2018年度财务决算工作安排

2013年度财务决算工作安排

各单位:

根据X公司《关于做好2013年度财务决算工作的通知》（X财字【2013】X号）文件要求，为做好2013年度财务决算工作，全面反映公司2013年度经营成果，及时了解和掌握各单位的财务状况和国有资本保值增值情况，现将事业部2013年度财务决算相关工作通知如下，请遵照执行。

一、切实加强组织领导，落实财务决算工作责任

1、正确认识决算重要性，充分发挥决算管理功能。财务决算报告是企业年度财务状况、经营成果和现金流量的综合反映，也是出资人履行职责、加强监管、考核国有资本保值增值结果的重要手段。认真做好企业财务决算工作，对企业及时发现财务管理的薄弱环节，采取有效措施加强和改进企业财务管理工作，提高财务管理与经营决策水平起着十分重要的作用。同时，有利于正确反映企业年度财务状况和经营成果。

2、加强组织领导，做好决算方案的制定。各企业要高度重视财务决算工作，统一思想、提高认识，切实加强组织领导，总经理或项目经理挂帅，总会计师（财务经理）为第一责任人，全面负责年终决算的组织开展。各单位应认真总结以往决算管理工作经验，制定本单位的财务决算工作组织实施方案，完善工作流程时间安排与工作内容，明确相关工

作流程的质量标准，切实提高财务决算报告质量。

3、强化部门协作，分解落实部门责任。财务决算是对整个单位的财务状况和运营情况的综合盘点和反映，涉及各项经济业务，需要各个业务部门的全面配合。各单位要组织好部门协作，按照部门分工分解落实责任，确保各项财务与非财务指标数据真实准确、口径衔接一致，全面保障财务决算工作的顺利开展（部门责任分工见总公司《通知》附件3）。

4、充分沟通协调，做好监管报表整合清理。2013年度决算，国资委将开展监管报表整合清理。为全面做好此项工作，充分满足国资委监管要求，经总公司财务部与人力资源部沟通，各单位国资委报表中关于人员、薪酬等相关信息，由人力资源部和财务部共同审核。各单位财务部门要与人事部门充分沟通，及时提供相关数据，配合做好相关数据的统计、审核、上报工作。

5、关注重点问题，促进经营管理水平提升。各单位应高度关注经营风险，加大催收清欠力度，有效控制应收账款余额，提高应收账款周转率；严格控制业务招待费用的核算，真实反映并严格控制业务招待费的列支。

二、财务决算内容及工作要求

（一）财务决算内容财务决算内容包括企业财务决算报表、报表附注、财务专项情况说明等。各单位应完成2013年股份公司决算报表和2013年总公司国资委决算报表两套

决算任务。

（二）做好资产盘点工作

1．各单位要认真组织对货币资金、存货、固定资产、在建工程、对外投资和应收款项等各项资产全面清查、盘点及核实工作；对货币资金、票据、存货、应收款项的清查，要切实做好盘点、函证、核对等工作，确保账实、账证相符。以股份公司名义设立的银行账户，需在总包项目部层面进行核算，如因特殊原因调整到分包项目部层面反映的，需提前向事业部申请，经审计师及事业部批准后方可调账。

2．各单位要按照规定对各项资产进行减值测试，足额计提资产减值准备。如评估发生资产减值的，应在本单位履行相关审批手续，经相关部门负责人及单位负责人签字后方可计提资产减值准备。具体要求有：

（1）对于应收账款、其他应收款应按照总公司下发的《关于进一步加强建造合同管理的通知》（X股财字〔2012〕X号）中相关规定，做好应收款项的减值测试，确保账龄分析法以外的应收款项风险组合有合理的划分依据，如经过审批的风险特征描述、历史损失情况说明等相关文档。

对于其他重大的应收款项，包括对业主借款、BT/BOT 项目的长期应收款等，进行可回收性评估分析，确保应收款项坏账准备计提足够，且计提依据充分。

（2）对已完工未结算款要根据相关业务部门确定的预

计总收入、预计总成本结合前期确认的收入、成本，及时足额计提工程施工预计损失，绝不允许财务部门自行确定收入成本。对于亏损合同，尚未完工的部分应计提减值损失，对于已经完工的部分若以前期间未确认相关负毛利的，应冲减当期收入。

（三）清查负债并按规定计提税金

1．各单位应做好对银行贷款、预收款项、应付款项的清查函证工作。严格按照负债义务归属期计提对应付款项进行暂估，不得以未结算为由对已发生的债务不予反映。

2．各单位应严格按照税法及相关法规，足额计提相关税金。各单位预提的相关税金与最终汇算清缴税金差异程度应控制在5%以内。

（四）内部往来及交易及时核对

1．为加强内部往来及交易的核对，提高年终决算效率，公司将组织各单位于12月和2014年元月开展两次内部往来和交易对账工作。第一次要求各单位在2013年12月X日前，将11月X日内部往来、交易信息填报至“网报”中，以年终决算标准进行预对账，及时发现问题积极协调沟通，将问题解决在年终决算之前。第二次要求各单位于2014年1月13日前完成1-12月内部关联交易及往来的核对工作，取得确认资料，并将关联交易和往来及时调整一致。

2．各单位进行建筑业务总分包内部交易及往来核对时，

还应核对建造合同的相关信息，包括但不限于：

（1）总包方对分包方确定的预计总成本和分包方预计总收入；

（2）总包方累计施工确认量和分包方确认结算量等；

（3）关联交易和往来中如出现暂估款时，对账双方应将暂估款与结算款分别核对。对账双方依据的暂估资料必须一致，确保总包方确认的应付暂估与分包方确认的已完工未结算款核对一致，保证股份公司进行全额抵消。

关联交易和往来如出现因入账日期不一致而产生对账差异的，涉及单位应按照销货发票、商砼的购货小票或者工程结算单等相关资料注明日期进行调整，确保双方会计处理的期间一致。

各项目在进行内部交易对账时如出现因分包原因调增总包成本情况的，需提前报事业部审批。

（五）做好收入成本确认工作各单位相关业务部门应积极配合财务部门完成2013年收入及成本的确认工作。各总包项目部及南方公司均应执行建造合同，要严格执行《关于进一步加强建造合同管理的通知》（X股财字〔2012〕X号）相关规定，做好建造合同资料收集、会计核算工作，相关业务部门应及时向财务部门提供建造项目的信息如下：（1）预计合同总收入、预计合同总成本估算过程及其变动情况；