红字和蓝字冲销
红字和蓝字冲销
红字冲销法又称红字更正法也称红字调整法，即先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录。
这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错，但实际记账金额大于应记金额的错误账款。
一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。
例：某商场销售白酒一批，价款46800元(含税)，收妥货款存入银行，该批白酒成本31000元，企业作如下账务处理：借：银行存款 46800贷：产成品 31000应收账款 15800该账务处理，把两个本来不存在对应关系的账户硬纠在一起，偷逃增值税、消费税等，同时减少企业利润，偷逃企业所得税。
应按照税收法规和财务制度将企业对外销售取得的收入按正常销售业务处理。
用红字冲销法调账如下：首先用红字冲销原账错误分录借：银行存款 46800(红字)贷：产成品 31000(红字)应收账款15800(红字)然后再用蓝字编制一套正确的会计分录借：银行存款 46800贷：产品销售收入 40000应交税金—应交增值税(销项税额) 6800同时借：产品销售税金及附加 10000贷：应交税金—应交消费税10000借：产品销售成本31000贷：产成品310002011-12-13 18:22红字冲销法与蓝字更正法红字更正法：1、适用于记账凭证填错并已登帐而形成的错帐。
这种错帐，如果在结账前发现，无论是分录所用科目错误还是金额错误，都可采用。
操作：用红字金额填写一张内容与错误凭证相同的记账凭证，在摘要栏注明“冲销（或更正）x月x日第x号凭证的错误”，并据以用红字金额登记入帐，冲销原有错误纪录；然后，用蓝字金额填制一张正确的记账凭证，在摘要栏注明“更正x月x日第x号凭证的错误”，并据以登记入帐。
（填制的日期是更正的日期，编号是更正的编号）。
2、对于记账后，如果发现记账凭证中应借、应贷科目正确，但所记金额大于应记金额，也可用。
操作：填写一张红字金额凭证（金额为多记的差额）并据以登记入帐财务软件都有反记账功能。
现金日记账红字冲销
现金日记账红字冲销财务红字冲销法又称红字调整法，即先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的现金日记账红字冲销。
现金日记账红字冲销应按实际发生记录现金日记账:(先根据原始凭证记载的业务内容做记账凭证，然后根据记账凭证上的现金科目借贷方登记现金日记账。
)1、1月25日借方登记120 余额1202、2月1日贷方记 60 余额60这笔账不需要做红字冲，因为你只是退款，不是错款红冲。
(可把收回的收据与重开的60元收据都做为附件放在一起即可。
) 如果你开了红字发.票给人家才会做红冲。
要根据业务发生的内容记账。
现金日记账红字冲销的适用范围红字冲销法适用范围较广，一般情况下，错误都可以用红字冲销法进行更正。
典型的是记账后发现错误，而账簿记录的错误源于记账凭证的错误，记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误。
红字更正法适用于以下两种情况:①根据记账凭证所记录的内容记账以后, 发现记账凭证中的应借,应贷会计科目或记账方向有错误,应采用红字更正法.进行更正时,先用红字金额填制一张与原内容一致的记账凭证,据以用红字金额登记入账,在摘要栏注明冲减×月×日×号凭证错误,冲销原错误记录.然后用蓝字填写一张正确的凭证,重新登记入账.②科目正确,实记金额大于应记金额进行更正时,将多记金额填制记账凭证,据以红字金额入账,冲销其大于应记金额的差额改正错账.例：村集体经济组织用银行存款890元购买化肥入库,误将凭证填为980元,并已入账.借:库存物资 980贷:银行存款 980更正时,填制以下红字金额凭证,予以冲正:借:库存物资 90贷:银行存款 90现金日记账红字冲销的例子红字冲销法又称红字更正法也称红字调整法，即先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录。
会计实务：税务稽查账务会计调整的示例分析
税务稽查账务会计调整的示例分析(一)红字冲销法先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿。
它适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。
一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。
例：审查某工业企业的纳税情况发现，该企业将自制产品用于建造固定资产，所用产品的成本为3000元，不含税销售价为4000元，增值税税率为17%，企业账务处理为借：在建工程4680元贷：库存商品4000元应交税金-应交增值税(销项税额)680元企业将自产的应纳增值税的货物用于非应税项目，视同销售货物计算应交增值税。
此笔账的错误在于会计科目的运用虽正确，但多记金额。
作账务调整分录为借：在建工程 1000(红字)贷：库存商品 1000(红字)(二)补充登记法通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账。
它适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。
例：审查某企业的纳税情况，发现该企业本月应摊销待摊费用5400元，实际摊销4800元，在本年度纳税审查中发现少摊销600元，企业的账务处理为借：制造费用 4800元贷：待摊费用4800元企业的此笔账务处理所涉及的会计科目的对应关系没有错误，但核算金额少计600元，用补充登记法作调账分录为借：制造费用 600元贷：待摊费用 600元(三)综合账务调整法将红字冲销法与补充登记法综合加以运用，它一般适用于错用会计科目的情况，而且主要用于所得税纳税审查后的账务调整，如果涉及会计所得，可以直接调整“本年利润”账户。
综合账务调整法一般适用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况。
正确一方不调整，错误一方用错误科目转账调整，使用正确科目及时调整。
例：某企业将专项工程耗用材料列入管理费用6000元。
借：管理费用 6000元贷：原材料 6000元上述会计分录借方错用会计科目，按会计准则规定专项工程用料应列入“在建工程”科目。
更正错误的记账凭证
更正错误的记账凭证如果发现账簿记录有错误，应按规定的方法进行更正，不得涂改、挖补或用化学试剂消除字迹。
下面店铺就为大家解开更正错误的记账凭证，希望能帮到你。
更正错误的记账凭证一、划线更正法该方法适用于记帐凭证正确，而帐簿记录出现文字或数字错误的情况。
更正时(1)在错误文字或数字正中划一条单红线;(2)在错误的文字或数字的上方书写正确的文字或数字;(3)记账人员盖章。
二、红字更正法 (红字冲正法)红字更正法又称红字冲销法，是指由于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，用红字冲销原记账凭证，以更正账簿记录的一种方法。
在记账以后，发现记账凭证错用了会计科目，或所记的金额大于正确的金额，可用红字更正法。
这种方法一般用于以下两种情况：1.根据记账凭证所记录的内容记账以后，发现记账凭证中的应借、应贷会计科目或记账方向有错误，且记账凭证同账簿记录的金额相同，应采用红字更正法。
更正的方法是：(1)先使用红字金额填制一张与原错误记账凭证内容完全相同的记账凭证，并据以用红字登记人账，冲销原有错误的账簿记录;(2)再用蓝字或黑字填制一张正确的记账凭证，据以用蓝字或黑字登记人账。
采用红字更正法更正错账时应注意：若错误的记账凭证中在采用复式记账凭证的情况下，一个科目运用发生错误，也必须根据复式记账原理，将原有错误记账凭证全部冲销，以反映更正原错误凭证的内容，不得只用红字填制更正单个会计科目的单式记账凭证.。
三、补充更正法该方法适用于记帐后发现记帐凭证出现所写金额小于应记金额的错误，从而导致帐簿记录出现同样错误的情况。
更正的方法是，首先计算出少记的金额，然后用蓝字或黑字金额填制一张与原错误记账凭证所记载的借贷方向、应借应贷会计科目相同的记账凭证，并据以登记入账，以补记少记金额，求得正确金额。
四、转帐更正法。
该方法适用于记帐后发现记帐凭证所列帐户对照关系有一方是错误的，从而导致帐簿记录出现同样错误的情况。
如发现串科目串子目都可以通过转帐凭证进行更正。
K3红字和蓝字的对等核销问题
业务系统（对等）核销的定义及作用：
业务系统系统提供红字和蓝字外购入库单的对等核销和反核销的功能。
该需求的应用非常广泛：对于同一张入库单，屡次暂估，而最终发票没有到达，用户希望能够使用红字入库单将其冲销；同样对于一张发票，最终货物没有到达、使用红字发票对冲，但没有入库单相核销，这两张发票都无法审核成功…… 由于这些需求，我们特增加红字和蓝字入库单这种对应单据的对等核销功能，以满足客户需要。
Ø 对等核销条件
进行对等核销的外购入库单必须符合以下条件：
对等核销的必须分别为红字和蓝字的外购入库单。
对等核销的单据必须全部为已审核、但尚未核销的入库单。
对等核销的单据必须是两张业务相同、数据相反的单据，包括两张单据的供应商、采购方式、物料、辅助属性、批次、条目数、仓库等内容均一致，而每个条目的数量相反（即相加为零）的情形下才能予以对等核销
红字外购入库单与蓝字外购入库单进行对等核销
要使以下的单据进行对等核销，k3系统暂无法实现，蓝字和红字外购入库单物料数量
可以做一张有三条分录的蓝字的外购入库单与上面的红字入库单对等核销，在将次此蓝字入库单下推拆分生成红字外购入库单，与其他的蓝字字入库对等核销。
红字冲正法
用红色笔登记的账簿就是红字
用非红色的字登记的账簿是篮字（可以是黑色的哦）分享给你的朋友吧
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对我有帮助
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红字更正法又称红字冲账法，是用红字冲销或冲减原记录数，以更正或调整账簿记录的一种方法。
记账以后，如果发现记账凭证发生错误，导致记账错误时，可采用红字更正法进行更正，红字记录表示对原记录的冲减。红字更正法具体做法分两种情况。
首先用红字填写一张与原错误凭证一样的记账凭证，在摘要栏注明冲销2001年5月1日第12号记账凭证。
转32号：借：制造费用
贷：原材料—原料及主要材料
同时用蓝字填制一张正确的记账凭证：
转33号：借：生产成本—乙产品 3500
贷：原材料—原料及主要材料 3500
（2）记账依据的会计凭证的金额有错误，并且错误金额大于应记金额，导致账簿记录金额多记，而会计科目及记账方向均无错误。
具体做法是：用红字（只限金额）填写一张会计科目、借贷方向与原记账凭证一致，但金额为多记金额的记账凭证，并在摘要栏注明冲销XXXX年XX月XX日XX号多记金额，并据以记账，对原错误进行更正。
〔例 2〕 2001年 6月 10日销售给第一机床厂产品一批，价值38000元，已办妥委托收款手续（不考虑增值间生产乙产品领用直径5圆钢3500元。会计人员根据领料单编制记账凭证如下：
转12号： 借：制造费用 3500贷：原材料—原材及主要材料
3500会计人员审核时，没有发现问题并据以登记入账，在账簿核对时，会计人员注意到生产领用的直径5圆钢应直接记入产品生产成本，不应该记入制造费用。用红字更正法更正如下：
（1）记账所依据的记账凭证中应借应贷的方向、科目或金额有错误，导致账簿记录错误。具体做法是，首先用红字（只限金额用红字，其他项目用蓝字）填制一张与原错误凭证完全相同的记账凭证，在摘要中注明注销XXXX年XX月XX日XX号凭证，并用红字（金额）登记入账，以冲销原来的账簿记录；然后再用蓝字填制一张正确的记账凭证，在摘要中注明正确的XXXX年XX月XX日XX号凭证，并据以登记入账。冲销和订正的记账凭证后面可不附原始凭证。
红冲和蓝冲的区别
红冲和蓝冲的区别
经常听到“红冲”和“蓝冲”，那红冲和蓝冲是什么意思又有什么区别呢？
财务凭证记账有时可能会将凭证做错了，并已记账，这时并不能直接删除这张错误的凭证，因为在系统中这张错误的凭证可能被其他相关单据所关联引用，而且也需要对错误的凭证作个记录。
要处理掉错误的凭证需要用到凭证冲销，即“红冲”或“蓝冲”。
红冲：重新生成一张，与错误凭证的科目相同，借贷方向相同，金额为负数的凭证。
蓝冲：重新生成一张，与错误凭证的科目相同，借贷方向相反，金额相同的凭证。
SAP冲销方法概述
SAP冲销⽅法概述红字冲销红字冲销法：⼜称红字更正法也称红字调整法，即先⽤红字编制⼀套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再⽤蓝字编制⼀套正确的会计分录(全额冲销)。
红字更正法：当多记⾦额时，还可采⽤红字更正法更正，将多记的⾦额⽤红字填制⼀张与原错误记账凭证相同的记账凭证冲销多记的⾦额（差额冲销）。
补充调整法：对会计遗漏的经济事项，按照会计核算程序，⽤蓝字编制调整分录补充调整，也包括会计账务借贷科⽬⽆误但⾦额少记，按差额⽤蓝字编制差额调整。
综合调整法：即红字冲销调整法与补充调整法的结合运⽤。
SAP的反记帐和红冲实现由于SAP标准的记帐是不能直接输⼊负数的，则需要通过反记帐标志来实现，⾸先需要为凭证类型定义反记帐标志，在“控制数据”屏选择“允许负数过帐”标志(Tcode:OBA7)。
下⾯举⼀个简单实例来分析SAP反记帐和红冲的关系及其简单设计逻辑，如下图。
凭证及其反记帐冲销(类红冲)凭证费⽤记帐前和反记帐冲销后科⽬借贷余额图凭证100000318为费⽤记帐，分录：Dr：费⽤1111.11元+ 成本中⼼8233111001(SAP的费⽤记帐⼀般都要⼀成本对象) Cr：银⾏存款1111.11元*注意科⽬余额图,此时费⽤科⽬4999999901的借⽅余额为4000元。
凭证100000319为凭证100000318的冲销凭证（Tcode：FB08），分录：Dr：银⾏存款1111.11元+ 反记帐标志（凭证的借⽅+反记帐= 科⽬贷⽅余额增加）Cr：费⽤1111.11元+ 反记帐标志（凭证的贷⽅+反记帐= 科⽬借⽅余额增加）*注意科⽬余额图,此时费⽤科⽬4999999901的借⽅余额为4000-1111.11 = 2888.89元注意：OBA5 F5 361设置为警告信息号会计凭证可反复任意冲销。
因为SAP在记帐时不能直接输⼊负数，也就是不能产⽣象中国传统的红字冲销分录Dr：费⽤-1111.11元+ 成本中⼼8233111001(SAP的费⽤记帐⼀般都要⼀成本对象) Cr：银⾏存款- 1111.11元SE16:T041C定义冲销原因注意选上反记帐标志。
红字冲销法
红字冲销法红字冲销法（红字调整法）是先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录。
红字冲销法适用范围较广，一般情况下，错误都可以用红字冲销法进行更正。
这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错，但实际记账金额大于应记金额的错误账款。
该账务处理，把两个本来不存在对应关系的账户硬纠在一起，偷逃增值税、消费税等，同时减少企业利润，偷逃企业所得税。
例：村集体经济组织用银行存款890元购买化肥入库,误将凭证填为980元,并已入账. 基本信息中文名：红字冲销法别名：红字调整法适用范围：用于会计科目用错等适用行业：会计性质：概念释义红字冲销法又称红字更正法也称红字调整法，即先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录。
这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错，但实际记账金额大于应记金额的错误账款。
一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。
例：某商场销售白酒一批，价款46800元(含税)，收妥货款存入银行，该批白酒成本31000元，企业作如下账务处理：借：银行存款46800 贷：产成品31000 应收账款15800 该账务处理，把两个本来不存在对应关系的账户硬纠在一起，偷逃增值税、消费税等，同时减少企业利润，偷逃企业所得税。
应按照税收法规和财务制度将企业对外销售取得的收入按正常销售业务处理。
用红字冲销法调账如下：首先用红字冲销原账错误分录借：银行存款46800(红字) 贷：产成品31000(红字) 应收账款15800(红字) 然后再用蓝字编制一套正确的会计分录借：银行存款46800 贷：产品销售收入40000 应交税金—应交增值税(销项税额) 6800 同时借：产品销售税金及附加10000 贷：应交税金—应交消费税10000 借：产品销售成本31000 贷：产成品31000 适用范围红字冲销法适用范围较广，一般情况下，错误都可以用红字冲销法进行更正。
划线红字蓝字更正法
有划线更正法、红字更正法和补充登记法。
（1）划线更正法，又称红线更正法。
如果发现帐簿记录有错误，而记帐凭证没有错误，纯属记帐时文字的笔误，应采取划线更正法更正。
更正的方法为：将错误的文字或数位划一条横线登出，然后，将正确的数位用蓝字或黑字填写在划线上面，并由更正人员在更正处签章。
（2）红字更正法。
又称红字冲销法，适用於以下两种情况。
①记帐后，如果发现记帐凭证中应借应贷会计科目或记帐方向有错误，且记帐凭证同帐簿记录的金额相吻合。
应采用红字更正法。
更正方法为：先用红字金额填制一张与原错误记帐凭证内容完全相同的记帐凭证，并据以用红字登记入帐，冲销原有错误的帐簿记录，然后，再用蓝字或黑字填制一张正确的记帐凭证，据以用蓝字或黑字登记入帐。
②记帐以后，如果发现记帐凭证中应借，应贷的会计科目、记帐方向都没有错误，记帐凭证和帐簿记录的金额相吻合，只是所记金额大於应记的正确金额，也采用红字更正法。
更正方法为：将多记的金额红字填制一张与原错误记帐证所记的借贷方向、会计科目相同的记帐凭证，有摘要栏注明“冲销某月某日第号凭证错帐”，并据以登记入帐，以冲销多记金额。
（3）补充登记法，又称蓝字补记法。
记帐以后，如果发现记帐凭证中应借、应贷的会计科目与记帐方向都没有错误，记帐凭证和帐簿记录的金额相吻合，只是所记金额小於应记的正确金额，应采用补充登记法。
更正方法为：将少记的金额用蓝字或黑字填一张与原错误记帐凭证所记的借贷方向一致的记帐凭证，在摘要栏注明“补记某月某日第号凭证的借帐”，并据以登记入帐，以补记少记金额。
红字和蓝字冲销
红字冲销法又称红字更正法也称红字调整法，即先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录。
这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错，但实际记账金额大于应记金额的错误账款。
一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。
例：某商场销售白酒一批，价款46800元(含税)，收妥货款存入银行，该批白酒成本31000元，企业作如下账务处理：借：银行存款 46800贷：产成品 31000应收账款 15800该账务处理，把两个本来不存在对应关系的账户硬纠在一起，偷逃增值税、消费税等，同时减少企业利润，偷逃企业所得税。
应按照税收法规和财务制度将企业对外销售取得的收入按正常销售业务处理。
用红字冲销法调账如下：首先用红字冲销原账错误分录借：银行存款 46800(红字)贷：产成品 31000(红字)应收账款15800(红字)然后再用蓝字编制一套正确的会计分录借：银行存款 46800贷：产品销售收入 40000应交税金—应交增值税(销项税额) 6800同时借：产品销售税金及附加 10000贷：应交税金—应交消费税10000借：产品销售成本31000贷：产成品310002011-12-13 18:22红字冲销法与蓝字更正法红字更正法：1、适用于记账凭证填错并已登帐而形成的错帐。
这种错帐，如果在结账前发现，无论是分录所用科目错误还是金额错误，都可采用。
操作：用红字金额填写一张内容与错误凭证相同的记账凭证，在摘要栏注明“冲销（或更正）x月x日第x号凭证的错误”，并据以用红字金额登记入帐，冲销原有错误纪录；然后，用蓝字金额填制一张正确的记账凭证，在摘要栏注明“更正x月x日第x号凭证的错误”，并据以登记入帐。
（填制的日期是更正的日期，编号是更正的编号）。
2、对于记账后，如果发现记账凭证中应借、应贷科目正确，但所记金额大于应记金额，也可用。
操作：填写一张红字金额凭证（金额为多记的差额）并据以登记入帐财务软件都有反记账功能。
划线更正法、补充登记法、红字更正法
填制会计凭证或登记账簿发生的差错，一经查找出就应立即更正。
由于差错性质不同，发现的时间有先有后，所以采用的更正方法也有所不同。
现将通常更正错误的几种主要方法介绍如下：（1）划线更正法。
在填制凭证、登记账簿过程中，如发现文字或数字记错时，可采用划线更正法进行更正。
即先在错误的文字数字上划一红线，然后在划线上方填写正确的记录。
在划线时，如果是文字错误，可只划销错误部分；如果是数字上错误，应将全部数字划销，不得只划销错误数字。
划销时必须注意使原来的错误字迹仍可辨认。
更正后，经办人应在划线的一端盖章，以示负责。
（2）红字更正法。
在记账以后，如果在当年内发现记账凭证所记的科目或金额有错时，可以采用红字更正法进行更正。
所谓红字更正法，即先用红字填制一张与原错误完全相同的记账凭证，据以用红字登记入账，冲销原有的错误记录；同时再用蓝字填制一张正确的记账凭证，注明“订正×年×月×号凭证”，据以登记入账，这样就把原来的差错更正过来。
应用红字更正法是为了正确反映账簿中的发生额和科目对应关系。
例如，李明出差,借差旅费5000元，开出现金支票支付。
记账时本应贷记“银行存款”科目，而却误记“现金”科目，并已登记入账。
其更正方法如下：①用红字金额填制一张与原错误分录相同的记账凭证，分录如下：借：其他应收款――李明 5000贷：现金 5000②用蓝字填制一张正确记账凭证，其分录如下：借：其他应收款――李明 5000贷：银行存款 5000有时，根据记账凭证分别记入有关科目并无错误，但所填的金额大于应填的金额时，也可按照正确数字与错误数字的差额用红字金额填制一张记账凭证，据以登记入账，以冲销多记部分，并在账簿摘要栏注明“注销×年×月×号凭证多记金额”。
例如，采用商业汇票结算方式，收到购货方开出并承兑的商业汇票10000元，作为销售实现。
在填制记账凭证时，将金额10000元误记100000元，多记了90000元，并已入账。
银行账务冲正
银行账务冲正2011-06-29 21:06银行账务冲正是指由于系统故障及系统功能缺陷或错误操作等人为因素导致账实不符，发现错误后为改正错误，使用特殊账务处理手段进对原交易进行改正，使其账实相符的行为。
冲正交易按账务错误的实际情况的不同处理方式也有一定的区别，按账务时间跨度可大概分为隔日红字冲正和跨年度蓝字冲正，按处理方式又可分为差错冲销重记和差额补记两种，下面就从这两种分类方法谈谈银行的账务冲正。
隔日红字冲正和跨年度蓝字冲正一般情况下，在银行账务处理中，如果是在账务错误是在当天被发现，则应当作抹账处理，然后按正确的做法重记此交易，而不是对其进行冲正交易；但如果次日及以后才发现的差错因为不能对进行抹帐才需要对其进行冲正交易。
冲正交易的处理方式又可根据发现的差错是否在本年度内发生而分为红字冲正和蓝字反方向冲正，在次日及以后并在本年度内发生的账务差错使用红字进行冲正，跨年度的差错账务使用蓝字进行反方向冲正。
所谓红字，我们可以将其理解为日常所见的负数符号，因此红字冲正即是在账务发生错误后，用红字（负数）在相同账户上记载相同金额的的账务以冲销该笔错误账务。
在跨年度的账务冲正交易中，因为年度决算报表已经形成，不能轻易冲销交易，更改决算报表，因此只能使用蓝字对账务进行冲正，使其账务正确。
差错冲销重记和差额补记在银行账务处理中，如果客户A要向B转账，但在实际账务处理中却误将款项转到了客户C的账户中，致使账务错误，需要对原账务进行改正，对于这样的冲正处理操作思路是先将相同金额的款项从客户C的账户中取回来，把它还到客户A 的账户中，再从客户A的账户中把款项转出来，转账到客户C的账户中，把它这个思路用会计术语表达出来就是：先贷方红字，再借方蓝字，然后补借方蓝字，再补记贷方蓝字，经过这样处理之后账务才正确。
差错冲销重记适用于贷方（即客户B）的账户中必需存有大于或等于原错误账务交易中等额的款项的情形，否则无法进行差错冲销重记处理。
蓝字红字回冲
暂估—是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。
月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。
暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。
系统提供了中不同的处理方法。
1. 月初回冲进入下月后，核算模块在存货明细账自动生成与暂估入库单完全相同的“红字回冲单”，冲回存货明细账中上月的暂估入库；对“红字回冲单”制单，冲回上月的暂估凭证。
收到采购发票后，录入采购发票，对采购入库单和采购发票做采购结算。
结算完毕后，进入核算模块，执行“暂估处理”功能，进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，其上的金额为发票上的报销金额；同时登记存货明细账，使库存增加。
对“蓝字回冲单”制单，生成采购入库凭证。
2. 单到回冲下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，系统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单，同时据以登记存货明细账。
红字回冲单的入库金额为上月暂估金额，蓝字回冲单的入库金额为结算单上的报销金额。
3. 单到补差下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，在存货明细账中根据报销金额与暂估金额的差额生成调整单，自动记入存货明细账；最后对“调整单”制单，生成凭证，传递到总账。
以单到回冲为例，暂估处理的业务流程如下图所示。
当月，货到票未到：单到回冲暂估处理的业务流程注意：对于暂估业务，要注意在月末暂估入库单记账前要对所有的没有结算的入库单填入暂估单价，然后才能记账。
暂估入库业务处理流程2011-07-19 16:44暂估入库业务处理流程月初回冲：一、处理流程当月，货到票未到时：暂估入库业务处理流程说明：①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。
②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。
③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。
现金日记账怎么红字冲销
现金日记账怎么红字冲销财务红字冲销法又称红字调整法，即先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的现金日记账红字冲销的方法。
现金日记账红字冲销的方法应按实际发生记录现金日记账:(先根据原始凭证记载的业务内容做记账凭证，然后根据记账凭证上的现金科目借贷方登记现金日记账。
)1、1月25日借方登记120 余额1202、2月1日贷方记 60 余额60这笔账不需要做红字冲，因为你只是退款，不是错款红冲。
(可把收回的收据与重开的60元收据都做为附件放在一起即可。
) 如果你开了红字发.票给人家才会做红冲。
要根据业务发生的内容记账。
红字冲销法的适用范围红字冲销法适用范围较广，一般情况下，错误都可以用红字冲销法进行更正。
典型的是记账后发现错误，而账簿记录的错误源于记账凭证的错误，记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误。
红字更正法适用于以下两种情况:①根据记账凭证所记录的内容记账以后, 发现记账凭证中的应借,应贷会计科目或记账方向有错误,应采用红字更正法.进行更正时,先用红字金额填制一张与原内容一致的记账凭证,据以用红字金额登记入账,在摘要栏注明冲减×月×日×号凭证错误,冲销原错误记录.然后用蓝字填写一张正确的凭证,重新登记入账.②科目正确,实记金额大于应记金额进行更正时,将多记金额填制记账凭证,据以红字金额入账,冲销其大于应记金额的差额改正错账.例：村集体经济组织用银行存款890元购买化肥入库,误将凭证填为980元,并已入账.借:库存物资 980贷:银行存款 980更正时,填制以下红字金额凭证,予以冲正:借:库存物资 90贷:银行存款 90现金日记账的核对方法为了使现金日记账的帐面记录完整与准确，使其与有关的账目、款项相符，出纳人员在收、付现金以后，要及时记账，并且要按照一定的程序进行对帐。
已记账的凭证如何冲销
已记账的凭证如何冲销冲销凭证是为了更正错误的凭证所产生的错账而制作的凭证，至于错误凭证借贷科目，余额相同，但余额为负值。
那么记账凭证要如何冲销呢？接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的已记账的凭证冲销的方法。
已记账的凭证冲销的方法1.用红字冲销法2.用差额更正法记账凭证又称记账凭单，是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以分类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。
它是登记账簿的直接依据。
财务红字冲销法又称红字调整法，即先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录。
差额更正法是指将多记金额予以冲减的更正方法.记账以后发现记账凭证中的应借、应贷的会计科目并无错误,仅仅是所记金额大于应记金额。
记账凭证冲销的举例分析首先,发票未到,但此项业务已在当月发生,根据权责发生制必须在当月反映,所以先对其估价.借:原材料 50000贷:应付账款 50000下月收到发票是,有了正确的价格,应将原先估价用红字冲销,(实际上是用负数登记,抵消掉原来的估价)借:原材料 50000贷:应付账款 50000(数字均用红字登记)这一步骤实际上可用一相反的蓝字分录代替.即:借: 应付账款: 50000贷:原材料: 50000然后根据收到的发票编制分录:借:原材料: 50000应交税金-应交增值税-进项税:8500 (即50000*0.17 )贷:应付账款: 58500记账凭证的主要意义任何单位，每发生一项经济业务，如现金的收付，物资的进出，往来款项的结算等等，经办业务的有关人员必须按照规定的程序和要求，认真填制会计凭证，记录经济业务发生或完成的日期、经济业务的内容，并在会计凭证上签名盖章，有的凭证还需要加盖公章，以对会计凭证的真实性和正确性负责任。
一切会计凭证都必须经过有关人员的严格审核，只有经过审核无误的会计凭证才能做为登记账簿的依据。
会计凭证的填制和审核，对于完成会计工作的任务，发挥会计在经济管理中的作用，具有十分重要的意义，归纳起来，有以下三个方面：1、会计凭证是登记账簿的根据每个企业在生产经营过程中，会发生大量的、各种各样的经济业务。
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红字冲销法又称红字更正法也称红字调整法，即先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录。
这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错，但实际记账金额大于应记金额的错误账款。
一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。
例：某商场销售白酒一批，价款46800元(含税)，收妥货款存入银行，该批白酒成本31000元，企业作如下账务处理：
借：银行存款 46800
贷：产成品 31000
应收账款 15800
该账务处理，把两个本来不存在对应关系的账户硬纠在一起，偷逃增值税、消费税等，同时减少企业利润，偷逃企业所得税。
应按照税收法规和财务制度将企业对外销售取得的收入按正常销售业务处理。
用红字冲销法调账如下：
首先用红字冲销原账错误分录
借：银行存款 46800(红字)
贷：产成品 31000(红字)
应收账款15800(红字)
然后再用蓝字编制一套正确的会计分录
借：银行存款 46800
贷：产品销售收入 40000
应交税金—应交增值税(销项税额) 6800
同时
借：产品销售税金及附加 10000
贷：应交税金—应交消费税10000
借：产品销售成本31000
贷：产成品31000
2011-12-13 18:22
红字冲销法与蓝字更正法
红字更正法：1、适用于记账凭证填错并已登帐而形成的错帐。
这种错帐，如果在结账前发现，无论是分录所用科目错误还是金额错误，都可采用。
操作：用红字金额填写一张内容与错误凭证相同的记账凭证，在摘要栏注明“冲销（或更正）x月x日第x号凭证的错误”，并据以用红字金额登记入帐，冲销原有错误纪录；然后，用蓝字金额填制一张正确的记账凭证，在摘要栏注明“更正x月x日第x号凭证的错误”，并据以登记入帐。
（填制的日期是更正的日期，编号是更正的编号）。
2、对于记账后，如果发现记账凭证中应借、应贷科目正确，但所记金额大于应记金额，也可用。
操作：填写一张红字金额凭证（金额为多记的差额）并据以登记入帐
财务软件都有反记账功能。
比如在7月底时，有一张凭证做错了，是应付账款的供应商填错了，有两种办法，一是8
月份红冲这张凭证，再做一张正确的，二是反记账再取消审核后，修改这张凭证。
换句话说，反记账就是可以让你能够修改已经记了账的、过去的凭证。
我们探讨的是技术问题，而不是说这样做合法不合法的问题啊。
所谓“反记账”就是将已记账的凭证通过记账的逆向过程，恢复到记账前的状态。
记账逆向过程的实现，依赖于进行记账核算处理时保留的记账线索。
反记账处理时，沿着这些记账线索进行逆向处理，从而使系统返回到记账前的状态。
这样，反记账功能是否能够准确实现，就取决于两个方面：一方面是在进行记账核算处理时，记账线索的全面及准确保留，另一方面是记账线索的全面可逆。
首先，记账线索的全面保留，从理论上讲是可以实现的，但在具体的产品设计时，若全面保留这些线索，系统数据便会成倍增长；同时由于具体记账次数的不可控及记账后的后续处理业务的不可控等因素，导致实际产品设计时，只能保留重要线索，而无法全面保留记账线索。
特别是大中型的财务软件产品的设计，由于其功能的涉及面较广，更无法实现线索的全面和准确保留。
其次，按照已保留的线索进行逆向处理，从理论上讲也是可以实现的，但在实际的产品设计上讲，是无法准确实现的。
因为即使是核算型的财务软件产品，记账时也要涉及到许多辅助核算数据，如往来核算数据、存货核算数据、银行对账数据等等，记账后这些数据在相关的功能模块中将被进一步处理，这些处理在记账的逆向处理中是难以全面、准确实现的。
如一批收款凭证记账后，其中一部分对应客户应收款的数据将被带入应收款管理及购销存管理中，这些数据在这些系统中被对应核销，而目前的财务软件是无法得知是凭证中哪些被对应核销的了。
实施反记账后，这些凭证将被恢复到记账前状态，再通过放弃审核则可以进行修改，之后这些凭证再次进行记账后，又会将应收的数据带入应收款管理及购销存管理中。
如此操作，极有可能造成数据的错误。
由于反记账功能的设计，要求系统不仅要严格按照记账和记账规则进行相应的处理，并要求存储相应的记账数据，还要考虑记账线索的存储及可逆，因而进一步复杂了系统数据的组织，必然会降低系统的处理效率和处理质量。
反结账功能的道理与反记账相类似，甚至可以进行跨月度、跨年度操作。
红字是用负数表示,那蓝字怎么输入呢?还有财务软件中有个冲销功能是不是就是红字与蓝字的冲销法,我做的时候为什么是灰色的不能用
回答者：王wlm2479 - 初学者一级- IP地址:117.82.204.93 - 提交时间:2009-6-5 7:56:38
楼层: 6289 凭证只有过帐了才能冲销。
蓝字就是一般的凭证，输数字的时候就跟平常一样输就可以了。
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