财务管理的基本概念(ppt 34页)

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安全在于心细，事故出在麻痹。20.10. 1020.1 0.1005:40:3605 :40:36 October 10, 2020
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整顿-提高工作效率。2020年10月10日 上午5 时40分2 0.10.10 20.10.1 0
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追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2 020年1 0月10 日星期 六上午5 时40分 36秒05 :40:362 0.10.10
（3）企业与债权人之间的财务 关系
是指企业向债权人借入资金，并按合同按时支付利息 和本金所形成的经济关系。
企业与债权人的财务关系在性质上属于债务债权关系。
债权人有哪些 ？ 债权持有人、贷款机构、商业信用提供者
、其它出借资金的单位和个人。
（4）企业与受资者之间的财务 关系
是指企业对外投资所形成的经济关系。企业与受资 者的财务关系是体现所有权性质的投资与受资的关系。
怎么运动 ？
从表面上看是实物商品在不断地运动，而实际上伴随着实 物商品运动的是其价值形态-----即商品的价值形态------在 不断地发生变化。由一种形态转化为另一种形态，周而复 始，不断循环，形成了资金的运动。
1、工业企业：实物商品资金运动
A
G ——— W
W’ ———— G’
Pm……P……
货币资金 商品资金 生产资金 增值商品资金 增值货币资金
方式。
企业资金的筹集，表现为企业资金的流入；企业偿还借款 、支付利息、股利以及各种筹资费用等，则表现为企业资金的 流出。这种因为资金筹集而产生的资金收支，便是由企业筹资 而引起的财务活动，是企业财务管理的主要内容之一。
2.投资： （1）广义：包括对外投资过程、企业内部资金 。
狭义：对外投资。 无论企业购买内部所需资产，还是 购买各种证券，都要支付资金； 而当企业变卖其对内投资形成的各 种资产或收回其对外投资时，则会产生 资金的收入。
第一章 总论
本章重点：
1．财务管理概念； 2．财务活动和财务 关系；
3．财务管理目标； 4、财务管理的观念 5．财务管理的金融 环境。
本章难点： 1．财务管理 目标； ．财务管理2 的金融环境 。
第一节 财务管理基本概念
一、资金运动及其形式：
研究财务管理的对象，就是要解决财务管理究竟要管什么 的问题。一般来说，财务管理就是管企业的资金。平常人们 常说“资金是企业血液”，可见，资金“犹如人体的血液” 就不可能不动，它是不停地运动着的。
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人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。0 5:40:36 05:40:3 605:40 10/10/2 020 5:40:36 AM
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安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20. 10.1005 :40:360 5:40Oc t-2010- Oct-20
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加强交通建设管理，确保工程建设质 量。05:40:3605 :40:360 5:40Saturday , October 10, 2020
4、从整体上看，财务活动包括_筹__资____、 __投__资___ 、 资__金__营__运_______、分_配______四个过程。P4-6
5、向股东支付股息属于（ D ）活动。P6 A、筹资 B、投资 C、资金营运 D、分配
6、下列项目中，属于狭义投资的是（
A、应收帐款
B、货币资金
C、存货
段也是财务管理的重点所在。
二、财务活动与财务关系：
（一）财务活动：（二）财务关系：
1、筹资 2、投资 3、资金营运 4、分配
1、企业与政府（国家）之间 2、企业与投资者（所有者）之间 3、企业与债权人之间 4、企业与受资者之间 5、企业与债务人之间 6、企业内部各单位之间 7、企业与职工之间 8、企业与经营者之间
1、筹资： （1）筹资的内在要求：在成本与风险之间做出
权衡。 因此在筹资过程中主要有两个问题需要解决才能
达到理财的目的： 量-----合理的需要量； 质-----合理的筹资结构（吻合投资需要）、成本
最低、风险适当。
举例：发行股票？发行债券？
股票：无须归还，经营不善可不分股息，股权分 散化，股东有管理权。
这种因企业投资而产生的资金收付 ，便是由投资而引起的财务活动。
（2）考虑投资的规模、结构。 投资的内在要求： 经济性、投资量、 产出效应。
即：应该首先考虑投资规模， 也就是在怎样的投资规模下， 企业的经济效益最佳；
而且，企业也必须通 过投资方向和投资方 式的选择，确定合理 的投资结构（包括内 外投资组合、资产组 合），以提高投资效 益、降低投资风险。 所有这些投资活动都 是财务管理的重要内 容。
这里，借用我国编译的一本财务管理[哈佛商学院（ MBA）用《财务管理》]对财务管理的简介作为财务管理 概念的进一步界定：
“财务管理是对公司经营过程中的财务活动进行预测、组 织、协调、分析和控制的管理活动。
公司经营过程中的核心是资金运动。表现为资金的筹集 、运用与分配。在财务管理领域，既有具体而微的理财事务 ，又有动辄数亿元的筹资、投资大手笔。
财务管理
主讲：XXX
XXXXXXXXX
前言
企业财务是指企业在再生产过程中客观存在的资金 运动及其所体现的经济利益关系。
用人们最通俗的语言来说：企业财务是指企业有关 钱财的事务。但目前理论界对“财务”的解析并没有 取得一致的看法。
如果套用前面通俗的概念：财务管理就是对有关 钱财实务的管理。
从这个角度讲，就是“理财”。就是对企业的财务 活动进行管理、对企业与各方面的财务关系进行处理 和协调。为了什么？就是为了把“财”理大、理好，即 后面要研究的财务管理目标。
筹资
投资 生产
销售
收回、分配
以上每一过程代表什么含义？
G---W：购买材料
W’---G’：销售商品
以上过程我们都比较熟悉，但是现阶段，出现越来 越多的股份公司，债券公司，那么在这些公司内部，他 们的资金运动又该如何表示呢？
相同点：生产过程相同
不同点：筹资方式不同
资金来源大部分是依靠上 一个资金循环过程中因销售而 得以增值的资金。
9、所有者与债权人之间在财务管理目标上的矛
盾，可以通过以下方式解决（ B ）
A、停止支付利息
B、限制性借债
C、停止支付工资
D、停止支付股利
下节请预习：
1、财务管理的特征。（识记） 。（重点） 4、资金的时间价值观念。（重中之重）
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树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20. 10.1020 .10.10Saturday , October 10, 2020
1、财务管理是对企业__财__务__活__动__或（资金运动） 及其所体现的_财__务__关__系___的管理。P1
2、资金运动的两种表现形式为_实__物__商__品__资__金__运__动___、 __金__融__商__品__运__动_____。P1-2
3、财务活动是指资金的__筹__集___、 __运__用___、 __耗__费___、 __收__回___、 __分__配___等一系列行为。 中间三者并称为__投__资___。P4
债券：到期归还，每期要支付固定利息，债权人 无管理权。
如选择了发行股票： 普通股：股东有管理权 优先股：一般无管理权
小知识：优先股的“优先”体现在哪儿？ 股息、剩余财产
问题：从管理权角度对企业来说，发行哪种股票有利？ 优先股占整个股票发行总额的比例较高，对企业有利 。
如选择了发行债券：
公司发行债券的总金额不能超过净资产的40%。 债券利率不能高于居民同期储蓄存款利率的40%。 例：2.25%*140%=3.15%
形式 ： 企业将闲置资金用来购买股
票或直接投资于其它企业， 并根据出资份额参与受资方 的经营管理和分配。
（5）企业与债务人之间的财务 关系
是指企业将资金购买债券、提供借款、或商业信用
等形式，借给其他的企业和个人所形成的经济关系。
企业与债务人的关系体现的是债权与债务关系
有借有还，再 借不难！
企业将资金借出 后，有权要求其 债务人按约定的 条件支付利息和 归还本金。
（7）企业与职工之间的财务 关系
是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成
的经济关系。
用收入支付工资、津贴 用利润支付奖金、提取公益金
（8）企业与经营者之间的 财务关系
同企业与职工之间的财务关系一样。另有经
营者年薪制问题、股票期权问题；知识资本问题
。
想一想：谁代表企业？ 谁代表经营者？
趁热打铁练一练 ！
（6）企业内部各单位之间的 财务关系
是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相 互提供产品和劳务所形成的经济关系。这种在企业内 部形成的资金结算关系，体现了企业内部各部门之间
的利益关系。 企业内部各职能部门既分工有合 作，共同形成一个企业系统。企 业在实行厂内经济核算制和内部 经济责任制时，供、产、销各部 门相互提供劳务和产品也要计价 核算。
XXX神话的破灭，是因为其通过开连锁超市的形 式在东南亚迅速进行资本扩张，但其中几家的管理跟不 上，导致整体的信誉受损，最后倒闭。
XXVCD，XX国VCD行业兴起时的龙头老大。由98年 中央电视台的标王而一落千丈的原因是：
1、降价肉搏战 —— 营运资金管理不善 2、库存太多 —— 存货最佳持有量管理不良 3、私人企业资金不足 —— 资金筹集不够 4、广告费用太高 —— 营销策略不佳
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按章操作莫乱改，合理建议提出来。2 020年1 0月上 午5时40 分20.1 0.1005:40Octo ber 10, 2020
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