取得财政收入的最佳形式是（）。
A、货币发行B、举借公债C、税收D、专卖收入正确答案：C6.税收的（）是税收首要的、基本的职能。
A、经济职能B、财政职能C、分配职能D、监督管理职能正确答案：B7.市场经济下的资源配置主要是发挥市场的基础性作用，但是市场调节有一定盲目性，需要国家从全社会的整体利益出发，通过（）实现资源的合理配置。
A、宏观调控B、税收作用C、价格杠杆D、行政法规正确答案：B8.经济稳定的最主要特征是（）。
A、经济增长.物价稳定C、充分就业D、国际收支平衡正确答案：B9.税收制度的核心是（）。
A、税率B、税法C、税目D、税收要素正确答案：B10.按税负是否转嫁分类，税收可分为（）A、从价税和从量税B、国内税和涉外税C、中央税和地方税D、直接税和间接税正确答案：D11 .税法规定征税对象开始征税的数额叫（）A、免征额B、计税依据C、起征点D、从量税正确答案：C12.课税对象亦称（）。
A、计税依据B、税源C、课税客体D、税基正确答案：C13.税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）A、计税依据B、税源C、税目D、课税对象正确答案：D14.税目体现征税的（）。
A、深度B、灰度C、广度D、亮度正确答案：C15.税率体现征税的（）。
A、深度B、灰度C、广度D、亮度正确答案：A16.对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。
税法概论习题及答案
财务管理本科专业税法概论习题班级：姓名：学号：一、单项选择题1.下列有关税法概念的说法中，正确的是( )。
A.税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称2.下列关于税收法律关系的陈述中，正确的是( )。
A.税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关B.在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等C.税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定D.税收法律关系的内容是税法的灵魂3.我国确定纳税人采用的原则是( )。
A.属地原则B.属人原则C.实质重于形式的原则D.属地兼属人原则4.在税收法律关系中，最实质性的要素是( )。
A.税收负担B.征税对象C.权利与义务D.税收法律事实5.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。
A.依法征管B.进行税务检查C.对违法行为进行处罚D.依法受理税务复议申请6.税收法律关系产生、变更消灭的决定性因素是( )。
A.税收法律法规B.宪法C.税收法律事实D.税收基本法7.下列税种中，适用超率累进税率的是( )。
A.企业所得税B.个人所得税C.城建税D.土地增值税8.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。
A.税收基本法与税收普通法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.中央税法与地方税法9.《中华人民共和国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。
A.既是实体法，又是普通法B.既是实体法，又是程序法C.既是实体法，又是基本法D.既是程序法，又是普通法10.下列说法中，不正确的是( )。
A.税收基本法是税法体系的主体和核心B.个人所得税法属于税收实体法C.税收征收管理法属于税收普通法D.国际税法就是外国各个国家制定的税法11.有权制定税收法律的机关是( )。
税法概论习题l
一、单项选择题。
1.税收管理体制的核心内容是（）。
A.事权的划分B.税权的划分C.收入的划分D.财权的划分【答疑编号8454,点击提问】【您的答案】【正确答案】 B【答案解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。
我国的税收管理体制就是围绕税权划分展开的。
2.下列项目中，属于税收行政法规的是（）。
A.增值税的暂行条例实施细则B.个人所得税法C.税收征收管理法实施细则D.税收征收管理法【答疑编号8455,点击提问】【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】我国的税收法规是由国务院制定发布的；税收规章由财政部、国家税务总局和海关总署制定。
C税收征收管理法实施细则由国务院制定，它属于行政法规；B.D 属于法律，A是国家税务总局制定的，它属于税收规章。
3.下列税种中，全部属于地方财政的固定收入的是（）。
A.城市维护建设税B.资源税C.契税D.印花税【答疑编号8456,点击提问】【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】城市维护建设税中有中央分享的，比如根据营业税征收的铁路、银行、保险公司的城建税归中央财政所有；海洋石油的资源税属于中央所有；证券业的股票印花税属于中央和地方共享。
4.属于国家税务局系统征收的税收是（）。
A.资源税B.个税C.车辆购置税D.车船使用税【答疑编号8457,点击提问】【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】国家税务总局海洋石油税务管理局管理征收海洋石油资源税，但其他的资源税属于地方税务局征收；个人所得税属于地方税务局征收；车船使用税由地方税务局征收。
5.我国确定纳税人的采用的原则是（）。
A.属人原则B.属地原则C.属地兼属人原则D.实质重于形式原则【答疑编号8458,点击提问】【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。
在这种情况下，一国对本国居民的境内所得，境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。
其中，对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得依据是是属地管辖权。
《税收概论》期终考试试卷(A卷)及答案
《税收概论》期终考试试卷（A 卷） 适用专业：1.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除2000元后的金额计算应纳税额，该2000元指的是（ ）。
A ．起征点 B.免征额 C.税率式减免 D.税额式减免2.下列各项中，不属于税务机关职权的是（ ）。
A.税务检查 B.税务代理 C.税务处罚 D.税款征收3.纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为（ ）。
A.货物发出的当天 B.收到全部货款的当天 C.合同约定的收款日期的当天 D.取得索取销售款凭据的当天 4、金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在（ ）环节征收。
A.生产 B.委托加工 C.进口 D.零售 5.下列各行业中（ ）不按3%的税率缴纳营业税。
A.交通运输业 B.建筑业 C.文化体育业 D.娱乐业 6.某县城一运输公司2009年取得货物运输收入180万元、装卸劳务收入20万元，该公司2009年缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。
A.0.18 B.0.29 C.0.25 D.0.30 7.进口货物的完税价格是指货物的（ ）。
A.成交价格 B.到岸价格 C.成交价格为基础的完税价格 D.到岸价格为基础的成交价格 8.下列不缴纳车船税的有（ ）。
A.部队拥有并使用的小汽车 B.农民拥有的私家轿车 C.在外资企业工作的中方雇员的私人车 D.中外合资企业拥有的小轿车9.对于下列关于印花税纳税人的叙述中，错误的有（ ）。
A.书立各类经济合同时，以合同的当事人为纳税人B.所谓当事人，是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位各个人，不包括保人、证人、鉴定人、代理人等C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业D.建立营业账簿的，以立账簿人为纳税人10.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A.股份有限责任公司B.个体工商户C.合伙企业D.个人独资企业11.某外国人2007年1月12日来华工作，2008年2月15日回国，2008年3月15日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30日期间，因工作需要去了日本和新加坡，后于2009年7月离华回国。
0028《税收概论》在线作业 答案
某中国居民2008年3月起，在A国一公司任职月工薪收入20000元，在B国取得特许权使用费收入30000元，该居民该纳税年度在A、B两国分别已纳个税27000元和4500元。
分别计算其在A、B两国已纳税款在中国进行抵免的抵免限额。
（提示：注意超出抵免限额之外的境外已纳税款如何处理）
解析：
（1）A国所得的税额抵免：
每月抵免限额＝（20000－4800）×20%－375＝2665（元）
全年抵免限额＝2665×10＝26650（元）
其在A国实纳个人所得税超出抵免限额的350元可在以后5个纳税年度的该国抵免限额的余额中补减。
（2）B国所得的税额抵免：
抵免限额＝30000×（1－20%）×20%＝4800（元）
由于其在B国实纳个人所得税为4500元，低于抵免限额，故其可全额抵扣，但需在中国补缴差额部分的税款，计300元。
税收学答案
税收学答案税收作业题答案一、简答题1．税收的基本特征是什么？2．如何理解税收是以国家为主体？3．税收既是一个历史范畴，也是一个经济范畴？4．什么是税制？它由哪些基本要素构成？5．什么是税负转嫁？由哪些基本形式？6．社会主义税收的本质是什么？7．税收如何配合价格调节生产与消费？8．纳税人与负税人有何区别？9．什么叫价内税？举例说明？10．节税和偷税有何区别？11．增值税的主要优点是什么？12．我国现行个人所得税的主要特点是什么？13．什么叫税率？它在税制中有何地位？14．什么叫流转税？我国现行流转税有哪些？15．税收与收费有何区别？16．生产型增值税与消费型增值税有何区别？17．消费税的特点是什么？18．企业所得税的立法原则是什么？19．税收的职能包括哪些？20．税费改革的近期目标是什么？21．流转税和所得税的作用何不同？22．免征额与起征点的异同点有何异同？23．税负后前转与税负后转有何异同点？24．税收负担如何衡量？25．纳税筹划的基本方法有哪些？二、论述题1．税收与经济的辩证关系：2．选择我国的税制结构模式：3．税收的基本功能；：4．运用税收杠杆与实现国家客观调控目标：5．举例说明如何进行税收筹划：一、增值税1. 农药，文化用品税率13%，100×13%+200×13%+160×17%=66.2万元固定资产及税金不能抵扣，应纳税=66.2-42=24.2万元2. 应纳税=66×17%-4-50×13%=0.72万元3. 应纳税销项=6×5×13%+200×17%-46.8÷（1+17%）×17%=31.1万元进项税= 70×13%=9.1万元应纳税=31.1-9.1=22万元4. 3月份销项税=40×17%=6.8万元3月份应纳税=6.8-8.5=-1.7万元4月份应纳税=70×17%-3.4-1.7=6.8万元5. 应纳增值税=[10×13%+8×13%+100×17%+150×17%+5×13%]-34=11.49万元6. 进项税=200×17%+3×7%=34.21万元销项税=（500+100）×17%+（80+6）÷（1+17%）×17%=114.5万元应纳税114.5-34.21=80.29万元7. ①进项500万元②购进国定资产进项税不能扣③销项税=（2000×100000÷10000）×17%=3400万元④无偿捐赠视同销售2000×100÷10000×17%=3.4万元应纳税=3400+3.4-500=2903.4万元8. 答主要错误①折扣没在同一张发票上开据，计税时折扣不应扣除②赠送运动会应视同销售计税③自产货物用于职消费应视同销售计税④以旧换新按全额计税⑤关联企业内部交易视同销售应计税⑥购原材料应按入库抵扣⑦原材料正常损失应在进项中扣除⑧可作进项税的运杂费按规定不含装卸费销项税=[0.2×（10000+10+20+1000）+10÷（1+17%）]×17%=376.47万元进项税=（600+100-30）×17%+17×7%=115.09万元应纳税=376.47-115.09=261.38万元二、消费税1. 应纳销费税=180×10%-（70+30-50）×25%=5.5万元应纳增值税=180×17%-30×17%=25.5万元2. 包装物押金应交增值税23400÷（1+17%）×17%=3400元化妆品应纳增值税1000000 ×17%=170000元化妆品应纳消费税=1000000×30%=300000元3. 应纳消费税=600×800×17%－60×（2000+3000-1000）×17%=40800元应纳增值税=600×800×17%－60×3000×17%=51000元4.（1）B卷烟厂代扣代交消费税=（40+30）÷（1－30%）×30%=30万元（2）A卷烟厂应纳消费税=0.25×500×45%-30×50%=41.25万元应纳增值税=0.25×500×17%+(40+30+30)×50%×(1+10%)×17%-40×13%-30×17%=20.3万元2一、营业税1. 应纳税=（200+300）×3%=15万元2．服务业=(12+8+0.6+0.2) ×5%=1.04万元娱乐业=(0.3+0.5+0.2) ×15%=0.15万元3．应纳税=60×5%+(20-12) ×5%=3.4万元应纳税=(30-20) ×5%=0.5万元应纳税=10×5%+6×5%=0.8万元合计3.4+0.5+0.8=4.7万元4．承包工程应纳税=(8000-2000-1500) ×3%=135万元代扣代交装饰公司税=2000×3%=60万元代扣代交设备公司税=1500×3%=45万元5．应纳税=[（800-140-160-130-70）×100] ×5%=1500元6．向天津交税=(24000-9200) ×3%=444万元向天津代扣代交=9200×3%=276万元向秦皇岛交=30000×5%=1500万元向天津交税=（15+3.4+0.86）×3%=0.5778万元向北京交税=15×3%=0.45万元二、关税1.进口应纳关税=(1465+35) ×20%=300万元进口应纳消费税=(1465+35+300)÷(1-10%)×10%=200万元进口应纳增值税=(1465+35+300)÷(1-10%)×17%=340万元2.进口应纳关税=5×10×120%=60万元进口应纳消费税=（5×10+60）÷（1-30%）×30%=47.14万元进口应纳增值税=（5×10+60）÷（1-30%）×17%=26.71万元内销应纳消费税=5×28×30%-47.14÷2=18.43万元内销应纳增值税=5×28×17%-26.71=-2.91万元3.外贸公司进口应纳关税=1000×40%=400万元外贸公司进口应纳消费税=（100+400）÷（1-30%）×30%=600万元外贸公司进口应纳增值税=（100+400+600）×17%=340万元外贸公司内销应纳增值税=2200×17%-340=34万元甲批发商应纳增值税=2925×17%-2200×17%=123.25万元4.应纳进口关税=700×10%=70万元应纳进口增值税=(700+70) ×17%=130.9万元内销增值税=1800×17%-130.9=175.1万元5.到岸价=(850000+20000) ×(1+0.3%)+8000=880610元进口关税=880610×60%=528366元进口消费税=(880610+528366)÷(1-40%)×40%=939317.33元进口增值税=(880610+528366) ÷(1-40%)×17%=399209.87元6.进口设备应纳关税=50×15%=7.5万元进口设备应纳增值税=(50+7.5) ×17%=9.775万元进口材料应纳关税=40×15%=6万元进口甲材料应纳增值税=(40+6) ×17%=7.82万元销售甲材料应纳增值税=90×17%-5-7.82=2.48万元3一.企业所得税1．①95、96两年亏损不纳税②97、98、99、2000年所得额全部弥补95年亏损不纳税对于未弥补完2万元不再弥补③01年余额为25因弥补96年亏损后无余额也不纳税未弥补完的5万元也不再弥补，④02年纳税40×33%=13.2万元⑤03年纳税50×33%=16.5万元9年合计纳所得税13.2+16.5=29.7万元2.上年度亏损准予扣除20万元增值税20万元不应扣除业务费超支（5×60%=3大于450×0.005）450×0.005-5=-2.75万元罚款2万元不应扣除全年会计利润=450-330-1.8 +27-18=127.2万元]应纳所得额=127.2+2+2.75-20=111.95万元]应纳所得税=111.95×25%=27.9875万元3.招待费多列支（10×60%=6大于700×5‰）=700×5‰-10=-6.5万元滞纳金不能列支5万元收回坏账损失75万元应交税应纳所得税=（700-300-100-80+6.5+5+75）×25%=76.625万元4.扣除限额=(50+40)×25%×40÷(50+40)=10万元当年不得扣除的余额=16-10=6万元当年交所得税=(50+40) ×25%-10=12.5万元5.会计利润=(1000-400-70-80-40-10-80)=320万元业务招待费多列=（38×60%=22.8大于1000×5‰）1000×5‰-38=-33万元工资多列=（80+50+20）-200×0.055×12=18万元小学直接捐款不能列支10万元公益性捐赠多列50-320×12%=11.6万元应纳税=[320+33+18+10+11.6]×25%=98.15万元6. 会计利润=1349-20-8-600-120-36=565万元捐赠多列20万元当年应补税=72÷(1-15%)×(25%-15%)=8.47万元当年应纳税总额=（565+20）×25%+8.47=154.72万元二、个人所得税1.国内应纳税=40000×（1-20%）×20%×70%=4480元A 国扣除限额=8000×（1-20%）×20%=1280元B 国扣除限额=4000×20%=800A国1500超过超过限额1280 差额220不能扣B国600低于限额800补交200∴应纳税总额=4480+200=4680元2.工薪所得纳税=（5000-3500）×3%=45元稿酬所得纳税=（2000-800）×20%×70%=168元偶然所得纳税=200×20%=40元劳务报酬所得；（80000-80000×20%）×20%=12800元劳务报酬所得加成=30000×20%×50%+14000×20%×100%=5800元劳务报酬所得应纳税总额=12800+5800=18600元李某应纳税45+168+40+18600=18853元3 、工资所得应纳税=（4500-3500）×3%=30元劳务报酬应纳税=40000×（1-20%）×20%+12000×20%×50%=7600元偶然所得纳税=2000×20%=400元应纳税合计=30+7600+400=8030元4. 境内工资所得6000-3500=2500元境内工资所得应纳税=1500×3%+1000×10%=145甲国应纳税=4000×20%-500=300元乙国应纳税=10000×20%-3000=-100元差额转下年应纳税合计=145+300=445元5. 工资所得应纳税=（4200-3500）×3%=21元偶然所得纳税=20000×（1-30%）×20%=2800元稿酬所得纳税=（5000-1000）×20%×70%=560元应纳税总额21+2800+560=3381元。
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某中国居民2008年3月起，在A国一公司任职月工薪收入20000元，在B国取得特许权使用费收入30000元，该居民该纳税年度在A、B两国分别已纳个税27000元和4500元。
分别计算其在A、B两国已纳税款在中国进行抵免的抵免限额。
（提示：注意超出抵免限额之外的境外已纳税款如何处理）
解析：
（1）A国所得的税额抵免：
每月抵免限额＝（20000－4800）×20%－375＝2665（元）
全年抵免限额＝2665×10＝26650（元）
其在A国实纳个人所得税超出抵免限额的350元可在以后5个纳税年度的该国抵免限额的余额中补减。
（2）B国所得的税额抵免：
抵免限额＝30000×（1－20%）×20%＝4800（元）
由于其在B国实纳个人所得税为4500元，低于抵免限额，故其可全额抵扣，但需在中国补缴差额部分的税款，计300元。