四种关税的计算方法

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关税的计算方法

关税的计算方法关税是指进口和出口商品在跨境贸易中需要缴纳的税费，它是国家对外贸易的一种控制手段，通过调整关税税率来保护国内产业，调节进出口商品的数量和价格，以达到维护国家利益的目的。

关税的计算方法是很多企业在进行国际贸易时需要了解的重要内容，下面将介绍关税的计算方法及相关注意事项。

首先，关税的计算方法主要包括关税税率和完税价格两个方面。

关税税率是指国家对进口商品征收的税率，通常以百分比形式表示，完税价格是指进口商品的实际价格加上运费和保险费等费用后的总成本。

计算关税的基本公式为，关税额 = 完税价格× 关税税率。

在实际操作中，企业需要根据进口商品的具体情况来确定关税税率。

一般来说，不同的商品对应着不同的税率，有些国家还会根据进口商品的原产地和材料等因素来确定税率。

因此，企业在进行国际贸易时，需要提前了解目标国家的关税税率政策，并结合自身的进口商品情况来计算关税。

另外，关税的计算还需要注意一些特殊情况。

例如，一些国家对于特定商品会实行特别关税优惠政策，对于这类商品，企业可以享受到较低的关税税率，从而降低进口成本。

此外，关税税率的调整也是一个动态的过程，国家可能会根据国内经济形势和外部环境等因素对关税税率进行调整，因此企业需要及时了解最新的关税政策，以便做出相应的决策。

除了了解关税税率外，企业在计算关税时还需要注意完税价格的确定。

完税价格包括进口商品的实际价格、运费和保险费等成本，企业需要对这些费用进行准确的核算，并按照相关规定计算出完税价格。

在这个过程中，企业需要注意避免漏报或虚报费用，以免引起关税征收的纠纷。

总的来说，关税的计算方法涉及到关税税率和完税价格两个方面，企业需要根据实际情况来确定关税税率，并准确计算完税价格，以确保关税的准确缴纳。

同时，企业还需要密切关注国际贸易政策的变化，及时了解最新的关税政策，以便做出适当的决策。

希望本文介绍的关税计算方法对企业在国际贸易中有所帮助。

进出口关税和进口环节增值税计算方法

进出口关税和进口环节增值税计算方法一、关税(Customs Duties；Tariff)关税是国家税收的重要组成部分，是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的商品向纳税义务人征收的一种流转税。

按照不同的分类标准，关税可以分为很多种类，从报关业务的角度来看，主要应掌握我国现行进口关税、出口关税及其他常见的几种类型。

(一)进口关税(Import Duties)1、进口关税的含义进口关税是指一国海关以进境货物和物品为征税对象所征收的关税，在国际贸易中，一直被各国公认为是一种重要的经济保护手段。

2、进口关税的种类由于各国征收进口税的目的不同，其所起的作用也不同，因此有着各种类型或各种名目的关税。

1)从进口关税的税率栏目来看，可分为最惠国待遇关税、协定关税、特惠关税和普通关税等。

最惠国待遇税率适用于与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家和地区的进口货物。

协定税率适用于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。

特惠税率适用于与我国签有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。

普通税率适用于上述国家或地区以外的国家或地区的进口货物。

2)从征收进口关税的标准来看，目前我国进口关税可分为从价税、从量税、复合税和滑准税。

从价税(Ad valorem Duty)指以货物的价格作为计税标准，以应征税额占货物价的百分比为税率，价格和税额成正比例关系。

货物进口时，以此税率和实际完税价格相乘计算应征税额。

这是包括中国在内的大多数国家使用的主要计税标准。

从价税应征税额=货物的完税价格×从价税税率从量税(specific Duty)指以货物的计量单位如重量、数量、容量等作为计税标准，以每一计量单位货物的应征税额为税率。

计税时以货物的计量单位乘以每单位应纳税金额即可得出该货物的关税税额。

有关关税的计算公式

一、消费税的计算：（1）从价征收：应纳税额=组成计税价格×消费税税率组成计税价格 = （关税完税价格 + 关税税额）1－消费税税率（2）从量征收：应纳税额 = 应征消费税消费品数量×单位税额（3）同时实行从量、从价征收：应纳税额 = 应征消费税消费品数量×单位税额 + 组成计税价格×消费税税率二、增值税的计算应征增值税税额=（关税完税价格 + 关税税额 + 消费税税额）×增值税税率三、“免、抵、退”的出口退税计算1. 出口企业全部原材料均从国内购进（1）剔税： A=免抵退税不得免征和抵扣的税额= 离岸价格×外汇牌价×（增值税率-出口退税率）（2）抵税： B = 当期应纳税额= 内销的销项税额—（进项税额—免抵退税不得免抵税额）—上期末留抵税额B > 0，纳税人当期应缴纳增值税B < 0，纳税人有资格申请退税（3）算尺度： C = 免抵退税额= 出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货的退税率（4）比较确定应退税额：若 | B |≤ C，则应退税额为C若 | B | > C，则应退税额为B，下期留抵税额：| B | — C（5）确定免抵税额：当期免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额2. 出口企业有进料加工业务（1）A = 不得免征和抵扣税额抵减额＝免税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税税率-出口货物退税税率）（2）剔税： B = 不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率-出口货物退税税率）—不得免征和抵扣税额抵减额（A）（3）抵税： C = 当期应纳税额= 内销的销项税额—（进项税额—不得免征和抵扣税额（B））—上期末留抵税额（4）D=免抵退税额抵减额=免税购进原材料×材料出口货的退税税率（5）算尺度：计算免抵退税额E= 当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税税率—免抵退税额抵减额（D）（6）比较确定应退税额若 | C |≤ E，则应退税额为C若 | C | > E，则应退税额为E，下期留抵税额：| C | — E（7）确定当期免抵税额2.2 “先征后退”的出口退税计算1. 应退税额＝外贸收购不含增值税购进金额×退税率1。

各国关税计算

各国关税计算方法
美国关税起征金额：200USD 关税（Duty）=产品进口申报价值*税率
澳洲关税起征金额：1000AUD 关税（Duty）=产品进口申报价值*税率进口增值税（GST）=（运费+关税+货物总申报价值）*10%
英国关税起征金额：20GBP 关税=（运费+保险+货物总申报价值）*税率 a) b) a) b) a) b) c) 保险=货物申报价值*0.25% 运费=（单价*重量）*60% 保险=货物申报价值*0.25% 运费=（单价*重量）*60% 空运/快递=40*（入库单实际计费重/1000），最低消费 100GBP，上不封顶海运散货=90*(入库单的实际计费重/1000)+80GBP，最低消费 170GBP,大于 170GBP，小于 500GBP,按照实际产生金额收取，封顶 500GBP 海运整柜=直接取 550GBP 作为”目的调整运费“
Hale Waihona Puke 进口增值税（VAT）=（运费+关税+保险+货物总申报价值+目的地调整运费）*20%
目的地调整运费
德国关税起征金额：22EUR 关税＝（FOB 价（系统申报价值）+系统运费*60%）*关税税率增值税＝[（FOB 价（系统申报价值）+系统运费*60%）+关税]*增值税税率（一般为 19%） PS：如果要倒推分摊到每个产品的运费是多少，因系统内取计费重空运海运有差异，总是导致算不准，所以倒推是，是按照该产品的 FOB 价占该物流单内该 EORI 下总的 FOB 价的百分比来分摊。

关税完税价格计算公式

一、关税完税价格计算公式1、进口关税计算公式：从价计征的进口关税应征税额=进口货物的完税价格(即CIF)×进口从价关税税率常用的几种价格的换算：CIF=FOB+运费+保险费CIF=(FOB+运费)/(1-保险费率)2、出口货物的完税价格的计算公式：公式一：出口货物完税价格=离岸价格(FOB中国境内口岸)-出口关税公式二：出口货物完税价格=(FOB中国境内口岸)/(1+出口关税税率)说明：上述公式一只是说明“出口货物完税价格”，“离岸价格(FOB 中国境内口岸)”和“出口关税”这三者之间的关系，在实际计算中并无多大用处。

实际计算中常用公式二。

3、应征出口关税税额的计算公式应征出口关税税额=完税价格×出口关税税率二、出口关税由谁承担1、DDU(未完税交货）由卖方将货物直接运至进口国国内指定地点，而且须承担货物运至指定地点的一切费用和风险（不包括关税、捐税及进口时应支付的其他官方费用）；卖方必须承担货物运至指定目的地，除进口手续和关税以外的一切费用和风险。

卖方必须承担货物运至指定目的地，除进口手续和关税以外的一切费用包括：运费，保费，出口税还有相关费用+适当的利润+生产成本2、DDP（完税交货）是指卖方在指定的目的地，办理完进口清关手续，将在交货运工具上尚未卸下的货物交与买方，完成交货。

卖方必须承担将货物运至指定的目的地的一切风险和费用，包括在需要办理海关手续时在目的地应交纳的任何“税费”（包括办理海关手续的责任和风险，以及交纳手续费、关税、税款和其他费用）。

这个条款是责任最大的，门到门服务所有的费用都归卖方负责。

三、出口关税税率是多少出口关税税率是根据具体的成交价格和成交条件而各不相同：1、进口税款缴纳形式为人民币。

进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。

人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。

报关之税费的计算

第一部分税费含义：是由海关代表国家对准许进出关境的货物和物品向纳税义务人征收的一种流转税。

征收主体：国家(海关代表国家征收)征收对象：进出关境的货物和物品一、进口关税（一）计征方法（税费公式）1. 从价税：我国及世界上大多数国家的主要计税标准计算公式：从价税应征税额=货物的完税价格×从价税税率2.从量税: 我国目前征收从量税的进口商品：冻鸡、石油原油、啤酒、胶卷等计算公式：从量税应征税额=货物计量单位总额×从量税税率3.复合税:我国目前征收复合税的进口商品：录像机、放像机、摄像机、非家用型摄录一体机、部分数字照相机等。

复合税应征税额=从价部分的关税额+从量部分的关税额=货物的完税价格×从价税税率+货物计量单位总额×从量税税率4. 滑准税—目前我国对关税配额外进口的棉花实行滑准税当商品价格上涨时采用较低税率，当价格下跌时则采用较高税率二、出口关税（一）概念：指海关以出境货物、物品为课税对象征收的关税。

目的：为防止过度、无序出口，特别是防止本国一些重要自然资源和原材料的无序出口。

我国出口关税主要采取从价税计征，仅对鳗鱼苗、铝矿砂、锌矿砂等少数商品征收出口税。

（二）出口关税税额=出口货物完税价格x出口关税税率其中出口完税价格=FOB-关税税额=FOB/(1+出口关税税率)三、进口环节海关代征税(一)增值税（普遍征收）（进口征收）1、含义：是以商品的生产、流通和劳务服务各个环节所创造的新增价值为课税对象的一种流转税。

例子：一批材料够进时的成本是10 000元，通过加工等，其销售收入是15 000元，那么就只对增加的5 000元征税。

购进的时候交纳进项税，销售的时候交纳销项税，实际交纳的税款是销项减进项的差额。

2、进口环节增值税由海关征收，其他环节的增值税由税务机关征收。

3、起征额为人民币50元，低于50元的免征，基本税率为17%4、按13%征收增值税的商品（即关系到国际民生的物资按13%征收，其余按17%）：①粮食、实用植物油②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品(注意：石油、汽油、柴油不按13%进行征税)③图书、报纸、杂志④饲料、化肥、农药、农机、农膜(与农业生产有关)⑤国务院规定的其他货物5、计算公式：应纳税额=增值税组成价格×增值税税率增值税组成价格=进口关税完税价格+进口关税税额十消费税税额（二）消费税（进口征收）1、是以消费品或消费行为的流转额（商品成交金额）作为课税对象而征收的一种流转税。

关税计算公式

关税计算公式关税是指某国家或地区政府根据其相关法规，在货物进口过程中征收的税款。

关税的计算是根据货物的价值，关税税率和进口税项计算的。

因此，关税计算公式需要考虑以下三个要素：货物的价值、关税税率和进口税项。

一、货物的价值货物的价值是指进口货物的成交价格，即交货时的货款、运费、保险费以及与货物相关的其他费用，如装卸费、包装材料费等，统称为CIF价值。

其中，C代表Contract, 即合同金额（指买卖合同中标的物品的规格、数量、价格等基本条款）；I代表Insurance, 即保险费（进口货物必须购买保险，以保证货物在运输过程中的保险责任）；F代表Freight, 即运费（指进口货物运输的费用，包括海、陆、空运费等）。

根据CIF价值，就可以计算出应缴纳的关税金额。

二、关税税率每个国家和地区都有不同的关税政策，包括进口税率和出口税率。

在进口税中，关税税率是最主要的进口税项。

例如，中国的进口税率是由海关根据商品归类规范划分的，对不同类别的商品设定不同的税率。

对于相同商品，不同国家的进口税率也会有所不同。

关税税率可以表示为税收百分比，例如，5%的税率可以表示为0.05。

三、进口税项进口税项也是影响关税计算的关键因素。

进口税项是指各种进口关税税收的具体项，比如增值税、个人所得税、消费税等。

其中，中国的进口关税包括增值税、消费税和关税三个部分。

对于某些特定的产品，如机电设备和高新技术产品，还可以享受优惠政策。

因此，计算关税时不仅需要考虑货物的价值和关税税率，还要根据具体情况确定进口税项。

综上所述，关税计算公式为：关税金额 = CIF价值×关税税率 + 进口税项其中，CIF价值可以根据合同、发票或其他相关文件确定。

关税税率可以从海关或相关机构查询。

进口税项则根据具体情况确定，必要时需要向海关或税务局咨询。

关税完税价格计算公式

关税完税价格计算公式
【完税价格的定义】
首先需要明白的是：完税价格是计算关税的基础, 完税价格分为两种：进口货物的完税价格和出口货物的完税价格
一．进口货物的完税价格
1. 定义：进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格（即货物的CIF价）作为完税价格。

到岸价格包括货价，加上货物运抵中华人民共和国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。

2. 进口关税计算公式
从价计征的进口关税应征税额=进口货物的完税价格（即CIF）×进口从价关税税率
常用的几种价格的换算：CIF=FOB+运费+保险费
CIF=（FOB+运费）/（1-保险费率）
【出口货物的完税价格】
（1）定义：出口货物应当以海关审定的货物售与境外的离岸价格，扣除出口关税后，作为完税价格。

离岸价格不能确定时，完税价格由海关估定。

（2）出口货物的完税价格的计算公式：
公式一：出口货物完税价格=离岸价格（FOB中国境内口岸）-出口关税
公式二：出口货物完税价格=（FOB中国境内口岸）/（1+出口关税税率）说明：上述公式一只是说明“出口货物完税价格”，“离岸价格（FOB中国境内口岸）”和“出口关税”这三者之间的关系，在实际计算中并无多大用处。

实际计算中常用公式二。

（3）应征出口关税税额的计算公式
应征出口关税税额=完税价格×出口关税税率。

关税完税价格计算公式

关税完税价格计算公式一、关税完税价格计算公式1、进口关税计算公式：从价计征的进口关税应征税额=进口货物的完税价格(即CIF)×进口从价关税税率常用的几种价格的换算：CIF=FOB+运费+保险费CIF=(FOB+运费)/(1-保险费率)2、出口货物的完税价格的计算公式：公式一：出口货物完税价格=离岸价格(FOB中国境内口岸)-出口关税公式二：出口货物完税价格=(FOB中国境内口岸)/(1+出口关税税率)说明：上述公式一只是说明“出口货物完税价格”，“离岸价格(FOB 中国境内口岸)”和“出口关税”这三者之间的关系，在实际计算中并无多大用处。

实际计算中常用公式二。

这个条款是责任最大的，门到门服务所有的费用都归卖方负责。

三、出口关税税率是多少出口关税税率是根据具体的成交价格和成交条件而各不相同：1、进口税款缴纳形式为人民币。

进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。

人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。

各种税的计算方法

各种税的计算方法各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额义税率此处税率为17%组成计税价格二成本X（1+成本利润率）组成计税价格二成本X（1+成本利润率）+（1—消费税税率）2、进口货物：应纳税额=组成计税价格义税率；组成计税价格二关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人：应纳税额=销售额X征收率；销售额=含税销售额+（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额X税率不含税销售额=含税销售额+（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）+（1—消费税率）组成计税价格二成本X（1+成本利润率）+（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）+（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）+（1—消费税税率）2、从量计征：应纳税额=销售数量X单位税额三、关税1、从价计征：应纳税额=应税进口货物数量X单位完税价又适用税率2、从量计征：应纳税额=应税进口货物数量义关税单位税额3、复合计征：应纳税额=应税进口货物数量义关税单位税额+应税进口货物数量X单位完税价格X适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额一纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额义税率月预缴额二月应纳税所得额X25%月应纳税所得额二上年应纳税所得额X1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额X使用税率一速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额X使用税率又（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额X使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税：年应纳税额=计税土地面积（平方米）X使用税率2、房地产税：年应纳税额=应税房产原值X（1—扣除比例）X1.2%或年应纳税额=租金收入又12%3、资源税：年应纳税额=课税数量X单位税额4、土地增值税：增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=£（每级距的土地增值额又适用税率）5、契税：应纳税额计税依据义税率二、应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：=增值额又增值税税率增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目一货物销售额的全值一法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法：扣除税额=扣除项目的扣除金额X扣除税率（1）购进扣税法：扣除税额=本期购入扣除项目金额又扣除税率+已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法：扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额X扣除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额一当期进项税额1、销项税额=销售额X税率销售额=含税销售额/（1+税率）组成计税价格=成本X（1+成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额又当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额X征收率销售额=含税销售额/（1+征收率）销售额=含税收入（1+增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格X税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税三、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额X税率（1）应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）（2）组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税率）（3）组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税率）（4）组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额（5）组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算：实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量X单位数额四、企业所得税额应纳税额=应纳税所得额义税率应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+（一）税收调整项目金额利润总额=收入总额一成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+（一）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润一管理费用一财务费用产品销售利润=产品销售收入一产品销售成本一产品销售费用一产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入一其他业务成本一其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计一期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+（一）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润一管理费用一财务费用一汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额一商品销售成本一经营费用一商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入一销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+（一）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入一附营业务成本经营利润=营业收入一营业成本一营业费用一营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额—期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额X适用税率一速算扣除数应纳税所得额=每月收入额一800应纳税额=应纳税所得额X适用税率一速算扣除数应纳税所得额=（不含税所得额一速算扣除数）/（1-税率）2、个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额X适用税率一速算扣除数（1）将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额X12/当月累计经营月份数（2）计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额X适用税率一速算扣除数（3）计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额义当月累计经营月份数/12（4）计算本月应纳所得税额：本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额一累计已缴所得税额3、稿酬所得：应纳所得税额=应纳税所得额X20%X（1-30%）=应纳税所得额X20%X70%4、劳务报酬所得(1)一次收入在20000元以下时：应纳所得税额=应纳税所得额X20%(2)一次收入20000〜50000时：应纳所得税额=应纳税所得额X20%+应纳税所得额X20%X50%=应纳税所得额X(20%+10%)(3)一次收入超过50000时：应纳所得税税额=应纳税所得额X20%+应纳税所得额X20%X100%=应纳税所得额X(20%+20%)5、财产转让财产转让应纳所得税额=应纳税所得额X20%应纳税所得额=转让财产收入额一财产原值一合理费用6、利息、股息红利所得：应纳所得税额=应纳税所得额X20%7、境外个人所得税款扣除限额：境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额X来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算：手续费金额=扣缴的个人所得税额义2%六、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额=£各级距土地增值额X适用税率某级距土地增值额X适用税率土地增值率=土地增值额X100%/扣除项目金额土地增值额=转让房地产收入一扣除项目金额2、简便计税方法(1)土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的：应纳税额=土地增值额X30%(2)土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的：应纳税额=土地增值额X40%一扣除项目金额X0.05(3)土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的：应纳税额=土地增值额X50%一扣除项目金额X0.15(4)土地增值额超过项目金额200%：应纳税额=土地增值额X60%—扣除项目金额X0.35七、城市建设维护税应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)X地区适用税率应补交税额=实际营业收入额X地区适用税率一已纳税额应退税额=已交税额一核实后的应纳税额八、资源税额应纳税额=课税数量X单位税额九、车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=车辆拥有量X适用的年税额2、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位X适用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额又50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数X适用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位X适用的年税额5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位X适用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额二各种车船的吨位（或辆数）X购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）X适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=［应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）X适用税额/按规定缴库的次数］一已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款一重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值义税率月应纳房产税税额二年应纳房产税额/12季应纳房产税税额二年应纳房产税额/4十、土地使用税额年应纳土地使用税税额二使用土地的平方米总数又每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额二年应纳土地使用税额/12（或）4十一、印花税额1、购销合同应纳印花税的计算：应纳税额=购销金额X3/100002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算：应纳税额=收取的费用X5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算：应纳税额=加工及承揽收入义5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算：应纳税额=承包金额X3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算：应纳税额=租赁金额X1/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算：应纳税额=仓储保管费用X1/10007、借款合同应纳印花税的计算：应纳税额=借款金额X0.5/100008、财产保险合同应纳印花税的计算：应纳税额=保险费收入又1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算：应纳税额=书据所载金额X5/1000010、技术合同应纳印花税的计算：应纳税额=合同所载金额X3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算：应纳税额=运输费用X5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=［（固定资产原值年初数一上年已计算缴纳印花税固定资产原值）+（自有流动资金年初数一上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）］X5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。

税费计算公式

税费计算公式海关征收的税费是以人民币征收，计算税款前要将审核的完税价格折算成人民币；完税价格，税额计算至分，分以下四舍五入；税款的起征点为人民币50元。

1、应征出口货物关税税额出口货物关税＝出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格＝离岸价格（FOB）÷（1+出口关税税率）2、从价进口关税税额进口关税科额＝完税价格×适用的进口关税税率完税价格＝CIF或完税价格＝（FOB价+运费）/（1－保险费率）或完税价格＝CFR价/（1－保险费率）3、从量进口关税税额进口关税科额＝商品进口数量×从量关税率4、复合关税?进口关税科额＝从价部分关税+从量部分关税＝完税价格×适用的进口关税税率+商品进口数量×从量关税率5、进口环节消费税从价税：应纳税额＝组成计税价格×消费税率组成计税价格＝（关税完税价格+关税税额）÷（1－消费税率）从量税：应纳税额＝应征消费消费品数量×单位税额6、进口环节增值税?应纳税额＝组成计税价格×增值税率组成计税价格＝关税完税价格+关税税额+消费税额7、船舶吨税?吨税＝净吨位×吨税税率（元/净吨）净吨位＝船舶有效容积×吨/立方米（吨位数四舍五入取整数）8、监管手续费?进口减税货物：监管手续费金额＝货物价格×（1－实征关税税率÷法定关税税率）×监管手续费费率免税和保税货物：监管手续费金额＝货物价格×监管手续费费率9、滞纳金（起征额为50元，不足50元免征）关税滞纳金额＝滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数代征税滞纳金额＝滞纳代征税税额×0.5‰×滞纳天数监管手续费滞纳金额＝滞纳监管手续费额×1‰×滞纳天数10、滞报金（起征额为50元，不足50元免征）进口货物滞报金额＝进口货物成交价格×0.5‰×滞报天数11、特定减免税货物完税价格完税价格＝海关审定该货物原进口价格×（1－申请补税实际已使用的时间（月）/监管年限×12）?12、佣金?单位货物佣金额＝含佣价×佣金率净价＝含佣价×（1－佣金率）?含佣价＝净价÷（1－佣金率）13、进出口货物保险费?保险费＝CIF×110%×保险费率14、FOB价换算成其他价（保险加成率一般按10%计算）CFR价＝FOB+运费CIF价＝（FOB+运费）/[1－保险费率×（1+保险加成率）]15、CFR价换算成其他价FOB价＝CFR－运费?CIF价＝CFR/[1－保险费率×（1+保险加成率）]16、CIF价换算成其他价FOB价＝CIF价×[1－保险费率×（1+保险加成率）]－运费CFR价＝CIF价×[1－保险费率×（1+保险加成率）]进出口税费的计算例题一：某进出口公司进口某批不用征收进口消费税的货物，经海关审核其成交价格总值为CIF境内某口岸US$800。

关税怎么计算

关税怎么计算现在我们的对外贸易还是很发达的，涉及进⼝和出⼝贸易的，这样的话就是需要申报缴纳关税的，⼀般分为进⼝和出⼝关税的，税率是不同的，分为⼏种情况的，下⾯就由店铺⼩编给⼤家讲解⼀下有关海关关税的计算⽅法等法规。

关税怎么计算计算关税的相关公式1.从价税，适⽤于：⼀般的(出)⼝货物计算公式：应纳税额=应税进(出)⼝货物数量*单位完税价格*适⽤税率2.从量税，适⽤于：进⼝啤酒、原油等计算公式：应纳税额=应税进⼝货物数量*关税单位税额3.复合税，适⽤于：进⼝⼴播⽤录录像机、⽅像机、摄像机等计算公式：应纳税额=应税进⼝货物数量*关税单位税额+应税进⼝货物数量*单位完税价格*适⽤税率4.滑准税，适⽤于：进⼝规定适⽤滑准税的商品计算公式：进⼝商品价格越⾼。

(⽐例)税率越低;税率与商品进⼝价格反⽅向变动。

海关监管货物说明海关监管货物是指所有进出境货物，包括海关监管时限内的进出⼝货物，过境货物、转运货物、通运货物，特定减免税货物，以及暂时进出⼝货物、保税货物和其他尚未办结海关⼿续的进出境货物。

(1)⾃向海关申报起到出境⽌的出⼝货物;(2)⾃进境起到办结海关⼿续⽌的进⼝货物;(3)⾃进境起到出境⽌的过境、转运和通运的货物按货物进出境的不同⽬的划分,可以分成五⼤类：1.⼀般进出⼝货物。

指从境外进⼝,办结海关⼿续直接进⼊国内⽣产或流通领域的进⼝货物,及按国内商品申报,办结出⼝⼿续到境外消费的出⼝货物。

2.保税货物。

指经海关批准未办理纳税⼿续⽽进境,在境内储存、加⼯、装配后复运出境的货物。

此类货物⼜分为保税加⼯货物和保税物流货物两类。

3.特定减免税货物。

指经海关依据有关法律准予免税进⼝的⽤于特定地区、特定企业、有特定⽤途的货物。

4.暂准进出境货物。

指经海关批准,凭担保进境或出境,在境内或境外使⽤后,原状复运出境或进境的货物。

5.其他进出境货物。

指由境外启运,通过中国境内继续运往境外的货物,以及其他尚未办结海关⼿续的进出境货物。

海关关税、增值税与消费税征收计算公式

海关关税、增值税与消费税征收计算公式海关关税、增值税与消费税征收计算公式海关关税是什么？消费税与增值税有哪些？它们计算公式是如何的？下⽂就是相关的说明，欢迎⼤家阅读与了解！⼀、关税计算公式进出⼝货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他⽅式征收。

海关征收关税、滞纳⾦等，按⼈民币计征。

从价计征的计算公式为：关税税额=完税价格×关税税率从量计征的计算公式为：关税税额=货物数量×单位关税税额复合计征的计算公式为：关税税额=货物数量×从量关税税率+关税完税价格×从价关税税率对配额外进⼝的⼀定数量棉花，适⽤滑准税形式暂定关税，具体⽅式为： 1.当进⼝棉花完税价格⾼于或等于11.397元/公⽄时，按0.570元/公⽄计征从量税; 2.当进⼝棉花完税价格低于11.397元/公⽄时，暂定关税税率按下式计算; Ri=8.686/Pi+2.526%×Pi-1 对上式计算结果四舍五⼊保留3位⼩数。

其中：Ri为暂定关税税率，当按上式计算值⾼于40%时，Ri取值40%;Pi为关税完税价格，单位为元/公⽄。

⼆、增值税计算公式进⼝环节增值税的征收管理，适⽤关税征收管理的规定。

计算公式：增值税税额=(完税价格+实征关税税额+实征消费税税额)×增值税税率三、消费税计算公式进⼝环节消费税的征收管理，适⽤关税征收管理的规定。

1.从价征收的消费税公式：消费税税额=(完税价格+实征关税税额)÷(1-消费税税率)×消费税税率 2.从量征收的消费税公式：消费税税额=货物数量×单位消费税税额 3.同时实⾏从价、从量征收的消费税公式：消费税税额=商品进⼝数量×从量消费税率+(进⼝关税完税价格+进⼝关税税额)÷(1-消费税税率)×从价消费税率四、概念界定根所中国法律，海关征收的进出⼝税包括在进出⼝环节由海关依法征收的关税、消费税、增值税、反倾销税、船舶吨税等税费。

计算公式时间与关税的总结

计算公式时间与关税的总结海关征收的税费是以人民币征收，计算税款前要将审核的完税价钱折算成人民币；完税价钱计算至分，分以下四舍五入；税额计算至分，分以下四舍五入；税款的起征点为人民币50元。

1、应征出口货物关税税额出口货物关税＝出口货物完税价钱×出口关税税率出口货物完税价钱＝离岸价钱〔FOB〕÷〔1+出口关税税率〕2、从价出口关税税额出口关税税额＝完税价钱×适用的出口关税税率完税价钱＝CIF或完税价钱＝〔FOB价+运费〕/〔1－保险费率〕或完税价钱＝CFR价/〔1－保险费率〕3、从量出口关税税额出口关税税额＝商品出口数量×从量关税率4、复合关税出口关税税额＝从价局部关税+从量局部关税＝完税价钱×适用的出口关税税率+商品出口数量×从量关税率5、出口环节消费税从价税：应征税额＝组成计税价钱×消费税率组成计税价钱＝〔关税完税价钱+关税税额〕÷〔1－消费税率〕从量税：应征税额＝应征消费消费品数量×单位税额6、出口环节增值税应征税额＝组成计税价钱×增值税率组成计税价钱＝关税完税价钱+关税税额+消费税额7、船舶吨税吨税＝净吨位×吨税税率〔元/净吨〕净吨位＝船舶有效容积×吨/立方米〔吨位数四舍五入取整数〕8、监管手续费出口减税货物：监管手续费金额＝货物价钱×〔1－实征关税税率÷法定关税税率〕×监管手续费费率免税和保税货物：监管手续费金额＝货物价钱×监管手续费费率9、滞纳金〔起征额为50元，缺乏50元免征〕四舍五入到分关税滞纳金额＝滞纳关税税额×5‰×滞纳天数代征税滞纳金额＝滞纳代征税税额×5‰×滞纳天数监管手续费滞纳金额＝滞纳监管手续费额×5‰×滞纳天数10、滞报金〔起征额为50元，缺乏50元免征〕出口货物滞报金额＝出口货物成交价钱×0.5‰×滞报天数11、特定减免税货物完税价钱完税价钱＝海关审定该货物原出口价钱×〔1－央求补税实践已运用的时间〔月〕/监管年限×12〕12、佣金单位货物佣金额＝含佣价×佣金率净价＝含佣价×〔1－佣金率〕含佣价＝净价÷〔1－佣金率〕13、进出口货物保险费保险费＝CIF×110%×保险费率14、回潮率回潮率＝〔烘前重量－烘干后重量〕÷烘干后重量×100%＝水分重量÷烘干后重量×100%公量＝烘干重量+烘干重量×回潮率公量＝毛重×〔1+规范回潮率〕/〔1+实践回潮率〕15、FOB价换算成其他价〔保险加成率普通按10%计算〕CFR价＝FOB+运费CIF价＝〔FOB+运费〕/[1－保险费率×〔1+保险加成率〕]16、CFR价换算成其他价FOB价＝CFR－运费CIF价＝CFR/[1－保险费率×〔1+保险加成率〕]17、CIF价换算成其他价FOB价＝CIF价×[1－保险费率×〔1+保险加成率〕]－运费CFR价＝CIF价×[1－保险费率×〔1+保险加成率〕]时间 2小时：民航降停或下降前2个小时通知海关。

关税计算方法

计算进口关税税款的基本公式是：进口关税税额=完税价格×进口关税税率在计算关税时应注意以下几点：1．进口税款缴纳形式为人民币。

进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。

人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。

2．完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。

完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。

3．一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。

进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。

现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。

（一）以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，则可直接计算出税款举例如下：某公司从德国进口钢铁盘条100 000千克，其成交价格为CIF天津新港125 000美元，求应征关税税款是多少？已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价：100美元=847.26人民币元(买入价)100美元=857.18人民币元(卖出价)税款计算如下：（1）审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定税率：钢铁盘条归入税号7310，进口关税税率为15%。

（2）根据填发税款缴款书日的外汇牌价，将货价折算人民币。

当天外汇汇价为：外汇买卖中间价100美元=（847.26+857.18）÷2=852.22人民币元即1美元=8.5222人民币元完税价格=125 000×8.5222=1 065 275人民币元（3）计算关税税款即：1 065 275元人民币×15%=159 791.25人民币元（二）FOB和CFR条件成交的进口货物，在计算税款时应先把进口货物的申报价格折算成CIF价，然后再按上述程序计算税款举例如下：我国从国外进口一批中厚钢板共计200,000公斤，成交价格为FOB伦敦2.5英镑/公斤，已知单位运费为0.5英镑，保险费率为0.25%，求应征关税税款是多少？已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价：1英镑=11.2683人民币元(买入价)1英镑=11.8857人民币元(卖出价)（1）根据填发税款缴款书日的外汇牌价，将货价折算人民币。

关税的征收方法

关税的征收方法关税是一种宏观货币政策，经常用于控制国际贸易和为国家筹集财政收入。

关税的目的是保护国家的内部行业，以及抑制外国政府对国内市场的干预和干预。

关税可以分为以下四种不同的类型：关税、关税配额、进口单一税制和报关税。

首先，关税是一种取消或缩减国家之间贸易和投资的税收，通常是国家采取的最重要的贸易政策工具之一。

它是一种促进国家内部行业的有效手段，避免国内的行业受到外国竞争对手的压力，从而控制全球市场。

关税主要以两种形式征收：比率征收和定额征收。

比率征收是按照商品价格来计算关税，而定额征收是根据商品数量计算关税。

其次，关税配额是指政府根据其贸易政策目标确定的一种特定税率，它可以限制某一特定类型商品的进口总量。

该类文件的目的是保护本国生产商不受外国竞争对手的压力，进而保护本国的贸易量，并使国家获得巨大的贸易利益。

第三，进口单一税制是一种把国际贸易环境中的费用合并到一个单一的关税税率中，以减少其他形式关税和贸易壁垒的收入政策。

该税制加入了某些滞纳金费或关税免除优惠等有助于降低贸易费用的因素，以增加商品的进口量和外贸收入。

最后，也是目前最常用的方式，报关税是在进口商品进入关区时，国家对其征收的一种税收。

它的目的是根据进口商品的种类，质量和用途来征收不同的关税，以便为进口物品设定合理的采购价格，保障本国消费者的利益，以及获取政府税收收入。

国家通常征收关税主要是为了保护本国内部行业，控制国际贸易，以便获取政府税收收入。

但关税也可能导致国际贸易减少，贸易战和经济不稳定，对小国家经济发展表现特别明显，因此关税的征收一定要遵守国际贸易规则体系，按照市场原则和平衡原则进行审慎的实施和管理，以鼓励有效的国际贸易发展。

计算海关税费最简单便捷的方法

计算海关税费最简单便捷的方法
一、计算海关税费的最简单便捷方法
1、获取相关数据：在计算海关税费前，必须先从海关处获取相关数据，即海关税务税率表、报关税务税码表，及需要征税的商品的报关类别。

2、商品分类：根据商品的报关类别，可以将其分类为适用海关法令所示的十大类商品，包括机械电器产品、化工产品、农业产品、金属制品及其他制品等。

3、计算税率：根据商品的报关类别，从海关税务税率表中计算出相应的税率。

4、计算应税金额：根据税务税码表及已获取的商品金额，计算应税金额，按照报关汇总的报关类别分别计算。

以上就是计算海关税费最简单便捷的方法。

通过以上步骤，企业可以准确快速的计算出海关所需要的税费，提高经营效率。

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