浅析企业货币资金管理及其内部控制方法
企业货币资金内部控制研究
企业货币资金内部控制研究
1. 引言
1.1 企业货币资金内部控制研究的背景意义
企业货币资金内部控制是企业管理中至关重要的一环。有效的内
部控制可以保障企业资金的安全和合理使用,防范各类风险,提高企
业的经济效益。随着市场竞争日趋激烈,企业资金流动性也面临着更
大的挑战,因此对企业货币资金内部控制的研究显得尤为重要。
企业货币资金内部控制研究可以帮助企业建立健全的财务管理制
度和规范的财务流程,确保企业财务的真实性和合规性。研究可以深
入探讨企业内部控制存在的问题和薄弱环节,提出相应的改进措施,
帮助企业更好地管理资金,提高资金利用效率。通过分析企业货币资
金内部控制的影响因素,可以为企业领导者提供决策依据,减少经营
风险,提升企业管理水平。
深入研究企业货币资金内部控制的背景意义在于为企业提供全面、科学的管理思路和方法,促进企业可持续发展。企业应当重视内部控
制建设,加强内部管理,提高资金使用效率,确保企业经营活动的正
常运转。
1.2 相关研究现状
目前关于企业货币资金内部控制的研究主要集中在以下几个方
面:
1. 内部控制框架的研究:研究者通过对企业内部控制框架的建立和完善,探讨如何有效监督和管理企业货币资金流动,以确保其合法合规。不同研究者对内部控制框架的构建和实施提出了不同的见解和方法,为企业制定科学有效的货币资金内部控制措施提供了参考。
2. 内部控制风险评估研究:研究者通过对企业内部控制存在的风险进行评估,分析货币资金管理中可能出现的问题和风险点,为企业改进内部控制提供依据。相关研究成果对企业建立健全的货币资金内部控制体系具有指导意义。
浅析企业货币资金的内部控制
浅析企业货币资金的内部控制
企业的货币资金是企业最重要的资产之一,对货币资金的内部控制十分重要。良好的内部控制可以有效地保护企业的财务利益,防范各种风险,确保企业的健康发展。本文将从货币资金的特点、内部控制的重要性以及内部控制的具体措施等方面进行浅析。
一、货币资金的特点
货币资金是企业最流动的资产,包括现金、银行存款和其他可以随时支取的款项。货币资金的特点有以下几点:
1. 流动性强:货币资金可以随时用于支付各种费用和应付款项,因此具有很强的流动性。
2. 高度可控:企业可以通过各种内部控制措施有效地控制货币资金的使用和流动,防止滥用和损失。
3. 风险大:货币资金易受各种风险的影响,包括盗窃、挪用、贪污等风险,需要加强内部控制以保护其安全。
二、内部控制的重要性
良好的内部控制对于企业的经营管理和财务风险具有重要意义,尤其是对于货币资金的控制更是至关重要。内部控制的重要性主要体现在以下几个方面:
1. 风险防范:有效的内部控制可以帮助企业及时发现和防范各种风险,包括欺诈、挪用、盗窃等风险,保护企业的财务利益。
2. 资金安全:通过内部控制措施,可以有效地保护企业的货币资金安全,防止财务损失和不当使用。
3. 规范管理:良好的内部控制有助于规范企业的财务管理和运作流程,提高经营效率,确保企业的合规运营。
4. 信用保障:有了良好的内部控制,企业的信用度和声誉可以得到有效保障,提升企业在市场上的竞争力。
三、内部控制的具体措施
针对货币资金的特点和内部控制的重要性,企业需要采取一系列的内部控制措施来加强对货币资金的管理和控制。具体措施可以包括以下几个方面:
浅谈企业内部货币资金的控制
浙江广播电视大学(本科)毕业论文论文题目浅谈企业货币资金的内部控制
目录
引言 (1)
一、货币资金内部控制的目标、环境及必要性 (1)
(一)货币资金内部控制目标 (1)
(二)货币资金内部控制的环境 (1)
(三)加强货币资金会计控制的必要性 (2)
二、企业货币资金内部控制存在问题的部分环节 (2)
(一)货币资金收入支出等方面存在的问题 (2)
(二)岗位分离方面存在的问题 (3)
(三)授权批准方面存在的问题 (3)
(四)票据印章管理中存在的问题 (4)
三、加强货币资金内部控制的措施 (4)
(一)建立健全的货币管理制度 (4)
(二)建立不相容职务岗位分离制度 (5)
(三)建立授权审批制度,履行职责,防止欺诈 (5)
(四)建立票据与印章的管理制度 (6)
(五)强化会计人员自身的法制教育,提升会计专员的业务水平 (6)
结束语 (6)
参考文献 (6)
浅谈企业货币资金的内部控制
[摘要] 企业货币资金是企业拥有货币形式的一部分,它包括库存现金,银行存款,储备金,其他货币资金等,然而当前企业国际化趋势越来越明显,越来越多的企业都有外币存款。企业内部控制的重要组成部分就是企业货币资金的内部控制,所以企业货币资金控制的好与坏直接关系到企业是否能够生存、发展、获利。本文针对一些企业不太重视管理,货币资金内部控制非常苍白无力的客观事实,从货币资金内部控制的目标、环境及存在的问题(货币资金收入、支出、银行存款、票据和印章问题)入手,提出了于此相对应的措施和基本要求,论证了货币资金内部控制的重要性。如果企业想要实现其经营目标最大化,要充分履行委托经营的经济责任,就有必要要求企业去建立和完善货币资金内部控制制度,提升货币资金的管理水平。
浅析企业资金活动内部控制存在问题与控制措施
浅析企业资金活动内部控制存在问题与控制措施
[摘要]企业生产经营活动从价值上最终都体现为资金活动,资金活动贯穿于生产经营的全过程,而资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节,资金活动的风险管控事关企业的生死存亡。因此,加强资金活动风险管控,改进资金活动内部控制,既是企业经营管理的重要部分,也是企业生存和发展的内在需要。本文以企业集团的资金流程管控为背景,针对内控实务中所关注到的资金活动内部控制常见问题进行分析,并提出相应的控制措施,对如何进一步完善资金活动内部控制提出一些粗浅的看法,旨在为集团及权属企业资金活动内部控制提供借鉴或警示,不妥之处恳请批评指正。
[关键词]资金活动内部控制常见问题控制措施
一、从投资失败案例看尽职调查内部控制失效
对外投资是资金活动的重要组成部分,对于矿业企业来说,投资过程隐含着重要的风险,是企业内部控制必须重点关注和管控的领域。
某企业完成某个收购项目之后,在开发过程中发现:实际资源量与尽职调查报告的资源量差异较大;自然环境条件和安全环保风险评估不足,主要矿点处在项目所在地饮用水源头;对当地投资环境缺乏全面系统的评估,对其环境复杂性和应对能力过于乐观,项目进展因为地方关系难以处理而受阻.项目收购后,几年以来不能正常开展经营活动,导致企业恶性循环,人才流失、资源勘探乏力、管理难度加大、资金难以维继等,最终只能选择风险回避而艰难退出.
导致投资失败的关键原因在于此项目收购环节内部控制的失效:例如,尽职调查时对于资源量、自然环境条件、环保风险、投资环境等均没有获取准确、充分的信息,尽职调查的不全面、不充分蕴育了极大的投资风险,可行性论证报告也偏离实际情况较大;而收购合同条款表述不明确,投资项目退出机制的缺乏,给生产经营增加了困难,致使投资项目进退两难.
企业货币资金内部控制存在的问题及对策
企业货币资金内部控制存在的问题及对策
企业货币资金是企业运营中非常重要的资产,对企业的经营和发展起着至关重要的作用。而货币资金内部控制则是保障企业资产安全、有效管理和合规经营的重要手段。随着
企业规模的扩大和经营的复杂化,货币资金内部控制存在着一些问题,需要企业及时采取
对策来加以解决。
一、问题分析
1. 账务管理混乱
企业货币资金内部控制存在的问题之一是账务管理混乱。在一些中小型企业中,由于
会计人员素质不高、岗位责任不清晰等原因,会计处理不规范,账务管理混乱,导致资金
流向不清晰,难以及时了解企业资金状况。
2. 账目不对账
企业货币资金内部控制问题还包括账目不对账。一些企业在资金管理上存在账目不对
账的情况,资产负债表不平衡,资金流向难以追踪,造成企业财务管理的混乱。
3. 风险内控薄弱
由于企业内部控制机制不健全,风险内控薄弱是一个普遍存在的问题。一些企业对于
资金流向的监控不足,缺乏有效的风险防范机制,容易被不法分子利用进行欺诈和偷盗。
4. 资金使用不规范
在一些企业中,由于对资金使用管理不规范,企业货币资金内部控制也存在一定问题。一些企业领导对资金的使用和支出不够重视,导致资金被挪用、滥用、浪费等情况时有发生。
二、对策建议
1. 加强内部管理
企业应加强内部管理,建立健全的财务管理制度,明确财务责任,强化财务信息的实
时更新和监控,确保会计人员遵守会计准则,规范账务管理。
2. 强化账目对账
企业应加强账目对账工作,确保资产负债表的平衡和准确性,及时发现账目不符合的
情况并进行调整,保证财务数据的真实性和完整性。
企业货币资金的内部控制问题及对策国内外研究现状
企业货币资金的内部控制问题及对策国内外研究现状
企业货币资金的内部控制问题包括现金管理不规范、内部控制缺失、财务人员的信任问题、资金流向不透明等。这些问题可能导致现金流失、内部欺诈、财务报表不准确等风险。为了解决这些问题,企业需要采取一系列的对策。
1.加强现金管理:确保现金收支的及时记录和核对,建立健全的现金管理制度,制定现金预算和支出审批流程,并进行逐笔核对。
2.增强内部控制:建立完善的内部控制制度和流程,对于现金收付进行明确的责任分工,严格执行内部控制制度,加强内部审计。
3.建立信任机制:加强对财务人员的培训和监督,建立起对财务人员的信任和责任感,确保其遵守企业的内部规章制度。
4.加强资金流向的监控:建立完善的资金流向监控机制,确保资金使用的透明和准确,通过内部审计和外部审计来确保资金流向的真实性。
目前国内外对企业货币资金的内部控制问题进行了一系列的研究。国内主要关注了现金管理、内部控制的建设和实施等方面的研究,并提出了相应的对策和建议。国外的研究主要关注了内部控制的框架和制度设计,以及内部控制的效果评估等方面的研究。
总的来说,企业货币资金的内部控制问题是一个需要重视并加以解决的问题,只有建立起完善的内部控制制度和流程,加强对财务人员的培训和监督,才能有效地防止和减少相关风险的发生。国内外的研究也提供了一定的理论和实践指导。
货币资金管理内部控制与风险管理分析
货币资金管理内部控制与风险管理分析
货币资金是企业在日常经营中非常重要的一项资产,对企业的经营和发展有着至关重要的影响。对于企业而言,货币资金的管理必须建立有效的内部控制制度,并及时进行风险管理。下面将对货币资金管理的内部控制与风险管理进行分析。
货币资金管理的内部控制是指企业在货币资金收付、保管、使用方面实施的一系列制度和措施,旨在保障企业资金的安全性、稳定性和有效性。货币资金管理的内部控制应该包括以下几个方面:
1.财务制度。企业应建立完善的财务制度,制定相应的会计政策和会计核算方法,保障财务信息的准确、完整和及时。
2.资金收付管理。企业应建立合理的资金收付制度,加强对资金流动情况的监控,加强对资金流程的控制,确保资金收入的真实性、规范性和及时性。
4.资金使用管理。企业应建立科学的资金使用管理制度,制定资金使用计划、资金使用权限和资金使用审核程序,保障资金使用的合理性、规范性和效益性。
5.内部审计和监控。企业应建立完善的内部审计和监控制度,通过定期和不定期的内部审计,对财务管理和资金流动情况进行监控,及时发现和纠正问题,保障公司财务的稳定性和良好的运营状况。
1.市场风险。市场风险是指货币资金受市场波动所带来的风险,包括外汇汇率、利率风险等。企业应该建立完善的市场监测和风险评估机制,及时了解市场动态和风险变化趋势,制定相应的对策和应对措施。
2.信用风险。信用风险是指企业合作伙伴的信用水平低于预期所带来的风险。企业应该建立合理的客户信用评估制度,针对不同的行业、规模和经营性质,加强风险控制和把握,确保资金的安全性。
浅析企业货币资金内部控制的关键内容
大众商务
浅析企业货币资金内部控制的关键内容
王悦琪
[山东省地质矿产勘查开发局第一地质大队(山东省第一地质矿产勘查院),山东 济南 250000]
摘 要:企业应重视货币资金的内部控制,建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度,并组织实施。本文从内部控制的目标、关键点和方法分别展开论述,分析资金运动各环节应当控制的关键内容。
关键词:货币资金;内部控制;权限
一、引言
货币资金主要包括现金、银行存款和其他货币资金,是企业资金的重要表现形式,它是指企业在生产经营中以货币形式表现的资金,可以用于购买生产资料或其他产品,也可以用来支付劳动报酬、偿还债务。企业对货币资金进行管控,可以清晰掌握资金的使用情况,有效分配货币资金,提升公司的运营能力。
二、货币资金内部控制的目标
财政部联合其他部委制订了《企业内部控制基本规范》(财会〔2008〕7号),此规范出台的目的之一就是进一步提升企业货币资金内部控制的效果。文件针对我国企事业单位货币资金内部控制展开分析,提出必须加强企业内部控制中的风险控制和风险管理。结合规范内容,可以把货币资金内部控制的目标概括成五个方面。
第一,合法性目标。企业现金保管和存入银行等业务活动应严格执行国家相关的货币政策和法规制度。严格审查资金收入来源和支出的实际用途,在确保收支金额正确的基础上,预防资金错收误付。
第二,合规性目标。资金申请资料应完整、真实,并按审批权限审批,特殊业务还应取得有关领导或部门的批准报告。明确的职责分工和权限划分,企业内部要制定完善的审批程序。对于银行账户的管理和操作必须做到真实有效,严格按照规定进行现金盘点和银行对账工作。
企业货币资金内部控制存在的问题及对策
企业货币资金内部控制存在的问题及对策
随着经济的发展和企业规模的壮大,企业货币资金的规模也在不断扩大,其管理和控
制问题变得愈发重要。良好的货币资金内部控制是企业经营管理的基础,而存在着一些问
题则可能给企业带来严重的风险。对企业货币资金内部控制存在的问题进行深入分析,并
提出对策,对于企业的稳健经营具有重要的意义。
1. 现金流失风险
企业现金资金流失是企业常见的现金风险之一。由于企业的现金资金往往是以现金的
形式存在,因此容易引发内部和外部的现金流失问题。企业现金资金存放不当、缺乏安全
措施,经办人员对现金的管理不严格等,都会增加现金资金的流失风险。
2. 现金管理不规范
企业在日常经营中,现金管理存在许多不规范的行为。企业现金资金的使用权不清晰,现金用途和支出缺乏严格的审批和管理制度,导致企业现金使用不当、挪用等问题。企业
对于银行存款和现金的收支记录、清点核对等工作,也存在不规范的情况。
3. 风险控制不足
企业在货币资金的使用中,往往面临着市场风险、信用风险、操作风险等多种风险,
而企业的风险控制措施不足可能导致企业资金的损失甚至破产。企业在资金投资、理财,
以及资金融通方面的风险控制不足,容易导致企业资金投资亏损、资金链断裂等问题。
4. 作假行为
在企业货币资金的管理过程中,很容易出现财务人员、领导人员等个别员工为了个人
私利,采取作假行为,例如伪造财务凭证、报表、虚报、滞留购票款等手段,导致企业资
金管理的失真性和不透明性。
1. 完善现金管理制度
企业应当建立健全的现金管理制度,包括现金资金的存放、取用、使用、财务审核、
企业货币资金内部控制存在的问题及对策探讨
企业货币资金内部控制存在的问题及对策探讨
1. 引言
1.1 企业货币资金内部控制存在的问题及对策探讨
在当前竞争激烈的市场环境下,企业货币资金的管理显得尤为重要。由于各种原因,企业货币资金内部控制往往存在着一些问题,这
给企业的经营和发展带来了一定的风险和挑战。研究和探讨企业货币
资金内部控制存在的问题及对策,对企业提高管理水平、降低风险、
增强竞争力具有积极的意义。
在实际操作中,企业货币资金内部控制存在的问题主要表现为资
金管理程序不规范、资金流动监控不到位、资金使用权限过大等方面。这些问题一旦发生,就会导致企业资金管理混乱,可能会引发资金流失、内部腐败等风险。
针对上述问题,提高企业货币资金内部控制的对策可包括建立完
善的资金管理制度、加强资金流动监控、设置合理的资金使用权限等
措施。通过这些对策的实施,可以有效地提高企业货币资金的管理水平,降低资金管理风险,确保企业资金的安全和合理使用。
企业货币资金内部控制存在的问题需要引起企业的重视,只有加
强内部控制,不断改进管理机制,才能提高企业的管理水平和竞争力,实现长期稳定发展。
2. 正文
2.1 企业内部控制的定义及重要性
企业内部控制是指企业为了实现经营目标和保护资产,通过规划、组织、指挥、协调和监督等一系列活动,确保企业运作达到一定水平
的管理体系。内部控制对企业的经营管理起着至关重要的作用,主要
体现在以下几个方面:
1. 提高工作效率:内部控制能够规范企业经营活动,明确工作职
责和权限,避免重复劳动和混乱工作流程,从而提高工作效率和减少
资源浪费。
2. 防范风险:良好的内部控制可以帮助企业识别和评估各种潜在
浅谈企业货币资金管理存在的问题及解决办法
浅谈企业货币资金管理存在的问题及解
决办法
(一)货币资金的管理制度不健全
目前大部分企业都拥有针对本企业的货币资金管理制度,但这些制度不完善不具体,很多方面并不能运用到实际的企业经营过程中。除了货币资金管理制度外,国家还要求企业需要有岗位责任制和资金管理业务流程等规章,但由于企业对建立制度的不重视,流于形式,企业经营中并不按照业务流程办事,也不按照规章制度进行业务操作和人员配备,更有相当一部分企业将财务工作交由亲属,这就导致财务人员开展财务业务不按章办事,只是“认人办事”,将管理制度、业务开展规程等弃于脑后。
(二)企业货币资金的内部监管不严格
企业货币资金监督管理不严格,直接导致企业在货币资金上缺乏有效监督,也使得企业规章制度等形同虚设。目前企业没有在事前和事中进行严格把控,只是单一的进行事后监督控制,这就不能从根本上预防问题的发生,无法将问题解决在萌芽阶段,加大了货币资金使用风险。企业各部门之间没有形成有效的互相制约和监督作用,岗位之间并没有形成良好的监督和配合。审计部门没有起到监管作用,在日常工作中疏于检查,等到出现问题
再想办法解决,不能在日常工作中及时检查及时纠正。
(三)企业货币资金内部管理人员综合素质不高
货币资金管理人员是实施管理的主体,他们的专业知识、职业道德水平是确保货币资金管理水平的关键因素。很多企业出现货币资金管理问题,都是源于管理人员综合素质低导致的。主要表现在:一是缺乏管理的专业知识,不能满足管理监督职能;二是企业货币资金部门缺乏完善的激励与考核机制,导致不能够充分调动起广大企业货币资金管理人员的工作积极性与自主性,工作积极性不高,不作为;三是管理人员没有良好的职业道德,在工作中不仅不管理,而且纵容违规操作现象的发生。
企业货币资金内部控制存在的问题及对策探讨
企业货币资金内部控制存在的问题及对策探讨
企业的货币资金是公司经营活动中非常重要的一项资产,其安全与管理会直接影响到
企业的经济利益和企业声誉。货币资金的内部控制是公司进行财务管理的一种关键机制。
然而,在当前的市场环境下,很多企业都存在着货币资金管理上的问题,如何加强货币资
金内部控制,将成为企业管理的重要课题。
一、存在的问题
1.内部控制不完善
企业在货币资金管理的过程中可能会出现因为内部控制不完善而导致货币资金被盗刷、被挪用等问题。这些都是缺乏有效的内部控制机制而造成的结果。
2.人员管理问题
对于企业的货币资金进行管理是一个非常重要的职责,如果企业内部对于这个方面的
意识不够强烈,很容易造成人员的转移、泄露、或者是操作不当等问题。特别是一些重要
的保密工作,需要有专门的人员来负责管理,如果人员管理不到位,很容易造成安全隐
患。
3.配合度不高
有些企业虽然有关于货币资金内部控制的相关制度,但是对于工作的配合度不高。这
也会造成工作的不顺畅,最终形成控制不到位,导致重要资金流失。
二、对策探讨
企业可以加强内部控制,完善公司的账务系统,规定合理的出纳操作流程,对于财务
人员的权限进行划分,以此来避免资金被挪用等问题。同时开设金融子账户,实现日常的
资金置换,并及时更新支付密码和登录密码。
2.提高人员管理服务水平
企业需要对于人员管理进行加强,并实现人员的分工和职责划分。还需要加强培训,
提高员工的反诈骗能力和操作技能。同时要加强的是员工的监督,推行信用管理制度,实
现涉罪人员的从业限制。
3.推行工作流
企业可以加强工作流的推行,明确工作流程和各个注意点,提高工作效率的同时,还
谈货币资金的内部控制方法
货币资金是企业在生产经营活动中处于货币形态的那一部分资金,它包括现金和各种存款。货币资金的内部控制是企业内部控制系统的一个重要组成部分,其内部控制的主要目的是实现企业货币开支的合理、合法和货币回收的安全可靠,防止贪污舞弊行为,保证资产的安全,保证会计资料的正确,满足生产和经营的需要。货币资金的内部控制主要包括三个方面的内容:1.规定货币资金使用的职权和责任,保证权责密切结合。2.规定货币资金核算和管理的处理程序及手续制度,使货币资金运转正常。3.健全和完善内部财务控制制度,使货币资金业务建立在相互联系和相互制约的基础上。货币资金的内部控制方法有以下几种。1.职能分离控制它是指将某些职务分别由两个或两个以上的部门或工作人员担任,以避免或减少发生差错和弊端而进行的控制。企业应建立严格的组织分工和货币资金业务的岗位责任制,即在制定组织组织机构方案和向工作人员分配工作时,都应考虑不相容职务的分离。应当分离的职务内容较多,一般包括;(1)经济业务的授权者与执行者应当分离。(2)经济业务的审核者与执行者应当分离。(3)经济业务的记录者与执行者应当分离。(4)财产、物资、现金、有价证券等资产的保管者与同一资产的或有关交易的记录者和报告者应当分离。(5)资产的保管者与相关交易的批准者应当分离。(6)交易的批准者与同一交易或相关资产的记录者和报告者应当分离。(7)总分类账与明细分类账及日记帐的记录者应当分离。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,不断提高企业会计业务素质和职业道德水平,并定期进行岗位轮换。明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位分离、制约和监督,实行钱、帐、印鉴分管责任制。2.程序、手续控制任何货币资金的收付业务都应按其业务规律建立管理手续制度。内部财务控制就是要使这一审批手续规范化、制度化,以减少某些不必要的开支,并揭示出与货币资金业务有关的其它业务在内部控制方面的薄弱环节。货币资金的收付都必须填制或取得合理合法的原始凭证,并经审批共复核后方可作为编制记帐凭证、登记帐簿的依据。3.现金收支审批权控制企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。一支笔审批制度是我国一些企业在财务开支审批方面实行涂一种制度,它强调企业现金支出必须只由一人或其授权审批方可执行。为了使一只笔审批制度的执行围绕企业经营的总目标有序地进行,对于金额较大的现金收支,无论常规的或是例外的,一支笔审批的权限必须分割到若干领导及职能部门分层、互相制约地行使,并且规定审批额度。这样一定程度上发挥了互相制约的作用,但对于每一细分权限的行使还应有必要的监控。因此,企业应建立各项主要货币资金收支业务的内部控制基本程序及控制点,并明确每个控制点由三个以上分设的岗位(经办、审核、审批)互相制约地行使用权职责。每一个控制点必须经以上三个分设岗位独立地行使职责后方可转至下一个控制点。这样,审批权限、额度制度与控制流程及岗位互相牵制作用的控制点相配合,就形成了一个较为严密的货币资金内部控制体系。[!--empirenews.page--]4.预算控制货币资金预算的控制就是通过对现金投资或现金使用的预算,帮助企业获得最大的收益。其主要手段是对货币资金的收支预测和对货币资金预算的编制。通过较为详细和较为远期的现金收支预测和货币资金预算来规划出期望的收入和所需的现金支出,可精确地规划企业现有闲置资金是否进行投资和经营中需要借款的额度和时间,以利充分发挥资金效用和盈利能力。通过对货币资金收支预算在执行中的调节有利于企业货币资金收支不断保持平衡,从事前对货币资金的来源和使用加以控制,使企业在预算期内保持一个合理的货币资金余额。现金预算编制者和现金业务核算应分离开,以便更有力地控制现金业务。现金预算编制后,财务经理应认真监督预算的执行,对经营过程中实际现金收支的结果应定期同预算比较分析。如果出现重大差异,可采取必要的措施来调查现金实际的收支结果。5.稽核与盘点控制每笔货币资金的收付都必须经会计人员认真审核,审查其手续是否完备、数字是否准确、内容是否合理合法;对一切现金、银行存款应及时入帐,加
企业货币资金内部控制存在的问题及对策
企业货币资金内部控制存在的问题及对策
企业货币资金是企业最重要的资产之一,其管理和使用的内部控制非常重要。下面是
企业货币资金内部控制存在的问题及对策:
问题1:现金管理不规范
现金管理不规范可能导致现金丢失、挪用、盗窃等风险。现金存放、支付、收取等环
节不严谨,容易出现差错和漏洞。
对策:建立健全现金管理制度,规定现金的收取、支付、保管等流程和责任。增加现
金管理的审核环节,比如设立现金审批制度,确保现金流动的安全性和准确性。
问题2:内部控制缺失
企业内部控制缺失可能导致资金流出的内外泄露、虚报、误报等问题。资金管理人员
可能存在腐败行为,操纵财务数据等。
对策:建立内部控制制度,明确岗位职责和权限,建立合适的审批制度和监督机制。
加强内部审计,建立风险评估和监控机制,及时发现和纠正问题。
问题3:账务处理不准确
账务处理不准确可能导致资金的流向和余额出现错误,影响企业财务决策和经营管理。账务人员可能存在记账不准确、重复记账等问题。
对策:建立严格的会计原则和制度,确保账务处理的准确性和一致性。加强对账务人
员培训,提高他们的专业水平和责任意识。建立内部审计机制,定期对账务处理进行检
查。
问题4:资金使用不规范
资金使用不规范可能导致资金浪费、滥用等问题。资金使用人员可能存在私自借用、
挪用资金等行为。
对策:建立资金使用制度,明确资金使用的范围和条件,限制资金的使用权限。加强
资金使用的监督和审计,确保资金的合理、规范使用。
问题5:风险管控不足
风险管控不足可能导致企业在经营和投资中面临各种风险,如市场风险、信用风险、
浅析企业货币资金管理及其内部控制方法
浅析企业货币资金管理及其内部控制方法
2007年5月号市场周刊?理论研究
会计理论中货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金(外埠存款、银行本票存款、信用证存款、银行汇票存款、信用卡存款、在途货币资金、存出投资款)。现金有广义与狭义之分,广义的现金包括库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证,狭义的现金就是指库存现金(包括人民币现金与外币现金)。货币资金的会计核算并不复杂,涉及会计科目也不多,但是货币资金是企业资产中流动性最强,控制风险最高的资产,在加强会计核算的同时更要加强货币资金的管理与控制。
一、资金管理中存在的漏洞
由于货币资金的高度流动性和可变现性以及内部管理的不到位,常常会给一些不法子分子有可乘之机,造成企业经常出现现金短款、被偷、挪用以及被个人贪污的现象,银行存款被非法占用、挪用或贪污。
(一)现金管理中存在的漏洞
1、现金管理不严,防护措施不力
最近南京某报纸披露一家单位先后发生了三起保险柜被偷的事件,究其原因就是现金管理不严,防护措施不力,把保险柜放在比较显眼的地方,而且没有防盗措施,给小偷有可乘之机,结果造成不必要损失。
2、违反现金管理条例,库存现金过多
有些单位因为项目部不执行现金管理条例,将大量现金存放在保险柜内,造成巨大的损失。由于在实际工作中现金库存量过少,在临时使用现金时,比较烦琐,所以公司宁可查到被罚,还是大量存放库存现金。
3、现金收付款业务中财务人员舞弊行为
许多单位由于财务管理上的漏洞给了一些别有用心的人留下了空当,他们或采取收入不入账、或采用“大头小尾”、或虚报冒领,不
企业货币资金内部控制存在的问题及对策探讨
企业货币资金内部控制存在的问题及对策探讨
【摘要】
企业货币资金是企业运作的重要资源,其内部控制问题直接影响企业的财务稳定和经营效益。本文通过分析企业货币资金内部控制存在的问题,发现主要问题包括不规范的资金流程和内部控制缺失。针对这些问题,提出了一些对策,包括加强资金管理制度建设、完善内部审计机制等。建议企业在强化内部控制意识的及时调整和完善相关管理制度,以确保货币资金的安全和合理运用。展望未来,企业需要不断优化内部控制体系,提升资金管理水平,实现经济效益和社会效益的双赢。通过本文的研究,可以为企业货币资金内部控制提供一定的参考和借鉴。
【关键词】
企业、货币资金、内部控制、问题分析、资金流程、控制缺失、对策、建议、展望、总结、启示。
1. 引言
1.1 背景介绍
企业货币资金内部控制是企业财务管理中至关重要的一环。随着经济全球化的发展和竞争日益激烈,企业在运营管理中面临着越来越多的挑战。货币资金作为企业最为重要的资产之一,其安全性和有效管理对企业的正常经营和发展至关重要。现实生活中存在着种种导致
企业货币资金内部控制出现问题的因素,如内部人员不当操作、制度
不完善、管理不到位等。
良好的内部控制可以有效地保障企业货币资金的安全性和有效性,提高企业财务管理水平,减少风险和损失,促进企业的健康发展。对
企业货币资金内部控制存在的问题进行深入分析,并提出合理的对策
探讨,对企业的健康发展具有积极的意义。本文将围绕企业货币资金
内部控制问题展开探讨,深入分析存在的主要问题,并提出一些对策
建议,以期能够为企业的内部控制工作提供一定的参考和启示。
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2007年5月号市场周刊・理论研究
会计理论中货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金(外埠存款、银行本票存款、信用证存款、银行汇票存款、信用卡存款、在途货币资金、存出投资款)。现金有广义与狭义之分,广义的现金包括库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证,狭义的现金就是指库存现金(包括人民币现金与外币现金)。货币资金的会计核算并不复杂,涉及会计科目也不多,但是货币资金是企业资产中流动性最强,控制风险最高的资产,在加强会计核算的同时更要加强货币资金的管理与控制。
一、资金管理中存在的漏洞
由于货币资金的高度流动性和可变现性以及内部管理的不到位,常常会给一些不法子分子有可乘之机,造成企业经常出现现金短款、被偷、挪用以及被个人贪污的现象,银行存款被非法占用、挪用或贪污。
(一)现金管理中存在的漏洞
1、现金管理不严,防护措施不力
最近南京某报纸披露一家单位先后发生了三起保险柜被偷的事件,究其原因就是现金管理不严,防护措施不力,把保险柜放在比较显眼的地方,而且没有防盗措施,给小偷有可乘之机,结果造成不必要损失。
2、违反现金管理条例,库存现金过多
有些单位因为项目部不执行现金管理条例,将大量现金存放在保险柜内,造成巨大的损失。由于在实际工作中现金库存量过少,在临时使用现金时,比较烦琐,所以公司宁可查到被罚,还是大量存放库存现金。
3、现金收付款业务中财务人员舞弊行为
许多单位由于财务管理上的漏洞给了一些别有用心的人留下了空当,他们或采取收入不入账、或采用“大头小尾”、或虚报冒领,不断侵吞公款。南京儿童医院住院处结算处原会计吴骁勇贪污94万余元,第三人民医院住院处收费员陈红珠贪污伙食费1.9万元,南京房管局职工医院院长钟永芳挪用公款6万元借给他人做生意,南京大学校医院收款员贪污1.5万元等案件都是此种类型。
(二)银行存款收支业务中存在的漏洞
1、擅自提现或填票购物
会计人员或出纳人员擅自签发现金支票提取现金或擅自签发转账支票套购物品,不留存根,不记账,将现金、实物据为己有。其主要原因是未建立有效的票据使用制度,未定期核对银行存款日记账和银行对账单。
2、公款私存,多头开户,截留公款
会计人员利用经管货币资金收支业务的便利,把公款转入自己私设的银行户头上,从而达到侵吞公款或长期占有公款的目的。其主要原因是未建立有效的票据使用制度,未定期核对银行存款日记账和银行对账单。会计人员利用个别银行间相互争资金、拉客户的机会,私自利用单位印鉴章在他行开设存款账户,要求付款单位将款项转至私设的户头上,从而达到截留公款的目的。其主要原因是印鉴的保管岗位和货币资金收款岗位未分开。
3、转账套现,私自背书转让
会计人员或有关人员配合外单位不法人员在收到外单位转入的银行存款后,开具现金支票,提取后交付外单位,达到套取现金的目的。其主要原因是负责债权债务的岗位和负责货币资金的岗位发生了混岗。会计人员将收到的转账支票、银行汇票、商业汇票及银行本票等票据私自背书转让给与个人利害相连的单位,以达到变相侵吞、占有公款的目的。其主要原因是会计人员保管了支付事项所需的全部印章。
4、出借支票、账户,涂改银行对账单
会计人员非法将支票借给他人用于结算或被允许使用本单位开设的银行账户办理收付、转账业务,从中捞取私利。其主要原因是票据、银行账户管理混乱,各种票据未连续编号,稽核岗位形同虚设。其主要原因是会计分工出了问题,负责银行收付业务人员的职责和负责调节银行对账单人员的职责未分开。
5、恶意串通,支付虚开票款
会计人员或其他有关人员串通商(厂)家,根据开具的不实发票及填制虚假收料单(验收单),将购物票款转至商(厂)家,对方提款后私分;出纳人员私盖印鉴章,于月初从银行账户上提取大额现金,月末再把所欠窟窿补齐,如此可使银行对账单上的期末余额和银行存款日记账上的期末余额相符,以掩人耳目。上述主要原因是出纳人员保管了银行印鉴章。
浅析企业货币资金管理及其内部控制方法
易爱莲
(江苏天诚会计师事务所,江苏南京210029)
摘要:货币资金是企业中流动性最强的资产,货币资金安全与否关系到企业的兴亡,是企业赖以生存与发展的基础。本文主要
论述日常工作中货币资金管理中存在的漏洞,并就此提出自己的解决方法。一个完善的货币资金的内部控制制度,可以有效的
预防货币资金的浪费与个人侵蚀、挪用,所以我们有必要健全货币资金的内部控制制度。
关键词:货币资金;资金管理;措施
中图分类号:F275文献标识码:A文章编号:1008-4428(2007)05-65-02
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2007年5月号市场周刊・理论研究
二、防止资金管理漏洞的措施
(一)安全的防护措施
对于存放现金的地方,应该加固防偷设施,如防盗门、防盗窗,有财政能力的公司还可以安装摄像头以及红外线报警器。保安人员要定时巡查,确保公司二十四小时都有人值班,非公司员工进入公司都要进行登记,如果发生被偷事件,可以作为公安人员破案时的依据。
(二)良好的管理者
现金管理条例执行的好坏,起决定作用的是企业管理者的个人认识。当管理者认识到存放大量的库存现金是不安全,是违反法律的,才是最关键的。银行、税务等部门要加大检查力度,不定时抽查,发现违反现金管理条例的,要重罚,加大处罚力度。
(三)合理的职责分工
健全有效的货币资金内部控制制度必须充分体现不相容职务的岗位分离,并坚持良好的审核和核对制度。经济业务处理过程中相互关联的职务如果集中在个人身上,就会增加发生差错或舞弊的可能性。不相容职务的岗位分离,能够促使有关人员明确职责权限,形成相互监督制约的制衡机制,防止超越权限、串通舞弊的风险,保证企业资产的安全和完整;适时地进行原始凭证与记账凭证核对、会计凭证与会计账簿核对、总账与明细账核对、账簿与会计报表核对,确保会计信息的真实、可靠,通过相互牵制达到纠错防弊的目的。货币资金内控职责分工的关键控制点主要是:会计与出纳分离、审批与经办分离、资金核算与稽核分离、登记总账与登记明细账分离、票据与印章分管等等。
(四)规范的授权审批
企业应当建立规范的授权审批制度,明确规定特殊授权审批及一般授权审批的范围、审批人、权限、程序、责任等内容,确保各级管理层在授权的范围内行使职权和承担责任,保证各项经济业务均按规定的程序处理。例如:企业的重大投资决策实行董事会集体审议,董事长、总经理和财务主管联签制来控制投资风险;企业所有的资金支出均必须经财务主管的审核签认后出纳方可办理付款业务;所有固定资产的取得和处置均需经企业管理当局的书面认可;客户订单、销售退回、折扣与折让由销售负责人根据管理当局授权批准的价目表和相关标准决定批准与否。
(五)完善的会计系统
为了最大限度地防范和控制财务风险和经营风险,保证所有交易和事项都以正确的金额在恰当的会计期间及时记录于适当的账户,使会计报表的编制符合会计准则的相关要求,企业必须依法建立完善的会计系统,采用预先编号的凭证来控制交易轨迹和明确职责,规定各类凭证、会计资料的处理程序、传递路线和归档保管制度,要求相关岗位人员在执行业务过程中必须按程序严格管理,规范化地填制反映交易控制过程信息的原始记录和凭证,做到字迹清晰、内容真实、完整、合法;对外来原始凭证应认真复核其真实性、完整性、合法性;
(六)严格的货币资金管理制度
为了保证货币资金的安全和使用效率,企业必须建立严格具体的货币资金管理制度。例如:请客户将货款直接汇入企业所指定的银行账户,是预防员工贪污、挪用货款的最有效办法;按规定和业务需要核定库存现金限额及现金开支范围;保证所有收款及时存入银行并入账核算;保证所有支出都有合法、有效的凭证依据,经过规范的审批手续方可支付;严格遵守银行结算纪律,明确各种与货币资金相关的票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用;加强银行账户及银行预留印鉴的管理,由出纳保管票据、财务主管保管财务专用章、银行印鉴的私章由持有人自行保管;定期和不定期进行库存现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符,发现不符,及时查明原因,做出适当处理;由总账会计按月核对银行账户,调整未达账项,编制银行存款余额调节表,使银行存款账户余额与银行对账单调节相符,如调节不符,应查明原因,及时处理。
(七)货币资金的监督检查
为加强对货币资金收支业务监督检查,企业应安排经验丰富、综合素质高的人员对货币资金的内部控制进行内部审计,通过观察货币资金收支业务程序执行过程,评价货币资金内控的健全性和有效性,评价相关人员的品行和专业胜任能力,并针对货币资金内部控制存在的薄弱环节,分析原因,提出改进建议。如:内部审计人员可以通过对企业的库存现金进行突击盘点,检查是否有超现金限额的现象;是否有用白条抵库的情况;是否有坐支现金的行为;是否存在长款、短款现象,并分析其原因、做出相应处理,以防发生贪污现金行为。可以通过抽取一定期间的银行存款余额调节表,将其同银行对账单、银行存款日记账及总账进行核对,检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性;同时,要重点关注是否存在出租出借银行账户问题,以及运用分析性复核的方法分析各种支出和收入的可能性及资金的安全性;对于一些特殊对应关系的凭证应进一步审核其所附原始凭证的真实性、合法性;对于发现的问题,必须追查原因,做出相应的处理。
综上所述货币资金是企业的生命,是企业生存与发展的基础,作为企业的管理者必须要重视货币资金的安全管理,建立健全内部控制制度,确保货币资金安全完整。
参考文献:
[1]中国注册会计师协会.2005年注册会计师考试教材[M].中国财经经济出版社,2005,3.
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[3]谢红.关于货币资金纠错防弊的举措[J].会计之友,2004(06).[4]陈翠华.如何健全货币资金的内部控制制度[J].企业天地,2004,(06).
[5]乔占斌.企业货币资金管理的漏洞[J].财会月刊,2002,(01).
作者简介:
易爱莲,女,江苏南京人,会计师、中国注册税务师,江苏天诚会计师事务所财务审计部项目经理。
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