基于内部控制制度下的事业单位经济责任审计实务分析

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浅谈事业单位经济责任审计风险及其控制措施

浅谈事业单位经济责任审计风险及其控制措施1. 引言1.1 研究背景事业单位经济责任审计是对事业单位在履行公共职能、管理财产以及财务运作过程中是否合规、是否有效、是否经济的审计活动。

随着社会经济的不断发展和事业单位数量的不断增加，事业单位经济责任审计风险日益凸显，对事业单位的经济责任进行审计已经成为保障事业单位经济运行健康的需要。

当前，我国事业单位在推进经济责任审计过程中，面临着众多挑战和风险。

一方面，事业单位的规模庞大，管理层次复杂，易发生经济责任违规问题；事业单位的人员素质参差不齐，审计工作难以保证审计质量和效果。

对事业单位经济责任审计风险进行深入分析，并提出有效的控制措施，对于提高事业单位经济责任审计工作的效率和效果，确保国家财政资金的安全和合理使用具有重要意义。

的解读将有助于更好地把握事业单位经济责任审计风险及其控制措施的重要性和紧迫性。

1.2 研究目的本文旨在探讨事业单位经济责任审计的风险特点及其可能存在的问题，深入分析事业单位经济责任审计所面临的风险因素，明确其控制措施及改进方法，以期为事业单位的经济责任审计提供有效的参考和指导。

具体目的包括：1. 分析事业单位经济责任审计的风险特点，揭示其在审计过程中可能存在的问题和隐患。

2. 探讨事业单位经济责任审计风险的控制措施，针对不同类型的审计风险提出相应的预防和控制方法。

3. 探讨事业单位内部控制机制的建立和完善，提出建议和措施，以确保事业单位经济责任审计的有效性和准确性。

4. 探讨审计结果的监督和落实问题，提出相应的改进措施，确保审计结果能够得到有效的运用和落实。

5. 探讨员工培训和意识提升问题，提出相应的培训计划和措施，提高员工对经济责任审计工作的重视和认识。

1.3 研究意义的内容如下：事业单位经济责任审计是对事业单位各项经济活动是否合法、合规、有效的检查和评价，对于保障事业单位财务管理的规范性和透明度，促进事业单位经济效益的提升具有重要意义。

经济责任审计中内控评价的应用分析

经济责任审计中内控评价的应用分析经济责任审计中内控评价的应用分析中国正处于经济转型的关键时期，经济责任审计的产生源于当前中国特色社会主义市场经济体制的建设需要，为提高经济责任受托方的要求，要求该受托行为的本人和地方党政机关部门、国家事业单位以及国有控股企业的主要负责人等对其负责的本地区、本部门或者本单位的财政收支等相关的经济活动承担相应的经济责任。

经济责任审计是审计机关的主要工作之一，而当前我国的经济审计设计的评价指标体系、方法重点等都过于偏向结果，使得经济责任审计的真正作用不能完全发挥，并且过于形式化和面子化，阻碍了经济审计的意义。

1.经济责任审计在分析研究经济责任审计中内控评价的应用，首先就应该对经济责任审计进行分析的理解，从其含义、目的、作用等方面进行透彻的了解经济责任审计，从而才能从根本上把握经济责任审计这一工作的重大意义。

1.1经济责任审计的含义财产所有权与经营管理权的分离是审计产生的客观条件，审计的目的是能够保护财产的完整性和安全性，确保会计资料是真实可靠的，明确财产经营管理者所应该承担的管理经营责任。

因而，从广义上说审计就是经济责任审计。

狭义的经济责任审计的含义是指企事业单位的法定代本文由收集整理表人或者承包经营责任人在其任职期间内或者承包经营期间，对经济责任的履行情况负责，并应按规定进行的审计活动。

1.2经济责任审计的目标经济责任审计的目标与常规的审计是有区别的。

常规的审计工作是希望通过审计能够维护相关经济法律政策，改善经营者的经营管理，提高社会经济效益。

而经济责任审计的主要目标是为了能够将经济责任人在其任职期间内，对本部门、本单位经济活动中应当负有的责任划分，为组织人事部门和纪检监察机关和其他有关部门考核使用干部或者兑现承包合同等提供参考依据。

1.3经济责任审计的作用经济责任审计其主要的功能体现在保护财产的完整和安全上，有利于保证财产的保值和增值等方面，同时能够有利于建立健全对经济责任人的监督管理体制，能够促进建设廉政政治。

基于内部控制的企业经济责任审计方法

基于内部控制的企业经济责任审计方法摘要：随着我国经济进入新常态发展阶段，在新的社会经发展时期，作为经济主体的企业，在适应新的经济环境，尤其是面对产业升级发展的要求面前，必须提高经济责任审计的能力和水平，进而从不同方面改善企业经济责任审计的状况。

并且，要与公司的具体情况相结合，以内部控制为基础，科学地优化和完善审计方法，保证经济责任审计工作的有序进行，并且将其扩展到了公司的内部管控和控制上，以此来帮助公司提升公司的内部控制管理水平，为公司创造出更好的可持续发展的能力和环境条件。

关键词：内部控制；企业经济；审计方法内部控制是企业实现其经营和管理目标而采取的一系列措施的总称，它是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策及程序。

企业经济责任审计指的是评价企业负责人任期内的履职情况，其履职情况包含企业经营绩效的达成、重大经营决策的执行情况、内部控制制度的建立及执行情况、廉洁从业情况等。

一、内部控制与企业经济责任审计的联系企业的经营管理水平的提高，主要是通过优化自身管理运营制度，改进相关措施，不断调整组织机构和岗位人员，这些都属于企业内部控制的方法。

企业经济责任审计，以内部控制为切入点，可以帮助企业维持可持续的、有序的经营和健康的发展，内部控制和企业经济责任审计之间的关系，可以归纳为以下几点。

首先，经济责任审计的内容涵盖对内部控制有效性的评价；再次，内部审计（涵盖经济责任审计）作为监督活动又是内部控制的重要内容，能够保证内部控制持续有效的运行。

最后，企业经济责任审计是基于企业风险导向的一种审计方式。

以内部控制为核心的经济责任审计，其工作的主要依据是内控“三阶段”，可以减少企业的日常经营活动受到经济责任审计的干扰，这对于审计工作人员来说，无疑也可以减少他们的工作量，让他们可以将注意力集中到更为重要的工作上。

二、内部控制前提下企业经济责任审计方法现在，企业经济责任审计是企业管理行为的一个重要组成部分，而对经济责任审计进行有效地评价的最重要的一部分，采用的是内部控制的方法。

事业单位经济责任审计风险及控制举措

事业单位经济责任审计风险及控制举措一、概述近年来，随着社会经济的快速发展，事业单位的数量呈现增加趋势，成为国家经济建设中的重要力量。

经济责任审计是防范和整治事业单位财务风险的重要手段，有利于加强事业单位内部控制，提高财务管理效率。

1. 财务管理风险。

事业单位财务管理不规范，存在财务违规行为以及用人不当、信用危机等方面存在的风险。

2. 管理风险。

事业单位管理体制相对松散，管理流程不规范、流程繁琐，缺乏明确的管理程序和责任制度。

3. 内部控制风险。

事业单位内部控制制度尚未健全，导致部分资金管理和审批流程存在漏洞。

4. 政策法规风险。

事业单位由于政策法规的不断更新，对业务操作和财务管理会产生一些模糊的边界问题，偏离政策、法律法规将会给事业单位带来严重的法律风险。

三、控制措施1. 加强内部管理。

加强各级管理部门的职责划分，建立完善的管理体系，规范事业单位管理制度及各个环节的流程，明确权责、职责和管理程序。

2. 建立内部控制制度。

建立科学规范的内部控制制度，包括财务管理制度、人事管理制度、物资管理制度等，确保财务制度的合法性和合理性。

3. 审计机构的聘任。

选择专业的审计机构进行审计工作，以保证财务风险问题的及时排查、整改和消除。

4. 推行IT技术。

推行信息化技术，在事业单位内部建立完善的信息系统，实现实时监管和数据共享，达到信息化管理。

5. 提高人员素质。

加强对管理人员和工作人员的培训，提高他们的素质，确保执行财务规范，规避财务风险问题的发生。

四、结论事业单位经济责任审计旨在规范经济活动，提高整个事业单位的经济效益和财务管理水平。

而各级管理部门应严格监管，在整个事业单位的经济和财务活动中建立完善的内部管理和控制制度，做好内部审计和监督的工作，预防、发现并处理财务风险，避免影响事业单位的正常运营和发展。

浅谈事业单位经济责任审计风险及其控制措施

浅谈事业单位经济责任审计风险及其控制措施【摘要】本文旨在就事业单位经济责任审计风险及控制措施进行探讨。

引言部分将从背景介绍和研究意义两个方面入手，为后续内容提供必要的基础。

正文部分将重点分析事业单位经济责任审计中存在的风险，包括财务造假、审计程序不当等问题，并探讨相应的风险控制措施，如建立健全的内部控制制度、加强审计程序监督等。

结论部分将对全文进行总结，强调研究的重要性和现实意义，并展望未来的研究方向。

通过本文的分析，读者将深入了解事业单位经济责任审计风险及其控制措施，为相关领域的实践提供有益的参考。

【关键词】事业单位、经济责任审计、风险、控制措施、背景介绍、研究意义、分析、探讨、总结、展望。

1. 引言1.1 背景介绍事业单位是指依法设立，具有独立法人资格，专门从事公益事业或社会服务的组织。

事业单位凭借其独特的性质和社会责任，在推动社会发展和服务民生方面发挥着重要作用。

经济责任审计是评价事业单位财务状况、监督经营管理的重要手段，有助于及时发现和解决经济管理中存在的问题，提高财务管理效率和透明度。

随着事业单位规模和复杂度的增加，经济责任审计面临着越来越多的挑战和风险。

事业单位经济责任审计的风险主要包括：财务数据的真实性和完整性问题、内部控制不足导致的漏洞和失控风险、财务管理不规范引发的成本风险等。

这些风险如果不及时发现和处理，可能损害事业单位的声誉和利益，影响其可持续发展。

有效的风险控制措施对于保障事业单位经济责任审计的准确性和有效性至关重要。

本文将对事业单位经济责任审计的风险进行深入分析，探讨相应的风险控制措施，旨在提高事业单位经济责任审计的质量和效果，促进事业单位的健康发展。

至此结束。

1.2 研究意义事业单位经济责任审计是对事业单位在经济活动中承担的责任进行审计的一种重要方法。

随着社会经济的发展和事业单位规模不断扩大，对事业单位经济责任审计风险的关注也日益增加。

研究事业单位经济责任审计风险及其控制措施的意义主要体现在以下几个方面：对事业单位经济责任审计风险进行深入研究可以帮助相关部门和机构更好地了解事业单位在经济活动中所面临的风险及其潜在影响。

对事业单位内部控制审计的探析

对事业单位内部控制审计的探析【摘要】本文通过对事业单位内部控制审计的探析，旨在深入研究事业单位内部控制的概念、特点以及审计的重要性、方法和步骤。

首先介绍了事业单位内部控制的概念和特点，接着阐述了内部控制审计的重要性，并详细讨论了审计的方法和步骤。

文章还分析了事业单位内部控制审计存在的问题，并提出了未来发展的趋势。

结论部分总结了对事业单位内部控制审计的观点，展望了未来的发展，并得出研究结论。

通过本文的探讨，可以更好地了解事业单位内部控制审计，为提升事业单位管理水平提供参考和建议。

【关键词】事业单位，内部控制审计，概念，特点，重要性，方法，步骤，问题，未来发展趋势，总结，展望，研究结论。

1. 引言1.1 背景介绍事业单位内部控制审计是一个重要的管理工具，对于确保事业单位的持续发展和规范运作起着至关重要的作用。

随着社会经济的不断发展和改革开放的深入推进，事业单位在我国经济社会生活中所起的作用日益凸显。

由于事业单位存在着一系列的管理问题和风险挑战，内部控制审计成为了必不可少的环节。

在过去的几年里，我国事业单位内部控制审计工作取得了一定的成绩，但也面临着一些挑战和问题。

一方面，由于事业单位的特殊性和管理体制的不完善，内部控制审计的实施过程存在一定的困难和障碍；由于市场竞争的加剧和风险事件的频发，事业单位需要更加完善和强化内部控制审计工作，以保障其稳健经营和可持续发展。

加强对事业单位内部控制审计的研究和探析，对于提升事业单位管理水平、降低风险风险、促进经济社会的健康发展具有重要的意义。

本文将从事业单位内部控制的概念与特点、内部控制审计的重要性、审计方法和步骤、存在的问题以及未来发展趋势等方面进行深入探讨，力求为事业单位内部控制审计工作的深入开展提供有益的思路和建议。

1.2 研究意义事业单位内部控制审计在当前社会中具有重要的研究意义。

事业单位作为公共机构，其内部控制体系的健全与否直接关系到公共机构的稳定运行和社会治理的有效性。

基于内部控制的企业经济责任审计实务分析

审计广角AUDITING SCOPE基于内部控制的企业经济责任审计实务分析杨一渠广州商学院摘要：审计实务监管对于企业长远发展而言意义深远，同时内部控制工作将会直接影响责任审计的质量。

本文对内部控制和经济责任审计的相互关联加以介绍，同时阐述以内部控制为基础的企业经济责任审计流程，从多角度出发，指出基于内部控制的企业经济责任审计实务的有效提升思路，以期为广大企业提供可靠参考。

关键词：内部控制；企业；经济责任审计；财务管理；财务风险引言在各大企业发展过程中，经济责任审计属于一类具有明显综合性的审计工作，其对于治理腐败、对领导层的权利进行约束以及考评领导人员等工作中作用明显。

近几年，社会对于企业审计质量的要求与日俱增，而经济责任审计工作的范围持续加大，企业若想在激烈的市场竞争中存活和发展，需对此予以高度重视。

一、内部控制和经济责任审计的相互关联（一）内部控制为经济责任审计主要组成部分之一对各大企业进行的内控结果可以成为落实经济责任审计工作的重要凭证。

这主要是因为经济责任审计工作主要目标当中囊括了内控需要实现的一些评价内容：（1）基本一致的运营效率性以及绩效指数完成性。

（2）代理人是否严格遵循法律章程，其能够类似于代理人对国家体制、章程等的落实状态。

（3）在日常运营阶段，代理人对企业资产盈亏的公示是否真实、是否与规范相符。

（二）科学合理的内控可以使责任审计品质得到改善对企业展开内控工作，其主要目标为全程评价企业进行的各项工作，除了要落实事前的工作评价，同时还严控事中以及事后。

此外，这类内控评价模式可以使相应内容更加合理，观察视角保持客观。

在通常情况下，在企业中落实内控工作，主要可以运用的方式包括了：展开问卷调查、与员工展开深入交流以及审核相应文件等。

以此为基础，将经济责任审计落实到企业当中，应该与内控方式做对比，根据相应流程落实经济责任审计工作，评估审计的前期、中期与后期，保证所得审计结果科学、合理，评估具有系统性，最终使活动质量以及效率提升。

行政事业单位内部经济责任审计的解读与探析

行政事业单位内部经济责任审计的解读与探析在行政事业单位中，内部审计是一项重点工作，是对单位财务收支真实性、合法性进行监督的一种方式。

在本文中，将就行政事业单位内部经济责任审计进行一定的研究。

标签：行政事业单位;内部经济责任;审计一、引言在我国治理体系中，经济责任审计是一种重要方式，也是对党政领导干部进行监督、管理的重点方式，对单位发展具有积极的意义。

在新的发展环境当中，需要能够对该项工作引起重视，保障审计工作开展效果。

二、经济责任审计作用经济责任审计是现今我国政府行政事业发展中的重点工作内容，对于政府的稳定发展具有积极的意义，其作用体现在：第一，强化干部监督。

在新的社会发展背景下，为领导干部的工作与发展提供了良好的舞台，同时也对干部考察工作提出了挑战。

通过经济责任审计工作的进行，则能够使定量、定性相结合，根据领导干部任期目标，在分析考核经济指标的基础上评价任期工作业绩，保证能够以公正、客观的方式对经济业绩进行确认，对领导干部任期内的德能勤绩进行考核，在为干部的评价、使用提供良好依据的同时，使其能够在工作当中做好自身职责履行，避免发生短期行为。

第二，促进廉政建设。

在经济责任审计工作开展中，通过对领导干部任期内财务收支、财政收支情况的审计，能够起到对个人经济责任进行查明的目的。

该项审计活动直接关系到领导干部的全部任职时间能够对财务收支审计、财政收支审计不容易发现的问题进行查明，在腐败分子的揭露、惩治方面具有较好的效果。

三、行政事业单位内部经济责任审计工作的优化措施（一）完善指标体系对于各级行政事业单位，在工作中要同具体的业务活动以及单位性质相结合，对领导干部经济责任审计工作开展的评价依据进行完善。

从深度来说，可以在对《实施细则》、《规定》具体内容进行参照的基础上进行，并结合多年审计工作实践，对相关评价指标进行细化处理，以此为领导干部业绩评价工作的进行实现可靠信息的提供。

同时，可以充分结合定性以及定量评价，在对合理评价体系进行构建的基础上多重比较。

内部控制制度下的事业单位经济责任审计实务

内部控制制度下的事业单位经济责任审计实务
张丹丹
【期刊名称】《中外企业家》
【年(卷),期】2015(000)018
【摘要】本文根据内部控制制度及经济责任审计的定义,分析内部控制制度下的事业单位经济责任审计实务,以期为事业单位进行干部管理提供可靠的依据.
【总页数】1页(P33)
【作者】张丹丹
【作者单位】江西财经职业学院,江西南昌331700
【正文语种】中文
【中图分类】F239.47
【相关文献】
1.内部控制视角下的经济责任审计实务研究 [J], 杜枫
2.基于内部控制制度下的事业单位经济责任审计实务分析 [J], 杨晓宇
3.经济责任审计实务研究——与经济效益审计相结合的经济责任审计 [J], 中国石化审计局武汉分局课题组
4.谈事业单位领导干部经济责任审计实务 [J], 陈慧娟
5.论内部控制视角下的经济责任审计实务 [J], 王晓军
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内部控制评价在经济责任审计中的应用实务

内部控制评价在经济责任审计中的应用实务[摘要]本文基于审计理论并结合经济责任审计的特殊情形，采用以下程序来研究内部控制评价在经济责任审计中的应用实务：计划阶段对内部控制的初步评价；实施阶段对内部控制的进一步评价；报告阶段对内部控制的最终评价。

[关键词]控制评价；计划；实施；报告[中图分类每]F239.47 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194(2009)07-0055-02在企业领导人员经济责任审计中，审计的直接目标是评价领导人员的个人经济责任。

在现代企业制度下，建立企业内部行之有效、科学合理的内部控制制度无疑是企业领导人员一项至关重要的经济责任，因此，内部控制评价是经济责任审计的重要内容。

一、计划阶段对内部控制的初步评价(一)了解内部控制的内容审计人员应从以下两个层次对被审计单位内部控制进行了解：第一层次是对内部控制进行总体评价。

由于企业内部控制是由控制环境、风险评估、控制活动、信息系统与沟通以及对控制的监督这5个要素组成的，于是内部控制整体评价就应从这5个方面出发，针对每个项目确定具体评价内容和重点。

第二层次是对内部控制具体业务流程进行的评价。

本文以工业制造业为例，从销售收款循环、采购付款循环、生产与存货仓储循环、筹资投资循环等4个业务循环及货币资金控制来评价具体业务流程的控制。

两个层次的评价不应割裂开来。

前者是对内部控制综合水平的反映，后者是对内部控制具体作业循环的反映。

内部控制可能既包括人工成分，又包括自动化成分，在了解内部控制时，审计人员应当考虑内部控制的人工特征和自动化特征及其影响。

(二)了解内部控制的程序审计人员对内部控制的调查了解和初步评价可以通过以下方法进行：查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件；询问被审计单位管理人员和其他有关人员；检查内部控制过程中形成的文件和记录；观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况等。

按新审计准则的理念在计划阶段针对被审计单位整体控制环境、监督要素和风险评估的结果，将风险发生的可能性不仅从认定层次上将该风险水平归结到相关账户中去，作为制订交易类别或账户余额实质性程序计划的依据，还应从整体层面上与企业管理目标、经营计划和财务报告的相关内容联系起来，据以确定将要实施的实质性程序的性质、范围、时间和重点。

论行政事业单位内部控制审计的实践问题

论行政事业单位内部控制审计的实践问题近年来，随着我国行政事业单位数量的不断增加及其管理体制的逐渐完善，其内部控制的审计工作也逐渐得到了重视。

行政事业单位内部控制审计是指对一个行政事业单位的制度、流程、政策等方面的内部控制情况进行审计的一项工作，旨在检查内部控制的合规性、有效性和创新性，提出改进建议，保障行政事业单位的财务稳健和管理合规。

然而，行政事业单位内部控制审计在实践中也存在一些问题，主要体现在以下几个方面：一、审计主体的素质和能力亟待提高。

一些审计人员在实际工作中缺乏法律、财务等专业知识，对控制过程中的重要环节缺乏关注，审计报告中存在一些规范性较弱的问题。

为此，对于审计人员的培训和职业素质提升尤为重要。

二、内部控制审计工作的制度不完善。

由于行政事业单位的类型、规模、组织形式等存在差异，社会上对内部控制审计的标准化、规范化要求也越来越高，但目前相关的制度和规定还不够完善，难以保证审计工作的有效性和公正性。

三、在实际工作中审计人员难以发现所有问题。

行政事业单位的内部控制涉及面极广，在实际审计中，审计人员难以对所有环节进行详尽审查和发现所有问题，这就需要审计人员在工作中更加细致、认真、缜密，注重发现一些隐藏的、不容易被发现的问题。

四、行政事业单位对内部控制审计的配合存在问题。

行政事业单位的管理者可能会因为自身的经验和风格等原因，对内部控制审计提出异议，甚至不愿意配合审计工作。

这种情况需要得到有效的解决。

为了解决这些实践问题，应该从以下几方面入手：一、加强对审计人员的培训力度，提高其职业水平和技能水平，使其能够更好地从事内部控制审计工作。

三、采用信息化手段，提高审计人员的工作效率和审计范围，在监督的同时提高审计的覆盖率。

四、加强对行政事业单位内部控制审计工作的宣传和引导，帮助单位管理者们深入了解审计工作的重要性和必要性，配合审计人员开展工作。

总之，行政事业单位内部控制审计是维护公共财产安全和利益的重要工作，随着审计工作的深入推进，其工作实践中的问题也将逐渐得以解决。

浅谈事业单位内部控制及内部控制审计

财政金融浅谈事业单位内部控制及内部控制审计◎严翡事业单位在内控工作中强化内部会计审计工作力度具有重要意义，不仅能够增强会计监督效果，还能确保内部控制的有效性，维护我国的会计法律制度，提升所有会计信息内容的真实性，因此事业单位应强化对内控工作、内部会计控制审计工作的重视度，总结丰富经验并利用科学化的手段进行管控，切实提升事业单位的内控水平和发展效果。

一、事业单位会计内控审计的意义1.有助于保障国家与社会监督落实。

我国的事业单位内审工作领域中，国家层面和社会层面的监督能够有效弥补内部独立监督的缺陷，在一定程度上增强会计监督工作的有效性，不断完善审计工作模式，切实保障监管工作效果。

由此可见事业单位合理性地进行内控审计，能够为国家层面、社会层面与群众层面的监督提供基础保障，增强整体的审查、监管工作水平。

2.有助于落实会计法律。

目前我国在会计法律法规方面已经不断的完善和更新，事业单位在自身工作领域中严格执行内审任务，有助于全面落实会计法律，按照法律要求和标准审查会计工作人员和组织机构是否有违法行为、违规行为，监督事业单位的各项经济活动是否合法、是否真实，使得事业单位财务会计部门和其他的经济业务部门可以依法执行任务，切实维护法律制度在事业单位财会工作中的权威性、约束性与规范性。

3.有助于维护财会信息的真实性。

内审工作中，能够全面分析财会数据信息内容的真实性，完整性和合法性，审查会计原始凭证情况，明确账簿所记录的信息是否和实际财务收入支出信息相符，同时还能全面监督会计凭证所反映出来的经济内容，准确进行事业单位各类经济业务的划分处理，另外还能审核报表的情况，确保其中所有信息的真实性，保证报表内的信息可以将单位的经营状况与财务现状反馈出来，一旦在财务会计信息审查的过程中发现存在信息不准确或是不合理的问题，就可以及时性提出整改和完善的意见建议，使得财会部门能够按照具体的内审意见和结果，针对性完善自身的工作模式。

4.有助于增强会计监管效果。

基于内部控制的企业经济责任审计研究

基于内部控制的企业经济责任审计研究摘要：随着我国经济体制改革的不断深入，经济责任审计在维护国有资产安全完整以及有效监督和促进国有企业领导干部廉政建设方面发挥着无可替代的作用。

本文分析了当前审计存在的问题，提出将内部控制评价贯穿于经济责任审计过程，并以实际案例来分析、建立以内控控制评价为基础的经济责任审计体系。

关键词：内部控制；企业；经济责任审计一、内部控制和经济责任审计的相关概念及联系(一)内部控制与经济责任审计的含义1、内部控制内部控制是指企业中的各级管理层，为了保护企业经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施和程序，并将这一系列工作予以规范化和系统化，使之成为一个完整严密的体系。

2、经济责任审计经济责任审计是指企事单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任的履行情况所进行的审计。

经济责任审计的主要目的是分清经济责任人任职期间在本部门、本单位经济活动中应当负有的责任，为组织人事部门和纪检监察机关和其他有关部门考核使用干部或者兑现承包合同等提供参考依据。

(二)内部控制与经济责任审计的联系内部控制与经济责任审计工作作为企业经营的重要组成部分，对于企业的健康发展与正常运营有着重大的现实意义。

两者相辅相成又密不可分，从严格意义上来讲，内部控制从属于经济责任审计的一个分支，是开展和提升企业经济责任审计工作成效的基础和关键。

具体表现为以下两点：1、内部控制是企业经济责任审计工作中的重要环节企业内部控制程度的好坏直接影响着经济责任审计工作的准确性与有效性，企业内部控制与经济责任审计有着共同的使命和目标，都是为了确保企业代理者能够遵纪守法，对于企业的经营能够严格按照相关的规章制度来进行；同时也要确保企业代理者在任职期间企业公布的财务报表的真实性以及公司资产损益方面的合规性，最后也要保障能技术督促和监督企业代理者提升企业经营效率，完成企业的绩效指标。

基于内控制度评价的经济责任审计案例分析

２．审计过程及结果分析
时如果从审计对象的内控制度建设情况着手，对审计对行座谈会，进行双向沟通，以达到增进理解，相互配合
象单位的内控制度进行风险评估，对其内控制度进行符的目的。然后对被审计单位的内部控制进行评审，主要
合性测试，对其内控评审中发现的重大风险进行重点审对该单位的预算控制、不相容分离控制、内部授权审批
往往因其对象复杂和内容广泛，而完成一个项目的时间支管理中存在的问题，分析其在内部控制方面存在的漏又非常有限，这样就造成审计资源的不足和审计工作时洞，从而查出该单位存在截留收入、私设 “ 小金库 ”的
间紧、任务多的矛盾。在工作中，如果审计人员不注意现象。
计，往往能取得较好的成果，笔者结合本单位近年的一控制、业务流程控制、资产保护控制、会计系统控制、
次工作实践谈一些心得体会。
信息技术控制等七个方面的内控制度进行评价，发现该中心几乎没有建立什么内控制度，这方面的概念比较模糊，在查阅中心提供的会计资料和其他经济资料的时候，审计组就特别注意检查这些资料的真实性、正确性、完
组与单位出纳及负责人再三谈话，他们终于交出账外源是否合法，单据内容是否真实、完整，审批手续是否
账的凭据，经审计小组查清这部分账外收入达到３Ｏ多完整。
万元。
个项目的时间又非常有限，这样就造成审计资源的不足和审计工作时间紧、任务多的矛盾，这时如果从
审计对象的内控制度建设情况着手，对审计对象单位的内控制度进行风险评估，对其内控制度进行符合

经济责任审计中内控评价的应用分析

经济责任审计中内控评价的应用分析【摘要】摘要：本文通过分析经济责任审计中内控评价的应用情况，探讨了内控评价在经济责任审计中的重要性、对审计的影响、具体应用方式、提高审计效益的路径以及局限性。

结论部分展望了内控评价在经济责任审计中的应用前景，并提出了未来发展方向和如何更好地应用内控评价于经济责任审计中的建议。

通过本文的研究，可以进一步加深对内控评价在经济责任审计中的作用和意义的理解，为提升审计质量和效率提供参考。

【关键词】经济责任审计，内控评价，应用分析，重要性，影响，具体应用，效益，局限性，展望，发展方向，应用方法。

1. 引言1.1 经济责任审计中内控评价的应用分析经济责任审计中内控评价的应用分析是对企业内部控制系统进行评价和改进的过程，旨在提高企业内部运作效率、降低风险和保护企业利益。

内控评价是经济责任审计中的一个重要环节，通过对企业内部控制系统的评价，可以发现系统中存在的弱点和风险，进而采取措施进行改进和加强。

在经济责任审计中，内控评价的重要性不言而喻。

内控评价可以帮助审计人员深入了解企业内部控制系统的运作情况，为审计工作提供必要的依据。

通过对内部控制系统的评价，可以及时发现潜在的风险和问题，有利于企业及时采取措施进行处理，避免损失发生。

内控评价还可以帮助企业建立健全的内部控制制度，提高企业的管理效率和风险控制能力。

2. 正文2.1 内控评价在经济责任审计中的重要性在经济责任审计中，内控评价的重要性不言而喻。

内控评价是对企业内部控制机制是否有效运行的评估，其结果直接影响着审计员对企业财务报表的可靠性和真实性的判断。

内控评价能够帮助审计员了解企业内部控制的强弱和风险程度，帮助其识别潜在的风险和问题，从而有针对性地进行审计工作，提高审计工作效率和准确性。

内控评价可以帮助企业建立健全的内部控制机制，提升企业的经营管理水平和财务管理水平，最终提高企业的经济效益和竞争力。

内控评价还可以帮助企业规范经济行为，规避潜在的风险和漏洞，提升企业的信誉度和声誉。

在事业单位中经济责任审计要点具体有哪些

在事业单位中经济责任审计要点具体有哪些在事业单位中经济责任审计要点具体有内部控制制度评价、事业单位资产和负债审计、事业单位净资产审计和其他内容审计。

下面我来为你解答，希望对你有所帮助。

一、内部控制制度评价内部控制制度是事业单位内部管理的重要组成部分，是事业单位内部为实现组织目标，确保财产物资的安全、完整，财务信息的真实、合法，各项经济活动的合规、合法及效益性，利用内部因分工不同而产生的相互联系，相互制约的机制，建立起来的一系列内部管理制度。

内部控制制度评价，是事业领导干部经济责任审计的重要环节，通过评价，向事业单位及主管部门提出加强管理和促进控制措施的建议。

从审计评价的角度看，事业单位内部控制制度，一般分为内部会计控制和内部管理控制两大部分。

内部会计控制制度主要内容有授权批准控制、财务收支计划控制、职务分离控制、会计记录控制、实物控制等方面。

内部管理制度主要内容有管理组织机构设置、年度工作计划、组织人事控制等方面。

内部控制制度的评价，就是对其是否健全，有效进行的审查和评价。

一般分为健全性评价和符合性评价两个步骤，其方法与其他行业基本相同。

二、事业单位资产和负债审计事业单位资产审计，主要内容依然是审查现金，银行存款，应收及预付款项，存货，对外投资，固定资产，无形资产的真实性、合法性，负债审计也是主要包括借入款项，应付账款其他应付款，各种应缴款项等的审计。

其方法，程序与一般企业的审计相差不多。

三、事业单位净资产审计事业单位的净资产是指基金资产减去基金负债后的差额。

包括事业基金、固定基金、专用基金、结余等。

1、事业基金审计：事业基金是指事业单位拥有的非限定用途的净资产，主要包括滚存结余资金等。

按当期实际发生数记账。

对事业基金的审计，主要包括以下内容：（1）、审查事业基金来源的合法性。

主要审查事业单位的事业基金来源是否为滚存结余资金和一般投资基金，有无将不应转入事业基金的其他基金记入该科目的问题。

（2）、审查事业基金期末余额的真实性。

分析探讨事业单位经济责任审计

三、经济责任审计中存在的一些问题及对策
１、经济责任审计常和财务收支审计相混淆。目前ｒ些经济责任审计项目，，一财务收支审计味道体现过浓而缺乏经济责任审计特色，其原因土要是财务收支审计轻车熟路、便于操作，而其他方面问题。２认识不到位。“ 、走过场” 问题也比较突出。当事人调离、升迁、级时不愿意在晋审计中出现问题，影响前途丢面子，过不怕了关，而在位的领导Ｔ部更不愿意得罪人。尽量说好话，甚至暗示工作人员应付了事，造成ｒ审计工作走过场，失去了经济责任审计的意义认真落实党风廉政建设责任制，领导要以对党和人民高度负责的态度，严肃对待经济责任审计。由组织、纪律监察、审计各部门互相配合、各行其职、各负其责、密切配合，互交流与沟通，以便组织和群众相能够公正地评价领导干部的业绩．防止腐败分子钻空子。给党的事业带来不利的影响。
证审计质量．提高审计水平。圃
【参考文献】１吴永和．审计基础【．Ｍ高等教育出版社，】
、
２６００
刘世林，方伟明．经济责任审计理论与实务［］中国时代经济出版社，２０Ｍ．０６５、张锡．经济责任审计操作实务【］Ｍ．企业
运用审计理论和方法，检查、确认和评价被审计者任期内履行经济责任情况及个人遵守财经法规的情况所进行的监督、鉴定与评价
的一种审计制度。认真搞好这项＿Ｔ作将促进领导干部勤政廉政．有利于增强领导干部拒腐防变能力．从管理机制和源头上预防和治

内部控制评价在经济责任审计中的应用实务

体作业循环的反映。内部控制可能既包括人工成分又包括自动化成分，了解内部控制时，在审计人员应当考虑内部控制的人工和自动化特征及其影响。（）二了解内部控制的程序审计人员对内部控制的调查了解和初步评价可
收稿日期：Ｏ８—０２ｏ８—１２
可以单独使用，也可以结合使用。审计人员进行初步了解后，当评估控制风险，是否依赖被审计单应对位的内部控制及依赖的程度做出决策。笔者认为在运用传统的内部控制评价模式对企业已经存在的内部控制进行评价的基础上，行风险导向评价法有推其必要性。风险导向评价法要求评价人员将评价的起点放在关注企业发展战略和识别企业业务流程的风险上，分析风险并提出控制风险的建议和方法。特别需要指出，评价内部控制并非为了控制本身，而是应针对企业经营过程中可能面临的风险做出评
依据，应从整体层面上使企业管理目标、还经营计划和财务报告的相关内容联系起来，此确定将要实据
、
计划阶段对内部控制的初步评价
（）一了解内部控制的内容
审计人员应从以下两个层次对被审计单位的内部控制进行了解。第一层次是对内部控制进行总体
二、实施阶段对内部控制的进一步评价
（）一测试内部控制的情形
在计划阶段，对被审计单位内部控制制度进行了调查和风险评价，确定了重点审计领域和审计方案。在实施阶段，通过实施内部控制测试，可进一步了解被审计单位内部控制的实际执行情况和有效程度，并对控制风险水平进行再评价。审计人员通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效性。但控制测试并不是所有审计中都必需执行的程序，当存在下列情形之一时，审计人员应当实施控制测试：一是在评估认定层次出现重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；是仅实施实质性程序不足以提二供认定层次充分、当的审计证据。适在测试控制运行的有效性时，计人员应当从审四方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：一是控制在被审计期间的不同时点是如何运行的，二是控制是否得到一贯执行，三是控制由谁执行，四是控制以何种方式运行。如果被审计单位在被审计期间内的不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期不同控制运行的有效性。（）试内部控制－Ｎ