论当代会计内部控制中从业人员的作用

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内部控制中人的作用(修改1)

浅谈内部控制制度中人的作用某某单位张磊[摘要]内部控制建设是一个复杂的过程，在这个过程中人起着决定性的作用，本文从内部控制制度的决策、执行和监督的全过程强调了人在其中的重要作用。

[关键词]内部控制、决策、执行、监督2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。

自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。

对国内上市公司而言，《企业内部控制基本规范》的实施将给不少企业带来脱胎换骨的影响。

这是我国继实施与国际接轨的企业会计准则和审计准则之后，在会计审计领域推出的又一与国际接轨的重大改革。

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

在内部控制制度的决策、执行和监督的全过程，人的因素发挥着重要的关键作用。

在此，笔者仅从人的作用这个角度，浅谈内部控制制度。

一、决策层的决心和思想对内部控制制度的建设起着决定性作用内部控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应的职责。

而董事会是公司的最高决策机构，对内部控制的建立健全和有效实施负责。

完善的内部控制度是企业提高经营管理水平、增强风险防范能力、促进企业可持续发展的重要途径；同时也是实现合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略等目标的重要手段。

一个重视内部控制制度的决策层，会使内部控制制度完善从而使企业充分受益；相反，一个不能正确认识或根本不重视内部控制制度的决策层，企业就不可能具备完善的内部控制制度，或者具备了也无法贯彻执行。

世界上最大的零售企业沃尔玛百货有限公司，由美国人山姆.沃尔顿于1962年创立。

在短短几十年，从乡村走向城市，从北美走向全球，由一家小型折扣商店发展成为世界上最大的零售企业之一。

浅谈如何有效发挥财务人员在内部控制建设中的作用

浅谈如何有效发挥财务人员在内部控制建设中的作用【摘要】阐述了财务工作与内部控制之间的关系，指出了提高财务人员的自身素质，积极参与企业日常经营管理在内部控制建设中的重要作用。

【关键词】财务管理；内部控制；作用[中图分类号]F406.72 [文献标识码] B[文章编号] T2011-12(03)-1214当前，我国的股份公司上市工作正在积极推进过程中，建立健全企业内部控制制度成为了上市公司工作的重要内容之一。

这就让部分员工误认为，建立健全内部控制制度纯粹为了股份公司上市，还有部分员工认为，目前工作太忙，没时间搞内部控制建设等等，这些认识都是对加强企业内部控制建设的一些不正确的理解。

在全球经济大环境下，市场竞争日趋激烈，企业要想占有一席之地，必须重视内部控制建设，确保每个岗位的人员、每项业务或环节都能按规定的制度办理，将内部控制建设作为一项长期工作来抓。

随着现代企业制度的逐步建立，财务会计与内部控制的关系也日趋紧密。

强化财会人员职能、完善内部控制制度，是每个企业自身发展的需要，也是企业成功面对市场风险和挑战的需要。

财务部门在企业进行内部控制建设和有效实施的过程中，如何更好地发挥作用，是摆在广大财务人员面前的现实课题。

1 认清财务工作与内部控制之间的关系，做好日常工作财务工作贯穿于企业经营的全过程。

在当前有很多企业，由于受到经济管理体制及经济利益驱动的影响，不同程度地存在财务信息失真等问题，对社会、企业经营者和投资者都带来了不利影响。

集团内部财务控制与监督机制既是财务管理体系的核心，也是公司经营计划目标实现的保证。

财务管理是企业管理活动的重要内容，财务控制与监督活动渗透于企业管理各个环节和全过程。

因为，企业的一切经营过程最后都反映为会计数据，财务部门对业务过程最直接的控制与监督主要是通过核算来实现，对每一项收支和债权债务的发生都会在账面上反映出来，这本身就是一种最基本的控制与监督。

特别是在当前，利益主体的多元化、决策的分散化、竞争的自发化已成为必然趋势。

浅议会计工作在内部控制中的作用

浅议会计工作在内部控制中的作用【摘要】伴随着市场经济竞争日益激烈，企业要想具备自身的竞争力，强化经营监督管理显得尤为重要。

会计工作作为企业内控体系的关键，会计工作的专业性以及技能性在一定程度上会直接影响到会计工作在内部控制中作用的发挥。

本文就对会计工作在内部控制中的作用进行了分析和探讨。

【关键词】会计工作；内部控制；作用1 会计工作属于内部控制的有效执行者一般而言，企业的内部控制通常是由董事会、管理层以及相关人员执行的，这样就能够提高企业运营效率，增强财务报告的科学性和可靠性，以便确保经济目标的科学性和合理性。

在现代企业管理活动中，赋予了内控审计员以及管理层内控责任。

从控制主体方面来分析，由于会计工作呈现出一定的特殊性，从而会计人员就是企业内控的有效执行者。

1.1 会计自身具有内控作用众所周知，会计的基本职能是反映和监督，凭借监督职能能够反映出企业管理者对内控作用。

由于会计应该保证财产的安全，从而就要求财产管理人员应该承担相应的责任。

强化企业内控管理应该有机地与经营管理结合在一起，以便确保经营预期目标的实现。

与此同时，会计工作属于一项管理活动，加强经营管理，提高经营效率是其主要职责。

会计工作有效地对企业理财以及企业的经营状况进行披露，为保证企业经营活动的稳健运行提供了有力保障，同时对提高企业经济效率发挥显著作用。

1.2 会计工作的地位在一定程度上决定了会计人员是内控的有效执行者通常情况下，企业内控是某个单位、组织的管理层为了保证经济资源的安全性和完整性，确保会计信息的真实性和可靠性，从而在特定范围内协调业务活动，以便达到对经济活动的有效控制。

与此同时，在企业内部管理活动在，会计工作具有关键地位，所发生的一些经济业务，往往都是通过会计环节向着会计信息转变，这样会计工作者就能够对企业的经济业务以及财务状况进行全面了解。

2 会计工作是内控的必要条件从企业内控体系来分析，监督者和被监督者之间的人事及经济关系是相互独立的，没有利益往来。

会计内部控制中从业人员作用

试析会计内部控制中从业人员的作用摘要：当代会计在企业的经营生产中起着非常重要的作用，在经营管理的过程中的地位也越来越重要，尤其是会计内部控制中的从业人员的作用，将会直接影响到企业经营者和管理者的预测和决策的方向。

本文从执行内部控制、分离会计控制权以及独立会计主管等方面分别分析了会计内部控制中从业人员发挥的作用。

关键词：内部控制；会计人员中图分类号：f23 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）12-0042-01一、会计人员具有执行内部控制的作用1.会计人员的内部控制作用会计作为企业中的重要管理活动之一，会计从业人员的工作也变得格外重要，会计工作能否有效进行，决定了企业的经营效率，也就是说，企业的经营管理离不开企业的会计内部控制，只有将企业的内部控制和企业的经营管理有机的结合起来，才能确保企业经营目标的实现。

长期以来，会计工作就具有核算和监督两大功能，同时监督职能的准确反映就是会计工作人员在内部控制中所发挥的作用。

作为一名合格的会计从业人员，不仅要保证物质财产的安全性，而且还要财产管理人员是否真正履行了应有的责任。

而会计从业人员的责任主要包括两个方面：一是对企业的所有者负责；二是对企业的经营者负责。

这是因为，企业的所有者赋予会计人员对企业生产管理中的经营状况和理财状况进行全面、可靠的记录和计量，与此同时，企业的经营者为了加强经营管理并提高经济效益，会计人员需要协助经营者履行经营责任和理财责任，从而达到企业效益最大化。

2.会计人员执行内部控制的作用在企业的长期发展和完善过程中，会计已经成为企业的管理信息中心，因为对于一个企业来说，会计工作的有效完成，将可以很好的贯穿于企业的每个经营管理的环节。

会计工作作为企业的经营管理的核心环节，几乎所有的企业的经营业务都是通过会计工作来转变成对企业有效的会计信息，企业的经营者只有掌握了企业的财务状况和经营活动，才能更加准确的做出企业发展中的相关决策。

人在内控中的作用,

浅议人在内部控制中的重要性一、人在内部控制中的重要性的理论基础（一）目前关于内部控制最具权威的概念是由美国注册会计师协会(AICPA)、美国会计学会(AAA)、财务经理协会(FEl)、国际内部审计师协会(IIA)和管理会计师协会(1MA)共同组成的COSO)委员会，于1992年发表，并于1994年修订的《内部控制——整体框架》报告，标志着内部控制理论与实践进入了内部控制整体框架的新阶段。

该报告是迄今为止对内部控制最为全面的描述，是内部控制发展的又一新的里程碑。

COSO报告指出内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为实现提高业务活动的效果与效率、增强财务报告可靠性及有关法律法规的遵从性等目标所提供合理保证的一个过程。

该定义强调了内部控制实施的主体和内部控制需要达到的目标。

COSO报告还指出，内部控制是由控制环境(Control Environment)、风险评价(Risk Assessment)、控制活动(Control Activities)、信息与沟通(1nformationand Communication)、监控(Monitoring)等五个相互关联的要素构成的。

内部控制目标、内部控制要素及内部控制主体三者之间存在直接的关系，共同构成一个理想的内部控制整体框架。

COSO报告的主要贡献有：明确了建立内部控制的责任；强调内部控制应该与经营管理过程相结合；强调内部控制是一个动态过程；强调人的重要性；强调软控制的作用；强调了信息与沟通的重要性；对环境的考虑加重；强调了风险意识；揉和了管理与控制的界限；强调内部控制的分类及目标；明确内部控制只能做到例题保证；明确指出内部控制应当符合成本效益原则。

（二）追本溯源，内部控制的设计、运行、评价、考核都是由人来执行的，人是企业内部控制的主体，同时也是主要的客体，人是内部控制的根本。

在COSO 报告中，就特别强调人在内部控制中的重要性，COSO报告指出人和环境是推动企业发展的引擎，内部控制是由人设计和实施的，企收的每个员工都受内部控制的影响，井通过自身的工作影响他人的工作和整个内部控制系统。

内部控制中会计人员作用浅析

与监督。会计不仅应保护物资财产的安全，而且应证明管理这些财产的人员是否适当地履行了他们的责任。强调内部控制应该
时历史背景条件下的一种选择，具有一定的反封建、反帝制，开创新纪元的思想，其
主导意义是积极的、面的。而，正然随着时
观点ｌＩＷＳＥＶ
计期间起讫时问的表述，那么《基本准则》间确定，如会计年度决定了统计年度、纳税三月制，各种年报数据、下年预算数据在人大会议召开之前完成是完全有可能的。这
与《会计法》重复的其他内容却依然存在，如关于会计信息质量的有关要求，不仅《基本准则》中有表述，会计法》《中也有相关的
表述。笔者建议，对于会计期间起讫时间的规定起码应该在《企业会计准则——应用指南》如财务报表列报）（中表述。第二，历年制缺少人文关怀。对于以公历起讫时间作为相关期间的使用，目前在我国能够见到的法律文献主要有：９９１９
年度，纳税年度又决定了财政预算年度等。在会计年度采用历年制后，统计年度、纳税
为，国民政府和人民政府采用历年制是当
是从会计的产生与发展来看，会计
本身就具有内部控制的作用。会计的两大职能（反映和监督）监督职能反映了会中，计工作参与企业管理进行内部控制的作用，而会计的监督职能自古就有。我国西周白’ 勺司会掌管全国财政收支的全面核算，由
起讫日期作为相关期间的称为历年制。以
其他起讫１期确定的相关期间统称为非历３

会计工作在内部控制中的作用

会计与审计５８　全国商情浅议会计工作在内部控制中的作用王志刚（北方联合电力有限责任公司，内蒙古呼和浩特０１００２０）摘要：随着市场经济的发展，现代化企业为确保企业稳定、健康发展，需强化监督经营管理，特别是企业内部监督和内部控制。

会计工作是内控体系的核心，会计工作的专业性、技能性，决定会计工作在内部控制中的核心作用，本文主要对内控中会计工作的核心作用进行分析。

关键词：会计工作；内部控制；作用因资产所有者、经营管理者具有目标差异，处于信息不对称状态时，凭借非市场机制给予改善，出资者授权经营者以资本，需加强严格监督，方可达到会计工作管理的预设目标。

该类监督包含内部监督、外部监督，因经营者控制企业，导致外部监督效益较差，内部监督通常对企业内控管理具有关键性作用。

一、会计工作是内部控制的最佳执行者企业的内部控制主要由董事会、管理层及其它人员执行，为确保营运效率，提高财务报告可靠性，增加法令遵循性，确保目标的合理。

现代化企业管理，董事会、内控审计员、管理层均具有内控责任，对企业内控建设具有职业要求。

针对控制主体而言，会计工作具有特殊性，使得会计人员成为内控的最佳执行者。

首先，会计自身具有内控作用。

会计具有反映、监督两大职能。

通过监督职能，可反映企业管理者对内控作用。

会计需保护财产安全，要求财产管理人必须履行相应责任。

重视内控应该结合企业经营管理，内控作为企业经营重要组成部分，配合经营过程，使经营能够实现预期目标，持续监督公司的经营过程。

会计工作是一种管理活动，它的主要职责是强化公司经营管理，提升经营效率。

会计监督活动有利于调节、控制与指导经济活动，合理合法的指导企业的经济行为，合理控制经济活动。

会计工作需要对这两者负责。

会计工作为确保企业经营活动正常运行，全面可靠记录与计量，将企业理财、经营状况进行披露。

同时，会计工作为强化经营管理，需确定内控激励机制，使经济效益得到有效提高，帮助经营者能够很好的履行经营、理财责任，使经营目标达到最大效率。

浅议会计人员的内部控制作用

浅议会计人员的内部控制作用
一
张海慧
郑师附小英协外语小学
４００００５
【文章摘要】随着市场经济的不断发展和市场经济体制的不断完善，企业的市场竞争不断加剧，企业为了更好的生存发展必须强化企业的管理，而企业的内部控制制度在企业的管理中占有重要地位，为了更好的强化企业的内控制度企业应关注会计人员在企业内控中的重要作用。本文分析了会计人员在企业内控中具有重要作用的原因，并分析了会计人员做为内控主要执行者的必要条件分离会计控制权，同时列举了一些分离会计控制权
、
会计人员成为控执行者的原因
ｌ、财务管理在企业管理中的核心地位二、会计人员作可以作为内部控制的决定了会计人员在内控中的执行者的作用。基础—— 分离会计控制权企业的财务管理贯穿于企业生产经营的全过程，企业的任何经济业务都需要通过企业的财务管理来核算和监督。会计人员做为财务管理工作的执行者就必然可以全面系统的了解企业的所有经济业务和与之相关的财务管理制度体系，当然也就可以全面了解企业的内控制度，为会计人员执行内控制度提供这了必要的慕础。另外，财务管理本身具有监督职能，监督职能反映了财务管理工作参与企业管理内部控制的作用，财务管理的监其督职能是伴随着财务管理的出现而出现的，已具有悠久的历史。企业的内控工作强调应与企业的生产经营相结俞，内部控制是企业管理的重要组成部分，需要对企业生产经其营的各个环节进行全面的监督和管理，是它企业生产经营的一部分，与企业的生产经营紧密结合，它为企业经济日标的实现提供了有力的保障。财务管理作为企业管理的核心，提高企业经济效益、强化企业经营管理是其重要的职责之～。财务管理监督职能是一指对经济活动的调节、指导、控制和促进，调节和指导主要是指利用各种经济活动方法引导人们的经济行为按照合理、合法的轨道进行，促进与控制则是对经济活动合理、合法性给予直接的支持和制约。业的会计人企员需要同时对企业的所有者和经营者负责，这就需要会计人员要对业的生产经营活动ｌ、为了更好的确保企业内控效果就要求企业内控执行者与企业的其他工作者没有利益关系，也就是说企业的会计人员应在人事和经济上独立于企业的其他工作者。业企的会计人员需要对企业的所有者和经营者同时负责，那么企业的会计人员就应积极主动的有效协调企业的所有者和经营者的利益。在企业的实际工作中，业的会计人员需要企在企业经营者的领导下进行工作，在企业经营者的监督下进行财务信息和内控信息的搜集，样企业的会计人员在组织上和经济上这

关于会计人员在企业内部控制中的作用分析

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２０１７（中的作用分析
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一
会计人员是最好的内部控制执行者营管理，会计人员在组织上、经济上都依会计控制权从企业代理人手中转移给企（一Ｊ从会计的产生与发展来看，会计赖于经营者。会计人员作为一种 “ 内部人业委托人，形成权力的制衡；同时也避免本身就具有内部控制的作用角色 ” ，往往更容易陷入 “ 内部人控制 ” 的企业外部对企业经济活动的干预，不会对会计的职能中，监督职能反映了会计泥潭中，作为被领导者去监督领导者，显企业的自主经营产生负面作用。工作参与企业管理进行内部控制的作用。然不符合监督者与被监督者分离的原则，（二）独立会计主管的激励和约柬会计不仅应保护物质财产的安全，而且应在事实上也难以持久，这就是企业所面临独立会计主管制度所面临一个现实证明管理这些财产的人是否适当地履行的会计控制权问题。而又重要的问题就是如何保证独立会计了他们的责任。强调内部控制应该与企业会计控制权是指对会计反映和会计管主管能够独立地行使职责。对独立董事的的经营管理过程相结合。内部控制是企业理所拥有的支配权。现代企业所有权与控激励和约束问题，目前国外的研究成果主
、
经营过程的一部分，与经营过程结合在一制权的分离，形威企业中客观存在的两个要有法律保证、声誉保证和经济激励三种起，而不是凌驾于企业的基本活动之上，控制主体，即企业所有者和受托经营者。企方式，其中前两种方式在很大程度上也可它使经营达到预期的效果，并监督企业经业代理人即经营者拥有企业经营的控制以适用于独立会计主管。营过程的持续进行。会计作为一项管理活权，但不承担盈亏的主要风险；而企业委托ｌ法律保证。独立董事必须按照法律规动，提高企业经营效率，加强企业经营管人即昕有者交出了企业经营控制权，最终定或企业章程来履行其受托责任。倘若独理是会计工作的职责之一。会计监督的完却承担盈亏的主要风险。这种风险的不对立董事不能在企业经营、管理和战略规划整含义是指对经济活动的调节、指导、控等，弱化了对代理人的制约和控制。而本应等方面履行职责，那么他们要对由此而造制和促进，调节和指导主要是指利用各种同时受托于两个控制主体的会计人员，在成的损失承担责任。考虑到独立会计主管经济活动方法引导人们的经济行为按照实际中却直接为经营者所控制，所有者的的工作主要还是属于企业内部经营及解合理、合法的轨道进行，促进与控制则是会计控制权被完全弱化。因此，耍形成权力除企业经营者与股东之间委托代理关系对经济活动合理、合法性给予直接的支持的制衡，减少风险，就有必要将会计控制权的范畴，因而对于独立会计主管的职责权和制约。会计人员的受托责任来自所有者从企业控制权中分离出来。限可以由股东大会制定于公司章程之中。和经营者两个方面，既要对所有者负责，分离会计控制权更实际的作用是确２声誉保证。独立董事必须胜任并努也要对经营者负责。一方面，会计人员受保会计人员的榴对独立『芏。会计人员的相力维护其作为企业经营监督人的声誉。如托于所有者对企业的生产经营活动进行对独立性一方面是进行会计监督的基础果一个独立董事屡屡由于其品德问题或全面可靠的确认、计量、记录，披露企业的条件，另一方面也是保证其所提供的会计者能力不济而导致责任赔偿，那么保险公经营状况和理财状况；另一方面，会计人信息质量的前提条件。会计信息应具有可司会不断提高该董事的保险费，上市公司员受托于经营者在加强经营管理、确定企验证性、中立和报告的公允性。要做到也不会聘请这些无德、无才的人士担任独业内部激励机制、提高经济效益等方面发这一点，就必须保证会计人员的独立陛。立董事，这样的独立董事迟早会被市场所挥作用，协助经营者履行理财责任和经营会计人员的独立保证了会计人员的公正淘汰。责任，最大效率地达到经营者所要求的经态度，避免会计信息中带有会计人员的个与公司内部会计人员相比，专业会计营目标。人意识。由于风险的存在，会计事项的不人员的职业道德约束ｌ生要强得多。内部会（二）从会计人员在公司中的地位来看，确定『生使得会计信息带有一定的主观性。计人员的欺诈行为多为领导的授意，即使会计人员也是最适合的内部控制执行者风险越大，主观性越大，而对这种主观性被揭露，只要不受到行政或刑事处罚，一在公司内部，会计工作是企业管理的的控制则掌握在会计人员手中。会计人员般而言对其职业生涯的影响不大：而专业中心环节，企业的产、供、销、人、财、物等几的任务就是以中立的态度充分地反映会会计人员的声誉往往对其职业生涯有决乎全部经济业务都要经过会计环节转换计信息，让信息使用者可以根据自己的判定性作用，实行独立会计主管制度更应该为会计信息，会计人员能够全面掌握企业断作出预测。对企业所有者是如此，对经大力推行专业会计人员信用档案制度。相的各种经济活动和企业的财务状况。内部营者也是如此。会计人员协助经营者执行对于物质激励来说，信誉激励对专业会计控制的构成要素之一是信息和沟通，围绕会计管理职能时，应将个人意见与提供给人员的作用会更大，独立会计主管并不会在控制活动周围的是信息与沟通系统。这经营者的会计信息分开，保证经营者个人因为其报酬额固定而没有提高其工作质些系统使企业内部的员工能取得他们在决策的独立性。如果会计人员不独立，就量的动力，相反其良好的工作记录将有利执行、管理和控制企业经营过程中所需的不能保持中立而偏向其受托的某一方，其于其在未来的会计师市场上获得更好的信息，并交换这些信息。而会计无疑是企所提供的会计信息也就会产生有利于该竞争优势和更高的薪酬水平；独立会计主业管理的信息中心，由会计人员进行内部受托方的误导作用。管的任期规定可以增加独立会计主管的控制，可以避免注册会计师审计常常会遇三、分离会计控制权的尝试性方岗位压力，如果出现严重失误或是欺诈行到的审计范围受限等情况。因此，通过会法—— 独立会计主管为，将会被股东大会解聘，其不良记录也计这个环节来建立企业权力约束制度，是企业可以像设立独立董事一样设立会不利于其未来再被其他企业所聘用；而由会计工作本身的地位所决定的。独立会计主管，即企业的会计主管由股东最长任期限制则是为了避免独立会计主二、会计人员作为内部控制的必要条大会从会计公司聘请专业会计人员来担管逐渐演变为非独立的企业 “ 内部人” 。件— —分离会计控制权任。独立会计主管采用固定年薪制，有任３经济激励。以激励为基础的报酬制监督者与被监督者应该没有利益关期规定，可以续聘亦可改聘，但续聘有最度可以提高独立董事监督企业经营的效系，监督者在人事上、经济上应独立于被长任期限制。率。但作为专业会计人员，其声誉保证本监督者。会计人员既要对所有者负责，也（一）独立会计主管的任命身就可以间接导致任会计师市场上的经要对经营者负责，必须时时注意协调委托独立会计主管

会计从业人员的主要职责范文(2篇)

会计从业人员的主要职责范文一、背景介绍会计从业人员作为财务管理中不可或缺的一员，承担着财务信息的处理、帐务记录和财务报告的编制等重要职责。

他们需要具备扎实的会计专业知识和技能，熟悉相关的法规和政策，能够准确、及时地进行财务信息处理和报告，为企业的决策提供有力的支持。

下面是我对会计从业人员主要职责的相关介绍。

二、会计从业人员的主要职责1. 确保准确的财务记录财务记录是财务管理的基础，会计从业人员需要确保每一笔经济交易的准确记录。

他们需要掌握会计准则和制度，正确运用会计科目进行分类和记录，保证财务数据的完整性和准确性，并按照期限及时归档。

此外，会计从业人员还需要熟悉和掌握财务软件工具，以提高工作效率和准确度。

2. 编制财务报表财务报表是向内外部利益相关者提供的财务信息的主要形式，会计从业人员需要按照财务报表编制的相关要求进行工作。

他们需要准确计算和归纳财务数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表等各类财务报表，并保证报表的真实性和合规性，以提供给管理层和投资者有关企业财务状况和盈利能力的信息。

3. 执行税务申报和遵守税法规定税收是企业经营活动必须遵守的一个环节，会计从业人员需要了解国家相关的税收法规和政策，按照税法的要求执行税务申报工作。

他们需要及时准确地计算和申报企业的各项税款，并保证缴税的准确性和及时性。

同时，会计从业人员还需要做好相关税务文件和资料的保存，应对税务部门实施的税务审计和调查。

4. 协助编制预算和管理成本预算和成本管理是企业管理中重要的一环，会计从业人员需要协助管理层进行预算编制和成本控制。

他们需要准确估算和预测财务状况，制定合理的预算方案，并及时跟踪、汇总和分析预算执行情况，提供预算执行报告和分析意见。

此外，会计从业人员还需要掌握成本计算方法和成本控制技巧，协助管理层进行成本控制和降低成本。

5. 进行财务分析和决策支持财务分析是企业经营管理中重要的一项工作，会计从业人员需要通过对财务数据的分析，提供给管理层和决策者准确的财务分析报告和信息。

会计人员在企业内部控制中的作用分析

财务管理会计人员在企业内部控制中的作用分析（作者单位：黑龙江省烟草公司牡丹江市公司）姜宏伟◎一、会计人员是最好的内部控制执行者（一）从会计的产生与发展来看，会计本身就具有内部控制的作用会计的职能中，监督职能反映了会计工作参与企业管理进行内部控制的作用。

会计不仅应保护物质财产的安全，而且应证明管理这些财产的人是否适当地履行了他们的责任。

强调内部控制应该与企业的经营管理过程相结合。

内部控制是企业经营过程的一部分，与经营过程结合在一起，而不是凌驾于企业的基本活动之上，它使经营达到预期的效果，并监督企业经营过程的持续进行。

会计作为一项管理活动，提高企业经营效率，加强企业经营管理是会计工作的职责之一。

会计监督的完整含义是指对经济活动的调节、指导、控制和促进，调节和指导主要是指利用各种经济活动方法引导人们的经济行为按照合理、合法的轨道进行，促进与控制则是对经济活动合理、合法性给予直接的支持和制约。

会计人员的受托责任来自所有者和经营者两个方面，既要对所有者负责，也要对经营者负责。

一方面，会计人员受托于所有者对企业的生产经营活动进行全面可靠的确认、计量、记录，披露企业的经营状况和理财状况；另一方面，会计人员受托于经营者在加强经营管理、确定企业内部激励机制、提高经济效益等方面发挥作用，协助经营者履行理财责任和经营责任，最大效率地达到经营者所要求的经营目标。

（二）从会计人员在公司中的地位来看，会计人员也是最适合的内部控制执行者在公司内部，会计工作是企业管理的中心环节，企业的产、供、销、人、财、物等几乎全部经济业务都要经过会计环节转换为会计信息，会计人员能够全面掌握企业的各种经济活动和企业的财务状况。

内部控制的构成要素之一是信息和沟通，围绕在控制活动周围的是信息与沟通系统。

这些系统使企业内部的员工能取得他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息，并交换这些信息。

而会计无疑是企业管理的信息中心，由会计人员进行内部控制，可以避免注册会计师审计常常会遇到的审计范围受限等情况。

阐述会计人员是企业内部控制的主体

阐述会计人员是企业内部控制的主体【摘要】会计人员在企业内部控制中扮演着至关重要的角色。

他们负责记录和报告企业的财务状况，监督资产和负债的管理，确保财务信息的准确性和可靠性。

会计人员参与内部控制的方面包括制订会计政策、审核财务报表、监督内部审计等。

他们的工作直接影响企业的内部控制效果，可以帮助企业有效地识别风险，控制成本，提高效率。

会计人员在内部控制中扮演着监督者和执行者的双重角色，具有重要的地位和责任。

他们不仅要遵守相关法律法规，还要保护企业的经济利益，确保财务信息的真实性和及时性。

会计人员是企业内部控制的主体，具有重要的影响力和责任。

为了加强会计人员在内部控制中的作用，企业需要加强对会计人员的培训和监督，建立健全的内部控制机制，提高会计人员的专业水平和责任意识。

这样才能更好地保障企业的财务稳定和持续发展。

【关键词】会计人员、企业、内部控制、职责、作用、参与、影响、地位、责任、义务、主体、重要性、加强、作用。

1. 引言1.1 会计人员与企业内部控制的关系会计人员作为企业内部控制的主体，在企业管理中起着至关重要的作用。

内部控制是指企业为实现经营目标而制定的一系列管理措施和程序，旨在确保企业运作的有效性、效率和合法性。

会计人员作为负责记录和分析企业财务信息的专业人士，负责监督和执行内部控制政策，保障企业的财务安全和持续稳健发展。

会计人员的职责和作用不仅包括记录和报告财务信息，还包括评估和监督企业内部控制的有效性。

他们需要参与制定内部控制政策和程序，确保企业的财务活动符合法律法规和内部规定。

会计人员还要对企业的财务风险进行风险评估和控制，提供关键的财务信息和建议，帮助企业做出明智的管理决策。

会计人员的参与也对内部控制产生重要影响。

他们通过审计和监督内部控制政策的执行，发现问题并提出改进建议，确保内部控制体系的完善和有效性。

会计人员的专业知识和技能为企业的内部控制提供了坚实的基础，保障了企业的财务安全和健康发展。

会计师在企业内部控制和风险管理中的作用

会计师在企业内部控制和风险管理中的作用在现代商业环境中，内部控制和风险管理对于企业的健康发展至关重要。

作为企业内部控制和风险管理的重要一环，会计师发挥着至关重要的作用。

本文将论述会计师在企业内部控制和风险管理中的具体作用，并探讨其重要性。

第一，会计师在企业内部控制中的作用。

内部控制是一种管理制度和措施，旨在确保企业的财务和经营活动符合法律法规要求，并能够有效地降低和控制内部各类风险。

会计师在内部控制中扮演着重要的角色。

首先，会计师负责编制企业的内部控制政策和程序，确保其与企业的业务特点相适应。

其次，会计师监督内部控制的执行，通过审核和抽查等手段确保各项制度得到有效执行。

此外，会计师还负责评估和改进内部控制制度的有效性，及时发现和解决潜在的问题和隐患，以确保企业财务活动的完整性和可靠性。

第二，会计师在企业风险管理中的作用。

风险管理是指企业在面临各种不确定性的情况下，通过识别、评估和控制各类风险，以达到提高企业绩效和价值的目标。

会计师在风险管理中发挥着重要的作用。

首先，会计师负责风险的识别和评估，通过对企业的财务数据和业务运营情况进行分析，确定企业所面临的各类风险，并进行量化评估。

其次，会计师参与制定和实施风险管理策略，帮助企业采取适当的措施降低和控制风险。

此外，会计师还负责监督和审计企业的风险管理制度的执行情况，确保制度的有效性和合规性。

会计师在企业内部控制和风险管理中的作用不可忽视。

首先，会计师具有专业的财务知识和技能，能够为企业提供专业的意见和建议，提高企业的内部控制水平和风险管理能力。

其次，会计师具有独立性和公正性，能够客观地评估和监督企业的内部控制和风险管理情况，减少利益冲突和潜在的失误。

此外，会计师还能够通过全面了解企业的财务和经营状况，为企业的决策提供可靠的依据和参考，增加企业的竞争优势。

然而，会计师在企业内部控制和风险管理中的作用也面临一些挑战和难题。

首先，会计师需要不断学习和更新自己的知识和技能，以适应不断变化的商业环境和法律法规要求。

中级会计师在企业内部控制中的作用与职责

中级会计师在企业内部控制中的作用与职责一、引言在现代企业管理中，内部控制是一项至关重要的任务。

中级会计师作为企业内部控制的核心成员之一，承担着重要的职责和作用。

本文将探讨中级会计师在企业内部控制中的作用与职责，并分析其影响因素和发展趋势。

二、中级会计师在企业内部控制中的作用1. 提供财务信息的准确性中级会计师负责收集、处理和分析企业的财务数据，并编制准确的财务报表。

他们通过编制及时、准确的财务报告，帮助企业管理层了解财务状况，促进数据的准确性和可靠性。

2. 发现与纠正内部控制缺陷中级会计师不仅负责执行内部控制程序，还要监督并评估其有效性。

他们通过对公司财务流程的审计和分析，发现可能存在的内部控制缺陷，并提出改进建议。

这有助于防范风险并减少潜在的财务损失。

3. 协助公司遵守相关法律法规中级会计师了解并熟悉企业必须遵守的财务法律法规，确保企业的财务操作符合相关法律和政策的要求。

他们提供法律咨询和指导，并确保企业遵守税务、审计和各项合规要求，维护企业的合法权益。

4. 支持内部审计工作中级会计师与内部审计部门密切合作，为内部审计提供必要的数据和支持。

他们通过检查和验证企业的财务流程和操作，帮助内部审计部门发现潜在的问题，并提供解决方案。

5. 提高企业经营效率中级会计师通过综合分析财务数据以及对内部控制制度的评估，为企业管理层提供决策依据。

他们帮助企业识别和解决财务管理中的问题，提高经营效率和财务绩效。

三、中级会计师在企业内部控制中的职责1. 设计和落实内部控制方案中级会计师负责制定内部控制目标、策略和程序，并监督其实施。

他们需要根据企业的特点和需求，设计适合的内部控制框架，并确保各项措施得到有效执行。

2. 进行内部控制评估和监督中级会计师负责对企业的内部控制进行评估和监督，发现可能存在的问题并提出解决方案。

他们需要与管理层和内部审计部门密切合作，确保内部控制的有效性和符合性。

3. 提供培训和指导中级会计师需向其他员工提供内部控制方面的培训和指导，提高他们对内部控制的理解和意识。

企业财务内控优化及其中高级财务人员的职责与作用

企业财务内控优化及其中高级财务人员的职责与作用摘要：在如今日新月异的经济发展形势之下，要想不被时代淘汰又尽可能地规避风险并加强企业内部管理，财务内控的质量非常关键，尤其是其管理方式需要在新的时代背景下由粗放式转变为精细式管理，其中财务人员和内控管理者的作用和职责自然不容小觑，因此非常有必要分析和确定财务内控中高级财务人员的职责作用。

对于财内控管理力度的把控是各个企业的必修课，需强化企业和人员对于财务内控工作的认知及评价，健全企业财会内控监督机构，完善内审监督制度，并不断提高财会人员综合素质尤其发挥好高级财务人员的作用。

关键词：财务内控;内控优化;精细化管理;监督机制;高级财务人员一、优化财务内控的必要性企业内部控制实际上发展已久，但我国企业内控发展则只有不到30年的时间。

多年来中国企业的实践表明我国中小企业大多成立时间短，平均寿命较低，其中一个不可忽视的原因即内控相关制度不健全，在内控的流程环节和重视程度上都存在问题。

企業如果没有真正贯彻内控原则，使财务管理混乱，纵容财务上的审批、记录、保管的一人多职等情况，最终就会与财务内控的应有效果背道而驰。

管理的粗放性一度使中国很多企业无法真正提升经营效果，盈利的出现往往昙花一现，常因财务管理不良出现较为严重的资金问题，因此转变管理模式，强化企业财务内控，精细化内控相关制度，是目前企业优化财务管理的当务之急，也是企业提高经营效益和自身管理水平的必经之路。

建立健全经济业务控制制度，是大到贯彻好国家会计法律、法规、规章、制度，小到做好企业内部经营发展的最好体现。

企业应当将预防性控制与发现性控制相结合，重视风险评估并运用好其结果。

二、财务内控优化需要解决的主要问题（一）内控意识与管理机构缺位普华永道2017年有报告指出，目前中国企业内部控制仍存在盲目性，对内控管理的正确认识和必要性理解不足。

目前，大多数企业仍采用早已不合时宜的运营管理模式，董事会和监事会的设立无法尽其职尽其用，名义上的职责不能得到实际的落实，很难充分发挥其监督职能，自上而下把企业内控当作流程化、形式化的工作。

财务人员在企业内控中的角色分析

财务人员在企业内控中的角色分析【摘要】财务人员在企业内控中扮演着至关重要的角色。

他们不仅负责监督和执行内部控制政策和程序，还要确保财务报表的准确性和合规性。

财务人员需要具备专业的财务知识和技能，如会计、审计等，以及分析能力和沟通能力。

与其他部门的协作也是至关重要的，他们需要与管理层和其他部门保持密切联系，共同建立健全的内部控制体系。

在风险管理方面，财务人员扮演着至关重要的角色，他们需要识别、评估和管理潜在的财务风险，确保企业的财务稳健。

财务人员需要不断提升自身的能力，不断完善内控体系，以确保企业的长期稳定和发展。

财务人员在企业内控中扮演着不可替代的重要角色，他们的作用不可忽视。

【关键词】财务人员、企业内控、角色分析、重要性、职责、能力、协作、风险管理、不可替代、提升能力、内控体系。

1. 引言1.1 财务人员在企业内控中的角色分析财务人员在企业内控中扮演着至关重要的角色，他们负责着公司财务信息的管理、监督和报告，直接关系到公司的财务稳定和可持续发展。

财务人员在企业内控中发挥着监督、核实和协助管理层制定和实施内控措施的关键作用。

他们需要确保公司内部财务流程的合规性和有效性，防范并及时发现潜在的风险和问题。

财务人员需要不断提升自身的专业素养和技能，了解最新的财务法规政策和会计准则，以确保自身能够胜任复杂多变的工作环境。

他们还需要具备良好的沟通能力和团队合作精神，与其他部门密切合作，共同制定和执行有效的内控措施，确保公司内部各项工作的协调一致。

在风险管理方面，财务人员需要积极参与公司的风险管理工作，帮助管理层识别和评估公司可能面临的各种风险，并提出有效的风险控制措施。

他们在企业内控中的作用不容忽视，只有不断提升自身能力，完善内控体系，才能更好地为公司的发展保驾护航。

2. 正文2.1 财务人员的重要性财务人员在企业内控中的重要性不可忽视。

他们是企业内控系统的核心人员，负责监督和执行内部控制政策和程序，确保企业的财务信息准确、可靠，并遵守各项法规。