企业风险内控之合同管理内部控制ppt课件

企业风险内控之合同管理内部控制
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合同协议内部控制
• 3.调查方式
一般调查方式大致有下列几种：
（1）实地调查方式。便于掌握第一手材料，缺 点是如果在异地远距离交易投入成本将加大。
（2）委托调查方式。委托调查是通过行政、银 行和法律服务部门协查、咨询的方法，以了解当事 人的资信情况。
（3）间接调查方式。主要是指利用信息媒体收 集有关企业的资信情况。
（3）专业银行部门。银行是本利结算和融资活动的专业 部门，了解掌握客户的结算和存款情况。企业要调查有关企 业资格信用情况，可以通过银行咨询部门进行调查。
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• 5.确定调查报告制度 在调查期截止之前，企业负责调查的部门应当
提交调查报告，调查报告应当对签约方的主体资格 进行评估，对没有调查出结果的项目进行说明，以 作为签约部门的参考。
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• 2.确定调查的内容 企业对签约主体资格进行调查的主要内容应当包括： （1）主体资格是否合法。根据我国现行的法律规定，经济活
动的主体大致可分为法人（领取《企业法人营业执照》）、非法人 经济组织（自然人和领取《营业执照》的组织）。
①对法人的资格调查。首先要看其是否持有工商行政管理机关 颁发的《企业法人营业执照》，并需了解对方经济组织的法定名称、 住所、营业范围、主营业地的详细地址，厂长、经理和董事长姓名 等事项以及营业执照是否经过年检。若对方是公司，则还需了解其 性质，即属于有限责任公司、股份有限公司、总公司、分公司、母 公司、子公司中的哪一种，对于不具有法人资格企图以法人名义签 订合同协议的当事人，应予以拒绝。
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• ②对公民的资格调查，主要是对公民的自身状 况的了解，确定其是否具有法定的权利能力和行为 能力。
• ③对非法人经济管理组织的调查。在调查非法 人经济组织的资格时，应当调查其是否按照法律规 定登记并领取营业执照，对于未经核准登记，也未 领取营业执照，却以非法人经济组织的名义签订合 同协议的当事人，不能与之签约。
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• 第一节 关键内部控制
• 企业应当建立合同管理制度，明确合同签署与履行过程
中的主要风险点，采取相应措施，实施有效控制。
一、合同的签署 企业对外发生的重要经济行为，均应签订相关合同。合 同签署前，应当了解调查对方当事人的主体资格、信用状况 等有关情况，确保对方当事人具备履约能力。 资信调查是签约前所进行的一项重要的合同管理活动。 资信调查分为签约主体资格调查制度和签约主体信用调查制 度两项内容。
• ⑤对保证人的调查。合同协议的签订要求有保证人保证 时，应当调查保证人主体资格的合法性。作为保证人，必须 具有民事行为能力，必须具有代为清偿主债务的能力和承担 赔偿责任的能力，还必须符合《中华人民共和国担保法》有 关保证人的限制性规定。
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• （2）经营范围是否合法。签约方应当在其经营 范围以内从事经济活动。为此，在签订合同协议前， 必须审查合同协议项目是否超出了其营业执照上规 定的经营范围。对于一些重要资料和特殊商品，还 应要求其出示生产许可证或经营许可证。 （3）签约人是否合法。企业在签约前应要求对 方合同协议当事人出具签约资格证明。签约人是法 定代表人的应出具法定代表人证明，签约人是代理 人的，代理人必须取得法定代表人的授权，并根据 授权范围以委托人的名义签订合同协议，才对委托 人直接产生权利义务。
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• 4.调查渠道
一般调查的渠道有以下几种：
（1）企业法人注册的工商行政管理部门。工商行政管理 部门是我国依法负责企业法人注册和合同协议管理的行政主 管部门。企业可以直接向其申请查询有关注册资料。
（2）行业主管部门或企业主管部门。我国的行业主管部 门随着政企分开的体制改革后，虽然不再下达指令性计划， 但仍具有宏观指导的行政职能，与企业仍然存在行政隶属关 系。因此，行业主管部门和企业主管部门对隶属的企业经营 状况基本掌握。
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• ④对外方当事人的资格调查。对方当事人是外国的企业、 组织的，应当查清其法律地位和性质。调查的主要内容有三 项：一是调查其姓名、国籍及企业或 组织的注册地；三是调查其企业是有限公司还是无限公司。 对方当事人是外国公民个人的，应当主要调查其国籍及自身 状况，确定其是否具有法定的权利能力和行为能力以及资信 能力等。
6.明确调查失职责任 对于负责调查的部门和人员，如果因其个人失 职而导致调查的信息不实造成的损失，应当规定相 应的处罚措施。
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• （二）签约主体信用调查制度
企业制定签约主体信用调查制度，其调查机构 和人员、调查报告和调查责任制度的规定与签约主 体资格调查制度基本一致。主要区别是调查内容的 不同。企业制定和执行签约主体信用调查制度包括 对当事人的履约能力以及履约信用的调查。具体内 容如下：
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• 合同，是指企业与自然人、法人及其他组织之间设立、 变更、终止民事权利义务关系的协议。企业与职工签订的 劳动合同，不适用本章内容。 合同管理的重要作用在于企业推行合同管理制度，是 企业用法律的手段管理企业经济行为的重要形式。 调查显示:近几年来，有90%以上的企业都或多或少发 生了合同纠纷。因此企业至少应当关注合同管理的下列风 险： （一）未签订合同或合同内容存在重大疏漏，可能导 致企业合法权益受到侵害，经济利益受损。 （二）合同履行不力，可能导致经济纠纷或法律诉讼， 损害企业信誉和形象。
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• （一）签约主体资格调查制度的制定
企业制定签约主体资格调查制度，应当包括以 下主要内容：
1.确定调查机构和人员 企业在制定签约主体资格调查制度时，首先应 当确定企业内部负责调查的机构和人员。一般来说， 除了法律部门或者合同协议管理部门外，根据合同 协议内容的不同，企业的业务部门也应当承担主要 的调查任务。