自考 中国税制期末复习
中国税制期末试题及答案
中国税制期末试题及答案中国的税制是指国家对市民和企业征收的各类税费的制度。
税制的合理性和科学性对于一个国家的经济发展至关重要。
本文将围绕中国税制进行探讨，并提供一些期末试题及答案供读者参考。
一、税制的意义及分类税制是国家财政收入的重要来源，对于国家的经济稳定和可持续发展有着重要影响。
税制的分类可以从多个维度进行，包括税种分类、税收目的分类、纳税主体分类等。
在税种分类上，中国税制包括直接税和间接税。
直接税是指对个人或企业的收入征税，如个人所得税和企业所得税；间接税是指对商品和服务的销售额或交易额征税，如增值税和消费税。
从税收目的分类来看，中国税制可以分为财政性税收和调节性税收。
财政性税收主要用于满足国家财政需求，调节性税收则主要用于调节经济运行，如资源税和环境税。
根据纳税主体的不同，中国税制可以分为个人所得税、企业所得税、消费税等。
二、中国税制的主要特点1.综合与分类相结合：中国税制以个人所得税为例，采取了综合与分类相结合的征税办法。
即在综合征税基础上，对不同收入来源进行分类征税，以实现税负的公平和合理分配。
2.税率分级：中国税制的税率分级较为复杂，个人所得税、企业所得税等税种都设有多个税率档次，根据不同收入水平和类型来确定适用税率，以实现税负的差异化管理。
3.强调税收征管：中国税制强调税收征管的重要性，建立了完善的税收管理制度和征管机构，以确保税收的合法性和有效性。
4.逐步推进税收改革：中国税制不断进行改革和优化调整，推出了一系列减税降费政策，力图减轻企业和个人的税收负担，促进经济发展。
三、中国税制期末试题及答案1.个人所得税试题：（1）请简述个人所得税的征税对象和征税方式。
答案：个人所得税的征税对象是中国境内的居民和非居民个人。
根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征税方式为综合与分类相结合的征税方式。
（2）请解释个税起征点的含义和作用。
答案：个税起征点是指个人所得税征收起点的最低额度。
自学考试《国家税收》复习资料
00061复习资料大纲（第一部分）第一节税收要素税收要素包括：征税对象、纳税人和税率，是税法构成要素的组成部分。
征税对象(指对什么东西征税，即征税的目的物。
)：(1)税法的最基本要素，它体现着征税的最基本界限(2)决定了各个不同税种在性质上的差别，并且决定着各个不同税种的名称。
征税对象包括：(1)税目：即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的、具体的征税品种和项目。
(2)计税依据：是征税对象的计量单位和征收标准，解决征税的计算问题。
(3)税源：是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。
纳税人(是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
)：(1)自然人：是在法律上形成一个权力与义务主体的普通人。
(2)法人：是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。
(3)扣缴义务人：是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人。
纳税人的规定解决了对谁征税的问题。
税率：是税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对象数量。
是计算税额尺度，反映征税深度。
税率高低直接关系到国家的财政收入和纳税人负担水平，是国家税收政策的具体体现，为税收制度的中心环节。
名义税率：税法规定的税率，是应纳税额与征税对象的比例。
即应纳税额/征税对象数量。
实际税率：实纳税额与征税对象的比例。
即实纳税额/实际征税对象数量。
我国现行的三种税率：比例税率、累进税率、定额税率比例税率(是应征税额与征税对象数量为等比关系)(1)单一比例税率：一个税种只规定一种税率(2)差别比例税：一种税规定不同比率的比例税。
按使用范围分a、产业差别税率，对不同产品使用的不同税率b、行业差别税率，对不同行业采取不同税率c、地区差别税率，按照不同地区规定不同税率。
(3)幅度比例税率：国家只规定最低税率和最高税率各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率。
知识点（第二部分）所得税属于（流转税）最先完整、系统地提出税收原则的是（亚当·斯密）我国现行的税种中，不包括（农业税）下列税种中属于以数量（重量、面积、件数）为计税依据的是（资源税）为了对付和抵制进行倾销的外国货物进口而征收的一种临时附加税是（反倾销关税）下列各项目属于直接税的是（所得税）国家以法律形式预先规定征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征？（固定性）国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率，称之为（幅度比例税率）土地增值税适用的税率形式是（超率累进税率）通过市场买卖，税负由卖方向买方转嫁的方式是（前转）广告行业适用的营业税税率是（5％）2010年某房地产公司经批准占用84500平方米耕地，其中3500平方米用于建养老院，81000平方米用于建造商品房，所占耕地适用的定额税率是19元／平米，其应纳耕地占用税是（1539000元）根据《契税暂行条例》的规定，可以享受减免契税优惠政策的（城镇职工按政府规定第一次购买公有住房）某商店(增值税小规模纳税人)于2012年5月购进童装150套，以98元／套的含税价格全部售出，该商店当月销售这批童装的应纳增值税为（428.16元）我国契税税率为（3％～5％）下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得）。
中国税制-复习资料.doc
期末复习资料一、单项选•择题1、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（D ）。
A强制性B、确定性C、固定性D、无偿性2、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一•般规定有（A ）。
A速算扣除数B、平均税率C、固定税额D、边际税率3、（B ）是从价计税时按照计税依据计算应纳税额的法定比例，通常采用固定百分比的形式。
A、定额税率B、比例税率 C、累进税率 I）、幅度税率4、增值税的理论增值额是（C ）o A、M B、V+M C、C+V+M D、V5、下列项目中，免交增值税的有（A ）。
A、个人销售自己使用过的摩托车B、销售电子出版物C、销售古旧图书 D、提供缝纫服务6、下列消费品中应纳消费税的是（C ）°A、金刚板B、载货汽车C、实木地板D、计算机7、消费税的纳税地点原则上按纳税人（B ）确定。
A、经营地B、核算地C、起运地D、所在地8、下列按“服务业”税目征收营业税的是（D ）。
A、转让商标权B、转让专利权C、转让土地使用权D、土地租赁9、运往境外修理的机械器具、运输工具等，以经海关审定的（ D ）作为完税价格。
A、同类产品的市场价格B、离境时的价格C、入境时的价格D、境外修理费和料件费10、如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区，这时（D ）。
A、关境与国境一致B、关境与国境不一致C、关境大于国境D、关境小于国境11、税收最基本的职能是（B）°A、经济职能B、财政职能C、公平职能D、监督职能12、纳税期限是税收（B）的具体体现。
A、固定性B、强制性C、无偿性 D、确定性13、我国目前实行的增值税采用的类型是（B ）。
A、收入型增值税B、生产型增值税 C、消费型增值税D、积累型增值税14、下列行为，应征增值税的是（C ）。
A、邮政部门销售的集邮商品B、银行开办的融资租赁业务C、典当业的死当物品销售 D、邮政部门发行报刊15、金银首饰的消费税在（C ）环节征收。
中国税制复习资料
填空题：1.税收的形式特征是无偿性、强制性、固定性，其核心是无偿性。
2.税收是凭借国家政治权力取得财政收入的一种工具。
3.税收属于分配范畴，税收分配的主体是国家，分配对象是社会产品，分配依据是国家政治权力，分配的目的是实现国家职能。
4.税收缴纳的形式是货币和实物，税收最基本的是以货币缴纳的。
5.税收是职能包括财政职能和经济职能，其中最基本的职能是财政职能。
6.税收的经济职能包括调节社会总供求、调节资源配置和调节财富分配的职能。
7.税收对投资产生影响，进而会影响资源配的置。
8.税收对纳税人劳动投入的影响主要通过个人所得税来发挥其作用。
9.税收对消费结构的影响主要通过商品税的形式来实现的。
10.根据收益取得的保险程度不同，可以将投资区分为安全性投资和风险性投资。
11.一般认为所得税、财产税等直接税，由于都具有累进性质，对于财富的分配，有促进公平分配的作用；而消费税、盐税等间接税大多具有累退性质，对财富的分配，有增加不平均的趋势。
12.税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。
通过税收的调控，可以实现总供给和总需求的平衡、资源的优化配置和收入分配的公平。
13.我国现行税法大体可分为两部分：一是税收实体法，二是税收程序法。
14.滞纳金是税务机关对欠税者所征的一种罚金，其计算是从滞纳之日起，按日加收所欠税款5‰的滞纳金。
15.按照违法的性质、程度不同，法律责任可以分为刑事责任、行政责任和民事责任，法律制裁相应的分为刑事制裁、行政制裁和民事制裁。
16.税制要素中最基本、最重要的三个要素是征税对象、纳税人和税率。
17.税法规定的纳税人，包括自然人和法人。
18.我国现行税制实行的税率可以分为比例税率、累进税率和定额税率三种。
19.比例税率在实际运用中可分为单一比例税率、幅度比例税率和差别比例税率三种。
20.累进税率按其累进依据和累进方式的不同，可分为全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率和超率累进税率四种。
国家税收自学考试总复习
国家税收自学考试总复习第一部分：应考分析1、题型和分数比例(1) 单项选择题25%；(2) 多项选择题10%；(3) 简答题25%；(4) 计算题20%；(5) 论述题20%。
2、能力层次比例试题考核分“识记”、“领会”、“简单应用”和“综合应用”四个认知能力层次，其分数比例一般为：识记25%，领会30%，简单应用15%，综合应用20%。
3、难度结构的难度分为易、较易、较难，难四个层次，其中易、较易、较难和难大约各占20%、30%、30%和20%。
4、《国家税收》考试为闭卷考试，考试时间共150分钟。
100分满分，60分为及格分。
本课程理论题重点在上篇、中篇第六章及下篇，另外，中篇中相对重点内容为流转税和所得税部分（实际操作，即流转税和所得税计算）。
以下是2006、2007及2008年的试题分析：★理论部分（一）2004年国家税收考试试题：三、简答题：（每小题5分，共25分）31、为什么说征收管理是税务管理的核心？（下篇第十四章）32、简述我国1994年税制改革的必要性。
（中篇第六章）33、具体说明税收具有的形式特征。
（上篇第一章，注意：该题在2004、2007及2008年考过同题）34、简述消费税的作用。
（中篇第七章）35、简述关税的作用。
（中篇第七章）五、论述题（每题10分）1、试述社会主义市场经济条件下税收的原则.（上篇第三章，注意：该题在2004、2006年考过同题）2、试述税收的财政职能的内涵。
（上篇第三章）（二）2006年国家税收考试试题：三、简答题：（每小题5分，共25分）31 什么是分税制？分税制的优点有哪些？（下篇第十三章）32 简述西方税收原则？（上篇第四章）33 简述税收与国债的区别？（上篇第一章）34 营业税的扣缴义务人有哪些？（中篇第七章）35 什么是全额累进税率？什么是超额累进税率？简述二者的优缺点？（上篇第二章）五、论述题（每题10分）40 试述制定税收管理体制应遵循的原则。
00061国家税收自考复习精华
阶段测评1.简要回答生产力是如何决定税收的。
答：1.生产关系的性质决定税收分配的性质；2.生产的发展速度和经济效益决定税收的规模和增长速度；3.社会经济结构决定税收收入的结构和税制结构。
2.简述税收与消费的关系。
答：一、消费对税收的影响：1.在社会再生产过程中，消费可以促进或者延续生产的发展，从而也就直接或间接地影响税收的分配；2.消费的规模、结构、水平及消费增长速度直接决定税收的规模、结构、水平及增长速度。
二、税收对消费的影响：1.首先，税收分配影响积累与消费的比例关系；2.其次，税收分配直接或间接地制约着个人消费基金的形成。
3.简述税收的特点及其关系。
答：1.强制性，税收的强制性指税收是国家凭借政治权力，通过法律、法规等形式对社会产品进行的强制性分配；2.无偿性，税收的无偿性主要是指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬；3.固定性，税收的固定性指国家征税前，税法就预先规定了征税的对象以及统一的比例或数额。
税收的上述三个特征是相互联系的，是统一的，缺一不可的。
4.简述比例税率及其分类。
答：比例税率是指对同一征税对象不论数额大小，规定同一比例的税率、比例税率的具体分类：1.统一比例税率，这是对同一税种的所有课税对象只设置一个比例税率，对所有纳税人按同一个税率计算征税。
2.差别比例税率，它是对同一税中的不同征税对象规定高低不等的比例税率，对不同纳税人根据不同情况，分别适用不同税率。
3.幅度比例税率，即中央在全国范围内统一规定比例税率的上限和下限，然后再由地方政府根据本地区实际情况，在其上下限幅度内确定自己的适用比例税率。
5.简要说明税率的种类和特点：答：种类包括三类，分别是：1.比例税率，具有负担稳定、计算简便、税负明确的特点；2.累进税率，具有税负相对合理，适应性强的特点，其中累进税率又包括全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率和超率累进税率；3.定额税率，适用于从量计征的某些税种，定额税率包括地区差别税额、幅度税额和分类分级税额。
中国税制期末复习(重点)
中国税制期末复习(重点)2.1.1.2增值税的类型P28（概念区别题）①生产型增值税不允许扣除任何外购固定资产的已纳税金②收入型增值税在计算纳税人的应纳税额，对外购固定资产的已纳税金只允许将当期计入产品价值的折旧费所分摊的那部分税金扣除（大致相当于国民收入最合理）③消费型增值税允许将当期购入固定资产的已纳税金一次性扣除（我国）2.2增值税的征收范围和纳税人P34-37一般规定：1）销售货物（有形动产境内销售货物）2）提供加工、修理修配劳务（有偿不包括聘用员工提供的服务）3）进口货物（是否办理报关进口手续）特殊规定：1）视同销售货物①委托代销、代销②设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售③自产自用④对外投资⑤对外分配⑥对外捐赠2）混合销售行为既涉及货物销售又涉及非应税劳务提供的行为3）兼营行为与混合销售区别在于，混合销售行为发生在同一项特定的货物销售行为中一般纳税人：1）从事货物生产或提供应税劳务，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售，年应征增值税的销售额50万元以上2）从事货物批发或零售，年应征增值税的销售额80万元以上小规模纳税人：1）兼营货物批发零售，年应征增值税额的销售额50万元以下2）其他，年应征增值税的销售额80万元以下3）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人4）非企业性单位、不经常发生应税行为的企业2.3增值税的税率、税基及应纳税额的计算税率一般规定1）17%基本税率①销售货物或进口货物②提供加工、修理修配劳务2）13%低税率①粮食、食用植物油②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品③图书、报纸、杂志④饲料、化肥、农药、农机、农膜⑤国务院规定的其他货物3）小规模纳税人适用的征收率3%4）零税率适用于出口货物税率特殊规定纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应当非别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
中国税制复习资料
中国税制复习资料中国税制复习资料税制是一个国家财政体系中非常重要的组成部分，它直接关系到国家财政收入的来源和分配。
中国的税制经历了多次改革和调整，以适应经济发展和社会变革的需要。
本文将从税制的基本概念、税种、税收征管和税制改革等方面进行探讨。
一、税制的基本概念税制是指国家针对经济主体和个人的财产、收入和行为所征收的各种税种的总和。
它是国家财政收入的重要来源，也是国家宏观调控的重要手段之一。
税制的基本目标是实现财政收入的稳定增长、公平合理的税收分配和经济社会的可持续发展。
二、税种的分类中国税制主要包括直接税和间接税两大类。
直接税是指由纳税人直接承担并向国家缴纳的税费，如个人所得税、企业所得税等。
间接税是指由商品和服务的消费者通过购买商品和接受服务时支付的税费，如增值税、消费税等。
此外，还有一些特殊税种，如资源税、城市维护建设税等。
三、税收征管税收征管是税制实施的重要环节，它包括税收政策制定、税收征收管理和税务执法等方面。
税收政策制定需要考虑税收的公平性、效率性和可行性，同时也要与国家的经济政策相协调。
税收征收管理是指对纳税人的纳税行为进行监管和管理，确保税收的及时、准确征收。
税务执法是指对违法纳税行为进行处罚和打击，维护税收秩序和公平竞争环境。
四、税制改革中国税制改革是为了适应经济发展和社会变革的需要，推动经济结构调整和转型升级。
税制改革的核心是减税降费，以激发市场主体的活力和创造力。
具体的改革措施包括降低企业所得税税率、扩大个人所得税起征点、优化增值税税制等。
此外，还要加强税收征管的现代化建设，提高税务部门的服务水平和效率。
五、税制的问题与挑战中国税制在实践中也存在一些问题和挑战。
一是税负过重，特别是对中小微企业和个体工商户的税收压力较大。
二是税收征管存在漏洞和不规范现象，导致一些纳税人逃税和偷税行为。
三是税收分配不够公平，富人和高收入群体享受的税收优惠较多，而低收入群体的税负相对较重。
四是税收政策的透明度和稳定性有待提高，一些税收优惠政策频繁变动，给企业和个人造成了不确定性。
中国税制-复习资料
期末复习资料一、单项选择题1、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（D）。
A 强制性B、确定性C、固定性D、无偿性2、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有（A）。
A 速算扣除数 B、平均税率 C、固定税额 D、边际税率3、（B ）是从价计税时按照计税依据计算应纳税额的法定比例，通常采用固定百分比的形式。
A、定额税率 B、比例税率 C、累进税率 D、幅度税率4、增值税的理论增值额是（C）。
A、M B、V+M C、C+V+M D、V5、下列项目中，免交增值税的有（A）。
A、个人销售自己使用过的摩托车 B、销售电子出版物 C、销售古旧图书 D、提供缝纫服务6、下列消费品中应纳消费税的是（C）。
A、金刚板 B、载货汽车 C、实木地板 D、计算机7、消费税的纳税地点原则上按纳税人（B）确定。
A、经营地 B、核算地C、起运地 D、所在地8、下列按“服务业”税目征收营业税的是（D）。
A、转让商标权 B、转让专利权 C、转让土地使用权 D、土地租赁9、运往境外修理的机械器具、运输工具等，以经海关审定的（D）作为完税价格。
A、同类产品的市场价格B、离境时的价格C、入境时的价格D、境外修理费和料件费10、如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区，这时（D）。
A、关境与国境一致B、关境与国境不一致C、关境大于国境D、关境小于国境11、税收最基本的职能是（ B ）。
A、经济职能 B 、财政职能 C、公平职能 D、监督职能12、纳税期限是税收（B）的具体体现。
A、固定性 B、强制性 C、无偿性 D、确定性13、我国目前实行的增值税采用的类型是（B）。
A、收入型增值税 B、生产型增值税 C、消费型增值税 D、积累型增值税14、下列行为，应征增值税的是（C）。
A、邮政部门销售的集邮商品 B、银行开办的融资租赁业务C、典当业的死当物品销售 D、邮政部门发行报刊15、金银首饰的消费税在（C）环节征收。
《中国税制》课程期末考试题库附答案解析
中国税制（双学位）期末考试题库一、单选题1、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收效率原则D.实质课税原则【答案】D【解析】纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的实质课税原则。
2、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。
A.税收公平原则B.税收法定原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则【答案】D【解析】选项ABC，属于税法的基本原则；选项D，属于税法的适用原则。
3、下列各项中，属于税法基本原则的是（）。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.税收效率原则D.实体从旧、程序从新原则【答案】C【解析】选项ABD属于税法适用原则。
4、下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）。
A.程序优于实体原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法原则D.新法优于旧法原则【答案】C【解析】特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。
5、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【答案】C【解析】选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等；选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
6、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
自考中国税制复习资料
自考中国税制复习资料自考《中国税制》复习资料第一章税制概述一、税收的概述(一)税收的概念及对其的理解1.定义：税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
2.对税收概念的理解⑴从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。
⑵从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。
⑶从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。
⑷从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。
⑸从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。
特点：适用范围的广泛性;取得财政收入的及时性;征收数额上的稳定性。
经济职能主要表现在：调节总供求平衡;调节资源配置;调节社会财富分配。
⑹从性质来看，中国社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”。
(二)税收的本质☆1.税收本质的涵义：税收是凭借国家政治权力，实现的特殊分配关系。
2.税收本质的内涵⑴税收体现分配关系⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，它是国家经过制定法律来实现的。
(三)税收的“三性”特征及其关系☆1.“三性”特征：缴纳上的无偿性(核心);征收方式上的强制性;征收范围、比例上的固定性。
2.“三性”特征的关系⑴“三性”特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。
⑵无偿性是税收的本质和体现，是“三性”的核心，是由财政支出的无偿性决定的。
⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。
⑷固定性是强制性的必然结果。
⑸税收的“三性”特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。
二、税法的概念及其分类(一)税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，它是税收制度的核心。
(单选，填空)(二)税法的分类1.按税法的效力分类：税收法律(人大及常委制定);税收法规(国务院制定);税收规章(税务管理部门制定)。
2.按税法的内容分类：税收实体法(规定实体权利和义务，税法的核心);税收程序法(程序关系为调整对象)。
中国税制期末复习重点
②价外费用、逾期包装物押金和普通发票上的金额属于含税收入应进行换算，不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率）；
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
③视同销售的销售额确定：先根据当月或近期同类货物的平均销售价格确定，然后按照组成计税价格确定，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税。
2、 从量定额：只与销售数量有关，与销售金额无关
3、 复合计税：销售额与计算增值税的销售额完全一样，应纳税额=销售额×比例税率+销售量×定额税率，一定要记住不要只计算前面半步忘记后面半步。
四、进口应税消费品应纳税额的计算：见上述第二章第五部分“进口货物”的相关内容
第四章 营业税
②当消费税采用定额税率时：
组成计税价格=关税完税价格+关税+定额消费税
③当消费税采用复合计税时：
组成计税价格=（关税完税价格+关税+定额消费税）÷（1-消费税比例税率）
2、进口增值税=组成计税价格×适用税率（17%或13%）
进口消费税=组成计税价格×适用到消费税税率，组成计税价格与增值税相同。
③ 兼营非应税劳务：无从属关系（与混合销售的区别），分开核算两种行为，分别按照不同税种来征收，如不分别核算或准确计算则征收增值税。
二、纳税义务人
1、 纳税义务人包括的范围：P24
2、 纳税义务人根据生产经营规模和会计核算健全程度分为一般纳税人和小规模纳税人，详见P24。
⑤ 抵扣的期限是开出相应发票之日起90天。
四、小规模纳税人应纳税额的计算
销售额=含税销售额÷（1+3%），应纳税额=销售额×3%
五、进口货物应纳税额的计算
1、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
自考中国税制期末复习
自考中国税制期末复习期末冲刺练兵一一、单项选择题1、国家财政收入的主要形式是（）。
A、国债B、国有企业上交利润C、税收D、罚没收入2、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（）。
A、国民生产总值税负率B、国内生产总值税负率C、国民收入税负率D、企业所得税负率3、划分不同税种的主要标志是（）。
A、征税人B、课税对象C、税率D、纳税人4、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（）。
A、10元B、13元C、30元D、40元5、下列哪种税收属于地方税种（）。
A、关税B、消费税C、营业税D、增值税6、在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是（）。
A、生产型增值税B、收入型增值税C、流通型增值税D、消费型增值税7、当前我国流转税模式中，增值税与（）实行平行征收。
A、企业所得税B、消费税C、营业税D、关税8、我国商业企业小规模纳税人的适用税率是（）。
A、13%B、17%C、6%D、4%9、增值税计税销售额中不包括向购买方收取的（）。
A、优质费B、违约金C、销项税额D、运输装卸费10、销售下列哪种自己使用过的物品不征增值税（）。
A、游艇B、大卡车C、摩托车D、小汽车11、下列哪种税是1994年新设的税种（）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、企业所得税12、下列作为消费税和增值税计税依据的是（）。
A、成本+利润B、成本+利润+增值税C、成本+利润+消费税D、成本+利润+增值税+消费税13、营业税税率是（）。
A、差别比例税率B、定额税率C、幅度税率D、累进税率14、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）。
A、车船使用税B、印花税C、城市土地使用税D、城市维护建设税15、下列哪种税种既有比例税率也有定额税率（）。
A、契税B、印花税C、车船使用税D、土地增值税16、下列哪种行为不征资源税（）。
A、生产盐B、开采原油C、加工洗煤D、开采天然气17、资源税的税率是（）。
00146自考中国税制考前复习重点
001461110 中国税制1.税收“三性”中的中心特色是什么？税收的“三性”是个完好的整体，此中此中心特色是无偿性。
2.简述税收的含义？税收作为一种财政收入，在社会重生产的总过程中，是一个分派过程 .3.收税权益主体是什么？收税权益主体是指收税方。
4.简述我国税法的分类？我国税法分为税收法律、税收法例和规章。
5.税收法律关系的保护对权益主体两方而言能否平等？税收法律关系的保护对权益主体两方而言是平等的。
6.什么是偷税？纳税人采纳假造、变造、隐藏、私自销毁账簿、记账凭据，在账簿上多列支出或许不列、少列收入，或许进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。
7.什么是抗税？以暴力、威迫方法拒不缴纳税款的，是抗税。
8.国家收税履行的是一种什么权益？国家收税履行的是一种政治权益。
9.拜托代征权能否属于纳税人的权益？拜托代征权不属于纳税人的权益 .10.税收征缴采纳方式的是什么？税收征缴采纳方式的是强迫征收。
11.税收财政职能的特色有哪些？税收财政职能的特色有：适应范围宽泛性；获得收入的实时性；征收数额的稳固性12.税收对经济发展落伍地域推行什么措施，表现的是经济职能？税收对经济发展落伍地域推行低税或补贴，表现的是一种经济职能.13简述税收的三个形式特色？⒈ 税收的强迫性，是指税收参加社会产品的分派是依照国家的政治权益，详细表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的构成部分，任何单位和个人都一定恪守。
⒉ 税收的无偿性，是指在详细收税过程中，国家收税后税款即为国家所有，不再直接送还给纳税人。
税收的无偿性是相对的，从财政活动的整体来看，税收最后经过政府供给公共产品等方式用之于纳税人，表现了税收取之于民、用之于民的本质。
就某一详细的纳税人来说，其所缴纳的税款与其花费的公共产品中的价钱其实不必定是相等的。
23⒊什税么收是的超固额定累性进，税是率指？税收是国家依照法律规定的标准向纳税人征收的，拥有事先规累进税率是随收税对象数额的增大而提定的特色，任何单位和个人都不可以任意改高的税率。
自考中国税制复习资料5
四、按各种税率形式计算税额的实例(一)比例税率计算例1：已知甲企业营业所得额为100万元，乙企业为150万元，(税率33%)分别求其所得额。
甲：100×33%=33(万元)乙：150×33%=49.5(万元)(二)累进税率计算1、按全额累进税率例二：已知甲全年收入1000元，乙全年收入1020元，按教材(P30)的税率分别计算各自应纳余额累进税款。
甲：1000×10%=100(元)乙：1020×15%=153(元)2、按超额累进税率☆(1)定义法(分段计算法)例3：根据例2分别计算甲乙的超额累进税款。
甲：400×5%+600×10%=80(元)乙：400×5%+600×10%+20×15%=83(元)(2)速算扣除法第2级速算扣除数=400×(10%-5%)+0=20(元)第3级速算扣除数=1000×(15%-10%)+20=70(元)甲：1000×10%-20=80(元)乙：1020×15%-70=83(元)3.全率累进税率计算税额例4：甲销售收入为12000元，利润率6%;乙销售收入28000，利润率18%，根据第P35税表分别计算机应纳全率累进税额。
甲：12000×6%×10%=72(元)乙：28000×18%×30%=1512(元)4.超率累进税率计算超率累进税额甲：12000×(5%×0%+1%×10%)=12(元)乙：28000×(5%×0%+5%×10%+5%×20%+3×30%)=672(元)(2)速算扣除法第2级速算扣除率=5%×(10%-0%)=0.5%第3级速算扣除率=10%×(20%—10%)+0.5%=1.5%第4级速算扣除率=15%×(30%—20%)+1.5%=3%甲：12000×(6%×10%—0.5%)=12(元)乙：28000×(18%×30%—3%)=672(元)五、税收分类(一)按征税对象分类：1、流转税2、所得税3、资源税4、财产税5、行为税(二)按计税依据分类：1.从价税 2.从量税(三)按税收收入的归属权分类1.中央税(属于税源集中，收入较大的税)2.地方税(税源分散，与地方经济联系密切的税)3.中央和地方共享税(兼顾各方利益，调动中央与地方两方积极性)(四)按税负是否转嫁分类1.直接税(纳税人与负税人一致)2.间接税(纳税人把税转嫁给负税人)(1)前转(由卖方向买方转嫁)(2)后转(由买方向卖方转嫁，厂商让利)(3)消转(提高效益，消化掉税负)(五)其他分类1.按税收缴纳形式分类：实物税、货币税2.按税收用途分类：一般税(用途不明确，一般经费)、目的税(专款专用)3.按税款确定方法分类：定率税(固定税率)、配赋税(先定总额再摊派，如人丁税和田赋税。
中国税制期末考试重点
中国税制期末考试重点一、单项选择题1．在我国，对于税源集中、收入较大的税种，可划为（）A．地方税B．中央税C．中央地方共享税D．目的税2．直接税是由纳税人直接负担，不易转嫁的税种，以下税种属于直接税的是（）A．营业税B．消费税C．增值税D．财产税3.下列属于税收形式特征的是（）A.稳定性B.及时性C.合法性D.强制性4.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，一般可处以罚款的金额是（）A.1000元以下B.2000元以下C.5000元以下D.10000元以下5.在税制要素中能够反映征税深度的是（）A.征税对象B.税目C.税率D.纳税环节6.在《赋税论》中集中探讨了财政税收问题，并首次提出了税收原则理论的是（）A.亚当·斯密B.西斯蒙第C.威廉·配第D.瓦格纳7.1953年我国对税制进行了修正，其主要内容是（）A.试行商品流通税B.征收货物税C.征收工商税D.征收工商统一税8.建国后我国进行过数次税制改革，其中具有里程碑意义的改革时间是（）A.1958年B.1984年C.1994年D.2004年9.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（）A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.分配型增值税10.进口货物应纳的增值税，应在海关填发税款缴纳证后几日内申报纳税?（）A.5日内B.7日内C.10日内D.15日内11.烟叶税的税率是（）A.5%B.10%C.20%D.30%12.企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过．．．．（）A.2年 B.3年C.5年D.7年13.企业所得税法规定对高新技术企业实行优惠税率，其税率水平为（）A.10%B.15%C.20%D.25%14.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为（）A.自年度终了之日起15日内B.自年度终了之日起45日内C.自年度终了之日起4个月内D.自年度终了之日起5个月内15.个人取得稿酬所得，按20%税率征收个人所得税，并按应纳税额减征（）A.20%B.30%C.50%D.70%16.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为（）A.5200元B.5600元C.7000元D.7200元17.下列项目中，不属于．．．资源税征税范围的是（）A.天然气B.原油C.盐D.煤炭制品18.我国现行《契税暂行条例》的颁布实施年份是（）A.1950年B.1984年C.1994年D.1997年19.房产税的征收方法是（）A.按年征收，分期缴纳B.按季征收，分期缴纳C.按月征收，分期缴纳D.按天征收，分期缴纳20.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人拥有的土地面积B.纳税人实际占用的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关认定的土地面积21.某单位地处市区，2008年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
期末冲刺练兵一一、单项选择题1、国家财政收入的主要形式是（）。
A、国债B、国有企业上交利润C、税收D、罚没收入2、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（）。
A、国民生产总值税负率B、国内生产总值税负率C、国民收入税负率D、企业所得税负率3、划分不同税种的主要标志是（）。
A、征税人B、课税对象C、税率D、纳税人4、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（）。
A、10元B、13元C、30元D、40元5、下列哪种税收属于地方税种（）。
A、关税B、消费税C、营业税D、增值税6、在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是（）。
A、生产型增值税B、收入型增值税C、流通型增值税D、消费型增值税7、当前我国流转税模式中，增值税与（）实行平行征收。
A、企业所得税B、消费税C、营业税D、关税8、我国商业企业小规模纳税人的适用税率是（）。
A、13%B、17%C、6%D、4%9、增值税计税销售额中不包括向购买方收取的（）。
A、优质费B、违约金C、销项税额D、运输装卸费10、销售下列哪种自己使用过的物品不征增值税（）。
A、游艇B、大卡车C、摩托车D、小汽车11、下列哪种税是1994年新设的税种（）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、企业所得税12、下列作为消费税和增值税计税依据的是（）。
A、成本+利润B、成本+利润+增值税C、成本+利润+消费税D、成本+利润+增值税+消费税13、营业税税率是（）。
A、差别比例税率B、定额税率C、幅度税率D、累进税率14、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）。
A、车船使用税B、印花税C、城市土地使用税D、城市维护建设税15、下列哪种税种既有比例税率也有定额税率（）。
A、契税B、印花税C、车船使用税D、土地增值税16、下列哪种行为不征资源税（）。
A、生产盐B、开采原油C、加工洗煤D、开采天然气17、资源税的税率是（）。
A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、全额累进税率18、下列关于耕地占用税说法正确的是（）。
A、按实际使用的土地面积计征B、采用比例税率C、占用时一次性征收D、按年计算分期预缴19、企业发生年度亏损时可以用下一纳税年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的可逐年延续，但最长不得超过（）。
A、3年B、5年C、7年D、10年20、稿酬所得适用的税率为（）。
A、10% B、15% C、20% D、25%二、多项选择题1、税收具有（）的形式特征。
A、无偿性B、固定性C、强制性D、特殊分配关系2、税收的基本要素是（）。
A、征税人B、纳税人C、课税对象D、税率3、我国现行的税率有（）。
A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率4、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（）。
A、起征点B、免征额、C加成征收D、税收附加5、我国增值税是对在我国境内从事（）。
A、销售货物B、进口货物C、提供加工劳务D、提供修理修配劳务6、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可以将增值税划分为（）。
A、生产型增值税B、收入型增值税C、分配型增值税D、消费型增值税7、消费税纳税人是指在中华人民共和国境内（）。
A、从事生产应税消费品的单位和个人B、从事销售应税消费品的单位和个人C、从事委托加工应税消费品的单位和个人D、从事进口应税消费品的单位和个人8、营业税的特点是（）。
A、税源广泛B、税率低C、税负均衡D、计征简便9、城市维护建设税按实际缴纳的（）为计税依据。
A、增值税B、消费税C、营业税D关税10、下列关于房产税说法正确的是（）。
A、房产税是一个地方税种B、房产税向房屋产权所有人征收C、房产税向出售房产的单位和个人征收D、房产税的计税依据有房产余值和租金三、是非题1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。
（╳）2、税率是税收制度中的基础性要素。
（╳）3、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。
（╳）4、按征税对象为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。
（√）5、对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合税务机关对纳税人进行有效管理。
（）6、兼营行为是指纳税人经营的范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。
（√）7、增值税起征点的适用范围只限于个人，其销售额不含税销售额。
（√）8、凡征收消费税的对象也是征收增值税的对象。
（√）9、实行从量定额征收的消费税计税依据与增值税计税依据是相同的。
（╳）10、除国务院另有规定外，消费税只对进口的应税消费税免税。
（╳）11、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输货物的混合销售行为应征增值税。
（√）12、根据车船使用税规定，只要拥有车辆就应缴纳车船使用税。
（╳）四、简答题1、简述税收的含义。
：2、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是什么？认定小规模纳税人的条件是什么？3、企业所得税的特点是什么？其立法原则是什么？五、计算题1、计算下列税率表的速算扣除数，要求写出计算过程。
级次应纳税所得额级距税率（%）速算扣除数1 所得额在500元以下的 52 所得额超过500元至1000元的部分103 所得额超过1000元至3000元的部分154 所得额超过3000元至5000元的部分205 所得额超过5000元至20000元的部分256 所得额超过20000元部分302、某演员2006年10月在电视台为某产品做广告，一次取得劳务报酬80000元；另外，本月他还取得国债利息收入3200元。
请计算该演员上述两项所得应纳个人所得税。
3、某外资企业进口一批小轿车。
已知该批轿车的关税完税价格为230万元，进口关税税率为30%，消费税税率为8%。
试计算该企业应纳的关税及海关代征的消费税和增值税。
4、某通讯公司为增值税一般纳税人，4月份发生以下购销业务：（1）购入一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票注明的税款为29.825万元；（2）向运输公司支付运费2.5万元，并取得运输公司开具的运输发票；（3）本月销售产品取得不含税销售收入270万元；将100个自产的手机奖励给本企业先进工作者，同类产品的出厂价格为每个1200元。
请计算该企业4月份应纳增值税额。
期末冲刺练兵二一、单项选择题1、税收是国家凭借（）取得的收入。
A、经济权力B、政治权力C、财产权力D、所有权2、税收制度的基础性要素是（）。
A、纳税人B、征税对象C、征税人D、税率3、（）适用于从量计征的税种。
A、比例税率B、累进税率C、预提税率D、定额税率4、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（）。
A、消费税B、营业税C、关税D、所得税5、目前我国实行的增值税属于（）。
A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、流通型增值税6、对增值税纳税人进行分类的目的是（）。
A、为了配合增值税专用发票的管理B、为了计算应纳税款的方便C、为了对纳税人进行科学管理D、为了提高税款征收的效率7、下列哪种劳务不征收增值税（）。
A、交通运输B、委托加工C、修理D、修配8、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算其货物或应税劳务与非应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其销售额为（）。
A、销售货物的销售额B、销售非应税劳务的销售额C、销售货物或应税劳务与非应税劳务的合计数D、销售应税劳务的销售额9、对纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金，超过（）未退还的，则应并入销售额计征增值税。
A、1年B、2年C、3年D、4年10、下列关于增值税专用发票说法正确的是（）。
A、增值税专用发票只有一般纳税人可以使用B、小规模纳税人不能使用增值税专用发票C、小规模纳税人也可以领购使用增值税专用发票D、增值税专用发票只有一般纳税人可以领购使用11、下列经营中属于消费税纳税人的是（）。
A、卷烟厂B、烟酒批发公司C、化妆品专卖店D、收购鞭炮、烟火的供销社12、下列哪种消费品实行从价定率征收消费税（）。
A、黄酒B、汽油C、啤酒D、化妆品13、营业税按期纳税的起征点是营业额（）。
A、50元B、200—800元C、200—600元D、300—800元14、纳税人所在地为县城、建制镇的城建税税率为（）。
A、7% B、6% C、5% D、1%15、下列关于房产税说法错误的是（）。
A、房产税的税率为定额税率B、房产税向房屋所有权人征收C、个人拥有的非营业用房产免税D、房产税的计税依据有房产余值和租金16、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐以（）为计税依据。
A、固体盐数量B、移送时的液体盐C、实际消耗的液体盐D、液体盐和固体盐的总量17、土地增值税的税率是（）。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、全率累进税率D、超率累进税率18、下列不征企业所得税的企业是（）。
A、中外合资企业B、中外合作企业C、个体工商户D、私营企业19、企业所得税采用按年计算分月或分季预缴，年终汇算清缴的办法，具体规定是，月份或季度终了后（）内预缴，（）内汇算清缴。
A、15日，4个月B、10日，4 个月C、15日，3 个月D、10日，3个月20、稿酬所得税按规定可以减征（）。
A、10% B、20% C、30% D、40%二、多项选择题1、税收具有（）的职能。
A、组织收入B、收入分配C、资源配置D、宏观调控2、下列属于流转税的税种有（）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、企业所得税3、下列属于中央税的税种有（）。
A、消费税B、关税C、增值税D、营业税4、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（）。
A、直接税B、间接税C、价内税D、价外税5、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是（）。
A、看纳税人的会计核算是否健全B、看纳税人是否能提供准确的税务资料C、看企业规模的大小D、看企业生产的产品性质6、销售下列对象属于征增值税的是（）。
A、电力B、热力C、气体D、土地7、下列哪些属于应征消费税的范围（）。
A、中巴车B、摩托车C、酒精D、汽车轮胎8、下列哪些行业营业税税率为3%（）。
A、交通运输业B、建筑业C、文化体育业D、服务业9、下列属于印花税征税对象的是（）。
A、书立应税凭证B、使用应税凭证C、领受应税凭证D、使用车船等物品10、下列关于契税说法正确的是（）。
A、契税的征税对象是所有权发生转移和变动的不动产B、契税向产权承受有征收C、契税的税率为比例税率D、契税的税率为定额税率。
三、是非题1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。
（）2、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。
（）3、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。
（）4、增值税类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是消费型增值税。
（）5、划分一般纳税人和小规模纳税人的标志主要是看企业规模的大小。