金融保险业营业税纳税申报表

2020年(金融保险)流转税处金融保险业营业税纳税

（金融保险）流转税处金融保险业营业税纳税附件：《金融保险业营业税纳税申报表》及其附表填表说明：1、本申报表适用于金融保险业企业填报。

2、“税款所属时间”是指纳税人申报的金融保险业营业税应纳税额的所属期间，应填写具体的起止年、月、日。

3、“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。

4、“纳税人识别号”，填写税务机关为纳税人确定的识别号。

5、“纳税人名称”，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。

6、第2栏“应税全部收入”系指税法规定的营业税征收范围内的全部应税营业收入。

根据不同的应税项目填写该应税项目的全部收入，包括该应税项目中的减除项目。

融资租赁业务应填写包括出租货物价款（相当于贷款本金）在内的全部租金收入。

7、第3栏“应税减除项目额”系指税法规定的能够从应税收入中减除的部分。

例如，纳税人从事外汇转贷业务所支付的借款利息支出额；又如纳税人从事融资租赁业务所支出的购置货物的价款等等。

对于外汇转贷业务，只有贷出部分的本金的利息支出才允许减除，贷入但未贷出部分的本金所支出的利息不允许减除。

8、第4栏“应税营业额”系指税法规定的营业税征收范围内的应税营业额。

即全部收入减去减除项目的收入额。

9、第5栏“免税全部收入”系指税法规定的营业税征收范围内的允许免税的项目的全部收入，包括该免税项目中的减除项目。

10、第6栏“免税减除项目额”系指税法规定的能够从免税全部收入中减除的部分。

11、第7栏“免税项目额”系指税法规定的营业税征收范围内的允许免税的项目的营业额，即免税全部收入减去免税减除项目额的收入额。

12、第8栏“税率”根据申报税务机关的不同（国税和地税）填写相应的税率。

如地税应填5%；国税原则上应填2%。

但如有税法规定减税的，如政策性银行，税率减按5%执行，则国税在税率栏填写0%；又如农村信用社目前税率为6%，则国税在税率栏填写1%。

13、本表中的“保险业务”均不含储金类保险业务的保费收入。

附表1贷款（含贴现、押汇、透支等）利息收入明细表纳税人名称（章）填表日期：年月日金额单位：元填表人：审核人：单位负责人：填表说明1、本税款所属期所有产生了应税利息收入的贷款（含贴现、押汇、透支等）都应填入本表，包括正常贷款、逾期贷款、催收贷款等。

金融企业所得税纳税申报表附表十四

10
本期实际呆帐损失税务审批数
11
本期申报的呆帐准备纳税调整额
风险资产项目
期初余额
期末余额
12
贷款（含抵押、质押、担保等贷款）
13
银行卡透支

16
银行承兑汇票垫款
17
进出口押汇
18
投资
19
拆借（拆出）
20
应收款项
21
其他债权和股权
经办人（签章）：
法定代表人（签章）：
金融企业所得税年度纳税申报表附表十四(2)
呆帐准备计提明细表
填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）
行次
项目
金额
1
期初呆帐准备帐户余额
2
期初风险资产余额
3
本期实际发生呆帐损失
4
本期增（减）提呆帐准备
5
本期收回已核销的呆帐
6
期末呆帐准备帐户余额
7
上年申报的呆帐准备纳税调整额
8
期末风险资产余额
9
本期按税收规定增提呆帐准备

金融保险企业年度申报填表说明

企业所得税申报管理软件（企业端）培训辅导资料第三部分金融保险企业所得税年度申报填报说明目录一、填报表格 (2)二、纳税人基础信息表(jcxxb) (3)三、企业所得税年度纳税申报（主表）(zb) (6)四、附表一（2）金融企业收入明细表（适用于金融企业）(fb1-2) (12)五、附表二（2）金融企业成本费用明细表（适用于金融企业）(fb2-2) (15)六、附表三投资所得(损失)明细表(fb3) (21)七、附表四纳税调整增加项目明细表(fb4) (23)八、附表五纳税调整减少项目明细表(fb5) (30)九、附表六税前弥补亏损明细表(fb6) (33)十、附表七免税所得及减免税明细表(fb7) (34)十一、附表八捐赠支出明细表(fb8) (39)十二、附表十境外所得税抵扣计算明细表(fb10) (42)十三、附表十一广告费支出明细表(fb11) (44)十四、附表十二工资薪金和工会经费等三项经费明细表(fb12) (47)十五、附表十三资产折旧、摊销明细表(fb13) (50)十六、附表十四（2）呆帐准备计提明细表（适用于金融企业）(fb14-2) (53)十七、附表十四（3）保险准备金提转差纳税调整表（适用于保险企业）(fb14-3) (57)十八、申报表审核结果（shjg） (61)一、填报表格：对于执行《金融企业会计制度》的查帐征收企业，年度申报时应填报：1、纳税人基础基础信息表2、《企业所得税年度纳税申报表》主表（zb）附表一(2)金融企业主营业务收入明细表(fb1-2) ;附表二(2)金融企业营业成本明细表(fb2-2);附表三投资所得(损失)明细表(fb3);附表四纳税调整增加项目明细表(fb4);附表五纳税调整减少项目明细表(fb5);附表六税前弥补亏损明细表(fb6);附表七免税所得明细表(fb7);附表八捐赠支出明细表(fb8);附表十境外所得计算明细表（fb10）;附表十一广告费支出明细表(fb11);附表十二工资薪金和三项费用明细表(fb12);附表十三资产折旧、摊销明细表(fb13);附表十四(2)呆帐准备计提明细表(fb14-2);附表十四(3)保险准备金提转差纳税调整表(fb14-3) 。

A06044《金融保险业营业税纳税申报表》

经营项目
营业额
税率
本期
应税全部收入
应税减除项目额
应税营业额
免税全部收入
免税减除项目额
免税营业额
应纳税额
免(减)税额
已纳税额
应补(退)税额
1
2
3
4=2-3
5
6
7=5-6
8
9=4*8
10=7*8
11
12=9-11
一般贷款
外汇转贷
融资租赁
买卖股票
买卖债券
买卖外汇
买卖其他金融商品
金融经纪业务和其他金融业务
保险业务储金业务其他以上合计代扣代缴税款
----
----
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金融机构往来收入
投资损益
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏备注
会计主管：
（签章）
法人代表或单位负责人：
（签章）
代理人名称
代理人(签章)
代理人地址
经办人
电话
以下由税务机关填写
收到申报表日期
接收人
A06
一、分类索引
（一）业务类别
申报纳税
（二）表单类型
纳税人填报
（三）设置
政策规定表单
二、政策依据
《国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理办法〉的通知》（国税发〔2002〕9号）
三、表单
金融保险业营业税纳税申报表
纳税人识别号填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）
纳税人名称
税款所属时间：自年月日至年月日

营业税纳税申报表填写说明-《山东省营业税纳税申报表》填表

《营业税纳税申报表》填表说明1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定，制定本表。

2. 本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有营业税纳税人（以下简称纳税人）。

3. 本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。

4. 本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。

5. 本表“税款所属时间”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

6. 本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。

7. 本表“娱乐业”行应区分不同的娱乐业税率填报申报事项。

8. 本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。

9. 本表第2栏“应税收入”填写纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入），分营业税税目填报，该栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“应税收入”栏的“合计”数。

纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第11栏“前期多缴税额”栏次内直接调减税额。

10.本表第3栏“应税减除项目金额”应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中按规定可扣除的项目金额，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“应税减除项目金额”栏（或“应税减除项目金额”栏中“小计”项）的“合计”数。

11.本表第5栏“免税收入”应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“免税收入”栏的“合计”数。

12.本表第10栏“期初欠缴税额”填写截至本期（不含本期），纳税人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“期初欠缴税额”栏的“合计”数。

营业税纳税申报表

销售不动产的营业税
应纳税额=销售收入 ×5%
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13
3、金融保险业贷款——利息收入全额
外汇转贷业务——差额金融业
融资租赁业务外汇
金融保险业
金融商品转让股票债券
差额
金融经纪业务非货物期货
保险业

保险业：初保业务—全额
储金业务营业额＝(期初余额+期
末余额）×50%×年利率
÷12
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⑺旧车销售应缴纳的增值税=0（低于原值）
固定资产销售应纳的增值完税整=版0pp（t 低于原值）
27
案例：
某市一娱乐公司2004年1月1日开业，经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务，当年收入情况如下：
⑴门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入 100万元
⑵保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元 ⑶美容美发、中医按摩收入150万元 ⑷非独立核算的小卖部销售收入60万元 ⑸餐饮收入600万元（其中包括销售自制的180吨啤酒所取
完整版ppt
16
经营性租赁：
出
承
租
租
方
方
营业税 =租金收入×5%
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经营性租赁就是将闲置的固定资产（包括动产和不动产）出租的一种行为。特征是固定资产的所有权未发生转移。属于服务业税目
17
注意：单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置原价后的余额为营业额
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31
案例：
甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑施工资质）下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、一个招待所（均为非独立核算单位），2003年经营业务如下： ⑴承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元；其中：建筑业劳务费价款1000万元；由甲建筑公司提供，并按市场价确定的金属构件金额500万元（购进金属结构时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元）；建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。 ⑵甲建筑公司将其中的200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司（B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位。 ⑶甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元 ⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。

金融保险业营业税纳税申报表

金融保险业营业税纳税申报表纳税人识别号填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）四、表单说明1.本申报表适用于金融保险业企业填报。

2.“税款所属时间”是指纳税人申报的金融保险业营业税应纳税额的所属期间，应填写具体的起止年、月、日。

3.“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。

4.“纳税人识别号”，填写税务机关为纳税人确定的识别号。

5.“纳税人名称”，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。

6.第2栏“应税全部收入”系指税法规定的营业税征收范围内的全部应税营业收入。

根据不同的应税项目填写该应税项目的全部收入，包括该应税项目中的减除项目。

融资租赁业务应填写包括出租货物价款(相当于贷款本金)在内的全部租金收入。

7.第3栏“应税减除项目额”系指税法规定的可以从应税收入中减除的部分。

例如，纳税人从事外汇转贷业务所支付的借款利息支出额；又如纳税人从事融资租赁业务所支出的购置货物的价款等等。

对于外汇转贷业务，只有贷出部分的本金的利息支出才允许减除，贷入但未贷出部分的本金所支出的利息不允许减除。

8.第4栏“应税营业额”系指税法规定的营业税征收范围内的应税营业额。

即应税全部收入减去应税减除项目额的收入额，如果减去的结果为负值，本栏按0填写。

9.第5栏“免税全部收入”系指税法规定的营业税征收范围内的允许免税的项目的全部收入，包括该免税项目中的减除项目。

10.第6栏“免税减除项目额”系指税法规定的可以从免税全部收入中减除的部分。

11.第7栏“免税营业额”系指税法规定的营业税征收范围内的允许免税的项目的营业额。

即免税全部收入减去免税减除项目额的收入额。

12.第8栏“税率”根据申报税务机关的不同(国税和地税)填写相应的税率。

如地税应填5%；国税原则上应填1%(2002年)。

但如有税法规定减税的，如政策性银行，税率减按5%执行，则国税在税率栏填写0%。

13.本表中的“保险业务”均不含储金类保险业务的保费收入。

金融保险业营业税纳税申报

一、标题:金融保险业营业税纳税申报二、业务概述:金融保险业营业税纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理营业税纳税申报的业务。

三、政策依据:1．《财政部国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税〔2010〕4号）； 2．《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第540号）； 3．《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第52号）； 4．《国家税务总局关于印发的通知》(国税发〔2005〕202号)； 5．《财政部国家税务总局关于进一步扩大试点地区农村信用社有关税收政策问题的通知》（财税〔2004〕177号）； 6．《国家税务总局关于进一步做好金融保险业营业税申报管理工作的通知》（国税函〔2003〕13号）； 7．《金融保险业营业税申报管理办法》（国税发〔2002〕9号）； 8．《财政部国家税务总局关于降低金融保险业营业税税率的通知》（财税〔2001〕21号）； 9．《财政部国家税务总局关于调整外商投资和外国金融企业营业税政策的通知》（财税〔2001〕74号）； 10．《财政部国家税务总局关于融资租赁业营业税计税营业额问题的通知》（财税字〔1999〕183号）； 11．《财政部国家税务总局关于转发的通知》（财税字〔1997〕45号）； 12．《国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知》（国发〔1997〕5号）； 13．《国家税务总局关于印发的通知》（国税函发〔1995〕156号）；14．《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1993〕149号）。

四、办理部门:主管税务机关五、纳税人办理时限:根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院第540号令）第十五条规定：“营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

深圳市国家税务局关于印发《金融保险企业所得税纳税申报表》(表式)的通知

深圳市国家税务局关于印发《金融保险企业所得税纳
税申报表》(表式)的通知
文章属性
•【制定机关】深圳市国家税务局
•【公布日期】1998.07.02
•【字号】深国税发[1998]286号
•【施行日期】1998.07.02
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】失效
•【主题分类】银行业监督管理,保险,企业所得税,税收征管
正文
深圳市国家税务局关于印发《金融
保险企业所得税纳税申报表》(表式)的通知
（深国税发[1998]286号1998年7月2日）
各征收分局、宝安、龙岗区局：
为适应我市金融保险企业所得税征管工作的需要，经研究，现将修改后的《金融保险企业所得税纳税申报表》(一式三联)印发给你们，从1998年7月1日起在深圳市统一执行。

执行中如有什么问题，请及时报告市局。

请各征收分局、宝安、龙岗区局于1998年7月10日之前到市局所得税处领取表格，并于8月5日之前上报1998年上半年度《企业所得税税源汇总表》。

附件：1、金融保险企业所得税纳税申报表(略)
2、填报说明(略)。

金融(保险)业一般纳税人申报填写

金融（保险）业一般纳税人申报填写业务示例注：本示例以银行业务出发，保险企业可根据应税、免税、视同销售等不同业务自行替代参考，需注意银行为按季申报、保险企业为按月申报的差别。

某银行企业，为增值税一般纳税人，且为增值税全省集中核算的总机构，2016年5、6月汇总核算全系统业务如下：一、销售收入项（未特别说明均为不含税收入）：1.贷款利息及中间业务收入等10000万元（适用税率6%），开具增值税专用发票；2.免税的利息收入2000万元（联行间利息、国债利息、转贴现利息等，如保险企业有1年期以上人寿保险等），开具普通发票；3.视同销售收入200万元（适用税率均为17%，如为拓展业务将购进的商品、礼品无偿赠送给不特定人员、单位等），未开具发票；4.处置已使用过的固定资产收入100万元，开具普通发票；5.出租不动产收入20万元（适用5%征收率），开具专用发票；6.买卖金融商品业务，卖出价1060万元，买入价636万元（均含税），未开具发票；二、取得的进项情况（均不含税）7.手续费支出1000万元（6%税率），取得专用发票进项税额60万元；8.设备采购（属固定资产）500万元（17%税率），取得专用发票进项税额85万元；9.装修办公场所支付施工费100万元（新项目，适用一般计税），取得专用发票进项税额11万元，支付建筑材料费100万元，取得专用发票进项税额17万元；10.购进办公耗材200万元（17%税率），取得专用发票进项税额34万元；11.支付办公用房租赁费50万元（2016年4月30日前房子，简易计税方法，5%征收率），取得专用发票进项税额2.5万元；12.组织单位职工旅游支付旅游费200万元，取得专用发票50万，进项税额3万元,取得普通发票150万元。

13.购进宣传用品100万，其中自一般纳税人购进90万元，进项税额15.3万元，自小规模纳税人购进10万元，取得代开专用发票进项0.3万元；上述专用发票均已认证相符。

营业税纳税申报表

营业税纳税申报表（适用于查账征收的营业税纳税人）纳税人识别号: 电脑代码：纳税人名称（公章）税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）以下由税务机关填写:受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章）本表为A3横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。

《营业税纳税申报表》填表说明1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定，制定本表。

2.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有营业税纳税人（以下简称纳税人）。

3.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。

4.本表“电脑代码”栏，填写税务机关为纳税人确定的电脑编码。

5.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。

6.本表“税款所属时间”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

7.本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。

8.本表“建筑业”行应按营业税纳税地点的规定，填报本期在本市缴纳营业税税款所应申报的事项。

以下除特别指明外，本表“建筑业”行各栏目数据为《建筑业营业税纳税申报表》“本地提供建筑业应税劳务申报事项”中“合计”行各相应栏数据。

9.本表“娱乐业”行应区分不同的娱乐业税率填报申报事项。

10.本表“代扣代缴项目”行应填报纳税人本期按照现行规定因在本市发生代扣代缴行为所应申报的事项，分不同税率填报。

11.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查发生的相关数据。

12.纳税人自查发现的问题，如属于应税营业额计算错误、应税项目适用错误等而多缴的税款，通过退税申请受理解决，不在本表填列；如属于纳税人因未申报而补充申报的事项，仍利用此表，其所属时期应为纳税人自查发现问题的当期。

13.本表第1栏“应税收入”填写纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（不包括免税收入），分营业税税目填报，本栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“应税收入”栏的“合计”数。

1.1.6《金融保险业营业税纳税申报表》

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。

我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。

”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。

”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”2.老人们都笑了，自巨石上起身。

而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。

六、金融保险业营业税纳税申报表纳税人纳税申报办法制定的，适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有金融保险业营业税纳税人；本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。

填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，属时间，应填写具体的起止年、月、日。

银行、财务公司、信托投资公司、信用社以一个季度为纳税期限，其他金融机构以一个月为一个纳税期限。

第2税应税劳务所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入）。

纳税人发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第11栏“前期多缴税额”栏次内直接调减税额。

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。

我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。

”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。

”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

附《金融保险业营业税纳税申报表》及其附表doc附《金融

附《金融保险业营业税纳税申报表》及其附表doc附《金融融资租赁支出明细表征税人称号〔章〕填表日期：年月日金额单位：元〔列至角分〕填表人：审核人：单位担任人：填表说明1.本税款所属期一切发生了租金支出的融资租赁业务都应填入本表。

2.〝识别号〞填写能独一识别此笔融资租赁业务的编号。

3.〝合同起讫日期〞填写此笔融资租赁业务的合同起始日期和完毕日期。

4.〝本期计息起讫日期〞填写此笔融资租赁业务本期计息的起始日期和完毕日期。

5.〝货币称号〞填写此笔融资租赁业务的货币称号，如人民币、美元、日元等。

6.〝折合率〞填写此笔业务的原币折分解人民币的折合率。

请参阅附表1中有关说明。

7.〝租金支出〞填写征税人从事此笔融资租赁业务向承租方收取的全部支出和价外费用。

〝原币〞栏填写该货物称号的全部支出和价外费用，〝人民币〞栏填写将原币折分解人民币的全部支出和价外费用与以人民币收取的其他支出的算计值。

8.〝出租货物实践本钱〞填写此笔融资租赁业务的租赁设备的购进价和其他各项费用。

〝原币〞栏填写该货币称号的总本钱，〝人民币〞栏填写将原币折分解人民币的总本钱与以人民币支付的其他本钱的算计值。

9.〝本期利息支出〞填写本期的利息支出状况。

计算方法为全部支出和价外费用减去出租货物实践本钱的余额，依据合同的起讫日期、本期时间依照直线法折算。

10.〝算计〞填写算计值。

附表5自营买卖股票价差支出明细表征税人称号〔章〕填表日期：年月日金额单位：元〔列至角分〕填表人：审核人：单位担任人：填表说明1.本税款所属期发作的自营买卖股票业务都应填入本表。

买入但尚未卖出的股票不在本表填列。

2.〝股票代码〞填写企业自定的股票代码。

企业应自行确定一张代码表，以对应真实的股票称号、股票代码和企业自定的股票代码，并且确定后一个会计年度内不允许改动，以备反省。

3.〝货币称号〞填写该种股票的货币称号。

如美元、日元、人民币等。

4.〝折合率〞填写此种货币称号折分解人民币的折合率，详细比例请参阅附表1中有关说明。

营业税纳税申报表及附表填表说明

《营业税纳税申报表》填表说明1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定，制定本表。

2. 本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有营业税纳税人（以下简称纳税人）。

3. 本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。

4. 本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。

5. 本表“税款所属时间”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

6. 本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。

7. 本表“娱乐业”行应区分不同的娱乐业税率填报申报事项。

8. 本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。

9. 本表第2栏“应税收入”填写纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入），分营业税税目填报，该栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“应税收入”栏的“合计”数。

纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第11栏“前期多缴税额”栏次内直接调减税额。

10.本表第3栏“应税减除项目金额”应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中按规定可扣除的项目金额，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“应税减除项目金额”栏（或“应税减除项目金额”栏中“小计”项）的“合计”数。

11.本表第5栏“免税收入”应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“免税收入”栏的“合计”数。

12.本表第10栏“期初欠缴税额”填写截至本期（不含本期），纳税人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“期初欠缴税额”栏的“合计”数。