《高新技术企业认定》PPT课件
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高新技术企业认定工作总结PPT
高新技术企业一般具有以下特点
创新能力强，拥有自主知识产权和核心自主知识产权；
科技成果转化能力强，注重技术研发和成果应用；
高成长性，具有较好的市场前景和经济效益；
在行业和产业链中处于优势地位，对提升地区或国家的经济发展水平有积极作用。来自高新技术企业定义与特点
高新技术企业认定的目的和意义
高新技术企业认定的流程包括：自我评价、提交申请材料、审查和评审、公示和公告等环节。企业需满足以下基本要求拥有自主知识产权；开展科学技术研发与成果转化活动；拥有与主营业务相关的核心自主知识产权；企业产品（服务）属于国家支持的高新技术领域；具有大学专科以上学历的科技人员占企业职工总数的30%以上，其中研发人员占企业职工总数的10%以上；企业连续三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合要求（最近一年销售收入在5000万元以上的企业，比例不低于6%）；具有高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；具有健全的研究开发组织管理体制、知识产权管理制度、产品质量保证制度等。
高新技术企业认定的流程与要求
CHAPTER
02
高新技术企业认定工作的核心要素
03
知识产权与主营业务的关联度
知识产权应当与企业的主营业务相关，能够支撑企业的产品或服务创新。
知识产权
01
知识产权类型
高新技术企业必须拥有自主知识产权，包括发明专利、实用新型专利、软件著作权等。
02
知识产权数量
企业需要拥有一定数量的知识产权，以体现其技术创新能力和成果转化能力。
法规依据
法规目标
法规措施
通过法规规范高新技术企业认定工作，确保认定工作的公正、公平、公开。
明确高新技术企业的认定条件、程序和要求，加强对认定工作的监管和管理。
创新能力强，拥有自主知识产权和核心自主知识产权；
科技成果转化能力强，注重技术研发和成果应用；
高成长性，具有较好的市场前景和经济效益；
在行业和产业链中处于优势地位，对提升地区或国家的经济发展水平有积极作用。来自高新技术企业定义与特点
高新技术企业认定的目的和意义
高新技术企业认定的流程包括：自我评价、提交申请材料、审查和评审、公示和公告等环节。企业需满足以下基本要求拥有自主知识产权；开展科学技术研发与成果转化活动；拥有与主营业务相关的核心自主知识产权；企业产品（服务）属于国家支持的高新技术领域；具有大学专科以上学历的科技人员占企业职工总数的30%以上，其中研发人员占企业职工总数的10%以上；企业连续三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合要求（最近一年销售收入在5000万元以上的企业，比例不低于6%）；具有高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；具有健全的研究开发组织管理体制、知识产权管理制度、产品质量保证制度等。
高新技术企业认定的流程与要求
CHAPTER
02
高新技术企业认定工作的核心要素
03
知识产权与主营业务的关联度
知识产权应当与企业的主营业务相关，能够支撑企业的产品或服务创新。
知识产权
01
知识产权类型
高新技术企业必须拥有自主知识产权，包括发明专利、实用新型专利、软件著作权等。
02
知识产权数量
企业需要拥有一定数量的知识产权，以体现其技术创新能力和成果转化能力。
法规依据
法规目标
法规措施
通过法规规范高新技术企业认定工作，确保认定工作的公正、公平、公开。
明确高新技术企业的认定条件、程序和要求，加强对认定工作的监管和管理。
高新技术企业认定、复核与复审.pptx
知识产权 成果转化
高技术产品 （服务）收入
失败
高
二、企业研究
企
开发项目情况表
四、近3年内获得的 自主知识产权汇总表
申
请
书
五、企业年度研究开发费结构明细表
2019-11-3
感谢你的聆听
三、上年度高新技 产品（服务）情况
14
2. 认定条件（6个条件缺一不可）
(1) 核心自主知识产权 (2) 产品（服务）范围
企业所得税法第28条第2款所称国家需要重点扶持的高新技术企业， 是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：
1）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
2）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；
3）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；
4）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；
凭据、代扣个人所得税凭据等；
（6）有中介部门派遣用工的：需要提供派遣员工与中介部门签订的用工合同， 企业与中介部门签订的派遣用工合同（包含用工时间、薪酬结算方式及额度、 对派遣员工技术等级及学历的要求等），派遣员工花名册（包含姓名、性别、 学历、工种、技术等级等信息），派遣员工学历证明，出勤记录，劳务费支 付凭据等。
国家税务总局
及其工作指引
关于实施高新技术企业
所得税优惠有关问题的通知
（国税函[2009]203号)
2019-11-3
感谢你的聆听
4
主要政策内容：
(1)《企业所得税法》第28条第二款规定：
高企税收 优惠
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
(2)《企业所得税法实施条例》第93条规定：
高新技术企业认定讲稿精选PPT
第二十八条 国家需要重点扶持的高新技术企业 ，减按15%的税率征收企业所得税。
第三十条 企业的下列支出，可以在计算应纳税 所得额时加计扣除：
（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究 开发费用；
高新技术企业认定
四、高新技术企业税收优惠的有关 1、企业所得税
中华人民共和国企业所得税法实施条例 第九十三条 企业所得税法第二十八条第二款
4.高新技术产品收入（服务）明细辅助账的设立。 营业收入—高新技术产品—客户 —产品—高新产
品收入 高企财务讲稿\高新产品收入辅助账的设置.xlsx
高新技术企业认定
四、高新技术企业税收优惠的有关 1、企业所得税
中华人民共和国企业所得税法 （2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会 议通过）
(1).企业应按照国家财务会计制度要求，对研发 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；
(2)技术承包收入:包括技术项目设计、技术工程实施所获得的收入; 高企财务讲稿\高新产品收入辅助账的设置.
研①究材开 料发、费燃支的料定和出义动和力进要求行： 会计处理；同时，对享受加计扣除的研 发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当 达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段的购置费。
高新技术企业认定
四、高新技术企业税收优惠的有关 1、企业所得税
第九十五条 企业所得税法第三十条第（一 ）项 所称研究开发费用的加计扣除，是指企业 为开发新 技术、新产品、新工艺发生的研究开 发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按 照规定据实扣除 的基础上，按照研究开发费用 的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产 成本的150%摊销。
特别关注 ①凭证附件是否有清晰的标识证明该费用与研发活动相关、 或与某研发项目匹配 ②归集的时点应当是材料领用环节，而非入库时 ③水电等耗用应有合理的分配依据，并保持一贯性
第三十条 企业的下列支出，可以在计算应纳税 所得额时加计扣除：
（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究 开发费用；
高新技术企业认定
四、高新技术企业税收优惠的有关 1、企业所得税
中华人民共和国企业所得税法实施条例 第九十三条 企业所得税法第二十八条第二款
4.高新技术产品收入（服务）明细辅助账的设立。 营业收入—高新技术产品—客户 —产品—高新产
品收入 高企财务讲稿\高新产品收入辅助账的设置.xlsx
高新技术企业认定
四、高新技术企业税收优惠的有关 1、企业所得税
中华人民共和国企业所得税法 （2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会 议通过）
(1).企业应按照国家财务会计制度要求，对研发 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；
(2)技术承包收入:包括技术项目设计、技术工程实施所获得的收入; 高企财务讲稿\高新产品收入辅助账的设置.
研①究材开 料发、费燃支的料定和出义动和力进要求行： 会计处理；同时，对享受加计扣除的研 发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当 达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段的购置费。
高新技术企业认定
四、高新技术企业税收优惠的有关 1、企业所得税
第九十五条 企业所得税法第三十条第（一 ）项 所称研究开发费用的加计扣除，是指企业 为开发新 技术、新产品、新工艺发生的研究开 发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按 照规定据实扣除 的基础上，按照研究开发费用 的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产 成本的150%摊销。
特别关注 ①凭证附件是否有清晰的标识证明该费用与研发活动相关、 或与某研发项目匹配 ②归集的时点应当是材料领用环节，而非入库时 ③水电等耗用应有合理的分配依据，并保持一贯性
高新技术企业认定管理办法及工作指引解读(PPT-62页)
二、认定程序的变化
流程
国科发火【2008】172号
国科发火【2016】32号 对比分析
3.知识产权证书（独占
与原先相
许可合同）、生产批文，3.知识产权相关材料、比基本一
提出认 定（提 交资料
新产品或新技术证明 （查新）材料、产品质 量检验报告、省级以上
科研项目立项证明 、 科技成果转化、研究 开发的组织管理等相
已享受的税收优惠
三、后续管理的变化
关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告（2015年第76号公告） 备案资料： 1.企业所得税优惠事项备案表； 2.高新技术企业资格证书。 优惠享受时点：预缴享受 备案时点：年度备案（不迟于年度汇缴纳税申报时） 主要留存备查资料 1.高新技术企业资格证书； 2.高新技术企业认定资料； 3.年度研发费专账管理资料（研发费用辅助账）； 4.年度高新技术产品（服务）及对应收入资料； 5.年度高新技术企业研究开发费用及占销售收入比例 6.研发人员花名册； 7.税务机关规定的其他资料。
高新技术企业认定管理办法 及工作指引解读
2017年6月
高新技术企业认定管理办法 新旧政策对比
政策背景
2016年1月29日，国家科技部联合财政部、国家税务总局颁布 了修订后的《高新技术企业认定管理办法》（国科发火【2016】 32号），从2009年1月1日起执行（国科发火〔2008〕172 号作 废）
（四）企业从事研发
和相关技术创新活动 的科技人员占企业当 年职工总数的比例不 低于10%
条件放宽，对科 技人员的学历不 做限制，只要能 提供相关专业技 能证明即可
一、认定条件的变化
国科发火【2008】172号
国科发火【2016】32号
高新技术企业申报政策PPT课件
科技部 财政部 国家税务总局关于修订印 发《高新技术企业认定管理工作指引》的 通知（国科发火〔2016〕195号）
5
1、知识产权
➢ Ⅰ类：发明专利（含国防专利）、植物新品种、 国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保 护品种、集成电路布图设计专有权
➢ Ⅱ类：实用新型专利、外观设计专利、软件著作 权等
➢ 获得方式：自主研发、受让、受赠、并购
6
1、知识产权
➢ 须在中国境内授权或审批审定，并在中国法律的有 效保护期内。申请认定时专利的有效性以企业申请 认定前获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收 据为准。
➢ 知识产权权属人应为申请企业。在申请高新技术企 业及高新技术企业资格存续期内，知识产权有多个 权属人时，只能由一个权属人在申请时使用。
➢ 按Ⅱ类评价的知识产权在申请高新技术企业时，仅 限使用一次。
7
2、技术领域
对企业主要产品（服务） 发挥核心支持作用的技 术属于《国家重点支持 的高新技术领域》规定 的范围。
主要产品（服务）是指 高新技术产品（服务） 中，拥有在技术上发挥 核心支持作用的知识产 权的所有权，且收入之 和在企业同期高新技术 产品（服务）收入中超 过50%的产品（服务）。
3
二、高企认定条件
⒈知 识 产 权 ⒉技 术 领 域 ⒊科技人员比例 ⒋ 研发费用比例 ⒌高品收入比例 ⒍创新能力评价
申请认定时须注册 成立一年以上
申请认定前一年内 未发生重大安全、 重大质量事故或严 重环境违法行为
须同时满足
4
政策依据
科技部 财政部 国家税务总局联合修订 印发《高新技术企业认定管理办法》（国 科发火〔2016〕32号）
15
4、研发费用占比
装备调试费：工装准备过程中研 究开发活动所发生的费用，包括 研制特殊、专用的生产机器，改 变生产和质量控制程序，或制定 新方法及标准等活动所发生的费 用。（为大规模批量化和商业化 生产所进行的常规性工装准备和 工业工程发生的费用不能计入归 集范围。）
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1、知识产权
➢ Ⅰ类：发明专利（含国防专利）、植物新品种、 国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保 护品种、集成电路布图设计专有权
➢ Ⅱ类：实用新型专利、外观设计专利、软件著作 权等
➢ 获得方式：自主研发、受让、受赠、并购
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1、知识产权
➢ 须在中国境内授权或审批审定，并在中国法律的有 效保护期内。申请认定时专利的有效性以企业申请 认定前获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收 据为准。
➢ 知识产权权属人应为申请企业。在申请高新技术企 业及高新技术企业资格存续期内，知识产权有多个 权属人时，只能由一个权属人在申请时使用。
➢ 按Ⅱ类评价的知识产权在申请高新技术企业时，仅 限使用一次。
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2、技术领域
对企业主要产品（服务） 发挥核心支持作用的技 术属于《国家重点支持 的高新技术领域》规定 的范围。
主要产品（服务）是指 高新技术产品（服务） 中，拥有在技术上发挥 核心支持作用的知识产 权的所有权，且收入之 和在企业同期高新技术 产品（服务）收入中超 过50%的产品（服务）。
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二、高企认定条件
⒈知 识 产 权 ⒉技 术 领 域 ⒊科技人员比例 ⒋ 研发费用比例 ⒌高品收入比例 ⒍创新能力评价
申请认定时须注册 成立一年以上
申请认定前一年内 未发生重大安全、 重大质量事故或严 重环境违法行为
须同时满足
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政策依据
科技部 财政部 国家税务总局联合修订 印发《高新技术企业认定管理办法》（国 科发火〔2016〕32号）
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4、研发费用占比
装备调试费：工装准备过程中研 究开发活动所发生的费用，包括 研制特殊、专用的生产机器，改 变生产和质量控制程序，或制定 新方法及标准等活动所发生的费 用。（为大规模批量化和商业化 生产所进行的常规性工装准备和 工业工程发生的费用不能计入归 集范围。）
高新技术企业认定培训(PPT课堂)
4
一、全市高新技术企业发展情况
二是企业整体质量喜人，发展势头强劲。新增 230家高新技术企业中，连续三年销售收入呈上涨 趋势的有178家，占77.3%；年销售收入2000万以 上的规模以上企业有166家，占72.1%，其中销售 收入过亿的企业有89家，占总量的38.6%。充分体 现高新技术企业的高成长性和强劲发展势头。
3
一、全市高新技术企业发展情况
高新技术企业支撑引领全市高新技术产业发展作用凸 显，主要呈现四个特点：
一是高新技术企业培育工作联动机制初步形成。指导 各区县出台支持高新技术企业发展的政策措施，如高新区 出台对租用管委会所属产业楼宇的高企给予50%租金返还 的政策；再如江北区、大渡口区、南岸区等区县加大对高 新技术企业奖励力度，分别对新认定高新技术企业给予 10-50万的一次性奖励。2012年，云阳县、石柱县、万盛 经济技术开发区顺利实现高新技术企业“零的突破”，全 市目前尚有11个区县无高新技术企业。
2
一、全市高新技术企业发展情况
从区县分布上看，北部新区96家、高新区70 家、南岸区51家、九龙坡区45家、北碚区45家、 渝北区42家、沙坪坝区38家、大渡口区28家、江 北区25家、巴南区18家、江津区13家、涪陵区12 家、渝中区11家、壁山县8家、铜梁县8家、万州 区6家、长寿区5家、永川区5家、合川区5家、垫 江区3家、大足区3家、綦江区3家、荣昌县3家、 黔江区2家、云阳县1家、梁平县1家、开县1家、 忠县1家、万盛经开区1家、石柱县1家
高新技术企业 认定培训
2013年3月
1
一、全市高新技术企业发展情况
2012年，全市新认定高新技术企业230 家，较去年同比增长44.5%，全市自2008年 《高新技术企业认定管理办法》修订以来， 有效期内的高新技术企业数量首次突破500， 达到547家，其中主城区463家，渝西片区 50家，渝东南片区21家，渝东北片区13家。
一、全市高新技术企业发展情况
二是企业整体质量喜人，发展势头强劲。新增 230家高新技术企业中，连续三年销售收入呈上涨 趋势的有178家，占77.3%；年销售收入2000万以 上的规模以上企业有166家，占72.1%，其中销售 收入过亿的企业有89家，占总量的38.6%。充分体 现高新技术企业的高成长性和强劲发展势头。
3
一、全市高新技术企业发展情况
高新技术企业支撑引领全市高新技术产业发展作用凸 显，主要呈现四个特点：
一是高新技术企业培育工作联动机制初步形成。指导 各区县出台支持高新技术企业发展的政策措施，如高新区 出台对租用管委会所属产业楼宇的高企给予50%租金返还 的政策；再如江北区、大渡口区、南岸区等区县加大对高 新技术企业奖励力度，分别对新认定高新技术企业给予 10-50万的一次性奖励。2012年，云阳县、石柱县、万盛 经济技术开发区顺利实现高新技术企业“零的突破”，全 市目前尚有11个区县无高新技术企业。
2
一、全市高新技术企业发展情况
从区县分布上看，北部新区96家、高新区70 家、南岸区51家、九龙坡区45家、北碚区45家、 渝北区42家、沙坪坝区38家、大渡口区28家、江 北区25家、巴南区18家、江津区13家、涪陵区12 家、渝中区11家、壁山县8家、铜梁县8家、万州 区6家、长寿区5家、永川区5家、合川区5家、垫 江区3家、大足区3家、綦江区3家、荣昌县3家、 黔江区2家、云阳县1家、梁平县1家、开县1家、 忠县1家、万盛经开区1家、石柱县1家
高新技术企业 认定培训
2013年3月
1
一、全市高新技术企业发展情况
2012年，全市新认定高新技术企业230 家，较去年同比增长44.5%，全市自2008年 《高新技术企业认定管理办法》修订以来， 有效期内的高新技术企业数量首次突破500， 达到547家，其中主城区463家，渝西片区 50家，渝东南片区21家，渝东北片区13家。
《高新技术企业认定》课件
高新技术企业税收优惠政策的实际效果
税收优惠政策对高新技术企业起到了积极的激励作用，有效减轻了企业的税负， 为企业的发展提供了资金支持。
高新技术企业税收优惠政策促进了企业加大研发投入，推动技术创新和产品升级 ，提高了企业的核心竞争力。
高新技术企业的发展趋势和前景
随着科技的不断发展，高新技术企业在未来将继续保持快 速发展的趋势，成为推动经济增长的重要力量。
高新技术企业将更加注重技术创新和人才培养，通过不断 的技术创新和产品升级，提高企业的核心竞争力，拓展国 内外市场。同时，企业将更加注重人才培养和引进，打造 高素质的团队，提升企业的整体实力。
感谢您的观看
THANKS
动态管理有助于及时掌握企业的变化 情况，确保高新技术企业认定的有效 性，同时也有助于防止税收优惠被滥 用。
05 高新技术企业的案例分析
成功认定高新技术企业的案例
Hale Waihona Puke 案例一某生物科技公司通过自主研发，成功 开发出一款新型生物制品，并获得国 内外市场的广泛认可，从而成功认定 为高新技术企业。
案例二
某智能制造企业凭借其先进的机器人 技术和自动化生产线，在行业内树立 了技术领先地位，并成功获得了高新 技术企业的认定。
如发明专利证书、实用新 型专利证书、软件著作权 登记证书等，证明企业拥 有核心自主知识产权。
包括资产负债表、利润及 利润分配表、现金流量表 等，以及税务部门出具的 近三个会计年度的纳税申 报表。
证明企业在近三年内进行 了科研项目立项，并已完 成相关科研成果。
如高新技术产品（服务） 的质量检测报告、用户使 用意见等，证明企业的产 品（服务）属于国家支持 的高新技术领域。
如电子信息技术、生物与 新医药技术、航空航天技 术等。
《高新技术企业认定》PPT课件
a
29
三、办法解读
中介机构的条件：
1、具备独立执业资格，成立3年以上，近3年 内无不良记录;
2、财务中介机构中注册会计师占职工总人数 的比例不低于20%，职工人数在20人以上;
3、熟悉高新技术企业认定工作相关政策。
a
30
三、办法解读
a
31
大改进，因而不属于研究开发活动。
a
21
三、办法解读
研发费用范围：
1、人员费用 （工资、社保、公积金等）
2、直接投入 （非资产性的材料、物资、设备所支出的费用）
3、折旧费用与长期待摊费用
4 设计费用
5 装备调试费
（为大规模批量化和商业化生产进行的常规性工
装准备和工业工程发生的费用不能计入。） a
22
主导产品应用什么高新技术
a
5
三、办法解读
第一章 总则
第五条 科技部、财政部、税务总局负责指 导、管理和监督全国高新技术企业认定工作。
a
6
三、办法解读
第二章 组织与实施
第六条 高新技术企业认定管理工作领导小组 第七条 领导小组办公室。 第八条 高新技术企业认定管理机构 第X条 高新技术企业认定服务机构 第九条 主管税务机关发现企业不具备高新技
联系电话：2043042 QQ群：61774058 邮箱：bbgxk@a 17
三、办法解读
国家重点支持的高新技术领域：
1、电子信息技术
2、生物与新医药技
3、航空航天技术
4、新材料技术
5、高技术服务业
6、新能源及节能技术
7、资源与环境技术
8、高新技术改造传统产业
□B. 5项，或1项发明专利
□C. 4项，
高企认定财务准备.ppt
收入总额的比例符合如下要求：
收入≦5000万元的
5%
5000万元<收入≦2亿元的 4%
收入>2亿的
3%
销售收入为主营业务收所得税年度纳税申报表
的口径计算。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部
研究开发费用总额的比例不低于60%；
13
3.打分指标 企业成长性（≤20 分）
申请时提交下列材料：
• 6. 经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计 年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产 品（服务）收入专项审计或鉴证报告，并附研究 开发活动说明材料
• 7. 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计 年度的财务会计报告（包括会计报表、会计报表 附注和财务情况说明书）
• 8. 近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表（ 包括主表及附表）
20
（二）研发费用归集及核算
• 会计核算科目体系设置
• 对“研发支出”或“管理费用-研发费”科目下面再按研发项目 、研发费具体科目增设3级、4级明细科目（如此形成的多栏式 明细账与高企申报的研究开发费用结构归集表一致。 ☆ 研发费具体科目可以按高新企业认定文件中的8个项目 设置，也可以结合： 研究开发费用加计扣除中的具体科目 承担国家或省、市科技项目时有关经费管理文件规定的科目
A1 B1 C1 D1 E1 F1 G1 ···· n1 A1+····＋n1 A2 B2 C2 D2 E2 F2 G2 ···· n2 A1+····＋n2 A3 B3 C3 D3 E3 F3 G3 ···· n3 A1+····＋n3 A4 B4 C4 D4 E4 F4 G4 ···· n4 A1+····＋n4 A5 B5 C5 D5 E5 F5 G5 ···· n5 A1+····＋n5 A6 B6 C6 D6 E6 F6 G6 ···· n6 A1+····＋n6 A7 B7 C7 D7 E7 F7 G7 ···· n7 A1+····＋n7 A8 B8 C8 D8 E8 F8 G8 ···· n8 A1+····＋n8 ΣA ΣB ΣC ΣD ΣE ΣF ΣG ···· Σn ΣA +ΣB +ΣC +ΣD + ΣE＋ΣF＋ΣG＋···＋Σn
国家高新技术企业认定申报流程 培训PPT(含税务相关注意事项)
（风险与问题二）新办企业规模太小，三无企业 （无实收资本、无固定资产、无合理费用支出）多。
（风险与问题三）
➢ 无高新收入明细账，高新收入与非高新收入核算不 清；
➢ 主营业务收入远低于营业外收入； ➢ 开票收入与申报收入不符。
高新技术企业税收风险与问题提示
（风险与问题四）
➢ 关联企业间通过非正常方式进行交易，有套 取税收优惠的嫌疑（以软件企业居多）；
具体说明——研发费用
近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例要求如下
最近一年销售收入 5000万元以内
2000万元-2亿元 2亿元以上
比例要求 ≥5% ≥4% ≥3%
➢ 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部 研究开发费用总额的比例≥60%。
➢ 实际经营期不满三年的按实际经营时间计算。 ➢ 销售收入——主营业务收入与其他业务收入之和。主营
Байду номын сангаас
高新技 术服务
新能源 与节能
资源与 环境
电子 信息
高新 领域
先进制造 与自动化
生物与 新医药
航空 航天
新材料
具体说明——科技人员（科技人员数占当年职工总数比例≥10%）
兼职 在职 临时 聘用
职工总数
• 统计方法：全年月平均数计算 • 月平均数=（月初数+月末数）/2 • 全年月平均数=全年各月平均数之和/12
上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额 时扣除;用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算 应纳税所得额时扣除。
申报注意事项
认定政策
➢ 高新技术企业认定前主要工作是做好算账
（相关指标是否达标；收入、科技人员看申 报前一年；研发费用看近三年）、
高新技术企业认定讲解PPT课件
成功 知识产权 成果转化 高技术产品 （服务）收入
失败
企业研究开发 项目情况表
近3年内获得的
上年度高新技术产品
自主知识产权汇总表 （服务）情况
企业年度研究开发费结构明细表
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二、高新技术企业认定的条件
1、在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业， 近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或 通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务） 的核心技术拥有自主知识产权。
及协 助攻关技术难题；
三、高新技术企业认定 的条件及解读
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《认定办法》赋予了高新技术企业全新的定 义——在国家重点支持的高新技术领域内，持续 进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自 主知识产权，并以此为基础开展生产经营活动， 在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年 以上的居民企业。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开 发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的， 按实际经营年限计算；
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二、高新技术企业认定的条件
5、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上； 6、企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权 数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作 指引》的要求（须达到70分以上）。
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5、采用周期性动态管理。 认定后高新技术企业资格有效期三年，企业应 在期满前三个月内提出复审申请 。通过复审的 高新技术企业资格有效期为三年。期满后，企 业可再次提出认定申请。
6、全国统一认定标准。省级科技、财政、税务 部门联合认定。
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高新技术企业认定的好处
• 高新技术企业认定企业研发费用的投入可享受加 计扣除优惠政策；
《高新技术企业认定》课件
认定流程
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1. 申请材料准备
准备企业介绍、财务报表、知识产权证明等申请材料。
2
2. 初审、现场审核
初审材料的真实性和完整性，进行现场审核。
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3. 专家论证
邀请专家对企业的技术创新成果进行评审和论证。
4
4. 审定、公示
经过评审委员会审定，公示认定结果。
认定时间和周期
## 认定时间：通常为半年至一年。 ## 认定周期：整个认定流程一般需要3个月至6个月。
认定后的优惠政策
1. 财税优惠
2. 资金扶持
3. 人才引进和培养
享受企业所得税减免、研发 费用加计扣除等税务优惠政 策。
获得贷款利率优惠、科技项 目资助等资金支持。
吸引高端人才，推动创新能 力提升。
4. 知产权补贴
5. 政府采购优惠
获得知识产权费用补贴和专利申请费用减免。
在政府采购中享受优先采购权和价格优惠。
《高新技术企业认定》PPT课件
# 高新技术企业认定 ## 简介 - 高新技术企业的定义：指在核心领域具有自主知识产权的企业，依靠科技创新实现持续发展。 - 高新技术企业认定的意义和目的：激励企业创新，提升科技实力，促进产业升级。 ## 申请条件 - 技术创新能力：企业自主研发能力和科技成果转化能力。 - 关键技术核心竞争力：具备核心专利和前沿技术应用能力。 - 知识产权：具有自主知识产权和合法运营。 - 管理创新能力：具备先进的管理模式和制度创新。 - 经营绩效：良好的财务状况和市场竞争力。
总结
- 高新技术企业认定是企业获得高新技术相关优惠政策的前提。 - 申请过程中需要注意材料准备和认定流程。 - 认定后可以享受财税优惠、资金扶持、人才引进和培养等政策。
国家级高新技术企业认定培训PPT课件
认定机构下设办公室，办公室设在省级（计 划单列市）科技部门，由省级科技、财政、税务 相关人员组成，负责日常具体工作。
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三、认定条件 (共6个条件） 1、在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业， 近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通 过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心 技术拥有自主知识产权。 包括：专利：发明、 实用新型、以及非简单改变产品 图案和形状的外观设计（运用科学和工程技术的方法，经 研发过程得到的外观设计）；软件著作版权、集成电路布 图设计专有权、植物新品种 专利（查标志或专利号）可到国家知识产权局网站 （） 软件著作权，可以到国家版权局中国版权保护中心的网 站()查询 期限：须在我国法律有效保护期内 独占许可：全球范围、协议约定 独占（排他性）：技术供应方和第三方不得适用
C．对已认定的高新技术企业进行监督检查， 受理、核实有关举报，并做出相应处理；
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D．接受企业或主管税务机关提出的高新技术 企业资格复核申请，并进行复核。复核产生重大 分歧的，报领导小组办公室研究处理；
E．建立专家和中介机构信用制度。对在认定 工作中出现违规行为的中介机构和相关人员，经 查实后在网上公告，且五年内不得参与高新技术 企业认定工作。
创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、 产品（服务），是指企业在技术、产品（服务）方面的 创新取得了有价值的进步，对本地区（省、自治区、直 辖市或计划单列市）相关行业的技术进步具有推动作用， 不包括企业从事的常规性升级或对某项科研成果直接应 用等活动（如直接采用新的工艺、材料、装置、产品、 服务或知识等）。
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E．组建全国高新企业认定管理工作专家 咨询委员会，对认定管理工作给予指导；
F．对认定过程中出现违规行为的企业、 中介机构和相关人员予以记录，并建议取消相 应资格；
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三、认定条件 (共6个条件） 1、在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业， 近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通 过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心 技术拥有自主知识产权。 包括：专利：发明、 实用新型、以及非简单改变产品 图案和形状的外观设计（运用科学和工程技术的方法，经 研发过程得到的外观设计）；软件著作版权、集成电路布 图设计专有权、植物新品种 专利（查标志或专利号）可到国家知识产权局网站 （） 软件著作权，可以到国家版权局中国版权保护中心的网 站()查询 期限：须在我国法律有效保护期内 独占许可：全球范围、协议约定 独占（排他性）：技术供应方和第三方不得适用
C．对已认定的高新技术企业进行监督检查， 受理、核实有关举报，并做出相应处理；
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D．接受企业或主管税务机关提出的高新技术 企业资格复核申请，并进行复核。复核产生重大 分歧的，报领导小组办公室研究处理；
E．建立专家和中介机构信用制度。对在认定 工作中出现违规行为的中介机构和相关人员，经 查实后在网上公告，且五年内不得参与高新技术 企业认定工作。
创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、 产品（服务），是指企业在技术、产品（服务）方面的 创新取得了有价值的进步，对本地区（省、自治区、直 辖市或计划单列市）相关行业的技术进步具有推动作用， 不包括企业从事的常规性升级或对某项科研成果直接应 用等活动（如直接采用新的工艺、材料、装置、产品、 服务或知识等）。
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E．组建全国高新企业认定管理工作专家 咨询委员会，对认定管理工作给予指导；
F．对认定过程中出现违规行为的企业、 中介机构和相关人员予以记录，并建议取消相 应资格；
高新技术企业认定培训PPT课件
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成果转化
定义：依照《促进科技成果转化法》，科技成果是 指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值 的成果（专利、版权、集成电路布图设计等）。科 技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进 行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、 新工艺、新材料，发展新产业等活动。
专家判断法。如果企业所在行业中没有发布公认的研发活 动测度标准，则通过本行业专家进行判断。判断的原则是： 获得新知识、创造性运用新知识以及技术的实质改进应当 是企业所在技术（行业）领域内可被同行业专家公认的、 有价值的进步。
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河北省高新技术企业申报材料组织
(2)判断依据和方法
从技术上分析，对高新技术产 品（服务）发挥核心支持作用的 技术属于八大领域规定的范围； 指标尽量量化，突出先进性。
与同类产品 （服务）的 竞争优势 （限400字）
与同类产品的竞争优势：从技 术、性能、成本、节能环保等方
面来写。
知识产权获得
情况及其对产 品（服务）在 描述知识产权核心技术对产品
技术上发挥的 支持作用（限
分值 ≤8 ≤8
≤8
4 知识产权获得方式
≤6
5 加分项：企业参与编制国家
标准、行业标准、检测方法、
技术规范的情况
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≤2
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河北省高新技术企业申报材料组织
第四部分：人员情况
月平均数＝（月初数＋月末数）÷2
全年月平均数＝全年各月平均数之和
÷12
在职人员
在职在人职员
序 号
姓名
性别
出生 年月
1
2
3
…
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3
三、办法解读
共分 五章 二十条
第一章 总则 第二章 组织与实施 第三章 条件与程序 第四章 罚则 第五章 附则
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三、办法解读
第一章 总则
第二条 本办法所称的高新技术企业是指： 在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进 行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主 知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国 境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的 居民企业。
（四）近三个会计年度的研究开发费用总额占销 售收入总额的比例符合如下要求：
1. 最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；
2. 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低 于4%；
3. 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。
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主导产品应用什么高新技术
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三、办法解读
第一章 总则
第五条 科技部、财政部、税务总局负责指 导、管理和监督全国高新技术企业认定工作。
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三、办法解读
第二章 组织与实施
第六条 高新技术企业认定管理工作领导小组 第七条 领导小组办公室。 第八条 高新技术企业认定管理机构 第X条 高新技术企业认定服务机构
通过复审的高新技术企业资格
பைடு நூலகம்
有效期为三年。期满后，企业再
次提出认定申请的，按本办法第
十一条.的规定办理 。
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三、办法解读
第三章 条件与程序
第十四条 高新技术企业经营业务、生产技 术活动等发生重大变化（如并 购、重组、转业等）的，应在十 五日内向认定管理机构报告；
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三、办法解读
第四章 罚则
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四、工作安排
启动、培训阶段 自查、准备阶段 正式组织申请认定
联系电话：2043042 QQ群：61774058 邮箱：bbgxk@. 17
三、办法解读
国家重点支持的高新技术领域：
1、电子信息技术
2、生物与新医药技
3、航空航天技术
4、新材料技术
研究开发人员包括：研究人员、技术人员、 辅助人员。
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三、办法解读
研究开发活动：为获得科学与技术（不包括人 文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术 新知识，或实质性改进技术、产品和服务而持 续进行的具有明确目标的系统活动。
具有显著改进的、有价值的进步，达到国内进水平。
对某项科研成果的直接应用活动，包括采用新的工
第十五条 已认定的高新技术企业有下述情 况之一的，应取消其资格：
（一）在申请认定过程中提供虚假信息的； （二）有偷、骗税等行为的； （三）发生重大安全、质量事故的； （四）有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的。
被取消高新技术企业资格的企业，认定
机构在5年内不再受理该企业的认定申请。
第三章 条件与程序
第十条 高新技术企业认定须满足以下条件：
（二）产品（服务）属于《国家重点支持的高新 技术领域》规定的范围；
（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业 当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业 当年职工总数的10%以上；
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三、办法解读
第三章 条件与程序
第十条 高新技术企业认定须满足以下条件：
艺、材料、装置、产品、服务或知识等不能算作重
大改进，因而不属于研究开发活动。
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三、办法解读
研发费用范围： 1、人员费用 （工资、社保、公积金等） 2、直接投入
1、自我评价 2、注册登记 高新技术企业认定管理工作网
（网址：）
3、提交材料
4、组织认定
5、公示及颁发证. 书
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三、办法解读
第三章 条件与程序
第十二条 高新技术企业资格有效期为三年。 期满前三个月内提出复审申请。
第十三条 复审须提交近三年开展研究开发 等技术创新活动的报告。
高新技术企业认定 管理办法
宣讲班
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1
一、出台背景
建设创新型国家战略 党的十七大明确提出：“提高自主创新
能力，建设创新型国家。这是国家发展战略 的核心，是提高综合国力的关键”。
新的《企业所得税法》
第二十八条 国家需要重点扶持的高新技术 企业，减按15%的税率征收企业所得税。
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2
二、整体印象
突出自主创新 条件大幅度提高 取消地域界限 加大部门合作
第三章 条件与程序
第十条 高新技术企业认定须满足以下条件：
该项指标采取加权记分方式，须达到70分以上。 四项指标权重结构如下表：
指标
核心自主 知识产权
权重 30
科技成果 转化能力
30
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研究开发的组 成长性 织管理水平 指标
20
20
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三、办法解读
第三章 条件与程序
第十一条 高新技术企业认定程序
一类新药证书、中药保护品种，保密委
出具证明的技术秘密，科技成果鉴定证书、
省部级各类科技计划 （火炬、重点新产品等）
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三、办法解读
科技人员：是指直接从事科技活动、以及专 门从事科技活动管理和提供服务的，累计实 际工作时间在183天以上的人员。具体包括： 直接从事科技活动的人员以及为科技活动提 供辅助服务的人员。
5、高技术服务业
6、新能源及节能技术
7、资源与环境技术
8、高新技术改造传统产业
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三、办法解读
核心技术是指：该技术具有独创性，而且是支撑 产品优良品质的关键技术。
发明、 实用新型、以及非简单改变产品 图案和形状的外观设计（主要是指：运用科 学和工程技术的方法，经过研究与开发过程 得到的外观设计）、软件著作版权、集成电 路布图设计专有权、植物新品种。
第九条 主管税务机关发现企业不具备高新技 术企业资格. 的，提请认定机构复核。7
三、办法解读
第三章 条件与程序
第十条 高新技术企业认定须满足以下条件：
（一）近三年内通过自主研发、受让、受赠、并 购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其 主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。
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三、办法解读
三、办法解读
第三章 条件与程序
第十条 高新技术企业认定须满足以下条件：
（五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总 收入的60%以上；
（六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转
化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长
性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》
（另行制定）的要求。
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三、办法解读