2016年10月自考审计学答案及解析
审计学自考题-16_真题(含答案与解析)-交互
审计学自考题-16(总分100, 做题时间90分钟)一、单项选择题1.______是审计工作的起点，也是审计工作中最重要的环节。
______SSS_SINGLE_SELA 计划审计工作B 编制审计工作底稿C 确定重要性水平D 实施风险评估程序分值: 2.5答案:A[解析] 在注册会计师的审计流程中，计划审计工作是审计工作的起点，也是审计工作中最重要的环节，计划审计工作的结果直接影响审计工作的实施效率及效果。
2.下列关于与各类交易和事项相关的财务报表认定的说法中，正确的是______ SSS_SINGLE_SELA 发生是指所有应当记录的交易和事项均已记录B 准确性是指与交易和事项有关的金额和其他数据已恰当记录C 完整性是指记录的交易和事项均已发生，且与被审计单位有关D 分类是被审计单位的交易和事项均已记录于正确的会计期间分值: 2.5答案:B[解析] 选项A和选项C中关于“发生”和“完整性”的解释刚好相反，所以均错误。
分类是指交易和事项均已记录于恰当的账户，选项D错误。
选项B中关于准确性的解释是正确的。
3.财务报表审计的总目标是对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表审计意见。
其中，合法性是指被审计单位财务报表的编报是否符合______的规定。
SSS_SINGLE_SELA 《中华人民共和国审计法》B 《独立审计准则》C 《中华人民共和国注册会计师法》D 会计准则及相关会计制度分值: 2.5答案:D[解析] 注册会计师要审查被审计单位的财务报表是否具有合法性和公允性，合法性是指被审计单位的财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。
4.财务报表审计一般是提供______SSS_SINGLE_SELA 绝对保证B 合理保证C 有限保证D 有效保证分值: 2.5答案:B[解析] 注册会计师对财务报表审计一般提供合理保证，财务报表审阅一般提供有限的保证。
5.下列仅属于交易和事项认定的是______SSS_SINGLE_SELA 发生B 完整性C 截止D 计价分值: 2.5答案:C[解析] 截止仅属于交易和事项相关的认定，发生、完整性、计价在与期末账户余额相关的认定和与列报相关的认定中也存在。
湖北自考《审计学》精选模拟试题及答案(4)
2016年湖北自考《审计学》精选模拟试题及答案(4）湖北2016年自考《审计学》精选模拟试题及答案(4）一、单项选择题1.如果某一审计项目的审计风险为5%，估计的重大错报风险为76%，则可接受的检查风险应为()。
A. 12%B. 6.6%C. 8.92%D. 13%2.在确定财务报表层次的重大错报风险时，注册会计师应考虑到方方面面的影响因素，但一般不考虑以下( )因素。
A.管理人员的骗子度B.企业业务性质复杂程度C.企业亏损严重D.企业某产品市价下跌3.以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是( )。
A. 重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关B. 财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定C. 财务报表层次的重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定D. 财务报表层次的重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关4.在财务报表审计中，注册会计师对财务报表所确定的审计风险与其对账户余额与交易层次所使用的审计风险必须满足( )关系。
A.财务报表的审计风险大于账户余额、交易层次的审计风险B.财务报表的审计风险等于账户余额、交易层次的审计风险C.财务报表的审计风险小于账户余额、交易层次的审计风险D.财务报表的审计风险不等于账户余额、交易层次的审计风险5.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()。
A.为了进行风险评估程序B.收集充分适当的审计证据C.为了识别和评估财务报表重大错报风险D.控制检查风险6.注册会计师在了解被审计单位重要的内部控制时，不应实施的程序是( )。
A.询问有关人员，观察特定控制的运用B.穿行测试C.检查文件和报告D. 重新执行重要内部控制7.以下关于内部控制的说法中，不正确的是( )。
A.注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制B.对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序C.内部控制只能对财务报表的可靠性提供合理的保证，而非绝对保证D.对内部控制了解的程度包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行8.关于控制环境的说法，不正确的是( )。
自考《审计学》考试真题与答案
自考《审计学》考试真题与答案一、单项选择题(本大题共20小题，每题1分，共20分)在每题列出的四个备选项中只要一个选项是契合标题要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项选择或未选均无分。
1.注册会计师审计阅历了四个开展阶段，其中最早的阶段为( )A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段2.以下关于审计独立性由强至弱的排序，正确的选项是( )A.社会审计、政府审计、外部审计B.政府审计、官方审计、外部审计C.政府审计、独立审计、外部审计D.外部审计、政府审计、注册会计师审计3.依照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
( )A.实施时间B.执行地点C.基础和技术D.审计主体4.以下属于审查书面资料的方法为( )A.监视清点B.观察法C.调理法D.剖析法5.以下不属于注册会计师基本原那么的是( )A.职业行为B.专业胜任才干C.保密D.廉洁6.以下不属于鉴证业务的是( )A.执行商定顺序B.验资C.外部控制审核D.盈利预测审核7.财务报表审计普通是提供 ( )A.相对保证B.合理保证C.有限保证D.有效保证8.以下仅属于买卖和事项认定的是( )A.发作B.完整性C.截止D.计价9.审计业务商定书具有( )A.经济合异性质B.意向书性质C.风险评价顺序的证据性质D.实施剖析顺序的前提性质10.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估局部为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是( )A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元11.何时分配审计资源是( )A.审计商定书中的任务B.总体审计谋略中的任务C.详细审计方案中的任务D.审计底稿中的任务12.在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是 ( )A.特定的审计顺序能够只为某些认定提供相关的审计证据B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不异性质的审计证据C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.非特定的审计顺序可以为多项认定提供相关的审计证据13.以下只能取得有关被审计单位外部控制执行方面证据的审计顺序是 ( )A.反省记载或文件B.函证C.重新执行D.重新计算14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( )A.30天B.60天C.90天D.180天15.以下不属于了解被审计单位及其环境的任务是( )A.了解被审计单位所内行业状况、法律环境与监管以及其他外部要素B.被审计单位的目的、战略以及相关运营风险C.被审计单位业绩的权衡与评价D.以往年度的审计谋略16.仅经过实质性顺序无法取得的充沛、适当的审计证据的风险同等于( )A.反省风险B.固有风险C.仅经过实质性顺序无法应对的严重错报风险D.控制风险17.注销入账的销售买卖确系曾经发货给真实的顾客，主要针对是( )A.发作审计目的B.存在审计目的C.完整性审计目的D.准确性审计目的18.以下属于核算错误的选项是〔〕A.将应收账款登入预收账款B.将预付账款计入应付账款C.将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方D.没有计提坏账预备19.关于没有函证的应收账款，可以思索的首选替代审计顺序为〔〕A.反省与销售有关的书面文件B.抽查有无不属于结算业务的债务C.对应收账款停止账龄剖析D.反省贴现、质押或出售20.无助于查找未入账的应付账款的审计顺序是〔〕A.结合存货监盘，反省能否存在料到单未到的经济业务B.反省资产负债表日后收到购货发票的日期C.反省资产负债表日后应付账款明细账贷方发作额的入账时间D.反省资产负债表列报二、多项选择题(本大题共10小题，每题2分，共20分)在每题列出的五个备选项中至少有两个是契合标题要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
2016年10月高等教育自学考试《审计学》试题及答案
2016年10月高等教育自学考试《审计学》试题及答案1、为了确保销售收入的准确性，审计人员应要求被审计单位建立严格的赊销审批制度，经常与顾客对账，并在发货当日签发连续编号的发运单。
2、难以通过观察获取审计证据的事项是存货的所有权。
3、涉及分类和可理解性认定的是将经营租入设备列为企业固定资产。
4、注册会计师审计准则是财务报表审计质量权威性标准。
5、会计师事务所质量控制内容包括对业务质量承担的领导责任和鉴证报告。
6、违反会计师事务所对业务工作底稿所包含信息予以保密责任的是利用所获知的涉密信息为子女谋利益。
7、负有建立健全内部控制责任的是被审计单位管理当局和财会人员。
8、注册会计师的审计责任是对其出具的审计报告的真实性、合法性负责。
9、与各类交易和事项无关的认定是权利认定。
10、被审计单位提供的领料单是可靠性最差的审计证据。
11、审计报告使用人从股东扩大到债权人是在财务报表审计阶段。
12、不正确的表述是注册会计师审计的责任仅对委托人而言，不涉及其他群体。
A、制定和实施有效的内部控制制度B、提供完整、准确、真实的财务报表C、配合注册会计师的审计工作D、保证财务报表符合适用的会计准则和法律法规E、保证不存在重大错误或舞弊行为25、注册会计师在审计中应具备的基本素质包括A、熟悉会计准则和法律法规B、具备审计技能和专业知识C、具备良好的沟通能力和团队合作精神D、具备独立思考和判断能力E、具备强烈的职业道德和诚信意识26、注册会计师在审计中应遵循的基本原则包括A、独立性、客观性、保密性、专业判断力B、真实性、准确性、完整性、权责清晰性C、公正性、透明度、合规性、可比性D、谨慎性、审慎性、连续性、可靠性E、可行性、有效性、经济性、可持续性27、注册会计师在审计中应当采用的证据类型包括A、书面证据B、口头证据C、电子证据D、视觉证据E、人证和物证28、注册会计师在审计中应当特别关注的风险包括A、重大错误风险B、舞弊风险C、法律风险D、声誉风险E、市场风险29、注册会计师在编写审计报告时，应当包括的内容包括A、审计对象、审计范围和审计目的B、审计过程和审计方法C、审计发现和审计结论D、审计意见和审计建议E、审计费用和审计报告的保密性30、注册会计师在审计中应当遵循的程序包括A、计划审计工作B、获得内部控制的理解C、评估重大错误风险D、收集和分析证据E、编制财务报表1.A、设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制。
审计学自考题-16
审计学自考题-16(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：34，分数：85.00)1.______是审计工作的起点，也是审计工作中最重要的环节。
______（分数：2.50）A.计划审计工作√B.编制审计工作底稿C.确定重要性水平D.实施风险评估程序解析：[解析] 在注册会计师的审计流程中，计划审计工作是审计工作的起点，也是审计工作中最重要的环节，计划审计工作的结果直接影响审计工作的实施效率及效果。
2.下列关于与各类交易和事项相关的财务报表认定的说法中，正确的是______（分数：2.50）A.发生是指所有应当记录的交易和事项均已记录B.准确性是指与交易和事项有关的金额和其他数据已恰当记录√C.完整性是指记录的交易和事项均已发生，且与被审计单位有关D.分类是被审计单位的交易和事项均已记录于正确的会计期间解析：[解析] 选项A和选项C中关于“发生”和“完整性”的解释刚好相反，所以均错误。
分类是指交易和事项均已记录于恰当的账户，选项D错误。
选项B中关于准确性的解释是正确的。
3.财务报表审计的总目标是对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表审计意见。
其中，合法性是指被审计单位财务报表的编报是否符合______的规定。
（分数：2.50）A.《中华人民共和国审计法》B.《独立审计准则》C.《中华人民共和国注册会计师法》D.会计准则及相关会计制度√解析：[解析] 注册会计师要审查被审计单位的财务报表是否具有合法性和公允性，合法性是指被审计单位的财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。
4.财务报表审计一般是提供______（分数：2.50）A.绝对保证B.合理保证√C.有限保证D.有效保证解析：[解析] 注册会计师对财务报表审计一般提供合理保证，财务报表审阅一般提供有限的保证。
5.下列仅属于交易和事项认定的是______（分数：2.50）A.发生B.完整性C.截止√D.计价解析：[解析] 截止仅属于交易和事项相关的认定，发生、完整性、计价在与期末账户余额相关的认定和与列报相关的认定中也存在。
审计自考试题及答案
审计自考试题及答案****一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 审计的目的是（）。
A. 提高经济效益B. 监督经济活动C. 评价经济责任D. 确保财务报表的真实性答案：D2. 内部审计与外部审计的主要区别在于（）。
A. 审计范围B. 审计目的C. 审计主体D. 审计方法答案：C3. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C4. 审计风险模型中，审计风险由（）构成。
A. 固有风险和检测风险B. 固有风险和控制风险C. 固有风险、控制风险和检测风险D. 固有风险和重大错报风险答案：C5. 在审计过程中，注册会计师应当保持（）。
A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 公正性答案：A6. 审计证据的可靠性受（）影响。
A. 证据来源B. 证据形式C. 证据内容D. 证据时间答案：A7. 审计计划阶段的主要工作是（）。
A. 确定审计目标B. 制定审计程序C. 收集审计证据D. 出具审计报告答案：A8. 审计抽样中，非统计抽样与统计抽样的主要区别在于（）。
A. 抽样方法B. 抽样风险C. 抽样结果的精确度D. 抽样成本答案：B9. 审计证据的适当性是指（）。
A. 证据的充分性B. 证据的相关性C. 证据的可靠性D. 证据的及时性答案：B10. 审计报告中，对财务报表的意见类型包括（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 所有上述选项答案：D11. 审计过程中，对被审计单位内部控制的测试属于（）。
A. 符合性测试B. 实质性测试C. 风险评估D. 控制测试答案：D12. 审计证据的及时性是指（）。
A. 证据的获取时间B. 证据的分析时间C. 证据的报告时间D. 证据的保存时间答案：A13. 审计证据的来源可以是（）。
A. 内部来源B. 外部来源C. 内部和外部来源D. 无法确定答案：C14. 审计过程中，对被审计单位的财务报表进行分析属于（）。
自考审计学试卷2答案
《审计学》模拟试卷二答案及评分参考一、单项选择题（每小题1分，共 20分）1.C2.D3.C4.A5.A6.A7.D8.A9.C 10.B11.C 12.B 13.A 14.B 15.D 16.C 17.C 18 A 19.A 20.B二、多项选择题（每小题 2 分，共 20 分）1. ACE2. ACD3. ABD4. ABD5.AD6.BC7. ACD8.ABD 9．BD 10.ACD三、名词解释 (每小题2分，共4分)31．重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。
32．审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
四、简答题 (每小题5分,共10分)33. 鉴证业务的要素包括：（1）三方关系。
（2）鉴证对象。
（3）标准。
（4）证据。
（5）鉴证报告。
(每点1分)34.总体审计策略是对审计的预期范围和实施方式所作的规划，是注册会计师从接受委托到出具审计报告整个过程基本工资内容的综合计划。
（1分）注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列内容：（1）向具体审计领域调配的资源。
（1分）（2）向具体审计领域分配资源的数量。
（1分）（3）何时调配这些资源。
（1分）（4）如何管理、指导、监督这些资源的利用。
（1分）五、论述题 ( 共10分)35.控制测试指的是测试控制运行的有效性。
（2分）了解内部控制包含两层含义：一是评价控制的设计；二是确定控制是否得到执行。
（2分）控制测试与了解内部控制的主要区别是两者对内部控制了解和测试的程度不同，控制测试比了解内部控制更深入。
（2分）在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：（1）控制在所审计期间的不同时点是如何运行的；（2）控制是否得到一贯执行；（3）控制由谁执行；（4）控制以何种方式运行（如人工控制或自动化控制）。
自考-00160《审计学》真题和答案
月高等教育自学考试《审计学》试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是A、发生B、完整性C、权利和义务D、计价或分摊2、下列不属于证实客观事物的方法是A、盘点法B、鉴定法C、观察法D、核对法3、下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是A、注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度B、内部审计是注册会计师审计的基础C、政府审计是独立性最强的一种审计D、财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的4、了解被审计单位及其环境一般A、在承接客户和续约时进行B、在进行审计计划时进行C、在进行期中审计时进行D、贯穿于整个审计过程的始终5、下列注册会计师审计收费规范的是A、按利润总额的一定百分比收费B、按营业收入的一定百分比收费C、按上市成功与否收费D、按审计资源的投入确定收费6、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和A、代编财务报表B、纳税申报C、法律服务D、汀系统服务7、资产类审计与负债类审计的最大区别是A、前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务B、前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款C、前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列D、前者与损益无关，后者与损益有关8、鉴证业务常见的保证方式是A、合理保证与有限保证B、有限保证与无限保证C、绝对保证与相对保证D、可以保证与无法保证9、对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其A、完整性B、存在C、分类D、权利和义务10、下列属于注册会计师法律责任的起因是A、违约、过失、欺诈B、错误、舞弊和违反法规的行为C、经营失败D、过失、经营失败、错误11、会计师事务所实施的监控时间为A、出具审计报告前B、出具审计报告时C、出具审计报告后D、出具审计报告前后12、注册会计师应汇总错报不包括A、已调整错报B、推断误差C、涉及主观决策的错报D、对事实的错报13、审计人员从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，这是为了测试盘点记录的A、存在B、完整性C、分类D、计价14、确定重要性的审计阶段为A、接受业务委托B、计划审计工作C、实施风险评估程序D、实施进一步审计程序15、在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是A、从尚未记录的项目到财务报表B、从支持性证据到会计记录C、从会计记录到支持性证据D、从财务报表到尚未记录的项目16、下列被称为审计证据载体，注册会计师用于记录所制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论是A、会计记录B、审计计划C、审计工作底稿D、审计业务约定书17、下列属于外部审计证据的是A、购货发票B、销售发票C、领料单D、银行存款余额调节表18、在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是A、被审计单位编制的成本分配计算表B、被审计单位提供的银行对账单C、被审计单位连续编号的采购订单D、被审计单位管理层提供的声明书19、在审计报告中，应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；提及财务报表附注；指明财务报表的日期和涵盖的期间的段落是A、管理层对财务报表的责任段B、注册会计师的责任段C、引言段D、审计意见段20、业绩评价属于内部控制要素中的A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)21、下列事项中，属于“完整性”认定的有A、资产负债表所列的存货均存在并可供使用B、资产负债表的所列存货包括了所有存货交易的结果C、当期的全部销售交易均已登记入账D、期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备E、部分存货的核算方法由实际成本计价法改为计划成本计价法22、下列损害独立性的情形有A、注册会计师配偶在被审计银行正常开立存款账户B、在业务期间为客户设计内部控制流程C、两年前注册会计师曾在被审计单位担任内审人员D、注册会计师的父亲在被审计单位控股0．01％E、向被审计单位有关人员支付财报审计的相关佣金23、下列有关审计方法的表述中，正确的有A、账项基础审计的重心是以发现和防止资产负债表错误和舞弊B、风险导向审计的重心是以重大错报风险的识别、评估与应对C、制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计D、风险导向审计的重心是以审计风险的防止或发现并纠正E、风险导向审计以账项基础审计为前提24、审计报告的基本类型有A、标准审计报告B、带强调事项段的无保留意见审计报告C、保留意见的审计报告D、否定意见的审计报告E、无法表示意见的审计报告25、下列属于注册会计师法律责任的后果有A、行政责任B、违约C、刑事责任D、过失E、欺诈26、与列报相关的审计目标有A、发生及权利和义务B、完整性C、分类和可理解性D、准确性和计价E、截止27、审计证据适当性的核心内容有A、相关性B、可靠性C、充分性D、公允性E、完整性28、下列审计程序属于同一级次的有A、风险导向审计B、询问C、检查D、了解被审计单位E、风险评估程序29、如果在销售总账、明细账中登记并未发生的销售，或者已实现的销售不入账，这些是违反了被审计单位管理当局的A、存在或发生认定B、完整性认定C、权利与义务认定D、表达与披露认定E、分类认定30、下列属于固定资产的内部控制制度的有A、固定资产的预算制度B、资本性支出和收益性支出的区分制度C、固定资产的定期盘点制度D、固定资产的维护保养制度E、授权批准制度三、名词解释题(本大题共2小题，每小题2分，共4分)31、总体审计策略32、强调事项段四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)33、大华公司2015年提交的财务报表显示，全年利润总额1 200万元，年末资产总额6000万元。
历年高等自学考试审计学试题及答案
绝密★考试结束前全国2013 年7 月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分注意事项：1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2.每小题选出答案后，用2B 铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。
如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。
不能答在试题卷上。
一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸” 的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1、为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循（ B ）A、真实性原则B、独立性原则C、客观性原则D、公正性原则2、我国注册会计师审计最早的法规《会计师暂行章程》出自于（ B ）A 、明朝政府B 、北洋政府C、民国政府D、清朝政府3、下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（ D ）A、注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的会计B 、注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C、注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票D 、注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳4、注册会计师的业务范围不应包括（C ）A 、验资业务B 、财务报表审计业务C、保险精算业务D、税务代理业务5、下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（ B ）A 、书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B、内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C 、 被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D 、 环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强6、 鉴证业务涉及的三方关系人是指（A 、注册会计师、委托人、被鉴证单位B 、注册会计师、委托人、责任方C 、注册会计师、责任方、预期使用者D 、注册会计师、委托人、预期使用者7、 下列职务中，不属于不相容职务的是（ A 、执行某项业务与记录该项业务 C 、授权某项业务与审核该项业务 B 、达到实质上的独立D 、持公正的、不偏不倚的精神状态9、如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大，注册会计师应当采用（D ） A 、全面审计存货 B 、随机抽样存货D 、分层抽样存货10、下列做法中，属于被审计单位的错误而非舞弊的是（ A ）A 、由于疏忽和误解有关事实而作出不恰当的会计估计B 、更改账簿记录，操纵利润C 、截留收入D 、更改原始凭证，使之与记账凭证一致11、 为确定“长期借款”账户余额的真实性，应当向（ C ）A 、公司的律师进行函证B 、金融监管机构进行函证C 、公司存过款的所有银行进行函证D 、公司的主要股东进行函证12、 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（ D ）A 、具有民事责任B 、具有刑事责任C 、具有行政责任和刑事责任D 、具有民事责任和刑事责任13、 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ C ）A 、聘请其他专业人员帮助B 、转包给其他会计师事务所C 、拒绝接受委托D 、减少业务收费14、 下列各项中，最能实现注册会计师交易和事项截止测试目标的是（ C ）C ）B 、记录总账与记录明细账、日记账D 、执行某项业务与审核该项业务A ）8、注册会计师努力达到形式上的独立性，以便（ A 、保持公众对执业界的信任 C 、遵守审计准则 C 、判断抽样存货B 、存货是否充作抵押C 、年底前开出的支票是否均在年前入账D 、存货的跌价损失是否已抵减15、一般情况下，检查有形资产不能确定（A 、实物资产的数量C 、有价证券的数量16、下列各项证据中，证明力最强的是（A 、被审计单位开具的销售发票B 、被审计单位成品库填制的出库单C 、在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款的会计记录D 、注册会计师复算的产品成本计算单17、审计工作底稿的所有权属于（ C ）A 、被审计单位财务部门C 、执行该项目的会计师事务所 18、在接受审计业务委托之前，后任注册会计师应向前任会计注册师主要了解（D ） A 、重要性水平B 、函证回函情况C 、存货盘点计划D 、企业管理层的品行19、如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为 50000 元，而资产负债表可接受的重 要性水平为 100000 元，则财务报表层次的重要性水平应为（ B ） A 、 23000 元B 、 50000 元C 、 75000 元D 、 100000 元 20、内部控制的控制环境不包括（ C ) A 、 管理层的理念和经营风格 B 、职权与责任的分配C 、 销售授权D 、人力资源政策与实务二、单项选择题（本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20分） 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题 纸”的相应代码涂黑。
10月自学考试审计学试卷及答案
2022年10月高等教育自学测试全国统一命题测试00160审计学试卷一.单项选择题〔本大题共 20小题,每题1分,共20分〕在每题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内.错选,多项选择或未选均无分.1、 在注册会计师审计开展的过程中,审计报告使用人从股东扩大到债权人是在【2、以下关于注册会计师审计的表述,不正硕..的是【A 、注册会计师审计的责任仅对委托人而言,不涉及其他群体B 、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的别离C 、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计D 、注册会计师审计的目的是提升财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度3、 书面证据通常不能.通过【A 、检查取得B 、分析程序取得C 、观察取得D 、函证取得4、财务报表审计质量的权威性标准的是【A 、注册会计师审计准那么B 、注册会计师相关效劳准那么C 、注册会计师职业道德守那么D 、注册会计师其他鉴证业务准那么5、以下各项中,属于会计师事务所质量限制内容的是【A 、鉴证目标B 、对业务质量承当的领导责任C 、三方关系人D 、鉴证报告6、以下属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的【A 、根据有关规定,会计师事务所为法律诉讼准备文件B 、接受注册会计师协会依法进行的质量检查C 、利用所获知的涉密信息为子女谋利益D 、根据规定,会计师事务所向监管机构报揭发现的违反法规行为7、对建立健全内部限制,负有责任的是【A 、会计师事务所B 、注册会计师C 、被审计单位财会人员D 、被审计单位治理当局8、注册会计师的审计责任是【A 、对其出具的财务报表的真实性、合法性负责B 、对其出具的审计报告的真实性、合法性负责C 、对其出具的治理建议的真实性、合法性负责D 、对其助理人员的工作负责9、以下认定中,与各类交易和事项无关的是【A 、截止认定B 、权利认定C 、准确性认定D 、分类认定10、注册会计师执行财务报表审计业务获取的以下审计证据中,可靠性最差的是【A 、被审计单位提供的领料单B 、律师询证函回函C 、银行对账单D 、应收账款函证回函11、为了保证销售收入截止的正确性,审计人员应当要求被审计单位【A 、建立严格的赊销审批制度B 、年初及年末停止销售业务C 、经常与顾客对账D 、发运单连续编号并在发货当日签发12、以下事项中,难以通过观察的方法来获取审计证据的是【A 、详细审计阶段 C 、财务报表审计阶段B 、资产负债表审计阶段D 、抽样审计阶段A、存货的所有权B、经营场所C、实物资产的存在D、内部限制的执行情况13、以下甲公司的事项中,涉及分类和可理解性认定的是A、向丙公司拆借的款项,未列入帐中B、将经营租入设备一台列为企业固定资产C、将一笔应收乙公司货款50万元记为100万元D、将预付账款列示于资产负债表应付账款工程中14、审计工作底稿的归档期限为A、审计报告日后的60天内B、审计报告日后的30天内C、审计业务终止后的30天内D、财务报表日后的60天内15、审计业务约定书的作用不包括.A、使用户了解注册会计师的审计责任B、会计师事务所据以检查客户义务履行情况C、在审计过程中合理运用分析程序D、在法律诉讼中据以确定双方应付的责任16、了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目标是A、了解被审计单位的业绩趋势B、确定被审计单位的业绩是否到达预算C、评价治理层的治理水平D、考虑是否存在舞弊的重大错误风险17、注册会计师检查财务报表附注是否对存货本钱核算方法做了恰当说明,其实现的主要目标是A、权利和义务B、分类和可理解性C、发生及权利和义务D、准确性和计价18、以下属于采购与付款循环中的业务活动的是IA、接受顾客订单B、向顾客开具账单C、注销坏账D、确认与记录负债19、某注册会计师在编写审计报告时,在意见段使用了“除存在上述问题以外〞的术语这种审计报告是A、无保存意见的审计报告B、保存意见的审计报告C、否认意见的审计报告D、无法表示意见的审计报告20、无法表示意见和保存意见的区别在于IA、拒绝进行调整金额的大小B、误用会计政策的严重程度C、会计估计的不合理程度D、注册会计师审计范围受到限制的严重程度二、多项选择题〔本大题共10小题,每题2分,共20分〕在每题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内.错选、多项选择、少选或未选均无分.21、账项根底审计的主要特点包括A、直接对会计资料进行审查C、采用详查法E、只对账簿审查22、中国注册会计师职业准那么体系包括B、只采用抽查法D、普遍采用抽查法A 、鉴证业务准那么C 、会计准那么E 、审计法 23、当已识别出违反职业道德根本原那么的不利影响超出可接受水平时,注册会计师可能 A 、采取防范举措消除不利影响B 、采取防范举措将不利影响降至可接受水平C 、终止业务约定D 、拒绝接受业务委托E 、把重要性水平设定为最低24、被审计单位和治理层应负的责任包括A 、设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部限制B 、根据适用的财务报告编制根底编制财务报表,并使其实现公允反映C 、对内部限制进行审核D 、保证盈利预测的实现E 、保证审计报告真实 25、在应收账款的审计中,注册会计师可以分析的比率有A 、应收账款增加与销售收入增加的比率B 、应收账款周转率C 、本期销售退回和折让与本期销售收入的比率D 、坏账准备与应收账款余额的比率E 、应收账款余额大小26、以下审计证据中,属于内部书面证据的有A 、会计记录C 、客户证券经纪人的证实E 、采购发票27、 了解被审计单位内部限制的根本内容包括A 、限制环境C 、信息系统与沟通E 、对限制的监督28、在以下情况中,注册会计师应当合理运用重要性原那么的有【A 、确定审计前提条件B 、确定审计程序的性质、时间和范围 C 、签订审计业务约定书D 、评价审计结果E 、了解审计环境 29、应付账款一般不需要函证,在以下情况下,需要对应付账款进行函证的有【A 、客户处于经济困难阶段C 、被审计单位职员有舞弊嫌疑E 、应付账款余额小30、以下属于销售与收款循环中的业务活动的有A 、办理和记录现金、银行存款收入C 、接受客户订单E 、开具账单三、名词解释〔本大题共 2小题,每题2分,共4分〕 31、鉴证业务B 、相关效劳准那么 D 、职业道德守那B 、被审计单位材料盘点表 D 、董事会会议纪要 B 、风险评估过程 D 、限制活动B 、被审计单位内部限制制度薄弱 D 、应付账款有可能被低估 B 、核算产品本钱 D 、批准赊销信用32、分析程序四、简做题(本大题共2小题,每题5分,共10分)33、ABC会计事务所承办了T公司2022年度财务报表审计业务.2022年6月,T公司之股东U公司以T公司2022年度财务报表审计工作存在重大损失、导致其发生重大投资损失为由,向法院起诉,要求ABC公司会计事务所承当民事赔偿责任.要求：ABC会计事务所拟运用重要性概念应诉,其聘请的律师在准备应诉材料时,提出了以下问题,请代为答复：(1)何为重要性？(2)注册会计师运用重要性概念的目的是什么？(3)何谓普通过失和重大过失？34、简述注册会计师对同行的责任.五、论述题(本大题共1小题,共10分)35、在注册会计师协会组织对会计师事务所审计工作底稿的质量检查中,检查人员发现信达公司2022年财务报表审计工作底稿存在如下问题：(1)审计工作底稿杂乱,底稿中没有交叉索引.(2)库存现金盘点数与账面记录相差34.5元,没有进一步的说明或补充证据.(3)应收账款回函约30份装订在一起,没有“应收账款回函汇总表〞,且对于回函不相符者,没有补充审计说明或补充审计证据.(4)“无形资产审定表〞中确认的“无形资产一一药品批号〞320万元,但在无形资产审定表后面附有的该药品批号文件显示,该药品批号归信达公司的母公司一一荣华公司所有.(5)在审计工作底稿形成的过程中,重视数据、资料的归集,缺少审计人员审计轨迹和专业判断的记录.于是,检查人员认为该工程负责人的工程组内部复核没有真正实施,但工程负责人认为工程组成员已经在每一份底稿中签名,实施了工程组内部有经验的人员、工程负责人的复核.要求：检察人员是否有理由认为该工程负责人的工程组内部复核没有真正实施？并请详细论述.六、案例分析题(本大题共3小题,每题12分,共36分)36、注册会计师张勇在审计美丰公司收入业务时,发现该公司与裕华公司签订了来料加工合同.合同中规定,加工费8000元,通过银行转账支付,剩余材料留归该公司.审查美丰公司银行存款收款凭证时,收款凭证上的会计分录为：借：银行存款8000贷：其他应付款8000后又发现加工多余的材料100千克,合同标价为每千克15元,被加工车间出售,共得1500元收入,并将此收入作为加工人员奖金分掉.要求：指出美丰公司在处理上述来料加工业务中存在的问题,并编制调整分录.(假设增值税税率为17%)37、注册会计师审计某公司时发现,该公司从外地购入原材料一批,已取得增值税发票, 发票上注明的材料重量为5000千克,价款为20000元,增值税税额为3400元,此外,采购这批材料发生了运杂费2000元,财会部门根据相关的原始凭证降价税款合计记入“材料采购〞账户,将运杂费计入治理费用. 材料入库后,仓库转来入库验收单,发现材料短缺50千克,经查明是运输中的合理损耗.要求：上述资料反映了被审计单位在材料采购中存在哪些问题？对错误会计处理编制调整分录.38、格林公司材料消耗较大,平时库存数量较多.注册会计师在对材料内部限制情况进行调查时,发现以下情况：(1)采购部根据使用部门或仓库提交的请购单,与供给商签订采购合同(零星采购除外)(2)由仓库验收到货的材料,并填制收货单一式二份,一份留存,一份交财务部.(3)财务部会计员将收货单和采购发票进行核对,并据以登记购货和应付账款明细账.(4)由会计员开具付款通知单,后附材料单及发票有关资料,交出纳员付款(5)材料由仓库保管员保管和登记明细账.(6)各使用部门有材料的消耗额度,领用材料时填制领用单一式二份,一份留存,一份仓库留存.(7)仓科发货后,在使用部门账册中进行登记,并于月底将各部门领用的材料编制汇总表,向财务部报送.(8)仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况不定期核对.(9)从一些领用部门了解到,从财务部报来的材料耗用数常常与实际耗用的有较大出入, 原因不明. 要求：根据上述据情况,(1)指出该公司材料内部限制存在的问题；(2)向公司治理当局提出改良内部限制的治理建议.2022年10月高等教育自学测试全国统一命题测试审计学试题答案及评分参考〔课程代码00160〕【重要提示：答案以全国自考指定的?审计学?教材为准,按现行准那么制度答复也对.一、单项选择题〔本大题共20小题 ,每题1分,共20分〕1、B2、A3、C4、A5、B6、C7、D8、B9、B10、A11、D 12、A 13、D 14、A15、C 16、D17、D18、D19、B20、D二、多项选择题〔本大题共10小题,每题2分,共20分〕21、AC22、AB23、ABCD24、AB25、ABCD26、ABD 27、ABCDE28、BD29、ABC 30、ACDE三、名词解释〔本大题共2小题,每题2分,共4分〕31、是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方以外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务.〔2分〕32、分析程序是指审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价.〔1分〕分析程序还包括调查识别与其它相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动与关系.〔1分〕四、简做题〔本大题共2小题,每题5分,共10分〕33. 〔1〕所谓重要性,是指被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响财务报表使用者的判断或经济决策.〔1分〕〔2〕注册会计师在审计运用重要性是基于两个方面考虑的：一是为了提升审计的效率；二是为了保证审计的质量.〔1分〕〔3〕所谓“过失〞,是指注册会计师在一定条件下,缺少应有的合理谨慎〔1分〕.过失分为普通过失和重大过失.普通过失也称为一般过失,通常是指没有保持职业上应有的合理谨慎,对注册会计师是指没有完全遵循审计准那么的要求执行审计业务〔1分〕；重大过失是指连起码的职业谨慎都不保持,对业务或事务不加考虑,满不在乎.对于注册会计师而言, 那么是根本没有按审计准那么的根本要求执行审计业务〔1分〕.34.会计师事务所和注册会计师在处理与其他会计师事务所和注册会计师互相关系时应遵守职业道德.包括：〔1〕注册会计师应当于同行保持良好的工作关系,配合同行工作.〔1分〕〔2〕注册会计师不得诋毁同行,不得损害同行利益. 〔1分〕〔3〕会计师事务所不得雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师.注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业.〔2分〕〔4〕会计师事务所不得以不正当手段与同行争揽业务.〔1分〕五、论述题〔本大题共1小题,共10分〕35.检察人员有理由认为该工程负责人的工程内部复核没有真正实施〔2分〕.工程组内部复核主要检查：已执行的审计工作是否支持形成的结论,并已得到适当记录；获取的审计证据是否充分、适当；审计程序的目标是否实现等〔2分〕.在本案例中,库存现金盘点数与账面记录相差34.5元、回函不相符以及无形资产审定表与后附的证据不相符等事项注册会计师应追加审计程序查证清楚,并将审计轨迹和专业判断记录在审计工作底稿中,但检查人员没有从底稿中发现这些记录〔3分〕.同时,审计工作底稿杂乱,底稿中没有交叉引索,审计工作底稿形成过程中重视数据、资料的归集,缺少审计人员审计轨迹和专业判断的记录, 复核人员无法明了审计人员对审计事项实施了哪些审计程序,获取的审计证据是否充分、适当,审计结论是什么〔3分〕.六、案例分析题〔本大题共3小题,每题12分,共36分〕36、根据会计准那么规定,加工费收入应作为主营业务收入,而该公司将加工费收入计为“其他应付款〞的贷方,未通过“主营业务收入〞账户核算,必然需减当年的销售收入,偷漏销售税金,也必然虚减产品销售利润,偷漏所得税.该公司这样做的目的,除了偷漏税之外,也可能是为了隐瞒收入或将当年的收入转移到下年.加工剩余材料也应视作加工费收入入账,该公司将剩余材料出售,作为加工工人奖金,不仅虚减收入,漏缴税金,而且直接构成了私分收入,因此该公司存在的主要问题是违反国家规定,私分、转移或隐瞒收入,偷漏税金.〔6分〕注册会计师应提请该公司调整销售收入,不交销售税金、所得税及应交的滞纳金和罚款.调整分录为：借：其他应付款8000贷：主营业务收入〔或营业收入〕6837.61应交税费一一应交增值税〔销项税额〕1162.39〔3分〕借：其他应收款1500贷：其他业务收入〔或营业收入〕1282.05应交税费一一应交增值税〔销项税额〕217.95〔3分〕37.存在的问题：〔1〕财会部门记账在前,仓库验收在后,财会部门并不以验收单作为记账依据,说明该公司未能很好地执行材料记账、验收仙葫前置的内部限制, 不但采购业务容易出错, 账簿记录也易混乱或造成账实不符. 〔3分〕〔2〕财会部门对材料采购本钱的处理有误,增值税是价外税,不应计入本钱；运杂费不应计入治理费用,而应计入采购本钱.〔3分〕注册会计师应建议被审计单位进行调整,调整分录如下：借：原材料〔或存货〕2000贷：治理费用2000〔2分〕借：应交税费——应交增值税〔进项税额〕3400贷：原材料〔或存货〕3400〔2分〕至于运输途中的合理损耗导致的短缺,可不调整库存材料总额,而应当调整材料明细账的入库材料的数量和单价.〔2分〕38、一、公司材料内部限制存在的问题〔每个问题1分,共6分〕〔1〕由仓库验收材料不符合责任分工的要求；〔2〕验收后未将验收单同时送交采购部,是采购部不了解实际到货情况；〔3〕会计员开具付款凭单后未经领导批准即由出纳付款；〔4〕材料由仓库保管员一人保管和登记明细账,属不相容责任；(5)仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况未定期核对；(6)领用部门实际耗用的材料与财务部报来耗用数常常有较大出入,很可能存在重大错误或舞弊.二、治理建议(每点建议1分,共6分)(1)仓库验收材料,这不利于对材料的核算与治理.建议建议由专人进行验收.(2)收后未将验收单同时送交采购部,使采购部不了解实际到货情况,不利于采购部对供给方的违约行为进行交涉.建议增加一联验收单送交采购部.(3)会计员开具付款凭单后未经领导批准即由出纳付款,容易导致盲目付款.建议每张付款凭单须经领导签字后才可付款.(4)材料由仓库保管员一人保管和登记明细账,容易产生错误或舞弊. 建议由两人分别担任保管员和记账员.(5)仓库与使用部门和财务部门对材料使用、结余情况未定期核对,不易及时发现存在的错误或舞弊.建议定期核对.(6)领用部门实际耗用的材料与财务部报来耗用数常常有较大出入,这其中很可能存在重大错误或舞弊.建议予以高度关注,进一步查明原因.⑺。
自考《审计学》章节习题及参考答案
自考《审计学》章节习题及参考答案【例题·多项选择题】毛利率是盈利能力的主要指标，用以衡量成本控制及销售价格的变化，它的变动可能意味着( )。
A.销售价格发生变动B.销售产品总体结构发生变动C.有意或无意地减少存货储备D.固定制造费用比重较大时销售数量发生变动E.单位产品成本发生变动答案：ABDE解析：存货储备影响的是存货周转率，而不是毛利率。
(3)存货监盘【例题·单项选择题】如果存在由于存货的性质或位置较为特殊无法实施监盘程序，或者由于一些不可预见的因素导致无法在预定日期实施存货监盘等情况，注册会计师应当( )。
A.直接视为审计范围受到限制，发表保留意见或无法表示意见的审计报告B.直接视为审计范围受到限制，发表保留意见或否定意见的审计报告C.考虑能否实施替代审计程序D.征询专家意见答案：C【例题·多项选择题】注册会计师在编制存货监盘计划时应当实施的审计程序有( )。
A.了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所B.了解与存货相关的内部控制C.查阅以前年度的存货监盘工作底稿D.取得并复核盘点结果汇总记录，形成存货盘点报告E.考虑是否需要利用专家的工作或其他注册会计师的工作答案：ABCE解析：选项 D 是在存货监盘结束时所做的工作。
【例题·单项选择题】注册会计师观察被审计单位存货盘点的主要目的是( )。
A.鉴定存货的质量B.了解盘点指示是否得到贯彻执行C.查明客户是否漏盘某些重要的存货项目D.获得存货期末是否实际存在以及其状况的证据答案：D【例题·多项选择题】注册会计师在对期末存货进行截止测试时，通常应当关注的事项有( )。
A.所有已确认为销售但尚未装运出库的商品是否均包括在盘点范围内，且包括在截止日的存货账面余额中B.所有在截止日以前入库的存货项目是否均已包括在盘点范围内，并已反映在截止日以前的会计记录中，任何在截止日期以后入库的存货项目是否均未包括在盘点范围内，也未反映在截止日以前的会计记录中。
高等教育自学考试审计学真题2016年10月
高等教育自学考试审计学真题2016年10月(总分：100.00，做题时间：150分钟)一、课程代码：00160(总题数：1，分数：0.00)二、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）(总题数：20，分数：20.00)1.会计师事务所对被审计单位讲行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属（）。
（分数：1.00）A.执行审计业书的注册会计师B.被审计单位C.审计委托人D.执行审计业务的会计师事务所√解析：2.审计的独立性按由高至低的排列顺序为（）。
（分数：1.00）A.政府审计、内部审计、注册会计师审计B.内部审计、注册会计师审计、政府审计C.注册会计师审计、政府审计、内部审计√D.政府审计、注册会计师审计、内部审计解析：3.注册会计师的下列行为中，不违反道德规范的是（）。
（分数：1.00）A.对自己的能力进行广告宣传B.承接了主要工作由其他专家完成的业务C.按服务成果的大小进行收费D.不以个人名义承接一切业务√解析：4.在确定函证对象时，下列项目中应当进行函证的是（）。
（分数：1.00）A.已纳入审计范围的应收子公司的款项B.交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的应收账款√C.执行其他审计程序可以确认的应收账款D.函证很可能无效的应收账款解析：5.会计师事务所为被审计单位提供下列工作将损害财务报表审计独立性的是（）。
（分数：1.00）A.新进员工入职培训B.提供资产评估服务√C.内部控制审计D.举办新会计准则讲座解析：6.下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是（）。
（分数：1.00）A.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失√B.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计解析：7.下列在对询函证的处理方法中，正确的是（）。
（分数：1.00）A.在粘封询证函时进行统一编号√B.寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收C.有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D.有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄回至会计师事务所解析：8.一项鉴证业务的成立必须具备的独立关系为（）。
自考审计学国考试题及答案
自考审计学国考试题及答案一、单项选择题1. 审计的最终目标是（）A. 确保财务报表的准确性B. 为投资者提供决策依据C. 遵守相关法律法规D. 评价企业内部控制系统的有效性答案：B2. 下列哪项不是内部控制的组成部分？（）A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 财务报表审计答案：D3. 审计证据的充分性和适当性是审计工作的基础，其中不包括（）A. 量B. 质C. 相关性D. 可理解性答案：D4. 对于审计过程中发现的舞弊行为，审计师应该（）A. 忽略不计B. 报告给管理层C. 报告给监管机构D. 报告给股东答案：C5. 在审计过程中，审计师对被审计单位的财务报表进行审计，其审计意见类型不包括（）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 延迟意见答案：D二、多项选择题6. 审计师在进行风险评估时，应考虑的因素包括（）A. 被审计单位的业务性质B. 内部控制的设计和实施C. 财务报表的复杂性D. 审计师的专业判断答案：A, B, C, D7. 下列哪些属于审计证据的特性？（）A. 充分性B. 适当性C. 可靠性D. 及时性答案：A, B, C8. 审计师在审计过程中，应当遵守的职业道德包括（）A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 专业能力答案：A, B, C, D9. 在审计报告中，审计师可能出具的非无保留意见包括（）A. 保留意见B. 否定意见C. 延迟意见D. 无法表示意见答案：A, B, D10. 审计师在审计过程中，应当对以下哪些方面进行测试和评价？（）A. 内部控制系统B. 财务报表的准确性C. 被审计单位的合规性D. 管理层的诚信答案：A, B, C三、判断题11. 审计师可以根据自己的判断决定是否对被审计单位的内部控制系统进行测试。
（对/错）答案：错12. 审计师在任何情况下都应当出具无保留意见的审计报告。
（对/错）答案：错13. 审计师在审计过程中发现的任何错误都应当在审计报告中披露。
自考《审计学》考试真题与答案
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为( )A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是( )A.社会审计、政府审计、内部审计B.政府审计、民间审计、内部审计C.政府审计、独立审计、内部审计D.内部审计、政府审计、注册会计师审计3.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
( )A.实施时间B.执行地点C.基础和技术D.审计主体4.下列属于审查书面资料的方法为( )A.监督盘点B.观察法C.调节法D.分析法5.下列不属于注册会计师基本原则的是( )A.职业行为B.专业胜任能力D.廉洁6.下列不属于鉴证业务的是( )A.执行商定程序B.验资C.内部控制审核D.盈利预测审核7.财务报表审计一般是提供 ( )A.绝对保证B.合理保证C.有限保证D.有效保证8.下列仅属于交易和事项认定的是( )A.发生B.完整性C.截止D.计价9.审计业务约定书具有( )A.经济合同性质B.意向书性质C.风险评估程序的证据性质D.实施分析程序的前提性质10.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是( )A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元11.何时调配审计资源是( )A.审计约定书中的工作B.总体审计策略中的工作C.具体审计计划中的工作D.审计底稿中的工作定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据13.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是 ( )A.检查记录或文件B.函证C.重新执行D.重新计算14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( )A.30天B.60天D.180天15.下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是( )A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险C.被审计单位业绩的衡量与评价D.以往年度的审计策略16.仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于( )A.检查风险B.固有风险C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险D.控制风险17.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对是( )A.发生审计目标B.存在审计目标C.完整性审计目标D.准确性审计目标19.对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（）A.检查与销售有关的书面文件B.抽查有无不属于结算业务的债权C.对应收账款进行账龄分析D.检查贴现、质押或出售二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
历年全国高等教育自学考试审计学真题及答案
历年全国高等教育自学考试审计学真题及答案一、单项选择题：本大题共20小题,每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。
1.注册会计师在评价尚未更正错报时，下列处理不当的是（）。
A.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，注册会il•师应当发表保留意见的审让报告B.尚未更正错报的汇总数髙于重要性水平，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险C.尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加审汁程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险D.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，且从性质上对财务报表的影响不重大,注册会计师可以发表无保留意见的审计报告【正确答案】A【答案解析】尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，但从性质上对财务报表的影响重大时，且影响不广泛,注册会计师应发表保留意见的审计报告。
2.下列关于注册会计师审计产生和发展的阶段先后秩序排列正确的是（）。
A.会计报表审il•阶段、资产负债表审汁阶段、详细审计阶段B.资产负债表审il•阶段、会计报表审计阶段、详细审汁阶段C.详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段D.资产负债表审计阶段、现代审计阶段、会计报表审计阶段【正确答案】C【答案解析】国外注册会计师审计发展过程大体可以分为四个阶段：详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、现代审计阶段。
参考教材第46页。
3.下列审计方法中,属于审査书而资料的方法是（）。
A.监盘B.观察C.审阅法D.调节法【正确答案】C【答案解析】按审查书而资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。
参考教材第53页。
4.下列关于审计泄义的相关表述，正确的是（）。
A.审计主体是审计的执行者B.审计的授权者只能是董事会C.审il喀体只能是经济活动D.审计依据,可以是注册会计师个人经验与判断【正确答案】A【答案解析】审汁的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审汁而言的，选项B错误；审计的客体（对象）是被审计单位在一左时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动，选项C错误；审计依拯主要包括国家相关的法律、法规：企业会计准则、会计制度,注册会计师执业准则；企业内部的预算、计划、经济合同等，选项D错误。
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2016年10月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷（课程代码：00160）一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是（）A.发生B.完整性C.权利和义务D.计价或分摊答案：B章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》知识点：“获取审计证据时对认定的运用”，其中“与期末账户余额相关的认定”包括存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。
P124解析：完整性：所有应当计录的资产、负债和所有者权益均以记录。
（少记）2.下列不属于证实客观事物的方法是（）A.盘点法B.鉴定法C.观察法D.核对法答案：D章节：第一章《审计概论》知识点：“证实客观事物的方法”解析：证实客观事物的方法有：盘点法、调节法、观察法、查询法、鉴定法。
P53-54 3.下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是（）A.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖度B.内部审计是注册会计师审计的基础C.政府审计是独立性最强的一种审计D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的答案：A章节：第一章《审计概论》知识点：注册会计师审计与政府审计、内部审计的的区别解析：注册会计师是独立性最强的一种审计。
P48-494.了解被审计单位及其环境一般（）A.在承接客户和续约时进行B.在进行审计计划时进行C.在进行期中审计时进行D.贯穿于整个审计过程的始终答案：D章节：第六章《重大错报风险的评估与应对》知识点：了解被审计单位及其环境解析：了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。
P1415.下列注册会计师审计收费规范的是（）A.按利润总额的一定百分比收费B.按营业收入的一定百分比收费C.按上市成功与否收费D.按审计资源的投入确定收费答案：D章节：第二章《注册会计师职业道德》知识点：收费、佣金及业务招揽（收费考虑的因素、或有收费、佣金，重点把握不得-----）解析：收费通常以每一专业人员适当的小时费用率或日费率为基础，按照实施专业服务的每个人员所耗用的时间来计算。
P696.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和（）A.代编财务报表B.纳税申报C.法律服务D.IT系统服务答案：A章节：第二章《注册会计师职业道德》知识点：与执行鉴证业务不相容的工作自我评价威胁、经济利益威胁可能影响独立性解析：会计师事务所不得为上市公司同时提供编制财务报表和审计服务。
P717.资产类审计与负债类审计的最大区别是（）A.前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务B.前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款C.前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列D.前者与损益无关，后者与损益有关答案：C解析：该考题教材没有原文，可以从以下方面综合分析判断（1）教材中所指的被审计单位为上市公司（2）资产类常用的审计程序：现金监盘、银行存款函证、应收账款函证、存货和固定资产监盘。
如果程序有效，都足以证明“存在”认定。
8.鉴证业务常见的保证方式是（）A.合理保证与有限保证B.有限保证与无限保证C.绝对保证与相对保证D.可以保证与无法保证答案：A章节：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》知识点：鉴证业务的保证程度审计业务提供合理保证、审阅业务提供有限保证、其他鉴证业务可以提供合理保证也可以提供有限保证。
解析：鉴证业务的目标分为合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务。
P829.对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其（）A.完整性B.存在C.分类D.权利和义务答案：A章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》知识点1：“获取审计证据时对认定的运用”，其中“与期末账户余额相关的认定”包括存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。
P124知识点2：查找未入账的应付账款，为防止企业低估负债，注册会计师应检查被审计单位有无故意漏记应付账款的行为。
P190解析：完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录。
（少记）P8110.下列属于注册会计师法律责任的起因是（）A.违约、过失、欺诈B.错误、舞弊和违反法规的行为C.经营失败D.过失、经营失败、错误答案：A章节：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》知识点：注册会计师法律责任的成因（1）被审计单位方面的责任：错误、舞弊与违法行为；经营失败。
（2）注册会计师方面的责任：违约、过时、欺诈。
解析：导致注册会计师承担法律责任的根本原因是注册会计师自身违约、过失与欺诈行为。
P9211.会计师事务所实施的监控时间为（）A.出具审计报告前B.出具审计报告时C.出具审计报告后D.出具审计报告前后答案：C章节：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》知识点：监控解析：会计师事务所应当周期性的选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过3年。
在每个周期内，应对每个项目负责人的业务至少选取1项进行检查。
P9012.注册会计师应汇总错报不包括（）A.已调整错报B.推断误差C.涉及主观决策的错报D.对事实的错报答案：A章节：第四章《审计目标与计划审计工作》知识点：评价错报的影响（1）汇总尚未更正的错报；（2）评价尚未更正错报的汇总数的影响。
解析：尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。
已经识别的具体错报是指注册会计师在审计过程中发现的，能够准确计量的错报，包括对事实的错报和涉及主观决策的错报。
P11113.审计人员从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，这是为了测试盘点记录的（）A.存在B.完整性C.分类D.计价答案：A章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》、第九章《生产与存货循环审计》知识点1：“获取审计证据时对认定的运用”，其中“与期末账户余额相关的认定”包括存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。
P124知识点2：存货监盘程序中的第5点“存货监盘结束时的工作”（双向抽盘）（1）注册会计师可以从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以获取有关盘点记录的准确性；（逆查，高估，存在认定）（2）从存货实物中选取项目追查至盘点记录，以获取有关盘点记录的完整性。
（顺查，低估，完整性认定）解析：教材无原文，可根据分析采用排除法P21714.确定重要性的审计阶段为（）A.接受业务委托B.计划审计工作C.实施风险评估程序D.实施进一步审计程序答案：B章节：第四章《审计目标与计划审计工作》知识点：审计重要性（1）财务报表层次的重要性水平；（2）各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平。
解析：计划阶段确定重要性水平P10715.在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）A.从尚未记录的项目到财务报表B.从支持性证据到会计记录C.从会计记录到支持性证据D.从财务报表到尚未记录的项目答案：C章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》知识点：“获取审计证据时对认定的运用”，其中“与期末账户余额相关的认定”包括存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。
P124解析：B选项顺查，完整性认定；C选项逆查，存在认定16.下列被称为审计证据载体，注册会计师用于记录所制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论是（）A会计记录B.审计计划C.审计工作底稿D.审计业务约定书答案：C章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》知识点：审计工作底稿的含义解析：审计工作底稿，是指注册会计师对指定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
审计工作底稿是审计工作证据的载体，是注册会计师在审计过程中获取的资料，形成的审计工作记录。
P13117.下列属于外部审计证据的是（）A.购货发票B.销售发票C.领料单D.银行存款余额调节表答案：A章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》知识点：外部审计证据外部审计证据是由被审计单位以外的组织机构或人士编制的书面证据。
解析：A.购货发票，由外单位开出给被审计单位；B.销售发票，由被审计单位开出给外单位C.领料单，由被审计单位编制D.银行存款余额调节表，由被审计单位编制18.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）A.被审计单位编制的成本分配计算表B.被审计单位提供的银行对账单C.被审计单位连续编号的采购订单D.被审计单位管理层提供的声明书答案：B章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》知识点：审计证据的来源——审计证据的可靠性解析：通常情况下，外部证据的可靠性要高于内部证据。
P12319.在审计报告中，应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；提及财务报表附注；指明财务报表的日期和涵盖的期间的段落是（）A.管理层对财务报表的责任段B.注册会计师的责任段C.引言段D.审计意见段答案：C章节：第二十章《审计报告》知识点：审计报告的基本要素：标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段、注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称地址及盖章、报告日期。
解析：引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并且包含以下内容：P273（1）指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；（2）提及财务报表附注；（3）指明财务报表的日期和涵盖的期间。
20.业绩评价属于内部控制要素中的（）A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动答案：D章节：第六章《重大错报风险的评估与应对》知识点：内部控制的要素：控制环境、风险评估过程、信息与沟通、控制活动、对控制的监督解析：控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。
包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。
P143二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项、少选或未选均无分。
21.下列事项中，属于“完整性”认定的有（）A.资产负债表所列的存货存在并可供使用B.资产负债表的所列存货包括了所有存货交易的结果C.当期的全部销售交易均以登记入账D.部分存货的核算方法由实际成本计价法改为计划成本计价法E.应收账款的坏账准备计提充分答案：BC章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》知识点：“获取审计证据时对认定的运用”，其中“与期末账户余额相关的认定”包括存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。
P12422.下列损害独立性的情形有（）A.注册会计师配偶在被审计银行正常开立存款账户B.在业务期间为客户设计内部控制流程C.两年前注册会计师曾在被审计单位担任内审人员D.注册会计师的父亲在被审计单位控股0.01%E.向被审计单位有关人员支付财报审计的相关佣金章节：第二章《注册会计师职业道德》知识点：特定情况下对独立性原则的运用（1）经济利益（2）贷款和担保（3）与鉴证客户存在密切的经营关系（4）家庭和个人关系（5）与鉴证客户发生雇佣关系（6）最近曾在鉴证客户中工作（7）作为鉴证客户的经理或董事（8）高级职员与鉴证客户之间的长期联系（9）向鉴证客户提供非鉴证业务解析： B自我评价 D经济利益 E经济利益答案：BDE23.下列有关审计方法的表述中，正确的有（）A.账项基础审计的重心是以发现和防止资产负债表错误和舞弊B.风险导向审计的重心是以重大错报风险的识别、评估与应对C.制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计D.风险导向审计的重心是以审计风险的防止或发现并纠正E.风险导向审计以账项基础审计为前提章节：《审计概论》知识点：按照审计所依据的基础和使用的技术分类解析：P51账项基础审计又称详细审计，重点是资产负债表，旨在发现、防止错误和舞弊，审计人员将大部分精力投向会计凭证和账簿的详细检查。