我国商业银行内部控制系统建设

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我国商业银行信贷风险内部控制系统建设现状及完善对策

业银行没有把授信限额作为管理授信风险集中问题的重
要手段，总行对各业务部门和分支机构没有实施普遍的
风险限额管理。部分行业、信产品和授信对象风险发当授
段和技术加以运用，得了显著效果。但是，国商业银取我行的内部控制系统与国外发达国家相比，论是在流程、无
理的专业化程度和效率较低，特别是对于已标准化的可批量处理的银行资金交易和零售业务，没有实现以模型等定量分析为主的间接管理方法。且，而由于缺乏专业化的技术人员和足够的数据信息，国商业银行尚未建立更我为科学的内部评级法，就无法使用国际银行界广泛使用也的ＶＲ技术和ＣｅｉＭｅｅｅ方法。法对风险作出准Ａｒｄｔｔｒｓｉ无确的识别和分析．谈不上建立起科学的风险管理体系。更
士，究方向为金融。（津３ｏ９）研天ｏ１１
２００６年下半年发端的美国次贷危机．在２００７年８
月后骤然形成席卷全球金融市场的风暴，并在整个银行
体系内快速蔓延。次贷危机的爆发给全球银行业的经营
从控制活动的角度来看，最主要体现为授信管理存

浅析我国商业银行内部控制制度的建设

浅析我国商业银行内部控制制度的建设
史玉慧（发展广东银行新乡行支
摘要：所谓内部控制，是指企业经营管理者，实现经营管理目标，就为正理活动之中，是银行日常工作不可分割的一部分，而不是对经营管确贯彻其经营决策，护财产的完整性，维保证会计信息的正确完整性及各项理的额外补充。巴塞尔银行监管委员会（ａｌ）Ｂｓ参照美国等国的理ｅ经济活动的经济性、效率性和效果性，而在单位内部建立一种自我调节和制论，出了新的内控定义，中进一步强调董事会和高级管理层对提其
（接第２上９页）
技能。据实际的调查发现，中小企业整体沟通技能的特点主要表现效的特点，但其不确定性比较高，主观色彩也比较浓。中小企业本身为：倾听能力缺乏，语言沟通多，书面沟通少。企业中多数人认为书正式沟通机制不完善，以，所非正式沟通对企业的影响是不可忽视面沟通既浪费时间又浪费精力，致使很多信息无法完整保存，同时的。中小企业要充分结合正式沟通与非正式沟通的不同作用，使其由于沟通技能及方式不得当，使很多信息在传播过程中变得不完填补相互之间的落差。企业要在进一步完善正式沟通机制，加强正整，甚至掺杂了较浓主观色彩，从而使理解与再次传达落实出现问式沟通的有效性的同时，积极引导非正式沟通的言论导向，时把适题，导致信息失真。握两种沟通方式的力度，来辅助企业的管理决策工作的顺利进行。３中小企业沟通建议３３制定企业的沟通制度，．激励员工参与，创造良好的沟通氛针对我国中小企业在管理沟通上存在的问题及原因分析，我们围调查统计，半成以上的中小企业团队的建设是缺乏民主沟通意认为中小企业应该从以下几个方面入手，强沟通管理，加提高其管识的。当今，尽管很多的方法都可以加强企业的沟通建设，但是都是理效率。松散个体的结合，乏团队本身的精髓和主导思想，缺作者认为中小３１加强企业的全员沟通意识中小企业本身具有反应快速，企业要切身制定完整的沟通制度，．根据企业的本身的情况制定明确机制灵活的优势，沟通方面同样具有快速，在灵活，利于掌控的优的沟通文本政策，制定员工有效参与管理的激励政策，并结合绩效势。据调查发现，中小企业对沟通的忽视极易在企业内部形成负面激励切实的落实到日常管理当中，企业注入沟通的血液。为效应，以中小企业应加强企业从上到下全员沟通意识。首先，所管理３４适时开展专业的沟通技能培训针对沟通技能的提高，．中层要积极主动构建良好的沟通氛围，将沟通提到工作日程当中，注小企业可以适时开展专业性的沟通技能培训，高企业整体的沟通提重员工的建设性意见，并积极给予反馈。次，其企业应适当为员工交素质。首先，提高倾听技能，积极换位思考，运用同理心来加深彼此流互动提供机会，例如：每周例会，定期娱乐活动等。之间的理解。其次，了语言沟通技能的加强外，除还要注重非语言的３２沟通渠道的多样化构建 ①推动横向沟通，加强在企业中沟通技能，－通过对表情，眼神和动作的观察来判断沟通的效果，并学部门内部及部门间的沟通。横向沟通犹如穿针引线，够为组织协会运用非语言的沟通技能来传递信息，如：笑，能例微点头，头等。再摇调与合作提供一条直接的渠道。业要鼓励部门内部以及部门之间次，企适当运用书面沟通方式来传递程序性的重要信息以及奖惩信息的横向沟通，以加强协作，减少障碍。中小企业可以通过网络的普及等。例如：对企业有贡献的员工可以用通知嘉奖的形式张贴，来鼓励来实现即时沟通，同时，定期组织茶话会以及工作交流会议，以增进企业更多的员工。企业内部交流。而员工则可以通过横向沟通加强自身的合作意识，参考文献： …林汉Ｊｌ夏敏仁等．Ｉ，中小企业发展中所面临的问题．国社会科学中增强自我参与意识，从而提高工作效率。②上、下行沟通结合，建设２０６８０３．：４－８６．有效的双向沟通渠道。首先，针对下行沟通，管理层应该把自己放在【商荣华，杨萍．２】浅析企业管理沟通中的问题及对策【．Ｊ时代经贸】与员工同等的位置上，开诚布公 ” 设身处地 ”“ 心置腹”消除 “ 、“ 、推，

商业银行内部控制管理办法2023年版

商业银行内部控制管理办法
商业银行内部控制管理办法是中国银行业监督管理委员会（简称中国银保监会）制定的管理办法，用于规范商业银行内部控制的建立、实施和监督。

商业银行内部控制是指商业银行为实现经营目标，通过制定、实施和监督一系列的机构、制度、政策、方法和程序，保障银行业务的安全、规范和高效运作的一种管理体系。

1. 内部控制的定义和基本原则：明确内部控制的含义和商业银行应遵循的基本原则。

2. 内部控制的组织架构和责任分工：明确商业银行内部控制的组织架构和各级管理人员的责任分工。

3. 内部控制的制度建设：要求商业银行建立一套完整的内部控制制度，包括风险管理、内部审计、合规管理、信息技术管理等方面的制度。

4. 内部控制的业务操作：要求商业银行在业务操作中建立一系
列的内部控制措施，包括业务流程、审批权限、风险识别和监控等。

5. 内部控制的监督和评估：要求商业银行建立内部控制的监督
和评估机制，定期对内部控制进行自查和外部审查。

商业银行内部控制管理办法的出台，旨在提高商业银行的风险
管理水平，保障金融系统的稳定运行。

也有助于增加银行对外界的
透明度，增强投资者和社会公众对商业银行的信心。

我国国有商业银行的内部控制

显著。
银行巨额亏损丑闻，９７年亚洲金融风暴与２０１９０２年中国银行纽情难以上达，息交流损失严重，信此情况在银行基层机构尤为
家；既涉及经济制度完善的国家，涉及经济转型的国家，也形成这
共同点。
一
３风险评估体制不完善和内部控制不足并存。、目前国有银行乏严密、客观的评估；银行内部各系统的考核指标不够科学，对考
维普资讯
《现代经济》２０年第７卷第２墨蔓塑２０８期（
１３４
我国国有商业银行的内部控制
黄雪芬
仲国建设银行，江温州３５０）浙２００
摘要：随着国际金融市场和金融衍生品的不断发展，国有商业银行的经营风险与银行内部控制问题日益突出。从内部控制的内
审部门，但在现行的银行体制下，该部门在人事、费用支出等方面完全受制于本行的领导层，其监管活动受到日常管理所限制，无法独立行使其监督权利，更无法履行其对内部控制再控制的职能。内部控制人员、权利制约机制尚未形成，务部门与内控部各业门存在着千丝万缕的利益关系，出现交叉任职情况，甚严重削弱
相互约束、相互监管的财务制度，并主要运用于企业财务会计方
内部控制的检查频率和深度与银行机构面临的风险程度不适应，内部控制流于形式，即使内控时发现违规现象，处理结果也不严厉，对银行员工没能起到警示作用。
４监督、、再控制机制薄弱。虽然各级国有商业银行都设置内

新形势下对我国商业银行内部控制建设的分析与思考

刘福艳ＬｕＦｙｎｉｕａ
（新疆财经大学金融学院．鲁木齐８０１）乌３０２
（ｃｏｌｆｉｎｅＸｎａｇＵｉｒｔｏｉａｃｎｃｎｍｃ，ｌｑ３０２ＣｉａＳｈｏｏｎｃ，ｉｉｎｎｖｓｙｆｎｎｅａｄＥｏｏｉｓＷｕｕＦａｊｅｉＦｍｕｉ０１，ｈｎ）８摘要：入ＷＴ以后，着金融全球化进程和金融市场开放程度的不断扩大，国商业银行面临更加激烈的竞争环境加Ｏ随我
ｔｅｎｗｓｔａｉｎｌｔｏｇｕｏｎｒｏｈｅｉｔ．ａｈｕｈｏｒｃｕｔｃｍｍｅｃａａｋｉｔｒａ～ｏｔｌｓｓｅｃｎｔｃｉｎｈｖｅｎａｈｅｅｒｕｃｓ，ｕｏｙｒｉｌｂｎｎｅｎｌｃｎｒｙｔｍｏｓｒｔａｅｂｅｃｉｖｄｍｏｅＳｃｅｓｏｕｏｃｍｐｒｄｗｔｎｅｎｔｎｌｆｒｒｎｅｈｏｏａｅｉｉｔｒａｉａｏｅｕｎｒｔｅｃｍｍｅｃａａｋｏａｏｈｏｒｉｌｎ，ｌｃｌｃｍｍｅｃａａｋｒｓｎｇｍｅｔｌｖｌｓｉａｅｂｇｅｒｉ，ｂｒｉｌｂｎｉｋｍａａｅｎｅｅｔｌｈｖｉｇｒｍａｇｎｌａｄｈｉｅｐｅｄｐｂｅｉｈｔｉｔｒａ — ｏｔｌｓｓｍｓｗｅｋＡｃｏｄｎｏｔｅｐｅｅｔｃｎｉｏｆｏｒｃｕｔｏｎＴｅｗｄｓｒａｒｌｍｓｔａｎｅｌｃｆｒｙｔｉａ．ｃｒｉｇｔｈｒｓｎｏｄｔｎｏｕｏｎｒｃｍｍｅｃａｏｎｌｏｅｉｙｒｉｌｂｋｉｔｒａ — ｏｔｌｉｓｍｐｅａａｙｅｕｏｎｒｏｎａｎｅｎｃｎｒ，ｔｉｌｎｓｓｏｒｃｕｔｃｍｍｅｃａａｋｉｔｒａ－ｏｔｏｓｓｍｆｘｓｉｇｐｏｌｍｓａｄｐｔｏｗｒｌｏｌｙｒｉｌｂｎｎｅｌｃｎｒｌｙｔｏｉｔｒｂｅ，ｎｕｓｆｒａｄｎｅｅｎｔｅｃｕｔｒｍａｎｒｎｕｇｓｉｎｔｅｆｃｎｅｎｌｏｔｏｙｔｍ．ｈｏｎｅｎｅａｄｓｇｅｔｏｐｒｅｔｔｒａｎｒｌｓｅｓｏｉｃｓ

我国商业银行内部控制

我国商业银行内部控制摘要:现代社会商业银行的发展相当迅速，并且商业银行的发展直接关系到一个国家的经济发展水平。

目前我国商业银行的发展存在许多薄弱环节，文章在对商业银行内部控制的现状和不足进行了简要分析,提出了商业银行提升内部控制有效性的对策建议。

关键词: 商业银行会计内控制度一、商业银行内部控制的含义内部控制是一个机构内部为达到一定的经营目的，通过有效的制度、方法和程序，对各个部门、各类人员、各种业务进行的动态管理活动。

商业银行内部控制的定义是指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列的制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后监督和纠正的动态过程和机制。

二、我国商业银行内部控制的现状（一）商业银行内部控制的现状当前，在国家深化金融体制改革的大背景下，商业银行也正进行着自己的改革，研究发现，当前我国商业银行内部控制的现状有以下几个方面的缺陷：1、外部的竞争压力导致经营风险增大随着金融市场的不断对外开放，我国商业银行面临的竞争越来越激烈，风险也就相应的越来越复杂多样。

一些地方性商业银行受利益的驱动，重业务发展，轻内部控制，从而导致内部控制制度执行不力。

2、业务操作层面的事故难以杜绝操作性风险是指商业银行内部业务处理人员在办理业务时，因业务数量、强度及对业务的熟练程度等因素而导致的在内部控制环节所产生的风险。

诸如金额输入错误、存取颠倒、卡或者存折的跳号使用等，均属于业务操作方面的风险。

一般来说，以上这种错误在日常工作中难免出现，但是，倘若经常性的出现，就应该是银行内部员工风险防范意识方面的问题了，就应该从内部控制环节寻找原因。

3、内部控制制度的建设滞后于业务发展银行正常运作的内部控制制度，同样应该引起我们重视。

在现实情况中，倘若银行准备开发一项新业务，银行高层人员往往先想到的是这项业务能够给银行带来多少利润，而不是这项业务背后存在着那样的风险点，从而减缓了内部控制制度建设的步伐。

（二）内部控制制度建设存在缺陷1.制度建设不健全。

我国商业银行内部控制

我国商业银行内部控制
我国商业银行内部控制主要包括风险管理、财务管理、合规管理、内部审计和信息技术管理等五个方面。

1. 风险管理
银行要建立完善的风险管理体系，包括制定风险管理政策、组
织风险管理机构、确定风险管理流程和度量风险的方法等，以识别、测量、监控、管控和风险应对为主要目标，防范和降低各种风险，
保护银行的利益。

2. 财务管理
银行要建立健全的财务管理制度，包括资金管理、财务报告和
操作流程等，以保证财务数据的真实准确、规范完整、及时可靠，
预防和防范风险，并及时制定应对措施。

3. 合规管理
银行要严格遵守法律法规和政策规定，建立健全合规管理制度，包括银行的操作流程、内部规章制度、合规守则和审计等制定，加
强对监管规则、市场动态和风险差异的关注，及时开展内外部合规
审计、评估。

4. 内部审计
银行要建立独立、有效的内部审计机构，对银行运营、内部控制、风险管理等方面的合规性、规范性、有效性进行监督、审查和
评估，发现问题及时提出建议和改进建议。

5. 信息技术管理
银行要在信息化建设及信息技术管理方面保持先进和领先的水平，建立完善的信息技术安全保障体系，包括网络和信息安全、数据灾备等，避免黑客攻击和恶意软件的入侵，同时及时开展维护和升级，减少系统漏洞和信息失窃的风险。

浅议我国商业银行内部控制

原因。
（）对内控制度重要性的认识存在偏差三商、银行内部的某些管理者错误地认ＩＩ，为，建立内控制度就是建章立制，有了规章制度，就等于建立了内控制度，忽视了内控制度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督机制；也没有意识到管理者和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的职责，仅仅把内部控制当作上级对下级的管理手段；还有的把内部控制与业务发展对立起来，片面追求业务扩张，忽视了风险控制。（四）风险控制管理的薄弱性在我国银行业务经营运行中，内部控制管理即为合规性监督检查。合规性检查是对经营分支机构执行有关政策、法律、法规情况所实施的监督和检查。随着商业银行业务经营的创新和变革以及经济全球化和金融业的进一步对外开放，合规性监督检查的缺陷和不足逐渐显现。这种基于对过经营行为的事后监控方式的功能缺陷越来越明屈，而内部控制制度的最优功能风险陛控制管理也在银行业过分关注对过去经营行为的合规性检查中未能得到有效发展，成为其内部控制机制中的一大薄弱点。同时，也未能与商业银行业务经营得到同步发展，使得商业银行的经营风险未能得到及时的揭露，严重影响了商问题比较集中反映在业务流程的操作上。业银行的经营效率。因此，要突出加强四个方面的管理：一是加Ｉ勾二、加强我国商业银行内部控制的强对基层营、机卡业务操作的俞规性管理，施严格的问责机制，化制度执行实强对策力，实解决屡查屡犯问题。二是重点加切（）建立良好的内部控制环境，一培育内部

完善我国商业银行内部控制的对策

（）建良好的控制环境。一家银行要想有序、一构有效地开展业务。必须有一个合理的组织结构和一套完
善的规章制度做保证，定所有的员工的授权和职责，规只有这样，行才能形成一个有机的整体。对于商业银银
内部控制体系建设上存在缺陷和漏洞。本文从商业银行内部控制概念出发，入分析我国商业银深行内部控制体系建设上存在的问题，商业银行内部控制体系的建设提出合理化建议。对
文件与记录控制、计控制等。会
（）乏有效的控制措施。两条最为核心的原则三缺
和内容，即 “ 责分离。岗位制约 ”、关键岗位的人员职 “
（）靠的信息传递机制。信息是商业银行内部四可控制的载体，是用以生成财务报表的会计信息以及各种其他内部控制所需信息。只有合理和高效的信息传递机制，才能保证财务信息和管理信息及时传递到管理层，而采取有效措施进行风险等的控制从
明，业银行面临的风险问题很多，是我国商业银行风商但险管理水平还较低。未形成全面的风险管理体系。尚
据不完全统计。从１９年到２５年，国商业银９９００我

我国国有商业银行内部控制体系的构成要素解析

我国国有商业银行内部控制体系的构成要素解析［摘要］商业银行是经营货币的特殊企业，加强内部控制，防范化解经营风险是商业银行经营管理永恒的主题。

本文对目前我国国有商业银行内部控制体系的内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督这5个构成要素的主要内容进行阐述。

［关键词］商业银行；内部控制；构成要素0引言现代金融理论认为，商业银行的内部控制是指：商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

商业银行的内部控制体系主要包括5个要素：第一，内控环境（ＣｏｎｔｒｏｌＥｎｖｉｒｏｎｍｅｎｔ），是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，它是整个内部控制框架的基础，决定了一个商业银行的气氛，影响该组织中人们的内部控制意识。

第二，风险评估（ＲｉｓｋＡｓｓｅｓｓｍｅｎｔ），是指判别和分析完成目标过程的内部或外部风险，包括风险识别和风险分析。

商业银行的风险来自于经济环境、规章制度，经营环境的不断变化，必须建立判别和处理环境变化产生相应风险的机制。

第三，控制活动（ＣｏｎｔｒｏｌＡｃｔｉｖｉｔｉｅｓ），是指保证管理目标得以实现而建立的政策和程序。

控制活动能够针对商业银行目标完成过程中的风险采取必要的行动，贯穿于各个层次和各个部门。

第四，信息与沟通（ＩｎｆｏｒｍａｔｉｏｎａｎｄＣｏｍｍｕｎｉｃａｔｉｏｎ），是指商业银行内部各部门的人员必须能够取得他们在执行、管理和控制企业过程中所需的信息，并交换这些信息。

信息系统提供包括经营、财务等方面信息的报告，作为经营和控制的依据。

第五，监督审查（Ｍｏｎｉｔｏｒｉｎｇ），是为保证内部控制的有效性、充分性、可行性而对商业银行内部控制制度进行的持续性的检查与评价。

现就目前我国国有商业银行内部控制体系的5个构成要素的主要内容逐一加以阐述。

１内控环境１．１组织结构按照相互制约的内部控制原则划分和确定管理层的经营决策职责；按照内部控制要求设置各级行机关的各个职能部门；按照与区域经济发展和金融资源分布相适应的原则设置辖属分支机构；建立贷款审查委员会、资产负债管理委员会、集中采购委员会、内部监督委员会、计算机安全工作委员会等决策议事机构，搭建纵向专业条线化管理、横向流程化管理的矩阵式组织架构。

商业银行内部控制系统建设

有通常成本函数和收益函数的性质，即
商业银行改革发展的重要内容之一是制
度创新，而制度创新往往严重滞后。一
国有商业银行内部控制基本形成了相对独立的体系。但是，按照现代国际商业银行的标准，国有商业银行在制度执行上还存在一些问题。
态过程和机制。加入ＷＴ后，商业银Ｏ行如何有效地遏制不良资产上升，防范内部案件，提升核心竞争力，一个重要的前提就是建立完善的内部控制系统。
我们为什么要关注内部控制？１９年全国金融Ｔ作会议以后，９７
出现较大弊端。五是制度的演进跟不上发展的要求
差为最大的位置Ｃｏ（图）点见。如我们将Ｘ定义成内部控制，ｃｘ定义成内部控（）制总成本曲线，ｅｘ定义为内部控制影（）响的银行效率曲线，ｒ）义成内部控（定ｘ制总收益曲线，并假定ｃｘ和ｒ）（）（分别具ｘ
成了Ｔ作中的 “ 便车 ” 行为和懒惰的搭 “ 便 ” 思想，造成丁作的延误和失误；而方
次，信息不对称会导致逆向选择和道德
Ｉ
ＸＯ
Ｘ
风险。商业银行与借款人、储蓄者之
间，甚至和代理业务对象之间具有强烈的信息不对称性。同时，在商业银行内部也存在着所有者和经营者、上下级行之间的信息不对称性。在这种情况下，银行内部同样会出现逆向选择和道德风险。其三，制度做为控制系统的组成部分，制度的执行需要控制系统的支持。

商业银行的风控体系建设构建有效的内部控制机制

商业银行的风控体系建设构建有效的内部控制机制商业银行的风控体系建设：构建有效的内部控制机制随着金融业务的不断发展和创新，商业银行面临着更加复杂的风险环境。

为了保障资金安全、防范风险，商业银行必须建立健全的风控体系。

而其中一个重要的组成部分就是构建有效的内部控制机制。

本文将探讨商业银行风险管理的现状及挑战，介绍内部控制的重要性，并提出构建有效内部控制机制的方法。

一、商业银行风险管理的现状及挑战商业银行作为金融服务机构，面对着多样化的风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。

这些风险的存在给商业银行带来了巨大的挑战。

首先，不同类型的风险相互交织，相互影响，给风险管理带来了复杂性。

商业银行需要在整体上把握风险情况，进行科学合理的配置和分类。

其次，金融市场的快速变化和不确定性，使商业银行的风险管理需要能够及时应对市场变化，减少损失。

此外，商业银行面临着金融监管日益严格的形势，需要严格遵守法规制度，保持信息透明，确保合规经营。

二、内部控制的重要性内部控制是指通过各种制度、规定和方法，保证银行运营活动按照规章制度进行，风险得到合理控制的一种管理手段。

内部控制的重要性体现在以下几个方面。

首先，内部控制可以帮助商业银行实现风险自我识别和自我控制的能力。

通过建立合理的流程和制度，可以及时发现并控制风险，减少损失。

其次，内部控制可以提高商业银行的运营效率。

规范的流程和制度可以减少重复性的工作，提高工作效率，提升运营水平。

此外，内部控制可以保护商业银行的利益。

通过完善的控制机制，可以减少潜在的操作风险，保护商业银行和客户的利益。

三、构建有效的内部控制机制方法为了构建有效的内部控制机制，商业银行可以采取以下几个方法。

首先，建立健全的内部控制制度和流程。

商业银行应该建立完善的内部控制制度和流程，包括风险评估制度、内控管理制度、审计制度等，确保制度的科学性和实施的可行性。

其次，加强内部控制监督和评估。

商业银行应该建立健全的内部控制监督和评估机制，通过内部审核和外部审计等手段，对内部控制的有效性进行监督和评估。

商业银行内控合规管理体系构建与数字化转型路径探析

2024（4）总第1497期商业银行内控合规管理体系构建与数字化转型路径探析李娜乌鲁木齐银行股份有限公司摘要：随着现代商业银行经营管理环境的复杂变化，其内控合规管理体系的构建面临崭新局面，对构建路径与数字化方法的优化运用提出了更高要求，理应予以重视。

本文从介绍商业银行内控合规管理体系的构成要素出发，分析了商业银行内控合规管理体系现状与难点，提出了内控合规管理体系的构建策略。

在该基础上，分别从标准体系、运行体系与数据体系等多个维度，探讨了基于数字化的内控合规管理体系建设路径。

关键词：商业银行；内控管理；数字化转型；方法路径财金前沿引言在现代经济社会体系中，商业银行始终扮演着不可替代的关键角色，对于保证金融市场稳定、促进资金流通等有重要作用。

当前形势下，商业银行应立足自身实际，创新方式方法，构建具有系统性的内控合规管理体系，实现自身风险防范成效最优化。

一、商业银行内控合规管理体系的构成要素（一）内部环境商业银行内控合规管理工作的开展需要以既定内部环境为基本载体，主要涵盖管理结构、权责分配、会计技术、资本结构等内容。

内部环境的优劣直接关系到内控合规管理体系的构建成效，更与体系的健康稳定运行有直接关联，因此，商业银行必须立足自身实际，予以精准分析与把握，为内控管理体系提供可靠保障[1]。

（二）风险评估风险评估是对商业银行实施特定经济活动或行为所产生的不确定性的预测、分析与研判，属于事前控制范畴。

在风险评估活动中，需要选择具体评估指标参数，按照事先设定的评估方法分别进行定性分析和定量分析，得出评估结论，并以此为基础找出内控合规管理体系风险点，丰富内控合规管理体系的构成要件。

（三）控制活动根据商业银行经济活动或行为风险评估状况，针对风险点，形成具有针对性的风险应对控制策略，将自身可承受的风险控制在允许范围内，即控制活动。

在控制活动组织实施中，应侧重对内控合规管理体系执行情况的跟踪监督，围绕既定目标，实施必要的绩效考评，满足商业银行发展与成长壮大的现实需求。

商业银行内部控制体系建立的背景和意义

摘要随着我国入世承诺的兑现，金融业已对外全面开放，外资金融机构和国内同业享受同等国民待遇，金融风险的产生和国际传导出现新的特点，我国银行业既面临机遇，同时也面临着更大的挑战。

而内部控制已成为保障商业银行实现经营目标的动态过程和机制。

因此，研究我国商业银行在新型监管环境里的内部控制体系，具有很好的现实意义。

本文首先阐述了商业银行内部控制体系建立的背景和意义，指出商业银行内部控制的目标是利用其资产及其他资源来使自身免受损失的有效性和效率，满足新巴塞尔协议关于全面风险管理及银行监管当局关于内部控制与合规的要求，同时覆盖美国《萨班斯—奥克斯利法案》的相关规定，增强政府、监管当局和社会公众的信心。

文中剖析了我国商业银行内部控制的现状，分析了金融全球化和监管国际化的形势对采取国际化战略的商业银行的影响，并提出了完善内部控制体系的思路，包括商业银行应采用流程管理的思想、系统管理的方法和基于事实决策的方法等先进管理理念和原则，根据《商业银行内部控制评价试行办法》（简称银监9号令）的要求，从内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等五个方面对商业银行各种业务和管理流程进行梳理，编写关于各项管理和业务活动的内部控制体系文件。

导入风险识别与评估技术（FMEA），对流程中的风险加以识别和评估，形成对各个风险的控制方案等。

本文从实证研究出发，在以上分析的基础上，以实际操作的形式对内部控制理论在我国商业银行中的应用进行了分析研究；最后对完善我国商业银行内部控制体系进行了总结和展望。

内部控制体系的建立无论在理论还是在实践上都是一个复杂的、动态的系统工程，许多方面还有待于今后进一步的探讨。

关键词：商业银行内部控制完善ABSTRACTWith entirely opened to world of China financial industry according to WTO rules, foreign financial institutions have enjoyed same treatment as Chinese. Financial risk occurrence and international transmittal appear new characters. Chinese commercial banks are facing opportunities as well as challenges. Internal control regarded as a dynamic process and mechanism in commercial banks’ business target achievement protecting. Consequently, it is a significant practice that researching internal control system of Chinese commercial banks in a new supervised financial environment.This article expatiate the background and meaning of commercial bank internal control system establishment of which the goal is fulfilling loss avoiding validity and efficiency by using self assets and outside resources, satisfying the requirement of entirely risk management and internal control & compliance raised by BaselⅡand supervisal institutions respectively, covering 《Sarbanes-Oxley Art》relative rules, enhancing confidence of government, supervisal institutions and public.The article analysed chinese commercial banks’status in quo and financial globalization & supervisal internationalization impact. Raised internal control improvement thinking about that commercial banks should adopt process management, system management and fact based decision principles etc, card workflow and write operation control system documents from 5 sides of internal control environment, risk identification & assessment, measure, monitoring & rectifying and information communion & return as indicated in 《Commercial bank internal control estimate (probation version)》. Introduced FME to identify & evaluate risks existing in the process and complete each risk control schemes.The article based on demonstrate researches about internal control applications within commercial bank practices. Finally, concluded and prospected Chinese commercial bank internal control system improvement which is a complicated and dynamic system engineering and should be discussed further in the future.Key words: Commercial bank Internal control Improvement目录第1章导论 (6)1.1 论题背景 (6)1.2 研究目的及意义 (8)1.3 文献综述 (9)1.3.1 国外研究动态 (9)1.3.2 国内研究文献综述 (10)1.4 研究思路及方法 (11)1.4.1 研究思路 (11)1.4.2 研究方法 (12)第2章内部控制的理论基础 (14)2.1内部控制的理论演进 (14)2.1.1内部牵制（Internal Check） (14)2.1.2内部控制制度（Internal Control System） (14)2.1.3内部控制结构（Internal Control Structure） (15)2.1.4内部控制整体框架（Internal Control Integrated Framework） (15)2.2 内部控制的含义和实质 (15)第3章发达国家商业银行内部控制之借鉴 (18)3.1 发达国家商业银行内部控制理论 (18)3.2 发达国家商业银行内部控制实务 (19)3.2.1完整的内部控制框架 (19)3.2.2良好的内部控制环境 (19)3.2.3完善的内部监督检查体系 (21)3.2.4先进的电子化风险控制手段 (21)第4章我国商业银行内部控制现状分析 (23)4.1 我国商业银行内部控制建设进程 (23)4.1.1起步阶段（80年代末－1996年） (23)4.1.2完善和发展阶段（1997年－现在） (24)4.2 我国商业银行内部控制取得成果 (24)4.2.1内部控制环境初步形成 (24)4.2.2全面风险管理体系逐步深入 (26)4.2.3经营与管理活动的控制不断加强 (26)4.2.4信息科技化建设步伐加快 (27)4.2.5内部审计监督制度初显成效 (27)4.3 我国商业银行内部控制存在问题 (28)4.3.1公司治理结构不健全 (28)4.3.2内部组织结构不科学 (29)4.3.3内部控制文化不深入 (29)4.3.4内部控制制度不完善 (30)4.3.5风险控制系统不发达 (31)4.3.6内部监督职能不到位 (32)4.3.7人员素质管理不严格 (32)第5章完善我国商业银行内部控制体系的思路 (34)5.1 完善内部控制体系的遵循原则 (35)5.1.1体现全面、审慎、有效、独立、合理的基本原则 (35)5.1.2编制系统化的内部控制体系文件 (36)5.2 完善内部控制体系的框架要求 (38)5.2.1 我国商业银行内部控制体系的构建框架 (38)5.2.2完善我国商业银行内部控制体系的要求 (39)5.3 完善内部控制体系的技术方法 (45)5.3.1过程和系统方法 (45)5.3.2管理矩阵分析法 (48)5.3.3风险识别与评估技术（FMEA） (49)5.4 需要处理好的关系和注意问题 (55)第6章总结与展望 (58)致谢 (60)参考文献 (61)图表目录表1.1：90年代以来世界各国主要代表性金融危机概览表5.1：风险识别工作底稿表5.2：风险评估工作底稿表5.3：风险可能性等级表表5.4：风险后果等级表表5.5：风险级别矩阵表表表5.6：风险等级与措施对照表表5.7：风险控制工作底稿图1.1：本文的研究结构图图4.1：上海浦东发展银行组织结构图图5.1：管理金字塔图5.2：以过程为基础的内部控制体系过程模式图5.3：内部控制体系文件层级结构图5.4：过程模式图5.5：PROCESSMAP图5.6：管理矩阵图5.7：配置流程图图5.8：风险识别过程图5.9：风险因素和流程环节映射图图5.10：风险评估过程图5.11：风险控制过程第一章导论第一节论题背景商业银行作为世界各国金融体系的主体，是唯一能吸收、创造和收缩存款货币的金融机构，国际货币基金组织称其为存款倾向性货币银行，这一特点决定了商业银行的高风险性和易失败性。

完善我国商业银行内部控制

审计部门负责，总行内部审计负责人的聘
风险的防范，高自身免疫力，提健全完善
商业银行内部控制刻不容缓。
（）二健全机构设置及权责分配。商业任和解聘由董事会负责；把银行所有的经
银行应当结合金融业务的特点和内部控营信息和管理信息纳入内部审计范围，对
我国《业银行内部控制指引》已于制要求设置内部机构，明确职责权限，商岗位和业务实施全面的监督和将各个部门、２００６年１２月８日由中国银监会颁布实权力与责任落实到各责任单位。２００３年评价，立有效的报告和纠正机制，现建发施，行、行、行、行四大国有银行以来，行、中农建工建工行等商业银行实施的一级违法违规的问题，时有效报告纠正。及
中图分类号：８文献标识码：Ｆ３Ａ
完我商银亍部Ｕ善国业彳内控韦
口文／窦永红
从２００７年４月起，我国金融市场全制的建立健全和有效实施负责，监事会对构设置、人员配备和工作的独立性。商业《
面对外资银行开放，资银行进入国内的董事会建立与实施内部审计要实
内部控制是商业银行为实现经营目间、关岗位之间、下级机构之间的职在传统体制下运行了很长时间，用人机相上在
标，过制定和实施一系ＹＮ度、序和责，通Ｊ，程建立职责分离、向与纵向相互监督制上存在着 “ 横近亲繁殖 ”“ 、同事同行同监方法，风险进行事前防范、中控制、对事事制约的机制。商业银行应当根据不同的工督 ”“ 人失度 ” 用人失察 ” 存的现、控与“ 并在激惩后监督和纠正的动态过程和控制。内部控作岗位及其性质，予其相应的职责和权象，激励机制上存在着“ 励不足、罚赋制目标是合理保证商业银行经营管理合限，的现象。商业银行必须制定完善健各个岗位应当有正式、文的岗位职不利 ” 成法合规、产安全、务报告及相关信息责说明和清晰的报告关系。前车之鉴，资财培 “ 后全的人力资源政策，包括员工的聘用、真实完整，高经营效率和效果，进商事之师 ” 震惊世界的１９年霸菱银行倒训与辞退；提促。９５员工的薪酬、考核、晋升与奖

刍议如何完善我国国有商业银行内部控制建设

调查问卷、电话征询、座谈等形式，及时收集和分析各方面的反映，调查分析辖区货币政策的贯彻落实情况．按季
评价货币信贷政策的实施效果。三是建立 “ 口指导 ” 实窗
施效果的评价机制。定期对金融机构贯彻落实货币信贷政策情况进行评价，分别不同情况采取给予通报、约见谈话、进行业务检查等手段促进货币政策落实。四是建立 “ 口窗指导 ” 的沟通协调机制。与银行业监督管理部门建立货币政策与银行监管信息的共享和协调机制，促使货币政策在辖区得到更好的贯彻执行
一
都需要理解他们在内控程序中的作用，并在程序中充分发挥他们的作用。有效的内控系统的一项实质性内容就是建立强有力的控制文化。二、更新风险管理理念。切实加强信贷管理
成果、技术水平挂钩，还要充分考虑业绩的风险收益对比
和长期效用。另外根据每个人员的品德和业务能力，结合不同年龄、学历和经验，分配不同岗位，对于要害岗位．要进行人员挑选，通过岗位轮换制度建立起科学的人力资源配置体系。
维普资讯
持地方经济发展的具体措施、意见或建议，提高窗口指导

试论我国商业银行的内部控制

从总体上看，我国商业银行的内部稽核仍然相对薄
弱，更谈不上存在强有力的内部稽核机制。首先发为这
仅内
权。
内部稽核部门的独立性和权威性不够；内部监督力量配备不足，监管人员素质不高；内部稽核面过窄．频率偏低．
预报控制和稽核控制等。目前我国商业银行尽管制定』
一
（）一法人体制不健全．一统内控组织虚位
财产组织方式是商业银行经营管理活动的物质基
础，是实现控制效能的基本环节，定蕾商业银行运行也决质量和整体功能的发挥。我有商业银行目前实行的仍是国家独资的财产组织方式，采用统一法人下的法人搜管理方式，即总行作为 … 级法人对各级分支机构赋予一定的经营权，行分级经营、级管理、级核算。实分分各级分支机构经营规模、营品种、营效益以及分配水平经经差异很大，级法人的统一管理、一调度、一核算的一统统难度也很大。于产权结构单一，有明确界定所有者与由没经营者之间在所有权、占有权、配权和使用权四项权利支
目标和防范风险，对其内部各职能部１及１作人员所从．］二事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方

完善国有商业银行内部控制系统的探讨

理目标时要以总行总体的风险管理目标和风险容忍度为前提。目前各国有商业银行虽然均有风险评估体系，大多是但
直充分发挥作用。对于管理层，国有商业银行要的业法内部接引进国外的先进系统而没有根据自身的实际情况进行努力消除的内共同构报部人控制的问题，进各级管理机构各司其职，银律建控促改进，经常会造成体系目标过高而我国实施条件尚不成熟部行和告制的情况。国有商业银行要充分认识到这个严重的问题，各针完善的公司治理机制。控在人中系
历改为技能和竞争力；当增加管理层的收入，时加重罚适同
（）高风险识别能力。信用风险、场风险和操作二提市风险是银行业的三大风险，也是对银行业风险的总体概括。实际上，银行业具体业务的风险识别与评估更重要，而且难度更大。目前银行对风险的识别更多是事中、后的事
的原则和指南、于激励机制的员工薪酬原则等等，基从而有效地约束和激励商业银行各个层面的行为。（）三改革我国商业银行的组织结构。目前，国国有我商业银行仍然实行总行、行、行、理处式的层级架分支分构，管理层次过多。国有商业银行可以借鉴国外银行扁平化的管理模式，少中间层级，立一个开放和畅通的信减建

我国商业银行信贷风险内部控制系统建设现状及完善对策

我国商业银行信贷风险内部控制系统建设现状及完善对策■苗承雨，问晓萌信贷风险是商业银行最主要的风险，对信贷风险的内部控制是我国商业银行内部控制体系的重要内容。

本文分析了我国商业银行信贷风险内部控制机制建设现状及存在的问题，然后针对这些问题，借鉴国外先进经验以及教训提出改善的对策。

[关键词]信贷风险；内部控制；次贷危机[中图分类号]F830[文献标识码]A[文章编号]1006－169X（2009）3－0056－03苗承雨，南开大学经济学硕士，研究方向为国际金融。

（天津300071）；问晓萌，天津理工大学文学学士，研究方向为金融。

（天津300191）2006年下半年发端的美国次贷危机，在2007年8月后骤然形成席卷全球金融市场的风暴，并在整个银行体系内快速蔓延。

次贷危机的爆发给全球银行业的经营模式及监管架构提出空前挑战，而其根源在于银行系统内部控制机制的缺陷。

信贷风险作为国际商业银行业的主要风险，是商业银行风险控制框架中的重要内容，如何通过内部控制机制的完善防范化解信贷风险是值得探讨的重要问题。

一、我国商业银行信贷风险内部控制机制建设现状及存在问题近几年来，我国商业银行逐渐将内部控制理论和方法引入信贷业务的经营管理中，把信贷风险内部控制作为商业银行信贷业务中的自律和自我约束的一种管理手段和技术加以运用，取得了显著效果。

但是，我国商业银行的内部控制系统与国外发达国家相比，无论是在流程、方法还是制度建设上都落后很多。

从COSO委员会的内部控制框架的五个方面来看，其内部控制系统存在的问题主要体现为以下五个方面：从内部控制环境上来看，商业银行的产权制度不明晰，法人治理结构还不完善，决策权和经营权未能实现真正的分离。

组织结构不合理，按业务种类或产品设置机构违背了商业银行信贷资金经营的内在规律，造成各信贷部门相互扯皮，不利于信贷资金的管理；分支机构体系庞大、层次过多，对整个系统难以实施有效的控制；金字塔式的组织结构下，“审贷分离”原则无法彻底贯彻，因为每级行长既对本行的信贷风险负责，又对本行的业务发展指标负责，不可避免地要在“发展”和“控制风险”之间进行权衡和取舍。

我国商业银行内部控制制度建设研究

陈新舜
（重庆工商大学会计学院，庆４０６）重００７摘要：目前，国商业银行已初步建立了一套具有较强成了相互制我
，
，
约、相互监督的内控机制。但从总体上来看，我国国有商业银行的内控体系还不完善内控水平与国际还有较大的差距，控效果也不甚理想。在加入了ＷＯ后，内Ｔ面对激烈的国际竞争，如何加强和完善我国商业银行内部控制
我国商业银行内控制度中存在的上述问题，不及时若加以解决，可能给商业银行带来风险，响到商业银行经很影营目标的实现，甚至可能危及银行的生存因此，面临入世后激烈的国内外市场竞争，业银行必须加强内部控制体商系的建设与完善。１建立有效的法人治理结构和合理的组织架构。有效．的法人治理结构和合理的组织架构是商业银行内控制度发挥效率的制度保证。要从根本上强化国有商业银行的内控制度建设，产权制度改革是一个无法回避的现实问题。股份制是被证明的现代企业制度的最有效的组织形式，国对有商业银行进行股份制改造，实现股权多元化，以改变目可
建设显得更为迫切和重要。，
关键词：内部控制；商业银行；中国中图分类号：８０３Ｆ３．３文献标识码：Ａ文章编号：０ — ４９２０）１０７一１１８６３（０６Ｓ — ００Ｏ０
银行内控建设是针对银行经营高风险的特点，照监有畅通的渠道，多信息无法共享。信息不能及时准确地按许管部门制定的《商业银行内部控制指引》中有关授信、资金提供，不仅不能发挥其在内控中的重要作用，势必会影响或业务、存款和柜台业务、中间业务、、会计计算机信息系统等误导下一步的控制对策。６类业务的控制要求和有关的最新银行法规要求，结合各４稽核体制尚未理顺，员数量不足，作规范化程度．人工自际进行细化和落实，实建立起各项业务过程、各个操作环较差。从目前商业银行的稽核管理体制来看，各行采取的节一系列制度和规程，而达到预防、从控制和化解风险的目的，最终确保银行的依法合规经营和整个银行业的稳定发展，增强社会公众对银行的信任。