《税收及其种类》进阶练习(三)
第三章税收法律制度练习题
第三章税收法律制度练习题第一篇：第三章税收法律制度练习题第三章税收法律制度一、单项选择题1．国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例是指税收特征的（）。
A.强制性B.无偿性C.固定性D.客观性 2．下列各项中，属于税收“三性”的核心是（）。
A.固定性B.强制性C.无偿性D.自愿性 3．区分不同税种的主要标志是（）。
A.税率B.纳税主体C.税目D.征税对象4．对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率 5．下列各项中，属于财产税的是（）。
A.增值税B.企业所得税C.车船税D.车辆购置税 6．下列各项中，属于中央地方共享税的是（）。
A.契税B.消费税C.房产税D.增值税 7．下列各项中，属于税收实体法的是（）。
A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国海关法》C.《进出口关税条例》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》8．在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。
A.计税依据B.免征额C.税基D.起征点9．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。
2009年1月1日起，我国的增值税实行的是（）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.费用型增值税10．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.销售电力B.提供文化创意服务C.受托加工货物D.销售房地产11．下列关于消费税的表述中，不正确的是（）。
A.委托加工化妆品的，受托方是消费税的纳税人B.委托非个人加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款C.纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税D.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 12．税收按征税对象分，增值税是（）类型。
税收基础形考任务3
形考任务3参考答案题目为随机，用査找功能（C"l+F）搜索题目—、单选题题目1：按印花税暂行条例规龙，下列凭证中应纳印花税的有（）。
答案：土地使用权出让合同题目2：从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、嶄金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。
答案：按月预扣预缴题目3：对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不能变更。
答案：一个纳税年度题目4：根据船舶吨税法律制度的规立，下列关于船舶吨税征收管理的说法中，不正确的有（）o答案：应税船舶负责人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内要求海关退还多缴的税款，但不能加算银行同期活期存款利息题目5：关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。
答案：1000元题目6：关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除答案：1000元题目7：甲公司于2013年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。
下列各项中表述正确的有（）o 答案：甲公司8月应缴纳的印花税为420元题目8：流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其教育费附加应在（）缴纳。
答案：经营地按当地适用税率计算题目9：某企业地处市区，2012年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元：还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。
该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。
答案：7000题目10：目前我国城建税的税率实行的是（）的方法。
答案：纳税人所在地差别比例税率题目11：纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（）年内不得改变。
答案：1题目12：年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（）向主管税务机关办理综合所得年度汇算淸缴，税款多退少补。
税收概论练习题
税收概论练习题1. 简述税收的定义和作用。
税收是指政府依法从居民和企业收取的一种强制性财政收入。
税收的主要作用包括资金来源、经济调节和收入再分配。
作为国家财政的重要组成部分，税收为政府提供了各种公共服务和社会福利项目的资金来源。
同时，税收还可以通过改变税率和税收结构来实现对经济的调节作用，促进经济的稳定和发展。
另外，税收还可以实现收入再分配的目标，通过对高收入群体征收更高的税率，减少社会财富的不平等。
2. 解释税收的分类和税基。
税收可以根据不同的分类标准进行分类。
从征收的主体来看，可以分为中央税和地方税；从征收的对象来看，可以分为直接税和间接税；从征收方式来看，可以分为单纯税和综合税。
税基是指征税对象。
不同的税种有不同的税基。
个人所得税的税基是个人的收入，企业所得税的税基是企业的利润，消费税的税基是商品和服务的价格等。
税基的合理选择对于税收的公平性和效率性具有重要影响。
3. 某国家的税收收入构成为：个人所得税占总税收收入的30%，企业所得税占总税收收入的35%，消费税占总税收收入的20%，其他税种占总税收收入的15%。
请计算该国家年税收收入的构成。
假设该国家的年税收收入为X，个人所得税收入为0.3X，企业所得税收入为0.35X，消费税收入为0.2X，其他税种收入为0.15X。
根据题目所给的信息，可以得到以下等式：0.3X + 0.35X + 0.2X + 0.15X = X整理等式可得：1X = X因此，该国家的年税收收入构成为：个人所得税收入占总税收收入的30%，企业所得税收入占总税收收入的35%，消费税收入占总税收收入的20%，其他税种占总税收收入的15%。
4. 解释税收弹性的概念和影响因素。
税收弹性是指税收收入对税收基数变化的敏感度。
税收弹性可以分为正税收弹性和负税收弹性。
正税收弹性表示税收收入与税收基数变化成正比例变化，即税收收入随税收基数的增加而增加。
负税收弹性表示税收收入与税收基数变化成反比例变化，即税收收入随税收基数的增加而减少。
2018-2019学年人教版高中政治必修一同步练习：第二框 征税和纳税
第二框征税和纳税一、税收及其种类1．税收的含义(1)含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得的基本形式。
(2)税收与国家职能、法律关系：税收为国家的存在和发展提供物质保障，有税必有法。
税法是税收的和。
2．税收的特征(1)税收的三个基本特征：、和。
它们是税收区别于其他财政收入形式的。
(2)税收基本特征之间的联系：税收的无偿性要求它具有，强制性是无偿性的。
税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有。
3．种类：依据征税对象划分为、所得税、、财产税和五大类。
(1)增值税①含义：以生产经营中的为征税对象的一种税。
②意义：避免征税，防止行为。
(2)个人所得税①含义：国家对征收的一种税。
②税率：实行累进税率和比例税率。
实行超额累进税率，纳税人所得与税率呈。
③作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现的有效手段。
二、依法纳税是公民的基本义务1．自觉诚信纳税(1)税收性质：取之于民，。
(2)税收作用：是国家实现各项职能的。
(3)要求：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉。
2．违反税法的现象(1)违法现象：偷税、、骗税和。
(2)处罚措施：追缴要加收滞纳金甚至并处，触犯的还要由司法部门追究其刑事责任。
3．对公民要求：增强意识，关注国家对税收的和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和。
1．判断(1)税收是国家取得财政收入的基本形式。
( )(2)税收具有固定性，所以税率一旦确定就不能变更。
( )(3)增值税只对增值额征税。
( )税 人供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 个人，从我国境内外取得所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得所得，都应缴纳个人所得税特点 只对增值额征税 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率作用 避免重复征税、偷漏税行为 国家财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段学生分组探究 依法纳税1．请给上面四幅图分别设计一个恰当的标题。
《税收及其种类》材料分析题
《税收及其种类》材料分析题1、材料一1999年全国税收总收入达到10310亿元，比上年增收1219亿元。
这是全国税务系统深入贯彻“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”方针、坚持依法治税的结果。
材料二税不能随意“收”，不是越多越好，它要体现社会公平，要有利于竞争，有利于生产力发展和社会进步，依法治税是社会主义市场经济逐步走向成熟的一个重要标志。
阅读上述材料，回答下列问题：（1）材料一、二各说明了什么问题？（2）结合材料一说明我国为什么要依法治税？（3）结合材料二说明税收在国民经济中的重要作用。
解题指导：此题是从现实问题出发，考查学生根据材料综合分析实际问题的能力。
答案不惟一。
应注意审题，根据材料答题。
做好这题要注意综合运用学过的知识，根据题目背景材料和设问组织答案。
参考答案：（1）材料一表明，只有强化依法治税，才能增加税收收入，促进税收工作的开展。
材料二表明，税收不是简单的越多越好，要依法治税，要利国利民。
（2）①社会主义市场经济是法治经济，依法治税是社会主义市场经济的客观要求，也是社会主义市场经济逐步走向成熟的一个重要标志；②在税收方面违反税法的现象大量存在，如果不依法处理，任其泛滥，必然会影响改革开放和经济建设；③依法治税才能保证税款的及时足额入库，不断增加税收收入，保证财政收入，发挥财政在社会主义现代化建设中的作用。
（3）税收是组织财政收入的基本形式。
财政收入是国家实现其职能的物质保证，而组织财政收入是税收的基本作用。
依法治税，可以使财政收入得到切实的保证，使国家职能得到充分发挥。
2、材料目前，我国正在安徽农村进行费改税的改革。
这项改革的基本内容就是取消农村中的一切行政性收费，把农民应当缴纳的各种费用改为统一的农业税和农业附加，农民形象地把这种改革称作“一道税，一口清”。
在农村，为减轻农民负担，为什么要把“费”改为“税”？解题指导：本题选取当今我国的热点问题材料，考查的是理论联系实际分析问题和解决问题的能力。
税收法律制度习题及答案
税收法律制度习题（一）一、单项选择题1.下列各项中, 属于税收法律关系客体旳是()。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度旳关键要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税根据3.下列各项中, 属于税收法律关系客体旳是()。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用旳是（）。
A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分派D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过旳。
A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实行旳。
A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中, 可以区别不一样类型税种旳重要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务旳流转额为征税对象旳税收种类。
下列各项中, 不属于流转税旳有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国旳营业税旳有关规定, 营业额到达或者超过一定原则旳照章全额计算纳税, 营业额低于该原则旳则免予征收营业税, 这种减免税方式称为（）, 属于（）。
A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中旳工资薪金所得采用旳税率形式属于（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税根据旳方式实现旳减税免税是（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税旳计算中, 按税法规定, 可以按扣除1600元后旳金额计算应纳税额, 该1600元指旳是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多选题1.税收具有()特性。
A.免费性B.收益性C.强制性D.固定性2.下列各项中属于税收原则旳有（）。
A.平等原则B.公平原则C.效率原则D.免费原则3.我国税收法律关系中旳征税主体是（）。
税收基础试题及答案
税收基础试题及答案税收是指政府从个人和企业收取的一种强制性财政收入。
税收的目的是为了支持政府运作和满足公共需求。
对于税收的了解，对于每个人来说都是很有必要的。
下面我们来看看一些税收基础试题及答案。
一、税种分类1、按纳税主体划分，税种可以分为哪些类型？答案：个人所得税、企业所得税、消费税、资源税、城市维护建设税等。
2、按照税收目的，税种可以分为哪些类型？答案：国家税、地方税、所得税、财产税、消费税、生产税、行业税等。
3、按照征税方式，税种可以分为哪些类型？答案：直接税和间接税。
二、税收征收原则4、税收的征收原则有哪些？答案：法定原则、平等原则、公平原则、效率原则和便利原则等。
5、什么是税收的法定原则？答案：税收必须在法定范围内征收，纳税人必须按照法律规定缴纳税收。
6、什么是税收的平等原则？答案：所有纳税人在同等条件下应该承担同样的税收负担。
7、什么是税收的公平原则？答案：税收应该按照个人或企业的能力分配，收入高的纳税人应该贡献更大的税收。
8、什么是税收的效率原则？答案：税制应该能够有效地刺激经济增长，并且缩小财富差距。
9、什么是税收的便利原则？答案：税收征收应该简单、方便，不应该给纳税人带来过多的负担。
三、所得税10、什么是企业所得税？答案：企业所得税是指企业对其取得的应税收入应该缴纳的一种税金。
11、个人所得税的征税对象是谁？答案：工薪阶层和个体经营者都是个人所得税的征税对象。
12、如何计算企业所得税？答案：企业所得税计算公式如下：应交企业所得税 =应税收入×税率-减免税额。
13、什么是增值税？答案：增值税是消费税的一种形式，对商品和服务的增值部分征税。
14、什么是个税专项附加扣除？答案：个税专项附加扣除是指在计算个人所得税的时候，纳税人可以在确定应纳税所得额的时候扣除相关支出，这些支出包括子女教育、住房贷款利息等。
以上是对税收基础试题及答案的一些简单说明，税收制度的学习需要我们严谨认真，掌握和理解税收制度的基本知识，不仅有助于我们更好的实现财富管理以及转移资产，也能增强我们的财税意识，更好地为国家经济的繁荣发展做出自己的贡献。
第三章税收法律制度练习题及答案
税收法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（）。
A.实现国家职能B.调控经济C.组织财政收入D.维护国家政权5.《个人所得税法》是由（）制定的。
A.全国人民代表大会及其常务委员会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部6.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限7.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税8.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（）。
A.免征额B.项目扣除C.起征点9.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率.全额累进税率 C.超率累进税率 D.超额累进税率10.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免11.某酒厂为一般纳税人。
3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。
A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.9212. 某建筑企业2013年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
A.120B.150C.200D.25013.某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
财经法规教材第三章税收法律制度练习题答案
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。
第三章税收法律制度习题(练习)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。
A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
A.10日B.15日C.30日D.60日3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关4、飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。
经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。
该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A.105.6B.5C.5.4D.3.65、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人7、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。
A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业8、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。
A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局9、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
税务会计试题三及答案
税务会计试题三及答案一、单项选择题1．下列哪一项不属于税收“三性”的内容（）。
A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．合法性2．以下税种中属于流转税类的是（）。
A．个人所得税 B．增值税 C．资源税 D．印花税3．有权制定税收行政法规的部门是（）。
A．全国人民代表大会及其常务委员会 B．国务院C．财政部和国家税务总局 D．省级国家税务局和地方税务局4．下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A．消费税B．增值税 C．车辆购置税D．土地增值税5. 下列各项需交纳消费税的有 ( )。
A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的6. 某企业2018年度取得购销售收入8000万元,国库券利息收入45万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。
已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( )万元。
(所得税率30%)A.133.98B. 72.18C.138.27D.140.257．对纳税人所得应按次征收的是（）。
A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得8．进口货物的增值税应由（）征税。
A.进口地税务机关B.海关C.交货地税务机关D.进口方所在地税务机关9.进口货物以海关审定的成交价为基础的（）价格为关税完税价格。
A.FOBB.CIFC.CFRD.C＆F二、多选题1.下列各项可以不纳消费税的有( )。
A.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的B.委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C.有出口经营权的生产性企业的应税消费品直接出口的D.自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的、2.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。
《税收基础及实务》练习题(最新整理)
A、无偿性
B、强制性
C、固定性
D、特殊分配关系
2、税收的基本要素是（BCD）。
A、征税人
B、纳税人
C、课税对象
D、税率
3、我国现行的税率有（ABCD）。
A、比例税率
B、定额税率
C、超额累进税率
D、超率累进税率
4、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（AB）。
A、起征点
B、免征额
C、加成征收
D、税收附加
六、计算题 1、某外资企业进口一批小轿车。已知该批轿车的关税完税价格为 230 万元，进口关税税率 为 80%，消费税税率为 8%。试计算该企业应纳的关税及海关代征的消费税和增值税。
解：（1）应纳关税=230×30%=69 万元 （2）应向海关缴纳的消费税=（230+69）/（1—8%）×8%=26 万元 （3）应向海关缴纳的增值税=（230+69）/（1—8%）×17%=55．25 万元
二、单项选择题
1、在我国哪种行为不征增值税（D）。
A、生产和销售货物
B、提供加工和修理修配劳务
C、进口货物
D、提供交通运输劳务
2、按照我国增值税法律的有关规定，下列哪个环节不需要缴纳增值税（C）。
A、生产环节 B、批发环节 C、消费环节 D、进口环节
3、增值税的低税率是（）。
A、17% B、13% C、3%
2、参见教科书本章后面所附的练习题（P59）
第四章 营业税 一、名词解释 1、营业税（P61）
二、单项选择题
1、营业税税率是（ A ）。
A、差别比例税率 B、定额税率 C、幅度税率
D、累进税率
2、我国对（ C ）规定了 5%——20%的幅度比例税率。
税收试题及答案
税收试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般是多少？A. 6%B. 13%C. 9%D. 17%答案：B2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 消费税是对哪些商品征收的？A. 所有商品B. 部分商品C. 服务D. 农产品答案：B5. 印花税的征收对象是什么？A. 合同B. 财产C. 服务D. 工资答案：A6. 土地增值税的征收对象是什么？A. 土地使用权B. 土地出让金C. 土地租赁费D. 土地转让所得答案：D7. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B8. 房产税的征收对象是什么？A. 房产所有人B. 房产使用人C. 房产中介D. 房产开发商答案：A9. 资源税的征收对象是什么？A. 矿产资源B. 水资源C. 森林资源D. 所有资源答案：A10. 环境保护税的征收对象是什么？A. 污染企业B. 污染行为C. 污染产品D. 污染排放答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些税种属于直接税？A. 增值税B. 个人所得税C. 企业所得税D. 消费税答案：BC2. 哪些税种属于间接税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 车辆购置税答案：ABD3. 下列哪些行为需要缴纳印花税？A. 签订合同B. 购买商品C. 转让股权D. 购买服务答案：AC4. 哪些税种是按照收入征收的？A. 增值税B. 个人所得税C. 企业所得税D. 房产税答案：BC5. 哪些税种是按照财产价值征收的？A. 土地增值税B. 房产税C. 车辆购置税D. 资源税答案：ABD三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税是价外税。
（正确）2. 个人所得税是按月征收的。
（错误）3. 企业所得税是按季度征收的。
国家税收练习题
国家税收练习题1. 个人所得税问题一：个人所得税的起征点是多少？个人所得税是根据个人所得收入计算的一种税收。
在大多数国家，个人所得税都设有起征点，即超过一定收入水平的纳税人才需交纳个人所得税。
以中国为例，个人所得税的起征点是5000元。
也就是说，纳税人的年收入低于5000元时，可以免征个人所得税。
问题二：个人所得税的计算方法是什么？个人所得税的计算方法因国家而异。
一般而言，个人所得税根据纳税人的收入水平划分为不同的税率级别。
在中国，个人所得税的计算方法如下：- 首先，计算纳税人的年收入。
- 然后，根据税率表确定纳税人所属的税率级别。
- 最后，根据相应的税率级别，计算纳税人需要交纳的税款。
具体而言，中国个人所得税的税率分为7个级别，税率从3%到45%不等。
问题三：个人所得税的征收周期是多久？个人所得税的征收周期是根据国家税收政策而定的。
在许多国家，个人所得税的征收周期为一年。
在中国，个人所得税的征收周期也是一年。
纳税人需在每年4月1日到6月30日期间，向税务机关申报并缴纳上一年度的个人所得税。
2. 增值税问题四：增值税的基本原理是什么？增值税是一种按照商品或服务增值额计算的税收。
它是以商品和服务的增值额作为税基，通过在商品流通和服务交付环节收取税费的方式，实现国家财政收入的一种税收方式。
增值税的基本原理是“内扣转移税负”，也就是税务机关将纳税人从上游购进的增值税税款扣除后，将税款转嫁给下游消费者。
问题五：增值税的计算方法是怎样的？增值税的计算方法分为一般纳税人和小规模纳税人两种。
一般纳税人计算增值税的方法是： - 首先，计算销售额和购进额。
- 然后，根据税率表确定适用的税率。
- 最后，计算增值税税款，即销售额减去购进额乘以税率。
小规模纳税人计算增值税的方法比较简单，可以采取差额征收的方式，即销售额减去一定的费用后，按照一定的比例缴纳增值税。
问题六：增值税的征收周期是多久？增值税的征收周期也因国家而异。
税收基础知识试题附答案3
税收基础知识试题附答案3
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1.下列各项中，属于中央税的是（）
A.契税
B.消费税
C.个人所得税
D.土地增值税
标准答案：B
2.下列各项中，不属于流转税类的是（）
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.个人所得税
标准答案：D
3.采用超额累进税率的是（）
A.增值税
B.个人所得税
C.资源税
D.营业税
标准答案：B
4.采用定额税率的是（）。
A.营业税
B.车船税
C.企业所得税
D.土地增值税
标准答案：B
5.下列属于地方税务局征管范围的是（）
A.房产税
B.消费税
C.增值税
D.关税
标准答案：A
6.税收会计的依据是（）
A.会计制度
B.财务会计
C.会计准则
D.国家税收法律制度
标准答案：D
7.下列税种中，属于价外税的是（）
A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.关税
标准答案：A
8.（）是现代税收的基本特征，是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的唯一途径。
A.公平
B.公正
C.法治
D.德治
标准答案：C
9.依法治税的核心内容和主要手段是（）
A.法律监督
B.征管体系建设
C.公平公正
D.税收法制建设
标准答案：D
10.下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（）
A.营业税
B.企业所得税
C.消费税
D.增值税
标准答案：B。
六年级下册税收练习题
六年级下册税收练习题税收是国家财政收入的重要组成部分，对于维护社会稳定、促进经济发展具有重要作用。
在学习六年级下册的税收练习题之前，我们先来了解一下税收的基本概念和分类。
税收是指国家依法向公民和组织收取的资金，用于满足公共支出和公共服务的需要。
它包括直接税和间接税两种形式。
直接税是指直接从个人所得或企业利润中征收的税收，其中最常见的是个人所得税和企业所得税。
个人所得税是根据个人收入的多少来计算税额的，通常具有递进税率，即收入越高，税率越高。
企业所得税则是根据企业利润额来计算税额的，也具有递进税率。
间接税是通过价格和交易中发生的税收，最常见的间接税是增值税和消费税。
增值税是按照商品和服务的增值额计算税额的，而消费税则是在销售商品的过程中征收的。
除了直接税和间接税外，还有一些其他类型的税收，如房产税、土地使用税等。
这些税收的征收方式和对象会有所不同，但都是为了保障国家经济的发展和社会的公共利益。
现在，我们来进行一些六年级下册的税收练习题。
1. 小明去超市买了一本价值100元的图书，请问需要支付多少增值税？答：100元 * 0.13 = 13元所以，小明需要支付13元的增值税。
2. 爸爸的月薪是8000元，个人所得税税率为20%，请问爸爸每个月需要支付多少个人所得税？答：8000元 * 0.2 = 1600元所以，爸爸每个月需要支付1600元的个人所得税。
3. 某公司去年的利润是100万元，企业所得税税率为25%，请问该公司需要支付多少企业所得税？答：100万元 * 0.25 = 25万元所以，该公司需要支付25万元的企业所得税。
通过以上练习题，我们可以看出税收在不同领域中的应用。
税收的征收能够为国家提供财政资金，支持公共事业发展和社会福利的提高。
同时，税收也能够调节经济发展，促进社会的稳定和均衡。
总结起来，税收是国家财政收入的重要来源，不同类型的税收有不同的征收方式和税率。
掌握税收的基本概念和分类有助于我们更好地理解其作用和影响。
第三章练习加答案
第三章练习加答案第三章税收法律制度练习题一、单选题1.下列各项中，不属于税收特征的有（）。
A.强制性 B.分配性 C.无偿性D.固定性『正确答案』B『答案解析』此题考核税收的特征，税收特征包括：强制性、无偿性、固定性。
2.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于地方税的是（）。
A.增值税 B.土地增值税C.企业所得税D.资源税『正确答案』B『答案解析』注意：ACD是中央地方共享税 3.我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。
A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象『正确答案』B『答案解析』此题考核税目的概念。
税目是指税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
4.根据我国《税收征管法》的规定，从事生产经营的纳税人，税务登记内容变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内，向原税务登记机关办理变更税务登记。
A.10日 B.l5日 C.30日 D.60日『正确答案』C『答案解析』此题考核的是变更登记的时限要求。
纳税人税务登记证发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件、资料向原税务机关申报办理变更税务登记。
5.税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式。
这种方式是（）。
A.定期定额征收 B.查定征收 C.查验征收 D.代扣代缴『正确答案』A『答案解析』此题考核的是税款征收方式。
定期定额征收是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式。
6.下列税种中，属于行为税类的税种是（）。
A.增值税 B.印花税 C.关税 D.资源税『正确答案』B『答案解析』此题考核的是行为税的分类。
税收法律制度练习题
税收法律制度练习题`第三章税收法律制度一、单项选择题1、根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括（）。
A、扣押纳税人财产B、税务行政复议C、缴纳税款D、纳税申报2、关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（）。
A、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关B、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间C、纳税申报方式采用邮寄申报的，以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封3、纳税人税务登记容发生变化的，应当向()申报办理变更税务登记。
A、地(市)级税务机关B、县(市)级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关4、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、偶然所得5、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（）。
A、个体工商户B、个人独资企业投资者C、有限责任公司D、在中国境有所得的外籍个人6、企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（）日，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、5B、7C、10D、157、根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境的企业B、在中国境成立的外商独资企业C、在中国境成立的个人独资企业D、在中国境未设立机构、场所，但有来源于中国境所得的企业8、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税围的是（）。
A、汽车轮胎B、网球及球具C、烟丝D、实木地板9、下列各项中，不征收营业税的是（）。
A、销售不动产B、转让商标权C、提供修理业务文档Word`D、出租一栋房产10、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。
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《税收及其种类》进阶练习
一、选择题
1、新驱动的“信号源”，也是经济转型升级的“助推器”。
营改增的实施（）
①是推进供给侧结构性改革的题中应有之义
②能够杜绝前一生产环节的偷漏税行为，增加国家税收
③有利于降低企业的税负成本，促进经济的发展
④可调节收入分配，实现社会公平。
A.①③
B.②④
C.②③
D.①④
2、自2016年5月1曰起，我国营业税改增值税将在剩下的四大行业：達筑业、房地产业、金融业、生活服务业全面推开，作为深化时税体制改革的重头戏，“营改增”的全面推开（）
①是我国继续实施稳键的货币政策的重要之举
②可以避免重复征税，促进生产专业化
③有利于优化国家税制结构，拓宽财政收入来源
④有利于服务业等行业发展，推进经济结构调整。
A.①②
B.③④
C.①③
D.②④
3、“去库存”是当前房地产发展的主要任务。
我国营业税改征增值税试点有关事项币规定：房地产企业以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。
在其他条件不变的情况下，下列能正确反映这一政策对三线城市房地产市场影响的传导路径是（）
A.降低房企税费--需求螬加--房价上涨--供给增加
B.降低房企税费--房价下降--需求增加-二库存减少
C.房企成本下降--房价下降--需求增加--供给减少
D.房企成本下降--供给增加--房价下降--需求增加
二、非选择题
4、为适应和引领经济发展新常态，我国提出推进供给侧结构改革，以矫正要素配置扭曲，扩大有效供给。
财政收入被视为推进供给侧改革的重要工具。
通过财政减税的手段有助于降低制度成本，矫正要素扭曲，激发微观主体的活力，扩大有效供给。
同时，减税也可以在短期内提高企业和居民收入，刺激投资和消费。
结合材料，运用“国家财政”有关知识，回答下列问题
说明财政减税政策在供给侧结构改革中发挥的作用。
5、阅读材料回答问题：
中央财政安排众多资金用于加快保障性住房建设、农村“水电路气房”等民生工程、重大基础设施建设、卫生教育等社会事业建设、节能减排和生态环境建设、自主创新和结构调整（包括产业调整和振兴规划），以及灾后恢复重建。
为应对经济下行的影响，中央果断决策，继续实施积极的财政政策，迅速推出扩大内需促进经济平稳较快发展的一揽子计划。
（1）结合材料，谈谈财政在促进国民经济发展中是如何发挥作用的？
（2）税收是财政收入的主要来源，请写出税收的特点及三者之间的关系。
参考答案
一、选择题
1、A
2、D
3、B
二、非选择题
4、①财政减税能提高居民收入，刺激消费，这有助于发挥财政促进社会公平，提高人民生活水平的作用。
②财政减税政策降低制度成本，矫正要素扭曲，扩大有效供给，这有助于发挥财政促进资源的合理性和国民经济平稳运行的作用。
5、（1）①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
中央财政加大对住房保障性住房建设、科教文卫建设支出力度，从而维护了社会公平，改善了人民生活。
②国家财政具有促进资源合理配置的作用。
中央财政加大了对农村“水电路气房”等民生工程、重大基础设施建设支出、节能环保等支出。
③国家财政局又促进国民经济平稳运行的作用。
面对经济下滑对我国经济的影响，实施积极的财政政策，扩大内需，促进经济平稳发展。
（2）①税收具有无偿性、强制性、固定性的特点；②无偿性要求强制性，强制性是无偿性的保障；③强制性、无偿性决定固定性。
解析
1、此题考查税收政策以及增值税的有关知识，考查学生调动和运用知识的能力。
营改增有利于降低企业的税负成本，可以释放出技术创新的活力和动力，推进供给侧结构性改革，故①③正确；②中的“杜绝”说法太绝化，故排除②；调节收入分配，实现社会公平是征收个人所得税的作用，故排除④。
故选A。
2、此题考查增值税的作用，考查学生调动和运用知识的能力。
“营改增”属于财政政策，故①错误；可以避免重复征税，促进生产专业化是增值税的作用，故②正确；“营改增”与拓宽收入来源无关，故③错误；“营改增”有利于服务业等行业发展，推进经济结构调整，故④正确。
故选D。
3、此题考查税收政策调整的影响，考查学生调动和运用知识的能力。
“去库存”是当前房地产发展的主要任务，说明目前我国房地产市场以及供大于求，供给量不会再增加，故AD 错误；降低房企税费，房价下降，需求增加，库存减少，故B正确；“去库存”是当前房地产发展的主要任务，说明目前我国房地产市场以及供大于求，供给量不会减少，故C错误。
故选B．
4、此题考查财政的作用。
考查学生调动和运用所学知识分析和解决问题的能力。
此题考查的知识点是财政税收的作用，问题指向说明财政减税政策在供给侧结构改革中发挥的作用，分析说明类题目。
解题时要注意从材料中寻找有效信息并与教材知识点结合起来。
结合课本
知识，学生总结回答财政的三个作用即可。
在供给侧结构改革中，财政减税能提高居民收入，刺激消费，这有助于发挥财政促进社会公平，提高人民生活水平的作用；财政减税政策降低制度成本，矫正要素扭曲，扩大有效供给，这有助于发挥财政促进资源的合理性和国民经济平稳运行的作用。
5、（1）本题难度中等，考查学生对财政的作用的理解和运用，考查学生理论联系实际的能力。
解答本题的关键是审题，设问的知识限定范围是财政的作用，设问的方向是财政在促进国民经济发展中是如何发挥作用的。
其次分析材料，把握材料的关键信息，并且把理论和材料有机结合起来。
解答此问的关键是明确财政的作用，对照财政三方面的作用，结合材料组织答案即可。
（2）本题难度较小，考查学生对税收的基本特征之间关系的识记，考查学生再现课本知识的能力。
解答本题的关键是审题，设问的知识限定范围是税收的基本特征，设问的方向是税收的特点及三者之间的关系。
其次分析材料，把握材料的关键信息，并且把理论和材料有机结合起来。
学生联系课本知识回答即可。