瑞典名义账户养老金制度
养老金改革的国际经验借鉴
养老金改革的国际经验借鉴近年来，随着人口老龄化问题的日益突出，各国纷纷面临养老金体系的改革压力。
养老金改革涉及到国家经济、社会保障以及民众福利等多个方面，因此各国都在寻求国际经验的借鉴，以期能够找到适合本国国情的改革方案。
本文将介绍一些养老金改革的国际经验，并探讨其对我国养老金改革的启示。
一、瑞典的个人账户制度瑞典是养老金改革的典范之一。
该国在上世纪90年代废除了传统的基于工龄和工资的养老金制度，引入了个人账户制度。
根据这一制度，每个工作者都有一个个人账户，养老金的积累和支付都与个人账户挂钩。
这种个人账户制度使得养老金更加灵活和个性化，能够更好地满足个人的养老需求。
二、新加坡的强制储蓄制度新加坡的养老金改革以强制储蓄制度为核心。
该国实行了一种名为“中央公积金”（CPF）的制度，雇员和雇主都需要定期缴纳一定比例的工资作为养老金储蓄。
这种强制储蓄制度确保了每个人都能够有足够的养老金积累，减轻了国家的养老负担。
三、德国的多层次养老金制度德国的养老金制度是一个多层次的体系，包括国家基本养老金、企业年金和个人养老金三个层次。
国家基本养老金是最低保障，企业年金和个人养老金则是在此基础上的补充。
这种多层次的养老金制度确保了养老金的可持续性，同时也为个人提供了更多的选择和机会。
四、加拿大的养老金投资加拿大的养老金制度以其优秀的投资管理而著名。
该国的养老金基金由专业的投资机构管理，投资范围包括股票、债券、房地产等多个领域。
这种养老金投资的方式使得养老金积累更具有收益性，为养老金的可持续性提供了保障。
以上只是一些国际经验的简要介绍，每个国家的养老金改革都有其独特之处。
对于我国养老金改革来说，应该从以下几个方面进行借鉴和思考：首先，借鉴瑞典的个人账户制度，可以考虑在我国养老金体系中引入个人账户，提高养老金的灵活性和个性化。
其次，可以借鉴新加坡的强制储蓄制度，通过强制储蓄来增加养老金的积累，减轻国家的养老负担。
此外，可以借鉴德国的多层次养老金制度，建立一个包括国家基本养老金、企业年金和个人养老金在内的多层次养老金体系，提供更多的选择和机会。
瑞典养老保险制度的改革
的第一 次 抚养 子 女 期 外 , 丈 夫 和妻 子 都 应 该
工作 并 向他们 自己 的退休账户 缴 费。
一 87 一
. 口. . . . . . . . . . . . . .
瑞典 养老金 计划 的现 收现 付部 分 比较 独 特 的是它计 算 每个人 未来退 休待 遇 的 方式 。 每位 工人 工资税 的 16 % 记人 个人 账户 , 即名 义账 户 。 根据瑞 典人均工 资增 长 的情 况 , 把 每年的收 人 记 人 这些 虚 构 的 账 户 。 ④工 人 到
龄人 口 与 65 岁 以 上 人 口 之 比 为 5 : 1 强 , 现 在
一 86 一
这一 比例 不 到 4 : 1 , 将 来 有 可 能 下 降 到 3 个 工 人 养活 1 个退 休 者。 ( 3) 工 资税 增 幅 过 快 。 瑞典 的 工 资 税 率 已 经 很 高 , 接 近 20 % , 但 是 为 了保 持现 存 制 度 的收 支平 衡 , 工 资税 率 还 要提 高 。 根 据瑞 典政府 的估计 , 到 2 02 5 年 税 率要 提高 到 36 % 。 ① 国 际 货 币基金 组织 认 为 , 工 资税 率最 高不 能 超 过 26 % 。 ( 4 ) 对 经 济 发 展 的抑制 。 很高的养老 金税率不利 于企业 发 展 和增 加 就业 。 ( 5) 收人 分 配 不 公 正 。 瑞 典 养老金 的给 付 是 以 工 人 最 高 的 巧 个 收 人 年 份平 均值 为基 础 计算 的 , 如 两 个 人 一生 收 人 相等 并缴相 同 的税 , 但 他 们的 日后养 老 金 待 遇 可能有很 大 的差别 。 这种计 算方 式对 白领 工 人 有利 , 损害 蓝 领工 人 的利益 。
养老金的国际比较与借鉴
养老金的国际比较与借鉴随着全球人口老龄化的加剧，养老金问题成为各国普遍面临的挑战。
为了保障老年人的生活质量和社会稳定，各国纷纷建立了养老金制度。
本文将对国际上几个典型的养老金制度进行比较，并探讨其对我国养老金制度的借鉴意义。
一、瑞典的养老金制度瑞典的养老金制度被认为是世界上最成功的养老金制度之一。
瑞典的养老金制度采用了“三支柱”模式，即国家养老金、职业年金和个人储蓄。
国家养老金由政府提供，职业年金由雇主和雇员共同缴纳，个人储蓄则是个人自愿缴纳的。
这种模式既保证了养老金的可持续性，又充分发挥了个人的主体作用。
瑞典的养老金制度还有一个特点是灵活退休年龄。
根据个人的意愿和经济状况，瑞典人可以选择在55岁至67岁之间的任意时间退休。
这种灵活的退休年龄政策有助于提高劳动力的灵活性和就业率。
二、德国的养老金制度德国的养老金制度也是一个典型的“三支柱”模式。
国家养老金是基础养老金，由政府提供，职业年金是中间层次的养老金，由雇主和雇员共同缴纳，个人储蓄是个人自愿缴纳的。
德国的养老金制度注重公平和可持续性，通过多层次的养老金体系来保障老年人的生活水平。
德国的养老金制度还有一个特点是灵活退休年龄和逐步提高退休年龄。
根据德国的法律规定，退休年龄将逐步提高到67岁。
此外，德国还鼓励延迟退休，通过提供额外的养老金福利来鼓励人们延迟退休。
三、新加坡的养老金制度新加坡的养老金制度与瑞典和德国有所不同，采用了“强制储蓄”模式。
新加坡的养老金制度由中央公积金委员会管理，雇主和雇员都需要强制缴纳一定比例的工资作为养老金。
这种模式保证了养老金的可持续性和公平性。
新加坡的养老金制度还有一个特点是个人账户。
每个人都有一个个人账户，养老金会根据个人的缴纳情况和投资收益进行累积。
这种个人账户的模式鼓励个人自主储蓄，并提高了养老金的透明度和可操作性。
四、对我国养老金制度的借鉴意义以上几个国家的养老金制度都有一些值得我国借鉴的地方。
首先，我们可以借鉴瑞典的灵活退休年龄政策，通过提供不同的退休选择，满足不同人群的需求。
瑞典 美 德 日的养老保险制度及对我国的启示
瑞典美德日的养老保险制度及对我国的启示（上）2016-03-01摘要：目前，世界各国都在关注人口老龄化问题。
随着各个国家的人口老龄化程度日益加深，大量出现的老年人口对各国自身都在不同的程度上提出了一定的挑战。
为了解决这个问题，各国都在结合自身实际的基础上，制定了不同模式的养老保险制度。
我国拥有庞大的人口基数，在国家人口政策的干预下，我国的人口结构迅速转变，也加入了人口老龄化国家的行列。
我国由于经济基础薄弱，养老保险制度的建立时间比较晚，存在着许多问题。
文章通过分析对比瑞（典）、美、德、日的养老保险制度，并且结合我国实际，探讨养老保险制度的完善方式。
关键词：养老保险制度，人口老龄化，社会保险我国是个人口大国，养老保险制度不仅是解决老年人老有所养的基本民生问题，而且是涉及我国可持续发展战略的重大发展问题。
我国人口基数大，是世界上人口最多的几个国家之一，人口老龄化具有数量大、规模广、速度快的特点。
国际上通常把65岁以上人口占总人口比重超过7%的国家或地区列入老龄化国家。
30多年的时间，我国的这一比重从1982年的4.91%到现在上升到接近10%。
而且根据中国国际经济交流中心的预测，再过15年，也就是2030年，我国65岁以上老人占全国总人口的比重将达到18.2%。
如此巨大的人口老龄化压力，考验着我国政府规划养老的能力。
养老不是仅仅满足老年人的基本生活，还需要考虑老年人的心理需求和医学、专业护理服务等等。
未来养老的发展不能局限于政府或者家庭方面的承担，还需要使养老走向社会化，鼓励社会机构、企业等等参与到养老服务队伍中来。
经过60多年的努力和发展，我国养老保险虽然取得了一定的成绩，但也存在着许多问题。
面对日益增大的人口老龄化压力，迫切需要改革养老保险制度，以下四个发达国家的养老保险制度为此提供了很好的经验。
一、瑞（典）、美、德、日的养老保险制度（一）瑞典养老保险制度瑞典作为“北欧五国”之一，素有“福利国家橱窗”之称，它的养老保险制度是其社会福利制度的一个重要构成部分。
浅析瑞典名义账户制度发展及其现代启示
浅析瑞典名义账户制度发展及其现代启示瑞典名义账户制度是一种特殊的社会保障制度，它为瑞典的居民提供了一种养老金制度。
在过去的几十年中，瑞典的养老金制度经历了多次改革，名义账户制度便是其中的一个重要组成部分。
本文将对瑞典名义账户制度的发展历程进行浅析，并探讨其在现代社会的启示。
一、瑞典名义账户制度的发展历程1. 初期历程瑞典的养老金制度起源于20世纪初期，当时的制度主要是基于传统的“分配制度”，即当前工作人员的养老金被用来支付退休人员的养老金。
随着人口老龄化问题的凸显，传统的分配制度逐渐暴露出了许多问题，包括缺乏可持续性、对年轻一代的负担过重等。
2. 名义账户制度的引入为了解决养老金制度的问题，瑞典政府在1999年引入了名义账户制度。
该制度的核心理念是将个人的养老金储蓄与个人的财务状况挂钩，通过个人账户的形式管理养老金，从而增加个人对养老金的所有权感和自主权。
3. 后续改革随着时间的推移，瑞典的名义账户制度也进行了多次改革。
包括提高缴费比例、调整投资比例、增加个人选择权等，均是为了使制度更加灵活、更加符合时代的需求。
1. 引入市场机制2. 加强个人选择权瑞典名义账户制度不仅引入了市场机制，还加强了个人的选择权，使每个人都能根据自身的情况和需求来管理自己的养老金账户。
这种做法对于现代社会也有启示意义，应该注重增加个人选择权，提高个人对养老金的管理能力和自主权。
3. 提高透明度和公开性瑞典名义账户制度的推出还提高了整个养老金制度的透明度和公开性，使人们更加清晰地了解自己的养老金账户情况。
这对于现代社会也有启示意义，应该注重提高社会各界对养老金制度的透明度和公开性，增加信息的公开和透明，提高社会对养老金制度的信任度和参与度。
4. 寻求多元化的投资方式瑞典名义账户制度允许个人选择自己的投资方式，可以根据自身的风险偏好和收益目标来进行投资。
这对于现代社会也有启示意义，应该鼓励和引导个人寻求多元化的投资方式，提高养老金的收益和保值能力。
瑞典养老金制度改革及其对中国的启示
瑞典养老金制度改革及其对中国的启示养老金制度是指在一定历史条件下，一定社会层面上形成的退休金筹集、管理运营和支付模式的体系。
它作为现代社会保险制度和整个社会保障体系的主要内容，对社会保障制度的建设与完善具有举足轻重的意义。
而瑞典是福利国家型社会保障制度模式的代表性国家，其养老金制度的发展经历了一个长期的历史演变过程，最终形成一套完整、清晰的养老金体系。
本文拟通过对瑞典养老金制度的研究，通过分析瑞典养老金制度的发展及构成，瑞典养老金制度的改革及其效果等方面，以期对瑞典养老金制度进行更深入的介绍并且从中总结出对于中国养老金制度建设的参考依据。
一、瑞典养老金制度的构成内容在瑞典，养老金制度主要由基本养老金、补充养老金和部分养老金构成。
（一）基本养老金基本养老金是一种缴费养老金，其费用来源于参加者个人缴费和政府拨款，但政府拨款为养老金的主要来源。
以1993年为例，瑞典基本养老保险总收入为804.04亿克朗，其中社会保险缴费为367.27亿克朗，占总收入的45.68%，国家财政拨款补贴405.94亿克朗，占总收入的50.49%，地方财政拨款补贴30.87亿克朗，占总收入的3.83%。
瑞典基本养老金保险项目非常广泛，又分为基本养老金的主要部分和附加部分。
下面对基本养老金的主要部分加以介绍：1.退休养老金。
根据“全民养老”原则，凡在瑞典居住3年以上的人，不论是瑞典公民还是外国侨民，也不论退休前个人收入状况如何，从年满65岁生日的那个月开始即具有领取养老金的资格，但养老金可以根据其实际提前或推迟退休的时间做出相应的调整。
以65岁为正常退休年龄，达到法定正常退休年龄的老人可以领取全额养老金；如果提早至60-64岁退休，每提早一个月，减发0.5%养老金；如果推迟到66-70岁退休，每推迟一个月，将增发0.7%养老金。
基本养老金按照政府确定的一个基数的96%给付，这个基数约等于一个人的基本生活费用。
为了保证退休老年人的生活不受通货膨胀的影响，政府每年会根据物价变动对基数进行调整。
养老保险“名义账户”制的制度渊源与理论基础
目录
01 一、制度渊源
03 三、结论
02 二、实践探索
养老保险“名义账户”制是一种广受的养老保险制度安排，其核心思想是通 过建立名义个人账户，实现个人账户的资本化运作。本次演示将深入探讨养老保 险“名义账户”制的制度渊源与理论基础，以期为相关政策制定和实践操作提供 有益的参考。
一、制度渊源
养老保险“名义账户”制起源于20世纪80年代，当时的背景是经济全球化不 断深入，各国养老保险制度面临着严重的财政压力。在此背景下，瑞典率先实施 了名义账户制，旨在通过提高养老保险制度的资本化程度，增加制度的可持续性。 随后，这一制度安排逐渐被其他国家所借鉴。
相比于其他养老保险制度，养老保险“名义账户”制具有以下优势：首先， 它能够明确每个人的养老权益，使个人账户的归属更加明晰；其次，名义账户的 资本化运作能够实现养老金的增值保值；最后，名义账户制能够减少国家财政对 养老保险的投入，提高制度的可持续性。然而，这一制度也存在一些不足之处， 例如可能导致短视行为、忽略长期养老保障需求等。
对于员工和企业来说，名义账户制的实施具有重要的启示和意义。首先，这 一制度为员工提供了更多的养老保障选择权，使其能够更加灵活地管理自己的养 老金。其次，名义账户制的实施有助于提高企业的竞争力，吸引更多的劳动者参 与市场竞争。最后，名义账户制在某种程度上能够促进国家的经济发展，提高资 本的利用效率。
三、结论
总的来说，养老保险“名义账户”制的制度渊源与理论基础具有一定的合理 性和可行性。然而，在实践过程中，这一制度安排仍然存在一些问题和不足之处。 为了提高制度的可持续性和公平性，各国需要在借鉴国外经验的基础上，结合本 国实际情况进行改革和完善。
对于未来的发展，我们建议：首先，加强资本化运作的安全性和收益性监管； 其次，制定合理的费率政策，以满足制度的财务可持续性需求；最后，员工和企 业的利益诉求，提高制度的可操作性和可接受性。只有不断优化和完善养老保险 “名义账户”制，才能更好地满足社会各界的养老保障需求，促进社会的和谐稳 定和经济的持续发展。
瑞典名义账户养老金制度精算要素研究
瑞典名义账户养老金制度精算要素研究杨植强郭林丁建定2012-6-14 14:43:44来源：《华中科技大学学报：社会科学版》(武汉)2011年5期第91～98页内容提要：瑞典是当今世界上实行名义账户养老金制度最为成功的国家。
由对瑞典名义账户制养老金计划的运行机制进行描述，进而分析了其供款和支付环节的收入指数、继承所得、管理费用、平衡比率、平衡指数、自动平衡机制、年金除数、调整率等精算要素，并探讨这些精算要素对瑞典名义账户制的效应。
研究表明：上述精算要素共同构成了瑞典名义账户养老金制度的精算体系，一方面推动了制度的财务平衡，提高了制度自身的运行效率，另一方面在一定程度上保证了制度的公平性，名义账户制可成为当前我国养老保险个人账户制度一个较为理性的选择。
关键词：作者简介：杨植强（1968-），男，湖北武穴人，华中科技大学社会学系博士生，研究方向为社会保障理论与政策（湖北武汉430074）；郭林（1983-），男，河北深泽人，国家公派华中科技大学与瑞典Lund University联合培养博士研究生，研究方向为养老金理论与政策、社会保障精算（瑞典隆德22007）；丁建定（1964-），男，河南南阳人，华中科技大学社会学系教授，博士生导师，研究方向为社会保障理论与政策（湖北武汉430074）。
一、引言20世纪90年代，一种新的公共养老金个人账户制度——名义账户制（NDC）养老金计划在瑞典、波兰、拉脱维亚、意大利等国家付诸实施。
十多年来，波兰、拉脱维亚、意大利等国家借鉴瑞典经验，纷纷建立了NDC养老金制度。
国外理论界对名义账户制进行了一系列的研究。
以Rober Holzmann、Edward Palner和Nicholas Barr为代表的一批国外学者对名义账户制给予了很大的关注。
他们从基本概念、设计与执行理论问题、改革试点国家的基本经验等几个方面对名义账户养老金制度进行了深入探讨。
在对瑞典NDC养老金制度研究方面，Agneta Kruse对瑞典NDC计划的财务稳定性、政治可持续性、公平性等进行了深入研究[1]47-64；Jan Selen和Ann-Charlptte Stahlberg分析了瑞典NDC制度改革能够得以顺利实施的因素[2]1175-1184；Joakim Palme探讨了瑞典养老金制度尤其是NDC计划的特点[3]42-53；Ole Settergren着重分析了包括NDC养老金计划在内的瑞典养老金制度的财务平衡和代际平衡[4]99-114；Annika Sunden对以NDC计划为主体的瑞典养老金制度的分析[5]1-15；Edward Palmer既对瑞典养老金制度改革的框架和问题进行了研究[6]，又对瑞典养老金制度改革的路径和未来进行了探究[7]171-210。
瑞典基本养老保险制度概况
瑞典基本养老保险制度概况二战后，瑞典在建设福利国家过程中走了一条与英美等发达国家不同的道路，主要是实行高税收、高福利，被称为“瑞典模式”。
这种模式在一段时期对经济社会发展起到了积极作用，但随着上世纪70年代末瑞典经济增速出现明显放缓以及人口老龄化问题开始显现，其弊端也日益突出。
特别是高税收挫伤了劳动者的工作积极性，高福利造成全社会过度消费以及诱发道德风险，福利欺诈和福利依赖现象突出，严重损害了经济竞争力，成为被诟病的“瑞典病”。
为此，在上世纪90年代中后期，瑞典对养老保障体制进行了根本的改革，开始大幅度削减福利水平，强化个人缴费责任和义务，并建立个人账户制度，将单位和个人缴费全部计入个人账户，实现养老金待遇与缴费完全挂钩，真正做到多缴多得。
通过改革，瑞典政府和单位负担大幅减轻，社保支出水平得到了较好控制，使瑞典经济重新焕发了活力。
一、养老金缴纳瑞典以社会保障税形式征缴基本养老保险费，与之一并征缴的还包括医疗保险、公司保险、劳动保险等。
瑞典的基本养老保险覆盖范围较广，包括所有本地居民和在瑞典工作过一定时间的人员，还包括在瑞典短期工作过的其他欧盟国家人员。
缴费率。
目前基本养老保险总缴费率为参保人工资和津贴性收入的17.21%，其中雇主承担10.21%，雇员承担7%。
为减轻企业负担，强化个人责任，瑞典于1994年改革时，将之前的雇主承担全部费用改为雇主、雇员共同承担。
缴费基数。
瑞典以扣除养老金个人缴费后的工资和津贴性收入作为养老金基数，按此基数缴费率为18.5%〔即17.21%/(1-7%)〕。
瑞典对缴费基数设上下限，目前下限约为当年社会平均工资的5%，门槛较低可以保证绝大部分职业人群都能参保，上限约为当年社会平均工资的114%。
2013年的养老金纳税收入下限和上限分别为18,823和456,762瑞典克朗。
社会保障税征管。
1985年，瑞典将养老保险等社保缴费由社保部门改为由税务部门负责，与个人所得税一并征收。
瑞典公共养老基金管理制度创新及其启示
瑞典公共养老基金管理制度创新及其启示一、引言瑞典养老金制度由公共养老金制度、职业养老金制度和私人养老金制度所组成。
1999年前，公共养老金制度由基本养老金（FP: Folkspension）和补充养老金（ATP: Allmäna Tillägspension）所构成，基本养老金与补充养老金制度均实行确定给付制DB。
1999年改革后，公共养老金制度由国家保证养老金（guaranteed pension）和收入关联养老金所构成，收入关联养老金包括名义账户收入型养老金income pension（notional defined contribution: NDC）和强制性的个人账户纳费型养老金premium pension（financial defined contribution: FDC）。
收入关联养老金为公共养老金的主要来源，其纳费比率为工资收入的18.5%，其中16%以税收形式进入收入养老金的现收现付账户，2.5%的费率划入养老基金的个人账户。
名义账户NDC制度再分配功能一般只存在代际间，代际内的再分配功能弱小，以政府税收为资金来源的国家保证养老金为中低收入的退休者提供基本保障。
即在收入基数小于1.26时，享受100%的国家保险养老金给付，当收入基数在1.26至3.07间时，可享受一个递减比例的保证养老金给付，当收入基数大于3.07时，则不能享受国家最低保证养老金给付。
1[1]二、瑞典的公共养老基金---名义账户制养老基金投资管理瑞典名义账户缓冲基金在2001年底有5500亿克朗，占当年GDP的25%，相当于瑞典四年的养老金给付额。
从2001年开始，由政府设立的四大国民养老基金管理公司( AP1—AP4)对名义账户养老基金进行管理，每个养老基金公司从瑞典国债委员会等额分到1340亿克朗（2000年底前这笔临时基金由瑞典国债委员会进行托管）。
1、国民养老金管理公司的性质与构架AF基金是1960年瑞典补充养老保险计划ATP引入的结果，基金设立的目的是为国民经济提供储蓄，建立养老保险储备或缓冲基金以应对公共养老金计划发生赤字。
瑞典的“名义账户制”对我国的可复制性分析
２、名 义账 户 制 的优 点
人账户的运行状态 ，并 且是制度本身不要求做实个人账户 ，有 助 ｊ ： 解决 我 国 转 型 成本 问 题 。 ２、适合 中国资本市场的发展现状 “ 与Ｏ Ｅ Ｃ Ｄ国家相 比，我 国的金融市场 的投资 产品少 ，抵御 风险 能 力不足” ，也就是说如果做 实个人 账户 ，做 实后 的资金 如何投 资也是 问题 ，如何切实保证老年人的生活质量成 了问题 。名义账 户制对于金融 市场发展不太成熟的 国家具有 吸引力 ，因为其对 于金融市 场的依赖 少 ， 可避免一定的操作风险。 ３ 、 灵 活选 择 退 休 年 龄 “ 灵活 的退休年龄选择对于我 国来讲 ，也可 以将 已经 退休人员 依然 在工作 的工资纳入 到养老 金缴 费 中来 ，在 某种 程度 上扩 大 了缴 费 的范 围 ，并控制 了给付 的范 围和时间 。同时对于退休年龄的选择 ，对 于劳动 力市场来讲 会带来更 多的灵活和 自由，调动人们的工作积极性 和适应现 在的劳动力市场状况 ” 。
四 、结 论
（ １ ）较好地解决转轨成本的问题 该制度在筹 资模式上是现 收现付制 ，所 以当期筹集 的养 老金可以用 来 给付 当期 已退 休人员 的养老 金。养老 金的 支付压 力相 对来 说得 以减 轻 。名 义账户 的逐步积 累可 以通过政府加大财政支持力度 ，开拓资金收 人 渠 道 ，存较 长 一段 时 间 内 ，做 事 个 人 账 户 。 （ ２ ）该模式是现收现付 式的融资和积累式 的给付 的结合 首 先，参保人员退休后 的待遇给付与个人缴费相关联 ，并 且个人账 户制度本身透明度高 ，对参保 者缴 费具有激励作用 ；其 次 ，基金积 累额 少 ，没有投资风险 ，也无基金遭遇通货膨胀之忧 。在资本 市场不完善 的 国家 ，其资本市场现状与该 制度模式很 匹配 。 （ ３ ） 具 有 自动 平 衡 机 制 名义账户制本身就涵盖 三个部分 ，首先是非积 累型 ，其次是确定缴 费制 ，最后是精算型的 ，因此从其本 质上来看 ，在设计制 度时必须综合 考虑人 口年龄结构 ，经济发展 ，人 口的平均 预期 寿命 等因素的变化 ，针 对 这 些 预 期 的 变 化设 计 财务 平 衡 机 制 。
浅析瑞典名义账户制度发展及其现代启示
浅析瑞典名义账户制度发展及其现代启示瑞典名义账户制度（Swedish Notional Accounts System）是瑞典社会保险体系中的一项重要制度，它起源于20世纪60年代，经过长期的发展和改革，已经成为瑞典社会保险体系中的核心组成部分。
这一制度的实施为瑞典社会保险体系的可持续发展和保障提供了重要保障，同时也对其他国家的社会保险体系具有重要的借鉴意义。
本文将对瑞典名义账户制度的发展历程进行浅析，并探讨其在现代社会保险制度中的启示。
一、瑞典名义账户制度的发展历程瑞典的社会保险体系自二战后就逐渐完善，而名义账户制度则是在20世纪60年代初开始建立的。
该制度最初是为了解决社会保险金的长期财务可持续性和激励劳动力参与社会保险的问题而提出的。
名义账户制度允许每个参保者在其工作生涯中积累个人账户，这个账户中会记录下个人向社会保险交纳的费用及其收益。
这样一来，个人便可以根据自己的实际贡献和积累领取相对应的社会保险金，而账户的记录也可以有效地监督和约束社会保险支出。
名义账户制度还可以使得参保者的参与感更加明显，因为他们可以清晰地看到自己的个人账户中的积累情况，这会激励他们增加对社会保险的参与。
而且在制度设计上，名义账户制度是基于个人的整个工作生涯进行积累，这可以最大程度地保障老年人的基本生活水平。
在过去的几十年中，瑞典名义账户制度经历了多次改革和完善，逐渐成为瑞典社会保险的核心制度之一。
目前，瑞典的名义账户制度已经实现了统一管理和统一运营，成为了瑞典社会保险体系中的一个重要组成部分。
1. 注重个体责任瑞典的名义账户制度的核心理念是注重个体责任和自助，这与现代社会的发展趋势是一致的。
在当前全球范围内，随着人口结构的变化和社会经济的发展，社会保险体系逐渐面临着严重的财务可持续性问题，个体责任的强调成为了未来社会保险制度的必然选择。
在名义账户制度中，个人的社会保险金领取与其实际的缴纳和积累是直接相关的，这样一来，就可以有效地激发个体参与社会保险的积极性，降低社会保险制度的财务压力，这对于现代社会保险制度的可持续性具有非常重要的启示。
瑞典美德日的养老保险制度及对我国的启示重点
瑞典美德日的养老保险制度及对我国的启示（上）2016-03-01摘要：目前，世界各国都在关注人口老龄化问题。
随着各个国家的人口老龄化程度日益加深，大量出现的老年人口对各国自身都在不同的程度上提出了一定的挑战。
为了解决这个问题，各国都在结合自身实际的基础上，制定了不同模式的养老保险制度。
我国拥有庞大的人口基数，在国家人口政策的干预下，我国的人口结构迅速转变，也加入了人口老龄化国家的行列。
我国由于经济基础薄弱，养老保险制度的建立时间比较晚，存在着许多问题。
文章通过分析对比瑞（典）、美、德、日的养老保险制度，并且结合我国实际，探讨养老保险制度的完善方式。
关键词：养老保险制度，人口老龄化，社会保险我国是个人口大国，养老保险制度不仅是解决老年人老有所养的基本民生问题，而且是涉及我国可持续发展战略的重大发展问题。
我国人口基数大，是世界上人口最多的几个国家之一，人口老龄化具有数量大、规模广、速度快的特点。
国际上通常把65岁以上人口占总人口比重超过7%的国家或地区列入老龄化国家。
30多年的时间，我国的这一比重从1982年的4.91%到现在上升到接近10%。
而且根据中国国际经济交流中心的预测，再过15年，也就是2030年，我国65岁以上老人占全国总人口的比重将达到18.2%。
如此巨大的人口老龄化压力，考验着我国政府规划养老的能力。
养老不是仅仅满足老年人的基本生活，还需要考虑老年人的心理需求和医学、专业护理服务等等。
未来养老的发展不能局限于政府或者家庭方面的承担，还需要使养老走向社会化，鼓励社会机构、企业等等参与到养老服务队伍中来。
经过60多年的努力和发展，我国养老保险虽然取得了一定的成绩，但也存在着许多问题。
面对日益增大的人口老龄化压力，迫切需要改革养老保险制度，以下四个发达国家的养老保险制度为此提供了很好的经验。
一、瑞（典）、美、德、日的养老保险制度（一）瑞典养老保险制度瑞典作为“北欧五国”之一，素有“福利国家橱窗”之称，它的养老保险制度是其社会福利制度的一个重要构成部分。
瑞典养老保险制度改革及对我国的启示
瑞典养老保险制度改革及对我国的启示本文考察了瑞典养老保险制度改革的背景，对瑞典养老保险制度改革的内容、成效进行了分析，并在此基础上探讨了对于我国养老保险制度的改革和完善的借鉴意义。
标签：瑞典养老保险制度改革启示一、瑞典养老保险制度改革的背景瑞典是世界上最早建立全民养老金体系的国家之一，一度被许多国家奉为学习的典范。
改革前的瑞典养老保险制度实行的是以确定给付制为特征的现收现付制。
这种现收现付制的养老保险主要由两部分组成，第一部分是国家基本养老金，适用于瑞典所有适龄老人，而不论其缴费情况如何;第二部分是补充养老金，补充养老金与工人一生的收入相关，但是缴费与给付之间的关联性较弱。
瑞典的养老保险金一部分来源于国家税收，政府收取的税率为工人工资的19%，其中，6%用于基本养老保险，13%用于补充养老保险。
同时政府也通过国家的总税收来和信托基金来资助基本养老保险计划。
养老金的支付根据物价的浮动进行调整。
长期以来，瑞典的养老保险制度成为瑞典老人养老的主要保障，一直发挥着非常重要的作用，这一制度也为瑞典的经济迅速发展创造了稳定的社会环境。
但是20世纪70年代以后，这种现收现付的养老金制度却面临着严峻的挑战，具体表现为：1.老龄化趋势加剧。
70年代以后，瑞典的人口预期寿命明显延长，儿童的出生率明显下降，人口的死亡率也有下降趋势，老年人口比例不断增长。
按国际标准，65岁以上人口超过7%，即为老龄化。
在瑞典，65岁以上的人口占总人口的17%以上，这表明瑞典已进入老龄化社会。
预计到2025年这一比例将达到25%。
1950年，每５个工作的人抚养1个老人，而现在低于4个工作的人抚养1个老人，由于养老保险制度是在跨代抚养的基础上运作的，老年人口与工作人口比例的变化严重影响了这一制度的正常运行。
2.养老金支出危机。
70年代以来，瑞典的工资和经济增长率一直停留在一个低水平上，随着老龄化的加速，年轻一代负担能力已达到极限。
从1980年到1994年，瑞典GDP增加了近一倍，领养老金的人口增长了7%，而养老金支出却增加了2.7倍。
浅析瑞典名义账户制度发展及其现代启示
浅析瑞典名义账户制度发展及其现代启示瑞典名义账户制度是指瑞典政府为每个公民设立的一种基本账户，用于存放个人的社会保障和福利金。
这一制度在20世纪初期开始发展，并不断完善至今，成为瑞典社会保障体系的重要组成部分。
瑞典名义账户制度的发展及其现代启示，对于其他国家的社会保障制度及政策制定具有一定的借鉴意义。
本文将从该制度的起源和发展、其优势及现代启示等方面来进行浅析。
一、瑞典名义账户制度的起源和发展瑞典名义账户制度的起源可以追溯到20世纪初期，当时瑞典政府为了解决社会贫困和不公平现象，开始着手建立一种全国性的社会保障体系。
在此背景下，瑞典政府于1938年设立了名义账户制度，将各种社会保障和福利金都纳入到这个统一的账户中，由政府负责管理和发放。
随着时间的推移，瑞典名义账户制度逐渐得到完善和发展。
在1950年代，瑞典政府开始逐步将名义账户制度扩展到全民范围，并将各类社会保障项目都纳入到这个账户中。
到了1970年代，瑞典名义账户制度已经成为了瑞典社会保障体系的核心组成部分，为瑞典公民提供了全面的社会福利保障。
二、瑞典名义账户制度的优势及现代启示1. 社会公平和包容性瑞典名义账户制度的最大优势在于它能够有效地实现社会公平和包容性。
通过将各种社会保障和福利金都纳入到一个统一的账户中，政府能够更加公平地对待每个公民，保障每个人都能够享受到相同的社会福利和保障。
这种制度可以有效地缩小社会贫富差距，提高整个社会的包容性，确保每个人都能够得到应有的社会保障和福利。
对于其他国家的社会保障制度而言，可以借鉴瑞典名义账户制度的做法，建立一个更加公平和包容的社会保障体系，让每个公民都能够享受到公平的社会福利和保障。
2. 政府管理和资金利用的有效性瑞典名义账户制度能够有效提高政府管理和资金利用的效率。
通过将各种社会保障和福利金都纳入到一个统一的账户中，政府能够更好地管理这些资金的使用和分配，避免了浪费和滥用的现象。
名义账户制度也能够有效降低政府的管理成本，减轻行政负担，使政府能够更好地把资源用在真正需要的地方，提高了社会资源的利用效率。
养老金改革的国际经验与启示
养老金改革的国际经验与启示随着全球人口老龄化问题的日益突出，各国都在积极探索养老金改革的有效路径。
通过借鉴国际经验，我们可以得到一些有益的启示，为我国的养老金改革提供参考和借鉴。
本文将介绍几个国家在养老金改革方面的成功经验，并提出对我国养老金改革的启示。
一、瑞典的个人账户制度瑞典是养老金改革的典范之一。
在上世纪90年代初，瑞典推出了个人账户制度。
该制度将养老金分为基本养老金和个人账户养老金两部分。
个人账户养老金由个人缴纳的养老金保费积累而成，个人可以自主管理和投资这部分养老金资金。
这种制度的好处是增加了个人的养老金积累，提高了个人的养老保障水平。
对于我国的养老金改革来说，可以借鉴瑞典的个人账户制度。
通过建立个人账户，让个人养老金更加灵活和可操作，提高养老金的积累效率和个人的养老保障水平。
二、澳大利亚的强制养老金制度澳大利亚是一个养老金改革成功的典范。
澳大利亚实行了强制养老金制度，即所有就业人员都需要强制参加养老金计划，雇主和雇员都需要缴纳一定比例的养老金保费。
这种制度的好处是确保了每个人都能够参与养老金计划，减少了养老金的缺口，提高了养老保障的普及性和公平性。
我国可以借鉴澳大利亚的强制养老金制度，通过法律手段强制参加养老金计划，确保每个人都能够参与养老金制度，提高我国养老保障的普及性和公平性。
三、德国的多层次养老金制度德国是一个养老金制度相对完善的国家。
德国的养老金制度采取了多层次的模式，包括基本养老金、职业年金和个人养老金三个层次。
基本养老金由国家提供，职业年金由雇主和雇员共同缴纳，个人养老金由个人自主缴纳。
这种多层次的养老金制度可以充分发挥各个层次的优势，提高养老保障的灵活性和可持续性。
对于我国的养老金改革来说，可以借鉴德国的多层次养老金制度。
通过建立多层次的养老金制度，充分发挥各个层次的作用，提高养老保障的灵活性和可持续性。
四、加拿大的养老金投资加拿大是一个在养老金投资方面有着丰富经验的国家。
20世纪90年代以来瑞典公共养老金制度改革评析及启示
瑞典是一个典型的福利国家，其公共养老金制度在20世纪90年代进行了一系列。
这些的评析给其他国家提供了一些启示，有助于改进和优化其养老金制度。
一、瑞典公共养老金制度的主要内容1.引入个人账户制度：瑞典在1999年废除了传统的“工资塔”制度，引入了个人账户制度。
每个工作者的个人账户会收到雇主和雇员的养老金缴纳，记录并投资于股票、债券等投资工具。
个人账户的养老金资金增长与市场表现相关。
2.个人账户与基本养老金保障：个人账户的养老金资金只是补充养老金，瑞典还设立了基本养老金作为保障，确保每个老年人都有最基本的生活保障。
3.延迟退休年龄：为了应对人口老龄化的挑战，瑞典推迟了退休年龄的要求。
根据人口需求，退休年龄会根据预计寿命进行调整。
二、瑞典养老金制度的评析1.个人账户制度激励个人储蓄：瑞典的个人账户制度鼓励个人储蓄，让个人对养老金有更多的控制权。
个人账户与市场的表现相关，如果表现良好，养老金的积累会更多。
这激励了个人更加注重自己的养老金积累，并提高了个人储蓄率。
2.基本养老金为弱势群体提供保障：个人账户制度虽然激励了个人储蓄，但对一些收入较低的群体来说，养老金的积累可能有限。
瑞典设立了基本养老金作为保障，确保每个老年人都有最基本的生活保障。
3.延迟退休年龄应对人口老龄化挑战：瑞典的退休年龄是根据预计寿命进行调整的。
这对于应对人口老龄化的挑战非常重要。
延迟退休年龄可以缓解养老金支付压力，延长工作年限可以增加养老金资金的积累。
三、瑞典公共养老金制度给其他国家的启示1.建立个人账户制度：通过建立个人账户制度，可以鼓励个人储蓄，提高养老金积累速度。
个人账户制度可以让个人对自己的养老金有更多的控制权，增加养老金制度的可持续性。
2.加强对弱势群体的保障：除了个人账户制度，应该设立基本养老金作为保障，确保每个老年人都有最基本的生活保障。
这可以减少社会的不平等，提高整体的社会保障水平。
3.灵活调整退休年龄：随着人口老龄化的加剧，各国可以考虑灵活调整退休年龄，根据寿命预测和就业市场需要来进行调整。
浅析瑞典名义账户制度发展及其现代启示
浅析瑞典名义账户制度发展及其现代启示1. 引言1.1 背景介绍瑞典是一个拥有完善社会福利制度的国家，其中包括了瑞典名义账户制度。
名义账户制度是指政府为每个公民设立一个个人账户，用于累积各类社会保障和福利的资金，以供将来使用。
这一制度旨在增加公民对个人福利责任的认识和提高社会保障管理的透明度和效率。
瑞典名义账户制度的出现得益于其独特的社会文化和政治体制。
瑞典一直以其强调平等、公平和社会福利的政策而著称，名义账户制度正是这一政策的体现。
通过建立名义账户，瑞典政府致力于实现社会保障的个性化和可持续发展，从而更好地满足不同人群的需求，并提高整体社会的福祉。
在全球范围内，瑞典名义账户制度也引起了广泛的关注和模仿。
许多国家纷纷效仿瑞典的做法，尝试建立类似的个人账户制度，以应对人口老龄化和社会福利支出不断增加的挑战。
深入了解瑞典名义账户制度的起源、发展、特点及其现代启示，对于探讨社会福利制度的改革与发展具有重要意义。
【字数：254】2. 正文2.1 瑞典名义账户制度的起源瑞典名义账户制度的起源可以追溯到上世纪70年代初。
当时，瑞典经济遭遇了困难，通货膨胀率飙升，失业率居高不下，社会福利体系也面临着严峻挑战。
为了应对这些问题，瑞典政府开始探索新的社会保障制度，最终于1973年引入了名义账户制度。
名义账户制度的核心理念是让个人在缴纳社会保险费时建立一个个人账户，将这些费用投资于市场，通过利息和投资收益来实现账户价值的增长。
这样一来，个人在退休或其他特殊情况下可以从自己的账户中提取资金，而不必依赖政府的福利分配。
名义账户制度也可以提高个人对于社会保障的透明度和控制权，激励个人更加积极地为自己的社会保障负责。
通过名义账户制度，瑞典成功地解决了当时面临的经济和社会问题，提高了社会保障的效率和公平性。
这一制度在瑞典得到了长足的发展，并在此后被一些其他国家所效仿。
其成功经验值得我们深入研究和借鉴，以期将其现代化理念运用于当前社会保障体系的改革和发展中。
瑞典公共养老金管理体制改革及其对我国的启示
瑞典公共养老金管理体制改革及其对我国的启示摘要：瑞典的社会保障体制一直以来都以其鲜明的特点而备受世人关注，特别是其公共养老金体制在其社会保障发展历史中更是独树一帜。
瑞典的公共养老金体制不仅完善，有效，而且不断进行改革和完善，充分体现了其理性与创新相结合的理念，对我国的养老金体制的发展和完善有着十分重要的借鉴意义。
关键词：公共养老金；基本养老金；辅助养老金；基金投资一、瑞典公共养老金体制改革历程1.传统公共养老金体制描述从1960年起施行的瑞典社会保障养老金制度包含了两个部分：基本养老金（basic pension）和与收入挂钩的辅助（补充）养老金(ATP)。
这两者加在一起替代了65%的个人收入（低收入者的替代率更高）。
这些养老金根据消费价格指数计算出的一个“基础值”被指数化，这个养老金系统是现收现付制与部分辅助（补充）养老金积累制的结合。
基本养老金的经费主要由国家财政预算负担，辅助（补充）养老金则主要依靠工资基金和基金收益。
然而，近10年来瑞典现行养老金制度的实施越来越艰难。
其主要原因是：第一，财政基础不稳，入不敷出，难以为继。
多年来瑞典人口增长缓慢甚至出现负增长，社会老龄化问题日益突出。
瑞典是世界上人口老龄化程度最高的国家之一，提供养老金的就业者的比例在下降，而养老金开支却在大幅增加。
第二，在辅助（补充）养老金体制下，代际间的收入分配对于经济增长率的变化非常敏感。
如果工作人口的实际工资上升，退休人口生活水平就会相对下降。
工作人口和退休人口之间的收入分配将变得不公并导致两种人群之间的关系紧张。
这威胁着养老金制度的稳定。
代际内也不存在从高收入到低收入者的系统的收入再分配。
该制度下的收入再分配存在于长工作时间平坦终生收入流人群和不均匀工作时间及收入的人群之间。
第三，传统体制的一个特点是个人缴纳多少养老金和其将来领取多少养老金之间的联系微弱。
辅助（补充）养老金的数额决定于工资最高的15年。
而养老金税收却是每个有收入的年份都需要缴纳的。
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• 2、90年代的养老金改革
• 1991年成立由七党派代表 “养老金工作组” • 1992年公布改革草案框架，形成名义账户制雏形 • 1994年改革方案得到议会通过 • 1995-1998年改革过程出现搁置 • 1998年6月通过全部立法，1999年起新制度运行
• 3、改革后的制度框架
• 第一层次是“保障养老金”(GP)，替代原来的FP制度，为家
额待遇型养老金。 • （2）收入关联型养老金(ATP) ，建立于1960年, 基于工资最
高的15年来计算待遇， 缴费满30年，替代率约60%。 • FP和ATP都为现收现付制，缴费都来自于工薪税。 • 公共养老金面临的问题：与通胀挂钓；再分配效果差；劳动
力市场扭曲；无储蓄效应。
• 此外，约80%的劳动力加入“准强制性”的职业养老金，基 于劳动力市场协议，替代率处于10-15%之间。
年金待遇调整系数
• 年金待遇调整采用“调节指数(Adjustment Index) ”，调整幅度 为社会人均收入增长率与1.6%的差额再加上通胀指数。
• 例如，如果人均工资增长为2% ，消费价格指数为1% ，待遇 调整指数则为1.4% (2%-1.6%+1%) ；
• 如果人均工资增长率为1% ，消费价格指数为1%，那么，待 遇调整就为0. 4% (1% - 1. 6% + 1% ) 。
• 尚未退休人口的待遇债务可以通过其账户记账余额反映出 来；而已退休人口的待遇任务则通过加总已退休各年龄组 人口的实际支付退休金乘以年金除数计算得出。
• 如果平衡率为1，则意味着名义账户制度体系处于财务平 衡状态,即资产和负债相等。如果比率低于1，制度的负债 超过资产。这时，自动平衡机制将被激活。
• 周转期则是缴费和基于此缴费的待遇给付之间的预期平均时间 ，它包括两部分：即缴费周期( Pay in duration)和支付周期( Pay out duration)。缴费周期指的是制度内参保成员的平均缴费年龄 距离平均退休年龄的年份；而支付周期则指的是平均退休年龄 与预期寿命间的年份。
• 养老金负债反映的是当年份未来养老金待遇支付流量的现 值，包括两部分：尚未开始领取退休金人口的待遇支付债 务和已退休人口的待遇支付。
• 真实费基是按扣除参保者个人7%缴费后计算，实际 缴费率为： 17.21% /93% = 18. 5%。
• 在18. 5%的缴费中, 16%进入名义账户，这部分缴费资金由4个国民 养老金基金（AP）管理。每支基金接收全部缴费的四分之一，并承 担相应的养老金待遇支付。
• 积累制账户分配的缴费率为2. 5%，这部分资金由积累制“养老金管 理局” PPM)汇集，由PPM转移给市场上竞争的基金管理公司进行 投资运营，参保人自己选择投资基金。
• (四)财务自动平衡机制
• 为了应对财务上的不稳定性，瑞典在名义账户制度中引入 了财务“自动平衡机制”(Automatic Balancing Mechanism, 简称ABM) 。
• 该机制的工作原理是根据制度资产与负债的“平衡率 (Balance Ratio) ”来调节名义账户的记账利率即“收入指 数”，从而重新实现资产负债平衡。
计调查型的最低养老金待遇，针对低收入群体，靠税收融资; • 第二层次是名义账户，称为“收入养老金”(inkomstpension) ; • 第三层次为实账积累制，称为“费用养老金”( Premium
Pension) 。
图1 保障养老金与账户养老金的关系
二、瑞典名义账户制设计
(一)缴费
• 参保人缴纳名义账和积累账户合计缴费率为工资收入的7%，收入在 高于“最低纳税收入基数”门槛时才进行缴费；雇主缴费率为 10.21%；缴费基数上限为“收入关联基数”的8.07倍，雇主缴费超 出上限的部分不计入雇员个人账户，进入国家税收。
• 计算公式为: 平衡率= (缴费的资本化值+缓冲基金) /养老金负债
• 在计算公式中，资产方包括缴费的资本化价值(Capitalized Value of Contributions)和缓冲基金的现值。
• 缴费资本化价值是将每年的缴费资产乘以“周转期”(Turnover Duration)计算得出。
瑞典名义账户养老金制度
（严禁应用商业目的，如需引用请注明出处）
中国社科院世界社保研究中心 房连泉
2014年3月15日
提纲
• 一、瑞典养老保险制度框架 • 二、瑞典名义账户制设计 • 三、基本评价一、瑞Fra bibliotek养老保险制度框架
• 1、90年代之前的传统养老金制度 • （1）国民养老金(FP)，建立于1913年，为覆盖全体国民的定
(三)年金待遇的计算方式
• 瑞典在确定名义账户养老金待遇时，引入了“年金除数 ”(Annuity divisor)概念。
其中: Di：年金除数 K-i：退休年份数( k = i, i+ 1, i+ 2，等) ; X ：月份数(0, 1, ⋯11) ; L i：i年龄组人口每10万人中的存活人口数量比 养老金领取最低年龄为61岁
表2 年金除数表
年金除数中的“增长范数”
• 年金除数对于特定年龄组人口是特定的,它反映了退休 人口的平均余命以及1. 6%的年金回报指数。1.6%的“ 范数（growth norm）”实际上是假定的一个隐性年金 回报率，它采用了预期经济长期增长率指数。
• 年金待遇预先按1.6%的实际收益率来计算净现值，由 于范数的存在，年金除数会小于预期寿命。因此，个 人退休初期的年金待遇会较高，而后期的待遇会下降 ，这样做的好处是将后期的退休金待遇转移至前期， 使个人提前分享经济增长带来的好处。
(二)“名义利率”的确定
• 其中 t 为年份
Iｔ： t年的利率指数（社会平均收入指数） KPIt ： t年6月份的消费价格指数 Yt ： t年16至64岁全部缴费人口的费基收入(工资扣除个人缴费) Nt： t年16至64岁全部养老金缴费人口数量 Ut： t年社会平均收入 k： （t－2)年份和(t－3)年份社会平均收入估计误差的调整系数 “收入指数”的调整包括两部分：一部分是过去3年内社会平均收入扣除通胀因素后的 年均变化率；另一部分是过去一年中的通涨率。