增值税3PPT课件

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2024年度增值税课时PPT课件

积极与税务机关沟通和协作，及时了解税收政策和法规的变化和调整，确保企业财务和税务工作的顺利进行。
2024/3/23
24
05 税收优惠政策理解与运用
2024/3/23
25
常见税收优惠政策梳理
2024/3/23
01
小微企业普惠性税收减免政策
02
重点群体创业就业税收优惠政策
03
高新技术企业所得税优惠政策
跨境贸易中增值税的征收原则
根据目的地原则或来源地原则对跨境交易征收增值税，不同国家采用不同的征收原则。
3
跨境贸易中增值税的税率和税基
各国增值税税率和税基存在差异，对跨境交易产生直接影响。
2024/3/23
30
进出口环节增值税处理实务
2024/3/23
进口环节增值税处理
进口商品在进口环节需要缴纳增值税，具体税额根据商品完税价格和适用税率计算。
8
典型案例分析
01
02
03
案例一
某企业利用虚开发票骗取出口退税案例分析，揭示骗税手段及防范措施。
2024/3/23
案例二
某企业利用关联交易转移利润避税案例分析，探讨关联交易的税收监管问题。
案例三
某企业利用税收优惠政策进行合理避税案例分析，展示合法避税的方法。

政策变动对企业影响分析
注重税务风险管理
企业在享受税收优惠政策的同时，也应注重税务风险管理，避免因违反税法规定而产生的罚款、滞纳金等不必要的成本支出。
28
06 跨境贸易中增值税问题探讨
2024/3/23
29
跨境贸易涉及增值税概述
1 2
跨境贸易与增值税关系

增值税ppt课件(最新)

增值税的优惠政策
01
02
03
对小微企业的优惠政策
对科技创新企业的优惠政策
对节能环保企业的优惠政策
对年应纳税额低于一定金额的小微企业，按减免政策享受优惠。
对从事科技创新的企业，按减免政策享受优惠。
对从事节能环保业务的企业，按减免政策享受优惠。
04
增值税的计算方法
增值税的计算公式
销项税额
销售额×税率
农村集体提供的农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训等农业服务
03
增值税的税率
增值税的税率类型
基础税率
适用于绝大多数商品和服务的增值税税率，通常为17%或13%。
低税率
适用于某些特定商品和服务的增值税税率，如图书、农资等，通常低
于基础税率。
零税率
适用于出口商品和服务的增值税税率，商品或服务在出口环节不征收增值税。
针对该制造企业的经营特点，制定符合其实际情况的增值税筹
划方案，降低企业的税收负担。
筹划方案实施效果评估
02
评估该筹划方案的实施效果，是否达到了预期的节税效果，并
对未达到预期效果的原因进行分析和改进。
制造企业税务风险管理
03
对该制造企业的税务风险进行评估和管理，确保企业在各个环
节符合税收法规，降低企业的税务风险。
增值税的缴纳方式
银行转账
纳税人可以通过银行转账的方式将应缴纳的增值税款项转入主管
税务机关指定的账户。
电子支付
对于具备电子支付条件的纳税人，可以使用电子支付工具向主管
税务机关支付增值税款项。
现金缴纳
对于某些特定情况，纳税人可以前往主管税务机关的窗口使用现金缴纳增值税款项。但是这种情况相对较少，通常仅适用于小额

增值税概述PPT113页

纳税人销售软件产品,随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入属于混合销售,应该征收增值税, 并可享受软件产品增值税即征即退的政策。
纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记,纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的,不征收增值税。
8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
(2)视同提供应税服务
单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业服务,视同提供应税服务,应征收增值税。但以公益活动为目的或者以社会公众为对象(如航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务,不征收增值税)的除外。
(2)对某个商品来说,增值额是该商品在其生产和流通的各个环节发生的增值额之和,相当于该商品在实现消费之前最后一个流通环节的销售额。
2、增值税的特点
特点
税负转嫁
具有中性效应
多环节征税但税不重征征税范围广税源充裕
3 、增值税类型
消费型增值税收入型增值税生产型增值税
4．增值税的意义
8)融资租赁业务的征税规定。经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的纳税人,提供有形动产融资租赁服务,应征收增值税。
（4）混合销售的征税规定
一项销售行为如果既涉及货物又涉及应税劳务(指属于营业税应税劳务),称为混合销售行为,即一项销售行为中既涉及货物又涉及非增值税应税劳务。混合销售行为的特点是:销售货物与提供非增值税应税劳务是由同一纳税人实现的,价款是同时从一个购买方取得的。
税税额的方法。应纳增值税税额=法定增值额×增值税税率对增值额的计算又分为“加法”和“减法”两种。加法。首先将纳税人在一定时期内生产经营活动中影响增值的

增值税ppt课件最新版

发票保管
纳税人应建立发票保管制度，设置发票保管台账，并定期盘点，确保发票安全、完整。对于已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
发票传递
纳税人应使用可靠的方式传递发票，如邮寄、快递等。对于电子发票，可以通过电子邮件、电子数据交换等方式进行传递。
电子发票推广应用情况分析
01
电子发票推广背景
在中华人民共和国境内销售货物、提供应税劳务以及进口货物的单位和个人。
增值税计算原理及方法
计算原理
增值税的计算基于增值额，即纳税人销售货物、提供应税劳务或进口货物的收入减去相应的成本、费用和损失后的余额。
一般计税方法
简易计税方法
应纳税额=销售额×征收率，其中销售额为不含税销售额。
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
根据市场需求和竞争状况，制定合理的销售价格，避免过高或过
低的定价导致税负增加。
促销策略
通过打折、赠品等促销手段，吸引消费者购买，提高销售额，从而降低单位商品的销项税额。
优化销售结构
调整销售结构，增加高附加值产品的销售比例，降低低附加值产品的销售比例，以降低整体销项税额。
加强内部管理以防范涉税风险
01
02
03
完善财务制度
建立健全的财务制度，规范企业的财务管理和会计核算，确保涉税数据的准确性和完整性。
加强发票管理
严格按照税法规定开具、取得和保管发票，确保发票的真实性和合法性，防范虚开发票等涉税风险。
强化税务培训
加强对企业管理人员和财务人员的税务培训，提高其税务意识和操作技能，确保企业依法纳税。
登记流程
纳税人在取得纳税人资格后，需向税务机关办理税务登记，领取税务登记证。登记时需提供相关资料，如营业执照、组织机构代码证、法定代表人身份证等。

2024年度增值税ppt课件

2024/3/23
增值税税制要素
详细阐述了税率、纳税期限、纳税地点、税收优惠等税制要素。
增值税发票管理
强调了增值税发票的重要性，讲解了发票的开具、保管、认证等操作规范。
26
学员心得体会分享
2024/3/23
加深了对增值税的理解
通过课程学习，学员们对增值税的基本原理和税制要素有了更深入的理解。
若专用发票丢失，需及时向税务机关报告，并按照相关规定进行登报声明作废或开具相应证明。
2024/3/23
损毁处理
若专用发票损毁严重无法辨认，需向税务机关申请出具相关证明，以便进行后续处理。
作废处理
对于开具错误或不符合规定的专用发票，需及时作废并加盖“作废” 戳记，同时按照相关规定进行处理。
03
04
积极配合税务机关的检查和调查，主动纠正违法行为。
23
加强与税务机关的沟通和协作，建立良好的税企关系。
提高风险防范意识，降低企业风险
提高风险防范意识
01
02
加强企业内部培训，提高员工对增值税风险的认知和理解。
定期开展增值税风险自查，及时发现并解决问题。
03
04
降低企业风险
建立完善的增值税风险防范机制，确保企业合法合规经营。
必须按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
2024/3/23
取得要求
从销售方取得的增值税专用发票，必须包含完整的票面信息，且与实际交易相符。
保管要求
需建立专用发票登记簿，对取得的专用发票进行逐笔登记，并定期进行检查和保管。
13
专用发票异常情况处理
丢失处理
税款缴纳

增值税PPT课件(最新)

【答案】错误
【例●判断】诚佳酒店为小规模纳税人，出售其拥有的闲置笔记本电脑，可开具增值税专用发票。（）
【答案】正确
【课堂练习】
【例●判断】赵某于2016年5月出售自有房屋一套，售价880万元，由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元，因此应当登记为一般纳税人。（）
【答案】错误
一、纳税人
3.一般纳税人与小规模纳税人（3）纳税人登记的不可逆性
除国家税务总局另有规定除外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。【另有规定】已登记为一般纳税人的单位和个人，“转登记日前”连续 12个月或者连续4个季度累计销售额不超过500万元的，在2019年12月 31日前，可选择登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。
【课堂练习】
【例●多选】下列各项中，按照“销售货物”征收增值税的有（ A.销售电力 B.销售热力 C.销售天然气 D.销售商品房
）。
【答案】B
【课堂练习】
【例●判断】】外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值税。（）
【答案】错误
一、征收范围的一般规定
2.提供加工、修理修配劳务【注意】加工、修理修配的对象为“有形动产”。
二、扣缴义务人
境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设置经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方作为扣缴义务人
【课堂练习】
【例●判断】】中国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以境内代理人为增值税扣缴义务人。（）
【答案】正确
叁增值税征收范围
情况（2）非企业性单位（如学校）（可选择）算健全”，可申请登记
（3）不经常发生应税行为的企业（可选择）为一般纳税人

增值税PPT课件讲义(2024)

和企业规章制度。
建立激励机制
通过建立合理的激励机制，鼓励员工积极参与企业内部管理和外部监管工作，提高员工的工作积
极性和责任心。
2024/1/29
34
配合外部监管部门开展检查工作
2合税务等监管部门的检查工作，提供必要的资料和信息，协助监管部门了解企业的真实情况。
申请注意事项
需要关注申请截止日期、申请材料的真实性、申请表格的完整性等。
30
实务操作中常见问题解答
如何确定是否适用优惠政策？
需要根据具体的政策规定和自身情况来判断。
如何处理优惠税额的会计处理？
需要根据会计准则和税法规定进行会计处理。
ABCD
2024/1/29
如何计算优惠税额？
需要根据政策规定的计算方法和公式来计算。
对于因税务机关原因导致纳税人无法正常申报或缴纳税款的，纳税人可以向税务机关提出申诉并要求解决相关问题。
2024/1/29
27
05
税收优惠政策解读与实务操作
2024/1/29
28
增值税优惠政策概述
2024/1/29
优惠政策的背景和意义
为了促进经济发展、调整产业结构、鼓励技术创新等，国家制定了一系列增值税优惠政策。
逾期申报处理
及时向税务机关报告逾期原因。
2024/1/29
根据税务机关要求，补充申报并缴纳相应滞纳金。
25
逾期申报、漏报等异常情况处理
漏报处理
发现漏报后，立即向税务机关报告。
根据税务机关要求，补充申报并缴纳相应税款及滞纳金。
2024/1/29
26
逾期申报、漏报等异常情况处理
其他异常情况处理
对于因自然灾害等不可抗力因素导致无法按时申报或缴纳税款的，及时向税务机关报告并提供相关证明材料，申请延期申报或缴纳。

增值税PPT课件(最新)

填写方法
按照申报表各栏次的要求，分别填写销售额、销项税额、进项税额、应纳税额等数据，确保数据真实、准确、完整。
03
注意事项
在填写申报表时，应注意核对各项数据的逻辑关系，避免出现漏填、错
填等情况。同时，要关注税收政策的调整变化，及时调整申报表的填写
方式。
申报期限、地点和方式选择
申报期限
增值税的申报期限一般为每月或每季的15日前，具体以税务机关公告为准。纳税人应在规定期限内完成申报工作。
零税率：适用于出口货物等。
输标02入题
计算方法
01
03
简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率，其中征收率为3%或5%，适用于小规模纳税人和部分特定行
业。
04
一般计税方法：应纳税额=销项税额-进项税额，其中销项税额为销售额与税率的乘积，进项税额为购进货物或接受劳务时支付的增值税额。
02
增值税纳税人识别与管理
分类管理原则
按照纳税人规模、行业、纳税信用等级等因素，对纳税人实施分类管理，合理确定各类纳税人的管理重点和管理措施。
重点税源企业管理
行业税收管理
针对不同行业的特点和税收风险，制定行业税收管理办法和措施，加强行业税收监管。
对列入重点税源企业名单的纳税人，实行重点监控和管理，加强税收风险分析和应对。
其他违规行为
如虚开发票、伪造发票等严重违法行为，将依法追究刑事责
任。
04
增值税申报与缴纳实务操作
申报表填写方法及注意事项
01 02
申报表种类
根据纳税人类型和业务情况选择相应的申报表，如一般纳税人使用《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》，小规模纳税人使用《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》等。

增值税ppt课件(最新)

填写申报表
根据发票和纳税凭证上的信息，填写增值税申报表，并确保填写完整、准确。
提交申报表
将申报表提交至主管税务机关，并缴纳相应的税款。
缴纳方式与期限
缴纳方式
企业可以通过银行转账、支票、电子税务局等方式缴纳税款。
缴纳期限
申报后应按期缴纳税款，逾期将产生滞纳金。
04
增值税优惠政策与案例分析
增值税优惠政策
小型微利企业税收优惠
对符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收增值税。
特定行业税收优惠
对国家鼓励发展的产业项目，在一定期限内提供特殊的增值税优惠。
加速折旧
企业可以加速固定资产的折旧，从而减少当期增值税的缴纳。
研发费用加计扣除
企业在进行研发活动时，可以按照规定对研发费用进行加计扣除，减少增值税的计税基础。
案例分析二：特定行业增值税减免
01
02
03
04
案例概述
某从事新能源发电的企业，根据政策可享受特定行业的增值
税减免。
政策依据
国家鼓励新能源发电产业的发展，对符合条件的企业提供增
值税减免。
案例分析
该企业年销售额为5000万元，成本为3000万元，按照政策可享受特定行业的增值税减
免。
结论
该企业实际缴纳的增值税为 5000/1.17*17%-
国家为了鼓励某些行业或行为，会制定相应的减税、免税政策，以减轻纳税人负担。
税收优惠政策
针对某些特定行业或地区，国家会制定相应的税收优惠政策，以促进其发展。
增值税计算公式
增值税计算公式
增值税税额=销项税额-进项税额。其中，销项税额=销售额×税率

增值税ppt课件

允许抵扣纳税人用于生产商品和提供服务的所有固定资产的进项
税额。
生产型增值税
不允许抵扣固定资产的进项税额，只允许抵扣用于生产商品和提供服务的原材料等流动资产的进项税额。
收入型增值税
允许抵扣固定资产的折旧部分所含的进项税额。
02
增值税计算方法
增值税税率
增值税税率
根据不同的应税项目，增值税税率有所不同。一般纳税人和小规模纳税人的税率也有所差异。
增值税的税收优惠政策也是影响企业税负的重要因素。企业可以通过合理利用税收优惠政策降低税负。
对企业财务管理的影响
增值税的征收和管理涉及到企业的财务管理各个方面，如发票管理、税务申报、税款缴纳等。企业需要建立健全的财务管理制度，确保增值税的合规缴纳和
合法抵扣。
增值税发票的管理对于企业来说至关重要。企业需要确保发票的开具、保管和认证等环节符合税务规定，避免因管理
减税、免税规定
为了鼓励某些行业或行为的发展，国家会制定相应的减税或免税政策。
税收优惠政策
对于符合特定条件的纳税人，国家会给予一定的税收优惠政策。
增值税计算公式
销项税额
销项税额是纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的
增值税额。
进项税额
进项税额是纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的
古旧图书
向社会收购的古旧图书销售时免征增值税。
直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪…
进口直接用于科学研究、科学实验和教学的仪器、设备免征增值税。
退税政策
出口退税
对报关离境的出口货物，除国家规定不能退税的商品外，均应退税。
进项税额退税

增值税PPT课件(最新)(精)

先征后退
企业先按规定缴纳增值税，然后根据政策规定
申请退还部分税款。
税额抵免
允许企业将特定支出或投资抵免应纳增值税额
，降低税负。
申请享受优惠政策条件和程序
条件
企业需满足政策规定的条件，如行业类型、经要求，提交相关申请材料，如申请表、证明材料等。税务部门在审核通过后，将给予相应的税收优惠。
培训效果评估
定期对培训效果进行评估，针对存在问题及时改进和完善培训计划。
员工素质提升
通过培训和学习，提高员工的专业素质和能力水平，为企业增值税管理工作提供有力保障。
THANKS
感谢观看
伪造专票法律责任
伪造增值税专用发票属于严重违法行为，一经查实，将依法追究相关责任人的刑事责任。
04
增值税优惠政策解读与应用
优惠政策类型及适用范围
直接减免
对特定行业、地区或产品直接减免增值税，如农产品、小微企业等。
即征即退
对符合条件的企业，在缴纳增值税后，税务部门即时退还部分或全部
税款。
通过制度化管理，明确各部门职责和流程，提高工作效率，降低企业运营成本。
防范税收风险
加强内部管理，有助于及时发现和防范税收风险，确保企业税收安全。
明确各部门职责权限划分和协作机制建立
财务部门职责
负责增值税核算、申报、缴纳等工作，确保财务数据真实、
准确、完整。
销售部门职责
负责销售环节增值税发票的开具、审核和管理，确保销售业务合规。
采购部门职责
负责采购环节增值税发票的取得、审核和管理，确保采购业务合规。
协作机制建立
建立跨部门协作机制，加强部门间沟通和协作，确保增值税

增值税PPT课件最新

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contents
目录
• 增值税基本概念与原理 • 增值税申报与缴纳流程 • 增值税专用发票管理规范 • 增值税优惠政策解读与利用 • 增值税检查与稽查应对策略 • 增值税改革趋势与展望
Hale Waihona Puke 01增值税基本概念与原理
增值税定义及作用
增值税是一种流转税，以商品或劳务在流转过程中产生的增值额
03
增值税专用发票管理规范
专用发票种类及适用范围
增值税专用发票种类
包括普通发票、电子发票、卷式发票等。
适用范围
适用于纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产等情形。
领用、开具、抵扣和注销流程
领用流程
纳税人需向税务机关申请领用，并提供相关资
料。
开具流程
按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票
了解逾期缴纳的滞纳金和罚款规定，避免因逾期缴纳而产生不必要的损失。
异常情况处理流程
申报错误更正
如发现申报错误，应及时向税务机关申请更正，避免产生不必要
的税务风险。
税收争议处理
如与税务机关发生税收争议，应积极与税务机关协商解决，维护自身合法权益。
税务稽查应对
如遇到税务稽查，应积极配合税务机关的工作，提供相关资料和证明，确保稽查工作的顺利进行。
案例二
某企业在面临专项检查时，积极与税务部门沟通，主动提供相关资料和说明情况，最终顺利通过了检查。
案例三
某企业在遇到稽查时，注重运用法律手段维护自身权益，通过合法途径解决了与税务部门的争议问题。
06
增值税改革趋势与展望
国内外增值税制度比较

2024年度最新税法增值税课件ppt模板

比例征收增值税。
2024/2/3
减税政策
针对出口企业，实行增值税“免、抵、退”税政策，即对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税。
退税政策
针对某些特定行业或产品，如动漫企业、集成电路企业等，其实际缴纳的增值税按规定即征即退。
25
筹划方法分享
合理利用纳税人身份
根据企业规模和经营情况，选择一般纳税人或小规模纳税人身份，以获得更有利的税收待遇。
合理安排进项税额和销项税额
通过合理采购、销售安排和价格调整，控制进项税额和销项税额的比例，降低应纳税额。
2024/2/3
避免税收风险
合理规划税务筹划方案，避免触并合理利用各项税收优惠政策，降低企业税收负担。
26
注意事项和风险提示
注意税收政策的时效性和地域性
最新税法增值税课件ppt模板
2024/2/3
1
目录
• 增值税基本概念及原理 • 最新税法改革内容及影响 • 纳税申报与缴纳流程梳理 • 发票管理与使用规范解读 • 税收优惠政策利用与筹划 • 税务稽查与风险防范策略
2024/2/3
2
01
CATALOGUE
增值税基本概念及原理
2024/2/3
3
增值税定义与特点
增值税优惠政策的作用
03
有利于企业降低成本、增加收入、提高市场竞争力，同时也有
助于国家实现宏观调控和产业政策目标。
24
具体优惠政策解读
免税政策
针对某些特定行业或产品，如农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具等，免征增值税。
即征即退政策
针对某些符合条件的企业或产品，如小微企业、高新技术企业、资源综合利用产品等，减按一定

2024版增值税ppt完整版含内容

按时申报缴纳，避免逾期产生滞纳金和罚款。
14
04
增值税的税收优惠与减免
2024/1/27
15
税收优惠政策的种类
2024/1/27
直接减免
对特定行业、地区或项目直接减免增值税，如农业生产者销售自产农产品、避孕药品和用具等。
即征即退
对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人，如软件产品增值税即征即退政策。
先征后退
与即征即退差不多，只是退税的时间略有差异，主要是外贸企业出口退税。
先征后返
指税务机关正常征收增值税，然后由财政机关根据企业的纳税额，按一定的比例，将部分或全部的已纳税款返还给纳税人。
16
税收减免政策的适用条件
2024/1/27
符合相关税法规定
01
纳税人必须按照税法规定进行税务登记，并按时申报纳税。
符合优惠政策要求
02
纳税人必须满足相关税收优惠政策的具体要求，如行业、地区、
项目等限制条件。
提供必要的证明材料
03
纳税人需要提供相关的证明材料，如营业执照、税务登记证、
合同协议等，以证明其符合税收减免政策的适用条件。
17
申请税收优惠与减免的流程
了解政策
纳税人需要了解相关的税收优惠政策及其适用条件。
05
增值税发票的管理与使用
2024/1/27
19
增值税发票的种类与功能
增值税专用发票
用于纳税人销售货物、提供应税劳务或服务等经营活动，具有抵扣税款功能。
2024/1/27
增值税普通发票
适用于纳税人购买货物、接受应税劳务或服务等非经营活动，不可用于抵扣税款。
电子发票