审计课后练习第3章

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《审计学》习题及答案第三章审计目标和审计计划

第三章审计目标和审计计划习题

一、单项选择题

1.下面哪个认定只与资产负债表的组成要素有关（）。

A.存在或发生

B.权利和义务

C.完整性

D.表达与披露

2.甲公司将2005年度的主营业务收入列入2004年度的会计报表，则其2004年度会计报表中存在的错误认定是（）。

A.总体合理性

B.估计或分摊

C.存在或发生

D.完整性

3.在下列针对各项目的审计程序中，（）最有助于注册会计师实现对该项目的总体合理性目标

A.对年末存货实施全面的监盘

B.对某笔重要的应收账款进行函证

C.对全年短期借款利息支出进行详细计算

D.对主营业务收入实施分析性复核

4.在注册会计师对下列各项目分别提出的项目目标中，（）是完整性目标

A.有价证券的市价是否予以列示

B.长期投资是否超过净资产的50％

C.购货的借贷双方是否在同期入帐

D.实现的销售是否登记入帐

5.审计计划通常由审计项目负责人在（）之前起草

A.签订业务约定书

B.外勤审计工作

C.了解被审计单位

D.接受客户委托

6.审计计划应由（）编制

A.主任会计师

B.会计师事务所所长

C.审计项目负责人

D.会计师事务所业务负责人

7.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（）审核和批准

A.部门经理

B.所长

C.审计项目负责人

D.业务负责人

8.下列哪项属于具体计划的审核内容（）

A.审计小组成员的选派和分工是否恰当

B.审计程序能否达到审计目标

C.对重要性的确定是否恰当

D.对审计风险的评估是否恰当

二、多项选择题

1.“估价或分摊”认定包括的内容有（）

A.总值估价

B.净值估价

C.会计估计合理性

D.披露恰当性

审计学第3-4章练习题

第三章职业道德基本原则与概念框架

一、单项选择题

1.以下情形中属于自我评价导致不利影响的是()。

A.鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员

B.审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人

C.会计师事务所推介审计客户的股份

D.审计项目组成员与审计客户的董事存在主要近亲属关系

2.下列有关职业道德基本原则的表述中，不正确的是()。

A.无论是执业会员还是非执业会员均应遵循诚信原则的要求

B.注册会计师只要执行业务就必须遵守独立性的要求

C.客观原则要求会员不应因偏见、利益冲突以及他人的不当影响而损害职业判断

D.在推荐自身和工作时，注册会计师不应对其能够提供的服务、拥有的资质及积累的经验进行夸大宣传

3.如果会计师事务所在拟承接乙公司财务报表审计业务时，发现由于时间关系很可能不能按时完成该审计业务，则会计师事务所的下列做法中恰当的是()。

A.聘请其他专业人员帮助

B.转包给其他会计师事务所

C.减少部分审计程序

D.拒绝接受委托

4.下列描述中，违反保密原则的是()。

A.事前没有经过客户同意，为法律诉讼出示文件或提供证据

B.接受注册会计师协会或监管机构的质量检查

C.没有经过客户的同意，前任注册会计师即为后任注册会计师提供工作底稿

D.向有关监管机构报告发现的违法行为

5.根据《中国注册会计师职业道德守则》，下列说法中正确的是()。

A.会计师事务所担心可能失去某一重要客户，无条件同意客户的要求

B.注册会计师可以对其能力进行大力宣传，但是不得采用广告的方式

C.会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当

工程项目审计李建峰第三章课后答案

1、57.[单选]不动产物权消灭时进行的登记称为（）。[单选题] *

A.更正登记

B.变更登记

C.异议登记

D.注销登记(正确答案)

2、98.假设该公司股权资本成本率为16%,则该公司的综合资本成本率为（）*

A.9.90%

B. 10.38%

C.12.8%(正确答案)

D.12.0%

3、19、政府财务报告包括（）*

A、政府决算报告

B、政府预算报告

C、政府综合财务报告(正确答案)

D、政府部门财务报告(正确答案)

4、66、债务人或者第三人有权处分的下列（）财产可以抵押[单选题] *

A、建设用地使用权(正确答案)

B、土地所有权

C、依法被查封、扣押、监管的财产

D、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施

5、21、某企业本年度的年平均资产总额为2000万元，当年实现销售收入净额700万元，实现净利润112万元，当年平均资产负债率为60%，则该企业本年度的净资产收益率为（）[单选题] *

A、5.6%

B、9.3%

C、16%

D、14%(正确答案)

6、35.在A-U过程创新模式中，（）的特点是产品创新与工艺创新均表现为下降趋势，工艺创新较产品创新仍然有相对优势，产业发展进入成熟期。[单选题] *

A.成熟阶段

B.衰退阶段

C.稳定阶段(正确答案)

D.不稳定阶段

7、9.[单选]按照市场结构的划分原则，如果一个行业的供给被少数几个企业控制，属于（）

市场。[单选题] *

A.寡头垄断(正确答案)

B.完全竞争

C.完全垄断

D.垄断竞争

8、63.[单选]属于非传统商标的是（）。[单选题] *

审计课后练习第3章

第三章注册会计师法律责任

一、单项选择题

1.根据审计风险的概念，下列属于审计风险规定的情形是（）。

A.审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况

B.由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见

C.确实完全遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见

D.财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见

2.如果注册会计师指派了不具有专业胜任能力的助理人员进行审计而导致未能发现应当发现的财务报表中存在的重大错报，应该属于（）。

A.经营失败

B.审计失败

C.欺诈

D.审计风险

3.在审计中，注册会计师未能发现现金等资产短缺，被审计单位可以以过失为由控告注册会计师，但注册会计师申辩现金等问题是由于被审计单位缺乏适当的内部控制造成的。这种情况可能使法院判定被审计单位负有（）责任。

A.违约

B.共同过失

C.重大过失

D.普通过失

4.注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因违约和过失可能使注册会计师承担（）。

A.行政责任

B.民事责任和刑事责任

C.行政责任和刑事责任

D.民事责任和行政责任

5.注册会计师不得代委托单位行使管理决策的职能，这一规定实质上是为了将（）加以区分。

A.管理责任和报告责任

B.管理层的责任和审计责任

C.注册会计师担任的签发审计报告与管理咨询责任

D.会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任

6.下列不属于注册会计师或会计师事务所承担的行政责任的是（）。

A.警告、没收违法所得

B.罚款、罚金

C.暂停执业、撤销

D.吊销注册会计师证书

7.下列情形中，注册会计师出具不实报告不会与被审计单位一起认定承担连带赔偿责任的是（）。

审计学-第三章选择题

1.我国注册会计师可能承担的法律责任是（）。 [单选题] *

A.民事责任、刑事责任

B.行政责任、刑事责任

C.民事责任、行政责任、刑事责任(正确答案)

D.民事责任、行政责任

答案解析：注册会计师承担的法律责任有民事责任、行政责任和刑事责任。民事责任主要是对受害者进行赔偿的责任。行政责任是进行行政处罚，包括对注册会计师个人的警告、暂停执业、吊销注册会计师证书，对会计师事务所的处罚包括警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、撤销……。刑事责任是按照有关法律程序判处责任人一定徒刑违约好过失可能使注册会计师负民事责任好行政责任，欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。

2.下列关于鉴证业务的阐述，错误的是（）。 [单选题] *

A.财务报表审计是基于责任方认定的业务

B.财务报表审阅提供的是消极保证

C.内部控制审计属于鉴证业务范畴

D.执行商定程序提供有限保证(正确答案)

答案解析：注册会计师业务准则中将业务分为鉴证业务和相关服务两种，其中鉴证业务包括审计业务，审阅业务，其他鉴证业务，相关服务包括代编财务信息，对财务信息执行商定程序，对客户提供税务咨询，管理咨询等，故答案D属于相关服务，不属于鉴证业务。

3.用来规范审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准是（）。 [单选题] *

A.审计准则(正确答案)

B.审计依据

C.财务报表编制基础

D.职业道德守则

答案解析：审计准则，是用来规范审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。它是审计人员在执行审计业务时必须遵循的行为规范和指南，同时也是衡量审计工作质量的尺度和标准。审计准则包括政府审计准则、内部审计准则和注册会计师执业准则。

审计1-3章课后习题参考答案

习题参考答案

第一章

一、单项选择题

1．A 2．D 3．A 4．B 5．D 6 .D

二、多项选择题

1．BC 2．BCD 3．BCD 4．AC 5. BCD

三、判断题

1．X 2．X 3．√4．X 5．X 6.×

第二章

一、单项选择题

1．A 2．C 3．C 4．B 5. B 6（1）A.

6（2）B . 6（3）C . 6（4）C .

二、多项选择题

1．ABCD 2．BCD 3．ABCD

三、判断题

1．X 2．X 3.X 4．√5．X 6. ×

四、简答题

（1）在业务承接时没有开展恰当的初步业务活动，没有评价项目组专业胜任能力。会计师事务所在承受业务时，应当开展初步业务活动，应当考虑是否具有执行业务所需的专业胜任能力。

（2）聘请专家张先生缺乏独立性，张先生曾是甲公司的计算机信息系统设计者，又受聘请参与该系统的测试，将导致自我评价损害项目组独立性。

（3）项目组成员相互复核工作无法达到要求，复核工作应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作。

（4）项目组意见分歧未得到解决就出具报告，只有在审计项目组意见分歧得到解决后，才能出具报告。

（5）未能在出具报告前完成项目质量控制复核，会计师事务所应当在出具审计报告前完成项目质量控制复核。

第三章

一、单项选择题

1．B 2.A 3.C 4.D 5.B 6.A 7.D8.C9.B10.C

二、多项选择题

1.ABD

2. ABCD

3.ABCD

4. BCD

5. ACD

6. ABCD 7．AB 8．ACD 9．CD 10．ABD

三、简答题

1.(1)构成网络。三方是以合作为目的，共享收益，共担成本，共同使用同一品牌。

2012注册会计师《审计》第三章课后作业题及答案

1. 【答案】D 【解析】职业道德基本原则包括：诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。
2. 【答案】C 【解析】注册会计师需要从实质性和形式上保持独立。
3. 【答案】D 【解析】职业道德基本原则要求会员应当遵守相关法律法规，避免发生任何损害职业声誉的行为，不得有下列行为： 1.夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验; 2.贬低或无根据地比较其他注册会计师的工作。 4. 【答案】B 【解析】职业道德守则要求会员在应用专业知识和技能时，应当合理运用职业判断，所以选项 B 不正确。 5. 【答案】C 【解析】选项 A 属于外在压力的不利影响;选项 B 属于自身利益导致的不利影响;选项 C 属于密切关系产生的不利影响;选项 D 属于外在压力产生的不利影响。 6. 【答案】D 【解析】注册会计师为获得客户而支付业务介绍费，可能对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平。注册会计师不得向客户或其他方支付业务介绍费。
8. 【答案】BD
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第6页
【解析】只要涉及到前任会计师事务所及注册会计师的，与前任沟通往往都是必要的，所以本题正确选择为 BD。
职业道德产生不利影响，以下所采取的防范措施正确的有( )。 A.征得客户同意与前任注册会计师沟通 B.在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性 C.向前任注册会计师提供第二次意见的副本 D.如果客户以保密为由不同意与前任注册会计师沟通，不影响该项业务的承接 7.会计师事务所在确定收费时，应当考虑的因素有( )。 A.提供专业服务所需承担的责任 B.所需专业人员的水平和经验 C.被审计单位错报金额的大小 D.各级别人员提供服务所需要的时间 8.以下事项中需要与前任注册会计师沟通的情形有( )。 A.与客户存在利益冲突 B.客户变更委托 C.专业服务营销 D.客户寻求第二次意见 9.或有收费可能对职业道德基本原则产生不利影响，不利影响存在与否及其严重程度取

审计学练习题答案及解析(第三章)

《第三章》

一、单选题共25道

【题目1】注册会计师审计的目的是( A )。

(A)对被审计单位会计资料及其他资料的真实性、合法性发表意见

(B)对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表意见

(C)对经济活动及反映经济活动的会计资料发表意见

(D)对财务状况、经营成果及资金变动情况发表意见

【题目2】注册会计师担任某审计业务的项目负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所( B )。

(A)聘请相关专家

(B)改派其他注册会计师

(C)终止该审计业务约定

(D)出具无法表示意见审计报告

【题目3会计师事务所业务质量控制的要素不包括( E)。

(A)对业务质量承担的领导责任

(B)职业道德规范与人力资源

(C)客户关系和具体业务的接受与保持

(D)业务执行、业务工作底稿与监控

(E)审计报告规范要求

【题目4】注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是( A )。

(A)审计结果

(B)服务性质

(C)工作量大小

(D)参加人员层次的高低

【题目5】会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应该( D )。

(A)减少审计收费

(B)转包给其他会计师事务所

(C)聘请其他专业人员帮助

(D)拒绝接受委托

【题目6】下列各项中，既是注册会计师在执行注册会计师审计业务中必须遵循的准则，又是衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准的是( A )。

(A)注册会计师执业准则

(B)审计质量控制准则

(C)职业道德准则

(D)职业后续教育准则

【题目7】注册会计师职业规范体系的核心是( C )。

(A)审阅准则

审计学基础第3-4章练习1

第5章练习

一、单项选择题

1.注册会计师不仅在实质上保持独立性，而且还努力在形式上保持独立性，其主要目的是（）。

A．以保持确实能够在实质上独立

B．维护社会公众对注册会计师职业的信任

C．以保持注册会计师公正的心理状态

D．遵守中国注册会计师审计准则

2.下列选项中，不符合专业胜任能力要求的是（）。

A.在执行财务报表审计时，对或有事项向相关律师进行咨询

B.在对特殊存货进行计价测试时，请专业评估师帮助确认存货计价

C.在执行财务报表审计时，在某特殊审计领域向有经验的其他注册会计师寻求帮助

D.在对某集团合并财务报表进行审计时，由于该会计师事务所从未审计过合并财务报表，向其他会计师事务所有经验的注册会计师寻求帮助

3.ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲股份有限公司2008年度财务报表审计的项目负责人，在执业过程中发现自己不熟悉甲股份有限公司的会计电算化系统，以致无法对所形成的会计信息进行正确的判断，则A注册会计师的下列做法中正确的是（）。（假设ABC 会计师事务所中有熟悉会计电算化系统的其他注册会计师）

A.聘请相关专家协助工作

B.请求会计师事务所改派其他胜任的注册会计师

C.解除业务约定

D.出具无法表示意见的审计报告

4.下列选项中，会计师事务所违反保密义务的是（）。

A.后任注册会计师在取得了被审计单位口头授权后向前任注册会计师请求查阅审计工作底稿，前任注册会计师向后任注册会计师提供了支持

B.某利害关系人向法院起诉会计师事务所，要求会计师事务所承担民事赔偿责任，会计师事务所未经被审计单位授权，向法院提交相关工作底稿作为抗辩的证据

《审计学》第03章在线测试

〈〈审计学》第03章在线测试

以审计完成阶段

□ E、审计处理阶段

2、管理层关于各类交易和事项的认定一般包括

A、发生

B、完整性

E、分类

3、管理层关于期末账户余额的认定一般包括

A分类

'B、存在

[7 ，……

G权利和义务

项以完整性

[7 …

E、计价和分摊

4、在财务报表审计过程中，注册会计师在实施阶段通常要采取的审计程序包括三类，即

风险评估程序

B、检查凭证程序

控制测试程序

账目检查程序

E、实质性程序

5、财务报表审计的完成阶段，注册会计师通常应当编制的审计差异调整表包括两大类，即

」A审计结果汇总表

B、审计计划执行表

注册会计师-《审计》习题-第三章审计证据(7页)

第三章审计证据

考情分析

本章2016～2018年累计考了38.5分。其中选择题占47%，简答题占36%，综合题占17%；与函证程序相关的分值占63%。

本章年均考分12.8分，排在全书各章第3位，属于绝对重要的章。

1.[多选/审计证据的概念/真题]下列各项中，可能构成审计证据的有（）。

A.注册会计师在本期审计中获取的信息

B.被审计单位聘请的专家编制的信息

C.注册会计师在以前审计中获取的信息

D.会计师事务所接受业务时实施质量控制程序获取的信息

[答案]ABCD

[解析]审计证据包括会计信息（A、C）和其他的信息（B、D）。

2.[单选/审计证据充分性/真题]下列关于审计证据充分性的说法中，错误的是（）。

A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与确定的样本量有关

B.获取更多的审计证据可以弥补这些审计证据质量上的缺陷

C.注册会计师需获取审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响

D.需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响

[答案]B

[解析]选项B错误。如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补审计证据质量上的缺陷。

3.[单选/审计证据相关性/真题]A注册会计师在对预计负债完整性认定进行审计时，下列审计程序中通常不能提供相关审计证据的是（）。

A.分析律师费用的异常变动

B.检查董事会会议纪要

C.向往来银行进行询证

D.从预计负债明细账追查至记账凭证

[答案]D

[解析]违背完整性意味着应当入账的没有入账，这些业务不在账簿记录中。以账簿记录为起点的程序不能获取与完整性相关的审计证据。

审计学原理第三章

第三章审计证据

一、单项选择题

3.1 第一节审计证据的性质

1．审计证据的充分性与注册会计师所需获得的审计证据的数量密切相关。以下因素中，与所需审计证据数量同向变动的是（）.

A．重要性水平 B．评估的重大错报风险

C．可接受的检查风险 D．内部控制的有效性

【答案】B

【解析】重要性水平越低,所需的审计证据越多;重大错报风险越高,所需的审计证据越多；可接受检查风险越低，所需的审计证据越多;内部控制的有效性越低，所需的审计证据越多。

2．以下与甲公司应收账款相关的审计证据中，可靠性最高的是（）。

A．甲公司向注册会计师提供的销售发票副本

B．物流公司在函证回函中提供的运费结算单

C．开户银行通过电子邮件向注册会计师提供的对账单

D．甲公司关联方在函证回函中提供的验收单

【答案】B

【解析】A中证据来自被审计单位内部，可靠性不如外部证据。从证据的来源上看，B、C 中的证据来自独立的外部机构，可靠性相当，但从证据的形式上看，C中证据不如B可靠.D 中证据来自被审计单位以外,但关联方的身份降低了证据的可靠性。

3．在确定审计证据的可靠性时，下列说法中不正确的是（）。

A．注册会计师亲自检查存货所获得的审计证据比被审计单位管理层提供的存货数据更可靠

B．对会议中所讨论事项的事后口头表述比会议的同步书面记录更可靠

C．如果与销售业务相关的内部控制有效,则注册会计师就能从销售发票和发货单中取得比内部控制不健全时更加可靠的审计证据

D．从外部独立来源获取的审计证据，如果该证据是由不知情者或者不具备资格者提供，审计证据也可能是不可靠的

审计学课后题答案

《审计与鉴证业务》作业参考答案

第一章 (1)

第三章练习题参考答案 (1)

第四章注册会计师法律责任习题答案 (2)

第五章 (3)

第六章作业参考答案 (5)

第七章 (5)

第九章审计抽样和其他选取测试项目的方法的习题答案 (7)

第十章 (8)

第十一章练习题参考答案 (9)

第十二章 (10)

第十三章筹资与投资循环审计的习题答案 (14)

第十四章《货币资金审计》作业参考答案 (16)

十六章习题答案 (20)

第十八章 (21)

第十九章 (23)

第一章

1、C

2、C

3、A

4、D

5、D

6、B

7、B

8、C

9、D 10、A、B（出题时有误）

第三章练习题参考答案

1．（1）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。暗示与同行进行比较有贬低同行、抬高自己之窟。

（2）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的独立董事。

（3）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。会计师事务所应当要求律师就遵守中国注册会计师职业道德规范提供书面承诺。

（4）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。提供纳税鉴证意见属于审计服务的延伸，不周于担任不相容的业务。

（5）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。注册会计师应当提请V公司管理当局告知前任注册会计师，并要求安排三方会谈，以采取措施进行妥善处理。

（6）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。中国注册会计师职业道德规范规定会计师事务所不得对其能力进行广告宣传，因此，在允许做广告的国家做广告也属于违反中国注

册会计师职业道德规范。

2．（1）会计师事务所采用聘请在证监会任要职的官员做顾问的手段，招揽欲上市的企业，而这些公司以前大都是其他会计师事务所常年客户。显然损害了同行的利益，使用的手段也不正常。

审计学练习题答案及解析(第三章)

《第三章》

一、单选题共25道

【题目1】注册会计师审计的目的是( A )。

(A)对被审计单位会计资料及其他资料的真实性、合法性发表意见

(B)对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表意见

(C)对经济活动及反映经济活动的会计资料发表意见

(D)对财务状况、经营成果及资金变动情况发表意见

【题目2】注册会计师担任某审计业务的项目负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所( B )。

(A)聘请相关专家

(B)改派其他注册会计师

(C)终止该审计业务约定

(D)出具无法表示意见审计报告

【题目3会计师事务所业务质量控制的要素不包括( E)。

(A)对业务质量承担的领导责任

(B)职业道德规范与人力资源

(C)客户关系和具体业务的接受与保持

(D)业务执行、业务工作底稿与监控

(E)审计报告规范要求

【题目4】注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是( A )。

(A)审计结果

(B)服务性质

(C)工作量大小

(D)参加人员层次的高低

【题目5】会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应该( D )。

(A)减少审计收费

(B)转包给其他会计师事务所

(C)聘请其他专业人员帮助

(D)拒绝接受委托

【题目6】下列各项中，既是注册会计师在执行注册会计师审计业务中必须遵循的准则，又是衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准的是( A )。

(A)注册会计师执业准则

(B)审计质量控制准则

(C)职业道德准则

(D)职业后续教育准则

【题目7】注册会计师职业规范体系的核心是( C )。

(A)审阅准则

第3章习题及答案说课讲解

第三章审计的法律责任习题

一、单项选择题

1、如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。

A、注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报

B、审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见

C、注册会计师明知道存在重大错报但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告

D、注册会计师基本上遵循了审计准则的相关要求

2、审计人员对被审单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审单位记录不同：该企业表示，其仅向被审计单位发出过定货单，但随即就收回了订货要求。对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。但后来查清，该笔应收账款是被审计单位虚构的。你认为审计人员的这种作法属于（）。

A、欺诈

B、普通过失

C、重大过失

D、没有过失

3、由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是（）。

A、严格遵循职业道德、专业标准的要求

B、建立健全会计师事务所的质量控制制度

C、与委托人签订审计业务约定书

D、提取风险基金或购买责任保险

4、在注册会计师为避免法律诉讼而采取的以下具体措施中，（）既可以起到防患于未然的作用，又可能在出现法律纠纷后作为减轻法律责任的抗诉理由。

A、建立、健全会计师事务所的质量控制制度

B、审慎地选择被审计单位

C、深入了解被审计单位的业务

审计三四章

第三章审计程序与审计标准一．填空题

1.审计程序是审计组织及其审计人员开展审计工作，从（）工作，到审计任务（）为止的全部过程。

2.政府审计一般采用广义的审计程序，它包括（）阶段、（）阶段、（）阶段，（）阶段和（）阶段。

4.民间审计采用的是狭义的审计程序，它包括（）阶段、（）阶段和（）阶段。

5.风险评估程序是指注册会计师为了解（），以识别和评估财务报表层次和（ )重大错报风险（无论该错报由于舞弊或错误导致）而实施的审计程序。

6.民间审计的终结阶段是审计人员的结束（），形成（），出具

（）的阶段。

7.期后事项是指自资产负债表日至审计报告日之间发生的是想以及（）发生的事实。

二、判断题

1、从某种意义上讲，审计过程就是收集、评价、鉴定审计证据，最后据以形成审计结论和审计意见的过程。（）

2、为了便于审计工作有计划的进行和顺利开展，国家审计小组人员应当调查了解被审计单位及其相关情况，为编制审计实施方案提供基础。（）

3、收集审计证据是是审计实施阶段的主要工作，也是整个审计工作的核心。（）

4、审计报告的提交出具程序是审计小组将审计报告，审计决定书，审计实施方案等材料保送审计机关业务部门复核，然后由审计机关审计业务会议审计后送达被审计单位。

（）

5、对于定期审计项目，审计机关应当在规定的时间内检查或者了解被审计单位的整改情况。不能在下一次审计时，再检查或了解被审计单位的整改情况。（）

6、或有事项是指过去的交易或事项形成的，其结果需由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。（）

7、业务约定书是被审计单位与审计组织共同签订的。但也存在委托人与被审计人不是同一方的情况，在这种情况下，签约主体通常还包括委托人。（）

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