RF-FX-ZD-01 审计管理制度

审计管理制度编制日期审核日期批准日期一、总则1.1为进一步完善公司内审工作，增加公司自我约束，完善公司内部管理机制，优化公司业务流程，严格经营管理，实现内部审计工作的规范化、标准化，发挥内部审计工作在保护集团资金财产的安全、维护集团经济利益中的作用，依据国家的有关法律法规，结合集团的实际情况，制定本管理制度。

1.2内部审计：主要负责对集团公司各部门及下属分子公司的财务管理及内部控制制度的执行进行独立监督和评价，以确定其是否遵循了集团公司的财务管理制度，是否符合公司规定的程序与标准，是否严格执行了公司制定的制度。

1.3本制度适用于对00地产集团各部门及各下属公司进行的审计工作。

二、审计的原则和方法2.1审计的原则：内部审计应遵循独立性原则、合法性原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。

2.2审计方法：审计采用查证调查法、审阅法、核对法、计算法、盘点法、调节法、观察法、鉴定法、现场访谈和各类重要指标分析相结合的审计方法。

三、审计的组织、职责及权限3.1审计的机构和人员3.1.1集团设立审计中心，在首席财务官的领导下，独立行使审计监督权，依本制度开展内部审计工作，对董事长、行政总裁及首席财务官负责并报告工作，不受其他部门和个人的干涉。

3.1.2审计中心应配备与工作相适应的专职人员。

专职审计人员应具有审计、会计、经济相关技术职称，具备与所从事的审计工作相适应的思想素质和业务能力。

3.1.3审计中心应有计划地开展审计人员岗位培训和考核，不断提高内部审计人员的思想素质和业务能力。

3.1.4审计人员应忠于职守、客观公正、保守秘密、不得滥用职权、不得徇私舞弊，不得做出任何损害公司利益的行为，以集团利益最大化为目标。

3.1.5实行审计回避制度，与被审部门/单位及审计事项有利害关系或亲属关系的人员不得参与该事项的内部审计工作。

3.2审计职责3.2.1审计中心将通过对集团及各下属公司的财务收支、经济效益以及经济合同等执行情况进行监督和评价，向管理层提供分析、评价和建议。

3.2.2对集团及所属公司财务管理制度以及其他内部管理制度的执行情况进行监督和评价，帮助各下属公司建立健全内部控制制度，加强各下属公司对集团公司财务管理制度的执行力度。

3.2.3对集团及所属公司内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈，对公司有关业务的经营风险进行评估和意见反馈。

3.2.4制定各项内部审计规定，并帮助集团和下属公司完善有关的内部规章制度。

3.2.5审计中心对公司进行审计，主要包括以下审计事项：1)年度财务预算及执行情况；2)财务收支及其有关的经济活动；3)内部控制制度及执行情况；4)会计基础工作规范性审计；5)集团开设新公司，接管旧账的审计；6)首席财务官交办的临时审计事项。

3.2.6审计中心对经营管理中的重要事项开展审计调查。

3.2.7审计人员应保持严谨的工作态度，在被审单位提供的资料真实齐全的情况下，应客观反映所发现的问题，如反映情况失实，应负审计责任。

审计人员因被审计单位未如实提供全部审计所需资料而导致无法做出正确判断时，审计人员不负相应的审计责任，但应及时报告首席财务官。

3.3审计权限3.3.1审计人员有权检查被审计单位审计期间内所有有关经营管理的账务、资料，包括：1)会计账簿、凭证、报表；2)全部业务合同、协议、契约；3)全部开户银行的银行对账单；4)各项资产证明、投资的股权证明；5)工程付款及结算相关资料；6)与客户往来的重要文件；7)重要经营投资决策过程记录；8)其他相关的资料。

3.3.2审计人员还具有以下主要权限：1)就审计事项的有关问题向被审计单位和个人进行调查；2)盘点被审计单位全部现金、实物资产和有价证券等；3)要求被审单位有关负责人在审计工作底稿上签署意见，对有关审计事项写出书面说明材料；4)审计人员有权制止严重危害集团利益的活动，审计中心总经理有权及时汇报重大紧急事项；5)建议有关部门对严重失职或造成重大经济损失的单位和个人追究责任；6)对被审单位提出改进管理的建议；7)监督被审单位限期整改并进行整改复审。

3.4组织架构3.4.1审计中心实行总经理负责制，下设经理、副经理、审计主管及审计专员。

3.4.2组织架构图：3.5岗位职责3.5.1审计中心人员的基本任职要求：1)应当具备丰富的工作经验，良好的职业道德，较高的专业知识和熟练的审计技能；2)应认真学习及贯彻执行集团的有关政策、法规、制度，不得做出任何损害公司利益的行为，不得泄露任何工作秘密；3)应坚持客观公正、实事求是的原则，不徇私舞弊，严禁接受被审计人员的吃、请、礼物、现金等；4)不直接参与财务或核算活动，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。

3.5.2审计中心总经理岗位职责要求：1)全面负责审计中心各项工作；2)负责审计中心工作计划的拟定、实施；3)负责审核财务专项审计报告，并对审计报告的准确性、真实性负责；4)负责对财务审计项目及审计人员进行考核评价；5)负责协调与集团各部门及所属公司的工作；6)完成领导交办的其他工作。

3.5.3审计中心经理任职要求：1)会计或审计等相关专业大学本科以上学历；2)从事房地产行业会计或审计工作五年以上；3)取得中级以上职称或注册会计师资格、注册税务师资格；4)在集团或所属公司相关岗位工作两年以上。

3.5.4审计中心经理岗位职责：1)协助总经理拟定本部门工作计划；2)负责对具体审计项目制订实施方案；3)组织开展财务专项审计，审核工作底稿并负责底稿的准确性、真实性；4)负责草拟内部审计报告；5)负责收集整理工作中发现的问题，提出加强内部控制以及流程优化的合理化建议；6)负责跟踪审计对象的整改情况；7)完成领导交办的其他工作。

3.5.5审计主管及专员任职要求：1)会计或审计等相关专业大专以上学历；2)从事房地产行业会计或审计工作三年以上；3)在集团及所属公司相关岗位工作一年以上。

3.5.6审计主管及专员岗位职责：1)收集并妥善保管被审计对象相关资料，如会计报表、账本、凭证、合同等；2)落实、执行具体项目的审计方案；3)执行审计工作计划，按规定时间开展具体的审计工作，编制工作底稿，并对审计工作底稿的准确性、真实性负责；4)对审计过程中发现的问题及时向直接主管汇报，协商解决问题；5)整理审计工作底稿，撰写所负责的具体项目的审计工作小结；6)整理并归档财务审计工作档案。

四、审计实施步骤4.1审计中心应根据公司中、短期发展目标制定相应的工作规划，并每年制定《年度审计工作计划》。

4.2《年度审计工作计划》报经首席财务官批准后，作为执行的依据。

4.3审计中心在实施具体审计任务前成立审计小组，审计小组负责人应制定具体的《审计计划》及《审计方案》。

4.4根据年度审计计划安排，确定审计对象，了解被审计单位的基本情况、调阅被审计单位的主要合同、资料等，制定项目审计计划，确定审计目的、范围、内容、方式、人员和时间，拟定具体的审计方案，明确具体的审计目的、方法、程序以及执行人员和执行时间，并通过NC系统进行初步的审计。

4.5《审计通知书》：4.5.1根据制定的《审计计划》编制《审计通知书》，经审核审批后，予以下发；4.5.2审计中心在实施审计3日之前，应向被审计单位/部门下发《审计通知书》4.5.3审计通知书的内容应包括：1)被审计部门或下属公司名称；2)审计目的、审计范围、审计期间、审计时间；4.6审计人员进驻被审部门或下属公司后，结合审计事项，进行调查、了解情况。

4.7审计人员通过审查有关资料、信息数据，查阅与审计事项有关的文件、制度，查验有关的经济管理活动，取得审计证据并及时编制审计工作底稿。

4.8审计结束阶段：4.8.1整理、评价审计过程中收集的证据，并提交审计小组讨论，形成《审计核对意见表》；4.8.2组织被审计部门对《审计核对意见表》中的相关事项进行沟通和确认，签署意见；4.8.3根据被审计部门签署意见的《审计核对意见表》，审计小组进一步综合评判分析审计证据，形成《审计报告》，报首席财务官；《审计报告》应包括下列内容：1)审计事项的基本概况、审计的依据、范围、内容、时间、方式及其他有关情况；2)与审计事项有关的事实；3)依据的有关法律、法规及公司的规章制度；4)审计结论及建议。

4.8.4审计报告发放1)《审计报告》报首席财务官审批；2)批准后的《审计报告》以公司名义下达给被审计部门及下属公司，自送达之日起生效。

被审计部门或下属公司对《审计报告》有异议的，可以在收到《审计报告》后五日内向集团领导提出申诉，申诉期间原《审计报告》继续有效。

4.9审计中心对《审计报告》中发现的问题进行后续审计，并进行相应的整改跟踪及整改复审，最终根据公司相关规定出具处罚建议，报首席财务官审批。

4.10审计档案整理归档。

五、审计管理重点5.1内部审计工作通过制定《审计计划》进行组织、指导和控制，包括中、长期计划、年度计划以及项目审计计划，计划通过首席财务官的批准，作为授权执行审计的依据。

5.2审计中心通过制定工作职责和项目职责进行责任控制。

工作职责包括部门职责和岗位职责；项目职责包括不同审计项目中组长、组员的职责。

5.3审计中心通过制定审计管理制度加强审计质量控制，包括对上岗内部审计人员素质的考核，安排审计程序，实行审计工作底稿的审核，建立内部审计的各种工作规范。

5.4审计中心应有计划地对内部审计人员进行系统的培训，包括新进的内部审计人员的专业训练和在职内部审计人员的继续教育。

同时，在完成一定时期审计任务后，应进行工作考评与总结。

5.5审计中心要建立审计档案，对审计过程中形成的大量资料进行科学的分类编号、立卷和归档，并注意有效地发挥审计档案的重要作用，加强档案的安全管理。

5.6审计中心实行系统的报告制度，包括每个项目审计结束后的报告和一段时期的工作报告，及时将一段时期的工作成果，发现带有倾向性、普遍性的问题应及时向首席财务官报告，切实发挥内部审计的重要作用。

六、财务审计工作内容6.1内部控制制度执行情况的审计：6.1.1审查是否做到不相容职务进行分离，包括会计和出纳职务分离、执行与审核职务分离、执行与记录职务分离、保管与记录职务分离等；6.1.2审查是否严格执行授权批准制度，各项经济业务是否按公司规定的授权批准程序进行；6.1.3审查是否严格按要求实行实物资产的控制，对实物资产是否进行定期盘点；对物资的采购、保管、领用是否符合程序；6.1.4审查是否严格遵守国家有关的法律法规和集团财务管理制度；6.1.5审查付款合同的执行情况，是否按合同规定的条款、时间付款，付款手续是否齐全、凭据是否合法完整。

6.2与财务报表数据有关的审计：6.2.1审查账证表的一致性和账实的一致性；6.2.2审查账务处理的正确性；6.2.3审查所采用的会计政策和会计处理方法是否符合国家的会计准则、会计制度；6.2.4审查财务报表有关数据金额的真实性、完整性、准确性；6.2.5审查凭证制单的正确性、摘要的准确性；6.2.6审查NC系统与权证系统有关数据的一致性；6.2.7审查税务申报、缴纳、筹划的合规性、合理性；6.2.8审查资金的安全性及其管理的科学性，必要时可函证银行和进行盘点；6.2.9审查销售收入的确认是否符合条件、是否及时、完整、准确；6.2.10审查成本结转的合理性、是否符合收入与成本配比的原则；6.2.11审查费用是否归属正确的会计期间；6.2.12审查成本类发票的完整性，保证其入账的合法性。