安然事件

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安然事件分析课件

强化监管力度的紧迫性
加强政府监管
建立健全跨部门协调机制，加大对上市公司、中介机构等的监督检查力度，及时发现和纠正违法违规行为。
强化市场约束
完善投资者保护机制，提高投资者风险意识和维权能力，推动资本市场健康发展。
推进国际合作
加强与其他国家和地区的监管合作，共同打击跨国金融犯罪，维护全球金融市场的稳定。
早期发展
20世纪90年代初，安然公司通过兼并与收购迅速扩张，涉足能源交易、市场营销和金融服务等领域。逐渐成为全球最大的能源交易商之一。
03
破产事件
2001年，安然公司爆出会计丑闻，股价大跌。同年12月，安然公司申
请破产保护，成为美国历史上最大的破产案之一。
安然公司业务模式
能源交易
安然公司是全球最大的能源交易商之一，主要从事天然气、石油和电力等能源的买卖交易。通过独特的能源交易策略，公司在市
监管政策调整
安然事件促使美国政府对金融监管政策进行调整，加强了对企业财务报告的监管和处罚力度。
会计行业变革
安然事件引发了对会计行业的深刻反思，推动了国际会计准则的改革和完善。
分析目的和意义
深入了解安然事件
通过分析安然事件的背景、过程和影响，帮助学生深入理解该事件的来龙去脉。
揭示企业治理问题
完善会计准则的必要性
1 2 3
提高会计准则的质量
加强会计准则的研究和制定，确保准则具有可理解性、可操作性和可国际性，减少会计处理的模糊地带。
强化会计信息披露要求
增加对重要会计估计和判断的披露要求，提高财务报告的透明度，便于投资者准确评估公司财务状况。
加大对会计违规行为的处罚力度
严格执法，对会计造假、舞弊等行为予以严厉打击，维护资本市场的公平性和诚信度。

安然事件观后感

安然事件观后感《安然事件》是一部以真实事件为背景的纪录片，记录了美国能源公司安然在2001年的巨大丑闻以及相关涉案人员的追踪调查过程。

观看这部纪录片，让我深思人性和道德的边界，在追求利益最大化的背后，人们是否应该忽视道德和法律的约束。

首先，这部纪录片向我们展示了利益驱使下的无序和黑暗。

在安然公司内部，员工们为了追求更高的利润和股价，不惜利用虚假的财务数据进行欺诈，蒙蔽投资者和监管机构。

他们为了自己的个人利益，不惜毁掉他人的生活和财产。

这种利益至上的追求，让人们忘记了自己的职业道德和社会责任，将财富和金钱视为一切的衡量标准。

其次，纪录片中的调查人员以及相关证人和受害者，给人们带来了一线希望。

他们不畏困难，坚持对丑闻进行揭露和调查。

调查人员们通过追踪证据和跟踪线索，逐步揭开了安然公司的虚假财务和欺诈行为，让丑闻真相得以曝光。

他们的坚持和努力，使得这个黑暗的世界中染满污渍的阳光重新回归。

同时，纪录片中的受害者也让人们深受触动。

他们是普通投资者、退休人员和员工，他们因为被欺骗而失去了血汗钱和未来的安定生活。

他们的苦难和坚持，激发了人们对正义和公平的思考。

在这个世界上，强权者的压迫和欺骗在很多时候都难以避免，但我们应该勇敢站出来，为受伤害的人们争取公平和正义。

最后，这部纪录片也提醒了我们监管机构和政府的重要性。

在安然丑闻中，监管机构的疏忽和缺乏监管力度成为了问题的一部分。

监管机构应该发挥更大的作用，加强对公司财务信息的审查和核实，防止类似丑闻再次发生。

政府应该加强对企业的监管和法律法规的完善，维护市场的公平和秩序。

通过观看《安然事件》，我深刻认识到人性的薄弱和追求利益的盲目。

我们每个人都应该时刻保持良好的道德品质和社会责任感，不以牺牲他人利益为代价去追求个人利益。

同时，也应该加强对企业和监管机构的监督，共同维护公平和正义的社会秩序。

只有这样，我们才能真正实现人与人之间的信任和社会的和谐发展。

安然事件

2001年12月，居世界500强第7位的美国能源巨头安然公司因经营亏损严重和财务丑闻败露而宣布破产，其股票价格由一年前的每股85美元跌至破产时的每股26美分，使该公司的股票持有者损失惨重，但最大的受害者还是安然公司遍布全球的21000名员工，这是因为，安然公司为其员工购买了退休储蓄计划，名为401K养老金计划。

按照公司的建议，员工将他们的401K账户中个人存的钱款大部分投资了安然公司的股票，而安然公司为员工提供的401K计划配套资金也全部以本公司股票的形式支付。

在2001年安然公司股票一路狂跌期间，安然曾阻止员工出售本公司股票，并通过电子邮件放出消息说本公司股票将止跌回升，而该公司的29名高级主管在股价崩盘之前已出售大量股票，获得11亿美元的巨额收益。

公司禁止员工出售大幅贬值的股票，使他们投资于该公司股票的养老储蓄金损失高达数十亿美元。

安然公司之外也有很多人在401K计划里有安然公司的股票，所以安然一案害人无数。

不仅如此，安然做假账的财务丑闻被揭露后，一批世界著名大公司和会计事务所的财务丑闻也相继爆出，如电信巨头世通公司运用不当的会计手段隐瞒了38亿美元的支出；施乐公司过去5年夸大营业收入64亿美元；电信运营商Quest承认11.6亿美元的收入计算不当；媒体巨头时代华纳美国在线虚报收入2.7亿美元……，从而使美国两年来不断下滑的股价再次受到沉重打击，投资于股票的401K养老金遭受重创，损失极其惨重。

美国第二大养老基金———纽约州养老基金日前表示，该公司在近期的公司丑闻及破产潮中损失巨大。

拥有大量世通股票的纽约州养老基金由于世通公司于2002年6月爆出假账丑闻后，公司股价一路狂泻，从4年前的每股64.5美元跌至不到10美分，为此损失了3亿美元，而此前，该养老基金已经因安然破产而损失超过1亿美元。

其他几家大型养老基金也不例外，拥有900亿美元资金的佛罗里达州养老基金在安然事件中损失了3亿美元，在世通公司上再度损失了约9000万美元。

浅析安然事件审计失败的原因及其防范措施

浅析安然事件审计失败的原因及其防范措施安然事件可谓余音绕梁，“安然”一词几乎成为“会计欺诈”的代名词。

安然事件是2001年由美国证券交易委员会发现的一起严重会计欺诈案，涉及数十亿美元的会计欺诈，造成全球10万多名投资者损失超过7000亿美元。

安然事件表明，审计安全性已经受到了严重的威胁，甚至可能出现审计失败的情况。

1、审计失败的原因安然事件证明，审计安全性已经受到了极大的威胁，审计失败的原因有：（1）信息不真实：企业在申报信息时可能提供虚假或半真实的信息，审计机构很难发现这种情况。

（2）审计人员经验和专业能力不足：审计失败的可能原因是审计人员的专业能力和技术能力不足。

（3）审计资源紧张：随着财务报表的复杂性和变化性的增加，会计师和审计人员的数量可能无法满足需求，他们缺乏足够的时间去做出正确的决定。

（4）审计重心移位：审计安全性受到威胁，某些审计人员在审计方面受到一定程度的压力。

2、防范措施为了防止审计失败，针对安然事件中出现的情况，有必要采取以下措施：（1）建立书面审计程序：更严格地执行审计程序，建立清晰的书面审计程序，涉及检查证据，发布报告和解释标准的审计报告，这可以有效帮助审计师准确识别企业信息的真实性。

（2）强化审计人员培训：强化对审计人员的职业道德和专业技能的培训，教给审计人员如何判断企业财务信息的真实性，增强审计项目的审计能力。

（3）加强审计监督：加强对审计人员和审计机构行为的监督，建立审计责任系统，对参与审计的实力不足的审计机构进行约束。

（4）完善金融报表的规范：加强企业财务报表的规范，完善企业财务报表的制定，确保企业财务报表规范、可信任和可靠。

总之，安然事件表明审计安全性受到威胁，为了保证审计准确性，必须采取措施加强审计，尽力避免审计失败的发生。

安然事件的概括

安然事件及其分析一.安然事件概括安然成立于1985年，作为世界最大的能源交易商，在2000年的名列《财富》杂志“美国500强”的第七名。

但他的成功是如此的短暂。

2001年10月16日，安然公司公布第三季度的财务状况，宣布公司亏损总计达到6.18亿美元。

美国证券交易委员会盯上了安然，于10月31日开始对安然公司进行正式调查。

11月8日，安然向美国证监会递交文件，承认做了假帐：从1997年到2001年间共虚报利润5.86亿美元，并且未将巨额债务入帐。

在安然向美国证监会承认做假以后，又犯下了一次重大决策错误，同时遭受了一次收购失败的重大打击，证券评级公司雪上加霜，大幅调低对安然的评级。

12月2日，安然正式向破产法院申请破产保护。

2002年1月15日，纽约证券交易所正式宣布，将安然公司股票从道•琼斯工业平均指数成分股中除名，并停止安然股票的相关交易，至此，安然这个曾经辉煌一时的能源巨人已完全崩塌。

二.美国社会各界对安然事件的反应在安然事件中，不仅安然公司、安达信受到了毁灭性的打击，投资者、安然的交易对象以及金融财团都受到了重大影响，遭受了不同程度的损失。

对于这一事件，美国社会各界都给予了高度关注，并采取了一系列应对措施。

(一).布什政府的反应安然事件后，美国总统布什立刻在1月29日的国情咨文演讲中要求加强公司的会计管制，实施更加严格的会计准则和公司披露要求。

白宫方面对布什在“麦克姆·鲍德里戈国家质量奖”颁奖典礼上的讲话进行了整理，并以“布什总统的十点计划”为名在白宫政府网站上公开发表。

主要内容包括：1、投资者有权及时获取公司的定期信息、关键信息以及内部交易信息，公司的CEO以及内部高层管理人员必须确保这些信息的真实和充分；2、SEC应监督并确保公司对提供给投资者的信息的真实性和公正性负责，并且这种信息应该用简单语言描述，并且加强对注册会计师行业的管制。

(二). 美国国会的反应在对安然公司和安达信公司进行调查的同时，美国参众两院都提出了对上市公司和会计师职业界采取更严厉的监管措施。

安然事件

安然事件及其启示一、安然事件的基本情况去年以来，美国资本市场出现了一系列财务丑闻，安然、环球电讯、世界通信、施乐等一批企业巨擘纷纷承认存在财务舞弊，在美国资本市场上引起轩然大波，一批大的上市公司遭投资者抛弃，宣布破产。

这些企业的造假行为不仅欺骗了投资者，也使自己付出了沉重的代价，同时，损害了资本市场的秩序，给美国经济造成了重大的影响。

这些企业的舞弊行为目的不同，手段各异，其中安然公司的财务舞弊事件比较典型，影响也比较大。

这是因为，一是安然事件是这次美国资本市场舞弊风波的发端，二是安然公司从成长到破产，一直吸引美国媒体的关注和公众的视线，三是安然事件的发生导致世界著名的会计公司——安达信公司解体。

因此，研究安然事件，不仅可以了解美国上市公司如何造假，美国资本市场存在哪些缺陷，对我国资本市场的完善和发展也有一定的借鉴作用。

（一）安然公司的基本情况１．安然公司的成长历程安然公司成立于1985年，是由美国休斯敦天然气公司和北方内陆天然气（InterNorth）公司合并而成，公司总部设在美国得克萨斯州的休斯敦，首任董事长兼首席执行官为肯尼斯〃雷，他既是安然公司的主要创立者，也是安然公司创造神话并在后来导致危机的关键人物。

安然公司在肯尼斯〃雷的领导下，经历了四大步跨越，从名不见经传的一家普通天然气经销商，逐步发展成为世界上最大的天然气采购商和出售商，世界最大的电力交易商，世界领先的能源批发做市商，世界最大的电子商务交易平台，一步一个高潮，步步走向辉煌。

第一步，安然公司实现经营模式的转变，开创了新的天然气现货交易模式。

安然公司成立之初，拥有37000公里的州内及跨州天然气管道，主要从事天然气的采购和出售。

当时，美国的天然气工业实行政府管制，给能源企业的发展带来很大限制，安然公司在成立不久，凭借与政府高层良好的沟通关系，联合其它一些大能源公司游说政府放松对能源工业的管制，获得成功。

随后，安然董事长肯尼斯〃雷开始全面改革公司的经营方式，将公司拥有的天然气管道作为一个网络加以利用，在价格便宜的地方购买天然气，然后再输往需要它的地方，并以重金聘用了一些有魄力有才气的经纪人，开创天然气现货市场新的经营模式，公司的运营成本大大降低，收入和利润迅速增加，经过几年的努力，到八十年代末九十年代初，逐步发展成为北美和欧洲最大的天然气公司。

安然事件内部控制存在的问题及改进措施

安然事件内部控制存在的问题及改进措施安然事件，听起来就像是个离我们很远的故事，可是说到内部控制的问题，那可真是每个企业都得小心翼翼的事。

说起安然，这家公司曾经风光无限，像个耀眼的明星，结果却因内部控制的失灵，成了众人瞩目的反面教材。

你想，刚开始大家都以为他们是赚钱的高手，没想到最后却跌下了神坛，真是让人感慨万千。

企业啊，内部控制就像是家庭的门窗，没关好，麻烦可就大了。

你想想，谁不想在外面风风光光，回家却发现大门开着，钱包没了，那滋味可真不好受。

说起安然的内部控制问题，真是让人哭笑不得。

他们的财务报表，简直像是魔术师的把戏，眼花缭乱，让人看得一头雾水。

那些复杂的财务操作，根本没让人看清楚真正的账面情况。

就好像你去吃饭，点了个菜，结果上来的不是你想要的，反而是一道黑暗料理，大家都觉得这是个笑话。

他们的内部审计，简直是走过场，真正需要检查的地方反而成了盲点，等到发现问题，已经是为时已晚。

就像我们小时候不写作业，结果老师检查时临时抱佛脚，最终也是难逃一顿骂。

为了改善这种情况，企业得先从根本上抓起。

透明度是关键，财务报表得明明白白，不能让人看得云里雾里。

就像我们看电影，剧情得清晰，不能总是猜测角色的动机，哪能看得开心。

内部审计必须认真对待，不能只是摆摆样子。

要有专业的人士来把关，确保每一笔账都能过得了检验。

就像在学校，老师总得认真批改作业，才能知道学生到底学得怎么样。

企业文化也很重要。

得让每个员工都意识到内部控制的重要性，不能只当成一个口号。

就像我们常说的，众人拾柴火焰高。

大家都参与进来，才能形成一个良好的内部控制环境。

技术手段的应用也是个不错的选择，现代科技可不能少。

就好比我们用手机APP点外卖，快速又方便，企业在内部控制上也得利用好这些工具。

培训也少不了。

企业可以定期给员工举办培训，让大家了解内部控制的知识，增强风险意识。

就像学开车，总得先上课，才能安全上路，避免撞车。

制定明确的规章制度也至关重要，大家心里有数，才能知道什么该做，什么不该做。

美国安然事件

美国安然事件1. 简介美国安然事件（Enron scandal）是指发生在2001年的一起重大金融丑闻，涉及美国能源公司安然（Enron Corporation）的会计舞弊和公司管理层的腐败行为。

这起事件不仅引发了安然公司破产，也对整个美国的金融市场造成了巨大冲击。

本文将介绍事件的背景、过程和影响，并分析其中的教训。

2. 背景安然公司是美国一家电力、天然气和通信服务公司，在成立初期一直保持着较为健康的经营状况。

然而，随着时间的推移，安然公司管理层逐渐放弃了诚信和透明度，开始进行大规模的会计舞弊和虚报利润。

3. 事件过程安然公司的会计舞弊主要是通过特殊目的实体（Special Purpose Entities，SPEs）进行的。

这些SPEs不仅设置了复杂的财务结构，还与高级管理人员存在利益关联。

通过将债务转移到SPEs并利用会计漏洞，安然公司能够将负债和亏损隐瞒起来，虚增公司利润。

这一系列的操作使得安然公司在外界看来一直保持着良好的财务状况。

然而，真相最终还是被揭穿了。

2001年，一位名叫Sherron Watkins的员工向高层管理层举报了安然公司的不法行为。

此举引起了公众和监管机构的关注，安然公司的内部问题逐渐曝光。

公司的股价暴跌，投资者纷纷撤资，最终导致安然公司宣布破产。

4. 后果与影响安然事件对美国金融市场产生了深远的影响。

首先是投资者的损失，许多人的投资在安然公司破产后变得毫无价值。

其次是员工的失业，安然公司的破产导致数千名员工失去了工作。

此外，这起事件也对美国的监管制度产生了冲击，监管机构被质疑没有及时发现和制止安然公司的违法行为。

除了直接的经济损失外，安然事件还对整个商界产生了重大的警示作用。

它揭示了公司管理层的腐败问题以及会计舞弊的严重性，触发了对公司治理、财务透明度和监管制度的反思。

作为一起极具代表性的丑闻，安然事件引发了全球范围内对企业道德和诚信的讨论，并推动了金融市场的改革。

安然事件

2001年美国第7大企业，财富500强企业之 2001年，美国第7大企业，财富500强企业之一，美国安然公司的破产是21世纪以来美国财美国安然公司的破产是21世纪以来美国财经界的一次最重大事件重大事件。经界的一次最重大事件。这次事件导致全球五大会计师事务所之一安达最终解体。（安达信、安永、德勤、毕马威、。（安达信信最终解体。（安达信、安永、德勤、毕马威、普华永道）普华永道）美国会计业陷入严重的诚信危机美国会计业陷入严重的诚信危机。诚信危机。美国会计准则与会计监管体制发生重大变化美国会计准则与会计监管体制发生重大变化。
反思安然事件的启示反思安然事件的启示
• （1）安然事件的财务学启示：）安然事件的财务学启示：
盈余管理和利润操纵并不能实现企业价值最大化；企业价值最大化；资本经营应服从和服务于资产经营；金融创新应加强风险管理。金融创新应加强风险管理。
（2）、安然事件的会计、审计启示：）、安然事件的会计、审计启示：）、安然事件的会计不应夸大独立审计在证券市场监管中的不应夸大独立审计在证券市场监管中的作用不应将上市公司因舞弊倒闭的全部责任不应将上市公司因舞弊倒闭的全部责任归咎于CPA ；归咎于不要过分崇拜市场的力量过分崇拜市场的力量，不要过分崇拜市场的力量，民间自律不见得是最佳选择；见得是最佳选择；不要迷信美国的公司治理模式迷信美国的公司治理模式，不要迷信美国的公司治理模式，也不可神化独立董事；神化独立董事；不能只重视制度安排只重视制度安排，不能只重视制度安排，而忽视全方位的诚信教育；诚信教育；不要迷信五大” 迷信“ 五大” 不要迷信“五大”，“五大”的审计质量不总是值得信赖。量不总是值得信赖。
管理层向投资者、公司雇管理层向投资者、员谎报公司的财务健康状意图让投资者、况，意图让投资者、公司雇员继续持有股票，雇员继续持有股票，维持股价持续上涨。股价持续上涨。安然快速扩张业务，安然快速扩张业务，缺乏实质盈利支撑，实质盈利支撑，是安然坍塌的祸根塌的祸根。祸根。而安然财务谎言的暴露，而安然财务谎言的暴露，债权人、投资者失去信心，债权人、投资者失去信心，是安然倒闭的直接原因直接原因。是安然倒闭的直接原因。

安然事件分析教学课件

07
CATALOGUE
总结与展望
安然事件的经验教训总结
1 2 3
公司治理缺陷安然事件暴露出公司治理结构存在缺陷，董事会未能有效监督管理层，导致出现严重舞弊行为。
内部控制失效安然公司的内部控制形同虚设，未能有效防范和发现财务报告中的虚假记载和舞弊行为。
审计职责缺失审计机构未能尽到应有的审计职责，未能及时发现和报告安然公司的财务舞弊行为。
安然公司破产重整
安然公司最终破产重整，资产被清算，业务被出售或重组。
破产重整过程中，安然的股票被停止交易，债权人和股东的权益被冻结。
安然公司的管理层和董事会成员被追究责任，一些人被判刑或面临巨额罚款。
相关责任人处理结果
安然公司的CEO和其他高层管理人员被判刑或面临巨额罚款。
一些会计师事务所和律师事务所等中介机构因涉嫌合谋欺诈被调
业绩压力
安然公司的管理层面临着巨大的业绩压力，为了满足华尔街的期望，他们采取了不正当手段来操纵财务数据。
缺乏监管
当时美国监管机构对安然公司的监管不够严格，未能及时发现和防止财务欺诈行为。
公司治理失效原因分析
董事会监督不力
01
安然公司董事会缺乏有效的监督机制，未能及时发现和纠正管
理层的不当行为。
建立独立、专业、多元化的董事会，发挥其监督、指导和决策作用。
03
加强董事会与高管层的沟通与协作
提高董事会与高管层之间的沟通和协作效率，确保公司治理的有效性。
加强内部控制建设
完善内部控制体系
建立健全的内部控制体系，确保公司的各项业务和管理活动符合法律法规和内部制度。
加强内部审计与监督
设立独立的内部审计部门，对公司的内部控制进行监督和评价，及时发现和纠正缺陷。

安然事件及其启示安然事件及其启示

安然事件及其启示安然事件及其启示一、安然事件的基本情况去年以来，美国资本市场出现了一系列财务丑闻，安然、环球电讯、世界通信、施乐等一批企业巨擘纷纷承认存在财务舞弊，在美国资本市场上引起轩然大波，一批大的上市公司遭投资者抛弃，宣布破产。

这些企业的造假行为不仅欺骗了投资者，也使自己付出了沉重的代价，同时，损害了资本市场的秩序，给美国经济造成了重大的影响。

这些企业的舞弊行为目的不同，手段各异，其中安然公司的财务舞弊事件比较典型，影响也比较大。

因此，研究安然事件，不仅可以了解美国上市公司如何造假，美国资本市场存在哪些缺陷，对我国资本市场的完善和发展也有一定的借鉴作用。

（一）安然公司的基本情况１．安然公司的成长历程安然公司成立于1985年，是由美国休斯敦天然气公司和北方内陆天然气（InterNorth）公司合并而成，公司总部设在美国得克萨斯州的休斯敦，首任董事长兼首席执行官为肯尼斯·雷，他既是安然公司的主要创立者，也是安然公司创造神话并在后来导致危机的关键人物。

安然公司在肯尼斯·雷的领导下，经历了四大步跨越，从名不见经传的一家普通天然气经销商，逐步发展成为世界上最大的天然气采购商和出售商，世界最大的电力交易商，世界领先的能源批发做市商，世界最大的电子商务交易平台，一步一个高潮，步步走向辉煌。

第一步，安然公司实现经营模式的转变，开创了新的天然气现货交易模式。

安然公司成立之初，拥有37000公里的州内及跨州天然气管道，主要从事天然气的采购和出售。

安然事件案例分析

安然事件案例分析安然公司是美国历史上最大的能源公司之一，也是全球最大的上市公司之一。

然而，在2001年，安然公司因为严重的会计舞弊丑闻而宣告破产，成为了美国历史上最大的企业破产案之一。

这一事件不仅影响了安然公司的员工和股东，也对整个美国的金融市场造成了极大的冲击。

安然事件的起因可以追溯到上世纪90年代末期。

当时，安然公司的高管和会计师为了追求高额的利润和股价，采取了一系列违法的会计手段，掩盖公司的实际财务状况。

他们利用特殊目的实体（SPE）来隐瞒公司的债务，虚增收入，掩盖亏损，从而使公司的业绩看起来更加出色。

这种会计欺诈行为持续了数年之久，直到2001年年中，一名匿名举报人揭露了安然公司的丑闻。

安然公司的破产不仅导致了成千上万的员工失业，更对整个金融市场造成了极大的冲击。

安然事件揭露了整个金融市场的监管漏洞和道德风险，引发了对于企业治理和会计准则的重新审视和改革。

此外，安然事件还对整个美国的企业文化产生了深远的影响，人们开始重新审视企业的道德和社会责任，强调诚信和透明度在商业活动中的重要性。

安然事件给我们带来了深刻的启示。

首先，企业应该遵守诚实守信的原则，坚持公开透明的经营理念，不得以任何手段来夸大企业的业绩和价值。

其次，监管部门应该加强对企业的监督和管理，加大对于会计准则的执行力度，防范类似事件再次发生。

最后，企业和社会应该共同努力，推动企业文化的改革，强调企业的社会责任和道德规范，实现经济效益和社会效益的双赢。

总的来说，安然事件是一起具有重大影响的企业丑闻案例，它不仅揭露了企业内部的腐败和道德风险，也对整个金融市场和企业文化产生了深远的影响。

我们应该从这起事件中吸取教训，加强企业的内部管理和监管力度，推动企业文化的改革，实现经济和社会的可持续发展。

安然事件案例分析

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谢谢观看
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事件经过
2.3 彻底崩溃
2001年10月，Andersen向公众承认了其与安然的勾结行为，并辞去了安然的审计工作。几天后，安然公司宣布破产
3
影响和后果
影响和后果
3.1 投资者损失
由于财务欺诈，许多投资者对安然的股票和债券进行了大量投资，但最终这些投资都化为乌有。据统计，投资者在安然破产中损失了约180亿美元
7.1 保持独立性
会计师和审计师必须保持高度的独立性，避免利益冲突。他们应该能够客观地评估公司的财务状况，发现并报告任何可能的欺诈行为。此外，他们不应该提供非审计服务，以避免利益冲突和影响其审计的公正性
对会计师和审计师的职业道德要求
7.2 保持专业胜任能力
会计师和审计师必须具备足够的专业知识和技能，以便能够准确地理解和评估公司的财务报表和业务运营。他们应该持续更新他们的知识和技能，以适应不断变化的会计和审计标准
对未来的启示
6.4 强化监管力度
对于防止类似的财务欺诈事件，强大的监管是至关重要的。这包括确保所有的公司都遵守相关的法律和规定，同时也包括对违反这些法律和规定的公司进行严厉的惩罚。此外，监管机构还应鼓励公司提高财务报告的质量和透明度总的来说，安然事件是一个悲惨的案例，它提醒我们所有公司和个人在追求利润的同时，都不能忽视道德和法律的责任。对于未来的发展，我们需要通过增强内部控制、提升审计独立性、加强投资者教育和保护以及强化监管力度来防止类似的财务欺诈事件再次发生
4
安然事件的意义和
教训
安然事件的意义和教训
4.1 公司治理的重要性

安然事件简短

安然事件简短1.美国安然事件（要短小精悍的）2001年年初，一家有着良好声誉的短期投资机构老板吉姆·切欧斯公开对安然的盈利模式表示了怀疑。

据他分析，安然的盈利率在2000年为5%，到了2001年初就降到2%以下，对于投资者来说，投资回报率仅有7%左右。

经过调查一直隐藏在安然背后的合伙公司开始露出水面。

经过调查，这些合伙公司大多被安然高层官员所控制，安然对外的巨额贷款经常被列入这些公司，而不出现在安然的资产负债表上。

这样，安然高达130亿美元的巨额债务就不会为投资人所知，而安然的一些官员也从这些合伙公司中牟取私利。

2002年持续多年精心策划、乃至制度化系统化的财务造假丑闻迅速使得这个拥有上千亿资产的公司名声大噪。

安然欧洲分公司于2001年11月30日申请破产，美国本部于2日后同样申请破产保护。

公司的留守人员主要进行资产清理、执行破产程序以及应对法律诉讼，从那时起，“安然”已经成为公司欺诈以及堕落的象征。

安然的崩溃并不仅仅是因为假账，也不全是高层的腐败，更深层次的原因是急功近利、贪婪冒险的赌场文化使安然在走向成功的同时也预掘了失败之墓。

正如一位美国学者指出的，安然的文化氛围里有一种赌场气氛。

扩展资料安然事件发生后，美国社会对企业制度作了反思，意识到公司治理问题，是导致公司舞弊的根本原因。

以下制度安排存在的缺陷，才是导致安然事件等发生的深层次原因所在。

1、股票期权制激励了造假动机向公司高层管理人员乃至员工发放公司股票期权，被认为是美国公司治理中十分成功的激励机制。

但是，安然和环球电讯等破产事件使股票期权成为了公司陋习和治理混乱的象征。

2、公司独立董事形同虚设为了防止公司高级管理层利用股权分散滥用“代理人”职权，侵犯中小股东利益，美国十分注重独立董事制。

但安然公司的独立董事却形同虚设，根本没有履行应尽的职责。

3、审计委员会未发挥应有的作用虽然，美国纽约证券交易所早在1978年就要求所有上市公司都要设立由独立董事组成的审计委员会，负责监督外部审计师的审计质量。

安然事件

因为：二是安然公司从成长到破产，一直吸引美国媒体的关注和公众的视线。三是安然事件的发生导致世界著名的会计公司— —安达信的解体。

一安然事件是美国这次资本市场舞弊风波的发端。

安然事件是如何发生的：

2001年10月16日，安然公司公布该年度第三季度的财务报告，宣布公司亏损总计达6.18亿美元，引起投资者、媒体和管理层的广泛关注。序幕

自2001年以来，美国资本市场出现一系列财务丑闻，安然、环球电讯、世界通讯、施乐等一批企业巨擎纷纷承认财务舞弊，在美国市场上引起轩然大波，一批大的上市公司遭投资者抛弃，宣布破产。这些企业的造假行为不仅欺骗了投资者，也使自己付出了沉重的代价。同时，损害了资本市场的秩序，给美国经济造成了重大影响。其中安然公司的财务舞弊事件比较典型，影响也比较大。
从安然成立时起，安达信就开始担任安然公司的外部审计工作。
不仅如此，安然公司的咨询业务也全部由安达信负责。
人主持安然公司财务部门的工作，安然公司的许多高级管理人员也有不少是来自安达信。

安达信在安然事件中的不当做法：
安达信承接的安然公司的业务存在利益冲突。安然公司财务主管人员与安达信存在利害关系。安达信明知安然公司存在财务作假的情况而没有予以披露。销毁文件，妨碍司法调查。

2001年10月31日：美国证券交易委员会（ＳＥＣ）开始对安然公司进行正式调查。 2001年11月８日，安然向美国证监会递交文件，承认存在财务舞弊。

2001年11月30日，安然股价跌至0.26美元，市值由峰值时的800亿元美元跌至２亿美元。 2001年12月２日，安然公司正式向破产法院申请破产保护，破产清单所列资产达498亿美元，成为当时美国历史上最大的破产企业。

美国安然事件

敬请批评指正！
一、安然事件始末
• 1997年11月，购买其合伙公司JED的股票，随后又将股票卖给自己创建的Chewco 公司，并有安然公司人员经营，由此安然公司开始了一系列复杂而秘密的交易，意图隐瞒公司巨额债务。 2010年2月20日，《财富》杂志称安然公司为“巨大的密不透风的公司”，其债务在堆积，而华尔街仍蒙在鼓里，每股股价为75.09美元。 4月17日，安然公司董事长拜访副总统切尼和其他政要，之后又会见了5次。 8月14日，安然公司首席执行官辞职，安然公司仍然对公司财务状况秘而不宣，当日股价降至每股39.55美元。 10月12日，美国五大会计事务所之一的安达信公司法律顾问指使员工消除了安然公司的审计档案 10月16日，安然公司宣布第三季度亏损6.18亿美元，穆迪公司考虑降低安然公司债券等级。当日每股股价33.84美元。 10月22日，美国证券交易所开始对安然公司展开调查。 10月26日，安然公司像美联储主席格林斯潘通报了公司的问题，当日股票降至每股15.40美元。 11月8日，安然公司承认自1997年来虚报盈利月6亿美元。 11月29日，美国证券交易委员会将对安然公司的调查扩大到其审计的安达信会计事务所。 12月2日，安然公司申请破产，股价降至每股26美分。 2002年1月9日美国司法部开始对安然事件展开刑事调查。
2.2安然控股子公司的组织形式
• 由于安然公司控股的子公司非常多，公司之间的关联交易也非常多，为减轻税收负担，安然的控股子公司大多采取有限责任公司公司的形式，与我国有限责任公司不一样，美国的有限责任公司满足一定的条件只需缴纳个人所得税，无需缴纳公司所得税
2.3安然的关联交易方式
• 一是大量使用股票提供担保来进行融资；二是以出卖资产的收入作为业务收入，虚构利润，而出卖资产多在关联企业中进行，价格明显高于市场正常价格； • 三是不断制造概念，使投资者相信公司已进入高增长、高利润的领域； • 四是很多交易是在关联企业中进行“对倒”，通过“对倒”创造交易量，创造利润。

案例14__安然事件——会计造假和诚信危机

安然事件——会计造假和诚信危机美国安然能源公司，一个居世界500强第7位，2000年营业规模过千亿美元，让世人赫然的能源巨人，几乎在一瞬间倒塌了……案例介绍1985年7月成立的安然公司，以中小型地区能源供应商起家，总部设在休斯敦，曾被认为是新经济时代传统产业发展的典范，做着实在的生意，有良好的创新机制。

其资产膨胀速度如滚雪球一般快速壮大，到破产前，公司的营运业务覆盖全球40个国家和地区，共有雇员2.1万人，资产额高达620亿美元，总收入达1 000亿美元，而下属公司(包括合作项目)更是达到3 000多个。

安然主要营销电力和天然气。

1990年，安然收入的80%来自天然气传输服务业，而到2000年其收入的95%来自能源交易与批发业务。

壮大后的安然已不满足于传统的经营方式，它开始把目光投向能源证券。

安然管理层认为，为任何一个大宗商品创造衍生证券市场都是可能的，安然公司不断开发能源商品的期货、期权和其他金融衍生工具，把本来不流动或流动性很差的资产“盘活”，在能源证券交易中获得垄断地位，至20世纪90年代末，安然已从一家实体性的生产企业摇身一变成为了一家类似于对冲基金的华尔街式的公司；另外安然通过运用巧妙的会计手段，创造了一套十分复杂的财务结构，用于资本运作。

90年代末期至2001年夏天，安然在金融运作上获得极大成功，1995年安然公司被经济界权威杂志《财富》评为“最富创新能力的公司”，连续6年都排在微软、英特尔之前，它的最主要的“成就”就是对金融工具的创新运用，由于它的“出色表现”，安然公司的管理人员被业界认为是资本运营的高手。

可是，安然的成功毕竟是个泡沫，这个泡沫导致安然的股价从2000年的每股90美元跌至不到1美元，安然最终于2001年12月2日申请破产保护，成了美国历史上最大的破产案。

安然破产不仅使数百万持股人损失惨重，而且造成该公司大批员工投资在本公司股票上的退休金血本无归。

2001年11月下旬，美国最大的能源交易商安然首次公开承认自1997年至今，通过复杂的财务合伙形式虚报盈余5.86亿美元，在与关联公司的内部交易中，隐藏债务25.85亿美元，通过大约3 000家SPE(其中有900家设在避税天堂)进行自我交易、表外融资、编造利润，管理层从中非法获益。