自考 中国税制期末复习

期末冲刺练兵一

一、单项选择题

1、国家财政收入的主要形式是（）。

A、国债

B、国有企业上交利润

C、税收

D、罚没收入

2、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（）。

A、国民生产总值税负率

B、国内生产总值税负率

C、国民收入税负率

D、企业所得税负率

3、划分不同税种的主要标志是（）。

A、征税人

B、课税对象

C、税率

D、纳税人

4、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（）。

A、10元

B、13元

C、30元

D、40元

5、下列哪种税收属于地方税种（）。

A、关税

B、消费税

C、营业税

D、增值税

6、在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是（）。

A、生产型增值税

B、收入型增值税

C、流通型增值税

D、消费型增值税

7、当前我国流转税模式中，增值税与（）实行平行征收。

A、企业所得税

B、消费税

C、营业税

D、关税

8、我国商业企业小规模纳税人的适用税率是（）。

A、13%

B、17%

C、6%

D、4%

9、增值税计税销售额中不包括向购买方收取的（）。

A、优质费

B、违约金

C、销项税额

D、运输装卸费

10、销售下列哪种自己使用过的物品不征增值税（）。

A、游艇

B、大卡车

C、摩托车

D、小汽车

11、下列哪种税是1994年新设的税种（）。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、企业所得税

12、下列作为消费税和增值税计税依据的是（）。

A、成本+利润

B、成本+利润+增值税

C、成本+利润+消费税

D、成本+利润+增值税+消费税

13、营业税税率是（）。

A、差别比例税率

B、定额税率

C、幅度税率

D、累进税率

14、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）。

A、车船使用税

B、印花税

C、城市土地使用税

D、城市维护建设税

15、下列哪种税种既有比例税率也有定额税率（）。

A、契税

B、印花税

C、车船使用税

D、土地增值税

16、下列哪种行为不征资源税（）。

A、生产盐

B、开采原油

C、加工洗煤

D、开采天然气

17、资源税的税率是（）。

A、比例税率

B、定额税率

C、超额累进税率

D、全额累进税率

18、下列关于耕地占用税说法正确的是（）。

A、按实际使用的土地面积计征

B、采用比例税率

C、占用时一次性征收

D、按年计算分期预缴

19、企业发生年度亏损时可以用下一纳税年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的可逐年延续，但最长不得超过（）。A、3年B、5年C、7年D、10年

20、稿酬所得适用的税率为（）。A、10% B、15% C、20% D、25%

二、多项选择题

1、税收具有（）的形式特征。

A、无偿性

B、固定性

C、强制性

D、特殊分配关系

2、税收的基本要素是（）。

A、征税人

B、纳税人

C、课税对象

D、税率

3、我国现行的税率有（）。

A、比例税率

B、定额税率

C、超额累进税率

D、超率累进税率

4、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（）。

A、起征点

B、免征额、C加成征收D、税收附加

5、我国增值税是对在我国境内从事（）。

A、销售货物

B、进口货物

C、提供加工劳务

D、提供修理修配劳务

6、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可以将增值税划分为（）。

A、生产型增值税

B、收入型增值税

C、分配型增值税

D、消费型增值税

7、消费税纳税人是指在中华人民共和国境内（）。

A、从事生产应税消费品的单位和个人

B、从事销售应税消费品的单位和个人

C、从事委托加工应税消费品的单位和个人

D、从事进口应税消费品的单位和个人

8、营业税的特点是（）。

A、税源广泛

B、税率低

C、税负均衡

D、计征简便

9、城市维护建设税按实际缴纳的（）为计税依据。

A、增值税

B、消费税

C、营业税D关税

10、下列关于房产税说法正确的是（）。

A、房产税是一个地方税种

B、房产税向房屋产权所有人征收

C、房产税向出售房产的单位和个人征收

D、房产税的计税依据有房产余值和租金

三、是非题

1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。（╳）

2、税率是税收制度中的基础性要素。（╳）

3、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。（╳）

4、按征税对象为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。（√）

5、对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合税务机关对纳税人进行有效管理。（）

6、兼营行为是指纳税人经营的范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。（√）

7、增值税起征点的适用范围只限于个人，其销售额不含税销售额。（√）

8、凡征收消费税的对象也是征收增值税的对象。（√）

9、实行从量定额征收的消费税计税依据与增值税计税依据是相同的。（╳）

10、除国务院另有规定外，消费税只对进口的应税消费税免税。（╳）

11、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输货物的混合销售行为应征增值税。（√）

12、根据车船使用税规定，只要拥有车辆就应缴纳车船使用税。（╳）

四、简答题

1、简述税收的含义。：

2、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是什么？认定小规模纳税人的条件是什么？

3、企业所得税的特点是什么？其立法原则是什么？

五、计算题

1、计算下列税率表的速算扣除数，要求写出计算过程。

级次应纳税所得额级距税率（%）速算扣除数

1 所得额在500元以下的 5

2 所得额超过500元至1000元的部分10

3 所得额超过1000元至3000元的部分15

4 所得额超过3000元至5000元的部分20

5 所得额超过5000元至20000元的部分25

6 所得额超过20000元部分30