对我国企业所得税筹划的几点思考

一
、
域 的精兵强将 ，对于未来一个年度 内的经营情况进行一个基本预测 ，根 据预测结果来提前安排好年 度内的企业所得税筹划工作 。 ４ ．动 态性原则。企业所 得税筹划 要保持一定 的弹性 ，能 够根据 会 计政策 的调整 、企业经营状况的变化 、各种税收优惠政策 出台等进 行动 态调整 。企业所得税筹划工作受 到多方面 因素的影响 ，而这些 因素 又始 终处 于一个动态变化的状态 ，因此如果企业所得税筹划不能够根据 内外 环境变化进行动态调整 ，则意味着这一工作 的有效性将会大 打折扣。所 以企业所得税筹划需要坚持动态性 的原则 ， 注意根据企业所得税 内外影 响因素 的变化进行弹性调整 ，保证企业所得税筹划工作的有效性。 三 、企 业 所 得 税 筹 划 策 略 考 虑到企业所得税筹划本身是一项 非常复杂 的工作 ，需要企 业在遵 循企 业 所 得 税 筹 划 的一 般 原 则 基 础 之上 ，在会 计 政 策 选 择 、税 收 优 惠 政
策利用 以及税务代理方面进行ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ断的探索 ， 从 而实现企业所得 税纳税筹
划 的 基 本 目的 。
用好 这些空 间来进行合理避税。
２ ．企业所得税筹划 意义。企业所 得税筹划 对于企业 来说具有 重要 的现实意义 ， 具体 阐述如下 ：一是帮助企业获得更多 的税后 收益 ，对于 企业来说 ，经营的主要 目的就是获得收益 ，企业所得税是企业 的一项成 本支出 ，通过企业 所得税 筹划减 少税 收支 出，可 以实 现企业 收益 的增 加。二是利于提升企 业财务健康 ，企业所得税筹划是财务管 理的重要 内 容 ，而财务风险又是企业所 面临的主要风险 ，通过企业 所得税筹划 ，可 基 本 目的 。 ２ ．灵 活利 用税收优惠。为 了切实减轻 企业的纳税 负担 ，我 国 出台 以有效的减少企业财务风险，提升企业财务健康水平 。三是利于企业 管 理改善 ，企业所得税筹划本 身具有一定管理诊断作用 ，通过企业所得税 了很 多的税收优惠政策 ，这些税收优惠政策对 于企业所得税 筹划来说是 筹划 ，可 以帮助企业优化管理措施 ，提升管理水平 ，同时 ，所得税 纳税 个 利好 ，梳理主要 的企业所得税优惠政策主要包括投 资抵 扣企业所得 筹划也使得企业降低了成本 ， 有 了更多更好 的发展空间 ，这样有利 于实 税政策、亏损弥补企业所得税政策 、安置残疾人员 、失业人员给予所得 现企业 的持续发展 ，从而可以实现更 多的经济效益 ，另一方面实 际上也 税 减免等 ，这些政策对于企业所得税筹划来说非常重要。企业可 以根据 自己的实际情况来进行企业所得税的筹划 ，举例而言 ，在投资抵扣 企业 增加 了国家 的税收收入 。 所得税方面 ，企业可以通过购买一些设备 ，来抵扣应缴 的所得税 。企业 二、企业所得税筹划原则 由于企 业经营管理 、财务状况等方 面的客观差异性 ，这 意味着没有 还可 以通过安置一些残疾 人员 ， 来帮助企业获得减征或者免征企 业所得 普遍可以套 用的企业所得税筹划模式 ，总结那些在企业所得税 筹划工作 税 的资格 。 ３ ． 开展税务代理。税 务代理对 于很 多企业 来说也是企 业所得 税筹 开展方面拥有良好经验 的企业 ，发现要做好这一项工作 ，需 要严格遵循 划 的重要手段之一 ，企业所得税 筹划本 身难度较大 ，需要专 业税 收筹划 以下几个基本原则 ， １ ．合法性原则。企业所得税 是企业按 照税 法规定 必须要缴 纳 的一 人员来进行筹划 。而很多企业 纳税筹划 专业人才 比较少 ，财 务人 员对于 个重要税种 ，企业所得税筹划 的基本 目的就是在法律允 许的范围 内合理 各种税法 的了解和掌握不够 ，在企业所 得税筹划方 面没有 经验 ，因此很 避税 。合法性是企业所得税筹划工作开展需要遵循的一个基本原则 ，企 难做好这一工作 。针对这种情况 ，将企 业所得税筹划 工作 进行外包也是 个 不错 的选择 ，尤其是对于那些中小企业来 说 ，可 以选 择社会上 的税 业所得税筹划各项工作 的具体开展不能够逾越相关法律这一条红线 ，如 果这一工作 的开展触碰到 了相关 法律 ，其行 为就不是企业 所得税筹 划 ， 务代理机 构，有这些机构来帮忙进行企业所得税的筹 划 ，充分利用这些 而是偷税漏税 ，其后果往往就是得不偿失 。因此企业所得税筹划需 要全 机构的丰富工作经验 以及专业知识来帮助企业实施 企业所得税筹划 ，从 面了解相关法律规定 ，仔细分析判断企业所得税筹划 的合法性 ，在 纳税 而 较 好 的 实 现所 得 税 筹 划 的基 本 目的 。 综上所述 ，我国企业所得税纳 税筹 划 ，不 仅仅有 企业 合理 避税 的 义务发生之前而不是之后采取切实有效 的措施来进行合理避税。 ２ ．效益性原则 。企业所得税筹划主要 目的就是帮助企业 获得收益 ， 现实需要 ，同时也有会计政策 、税收优 惠等方 面 的操作 空间 ，这意 味 因此效益性 原则是企业所得税筹划需要遵循 的基本原则 ，本 文这 里的效 着企业所 得税 筹划本身 的可行 性 。对 于企业 经营管 理者 来说 ，需要 给 益是指企业的整体效益 、长远效益最大化 ，而不是企业所得 税筹划本身 予企业所 得税筹划工作 的开展更多 的重视 ，在 了解 以及把 握企 业所 得 以及短期的效益 最大化 。很多时候企业所得税的筹划方案 虽然看起来能 税筹划 内涵以及原则及 基础之上 ，注意借鉴 分析行 业 内外企业 在企 业 够带来税收最小化 ，但是任何决策都是收益以及风险相伴 ，从企业长远 所得税筹 划方面所形成 的各 种经验 ，结合 企业 的实际 情况 ，从 企业 整 发展的角度以及整体利 益的角度来看 ，这种方案并不一定就是最优 。因 体 以及 长远利益最大 化的角度 出发 ，进行 企业所 得税 的筹 划 ，力 争最 大限度提升企业所得 税筹划效果 。本文针 对我 国企业 所得 税筹 划 ，提 此企业所得税筹划需要注意从 企业整体利 益、长远利益方 面进行分 析 ， 出了相应 的具有 较强实务性筹划方 法 ，包 括对企业 费用 列支 方法 的纳 从而制定效益更好的企业所得税 筹划方案 。 ３ ．规 划性原则 。“ 凡事 预则立 ，不 预则废 ” ，企业所 得税筹划 重在 税筹划 ，对企业 固定资产折 旧的纳税筹 划 ，对企业 存 货计价 方法 的税 规划 ， 对 于企业来说 ，企业所得税是按 年计征 ，纳税义务本身具 有滞后 收筹划 。从而 让我国企业在进行 企业所得 税筹 划的实 践活 动 当中有一 性， 这种滞后性给企业所得税筹划进行 一个长远 的规划提供 了可能。因 定 的理论 和实 务指导 ，让我 国企 业真正享 受在 企业 所得税 筹划 中实现 作 者 单位 ：北 京 南 口轨 此对 于企业来说需要注意对企业所得税筹划进行一个长远 的规划 ，一定 的 巨大经 济利益 ，提高企业 的综 合 竞争 力 。 （ 要在企业 所得税 纳税义务发生之前来进行合理规划 。企业要 组织财务领 道 交通 机 械 有 限责 任 公 司 ）
对 我 国企 业所 得 税 筹 划 的几 点 思考
李静 宜
企业所得税是指对我 国内资企业以及经营单位的经 营所得和其他所 得征收的一种税 ，所得税是 目前企业所负担主要税种之 一。在当前企业 竞争持续加剧 ，经 营利润持续走低 的情况下 ，合理进行 企业所得税筹划 是每一个企业都需要高度重视 的课题 。当前我国企业在 企业所得税筹 划 方面还存在较大的不 足，这 对于企 业经 营效益提 升 来说是一 个 负面影 响 ，在未来企业经营压力不 断加大的时代背景之下，客 观上要求企业要 高度重视企业所得税筹划工作 的开展 ，全面了解企业所 得税筹划 的基本 原则 以及具体策略 ，从而实 现合理避税 ，提升企业效益 水平 的 目的。 企业所得税筹划概述 目前很多企业对于企业所得税筹划 的内涵和意义认识不清 ，从 而拖 累了这一工作的顺利开展 ，因此这里有必要对于企业所得税 内涵 以及 筹 划意义进行一个阐述 ，进 而为企业做好这一工作提供必要的支撑 。 １ ．企业所得税筹 划 内涵。企 业所 得税筹 划是 指在税 法 的框架 下 ， 在法律赋予 自己的权力范围之内 ， 通过会计政策选择 、优惠政策适 用等 措施 ，科学合理的制定纳税规划 ， 尽力减少应税数额 ，从而减少纳税 数 额或者缓交税 的一种行为。企业所得税筹划 的关键就是要尽量在应 税所 得 中减 去各种准予扣除的 费用支 出，从而实 现企业所得 税减少 的 目的 。 我国现行会计政策 、税收优惠中有很大 的所得税筹划空 间，企业需 要利