S超市存货内部控制案例研究

合集下载

丹尼斯百货超市库存商品管理方案设计库存管理方案设计

丹尼斯百货超市库存商品管理方案设计库存管理方案设计针对于此，对于连锁超市库存商品管理进行相关的研究是至关重要的，通过发现连锁超市在经营的过程中存货所存在的问题，及时的改正这些问题，有助于连锁超市及时的回笼资金，减少连锁超市财务风险的发生。

文章以河南省连锁超市龙头企业郑州丹尼斯百货超市为例进行相关的研究，以期发现丹尼斯连锁超市库存商品管理存在的问题，减少丹尼斯连锁超市存货积压的问题，更好的促进丹尼斯连锁超市的发展。

同时为同行业连锁超市库存商品管理提供理论上的借鉴。

二、郑州丹尼斯百货超市库存商品管理的现状（一）郑州丹尼斯百货超市的概况郑州丹尼斯公司成立于1995年，属于大型的商品的零售企业，在短短的十几年内。

丹尼斯在河南省得到了快速的发展，并且也得到了河南政府的支持。

截止到目前为止丹尼斯已经在河南开设了58家分店，带动了河南经济的发展。

大卖场店是流通业的另一种零售体系，其应具备以量制价、物美价廉的最高经营准则。

丹尼斯大卖场对社会商业的影响有引进零售新型态：零售业形态包罗万象，有零售店、专卖店、百货商场、超级市场、大卖场、批发、仓储等业态。

丹尼斯大卖场的开业，丰富郑州商业的型态，并且引进先进大卖场管理knowhow(经营技术)。

带动流通业蓬勃发展：业态多元化，互相竞争，互相学习，促使商业行为发生相秉效果，使得零售流通蓬勃发展，商业讯息相对取得容易。

经过近些年的发展，丹尼斯得到了快速的发展，每年的销售额超过了100亿元，近些年丹尼斯大力发展物流配送业务，并且在郑州和许昌两个地方建立了自己的物流配送中心。

（二）郑州丹尼斯百货超市库存商品管理现状1、郑州丹尼斯百货超市经营状况在日常生活中，受到消费者最大关注的就是生鲜农产品，同时这也是超市经营中需求量很大的一部分，郑州丹尼斯百货超市经过市场调查研究分析，最终投入较多的关注在生鲜农产品，以此为自身的特点，这样一来“丹尼斯生鲜模式”就诞生了。

日常生活中，生鲜农产品的需求量很大，每天的销售额都是可观的，因此周转速度也很快，郑州丹尼斯百货超市以此获得了巨大的成功。

企业存货内部控制问题的研究

企业存货内部控制问题的研究【摘要】企业存货是企业最重要的资产之一，其管理涉及到企业的经营效益和财务状况。

本文主要探讨了企业存货内部控制问题及其解决措施。

在现有研究综述中，总结了企业存货内部控制的重要性及存在的问题。

通过对企业存货内部控制概念和问题进行分析，揭示了在存货管理过程中可能存在的风险和隐患。

随后提出了一些应对措施，如建立完善的存货管理制度和加强内部审计监督等。

最后通过实证研究案例分析，验证了这些措施的有效性。

总结讨论部分对研究结果进行概括，并展望了未来研究的方向。

最后强调了企业存货内部控制对企业管理的重要性和实践意义，为企业管理层提供了有益的建议和借鉴。

【关键词】企业存货、内部控制、问题、研究、综述、概念、分析、应对措施、案例分析、总结讨论、展望、实践意义。

1. 引言1.1 研究背景企业存货是企业经营的重要组成部分，对企业经营成果具有重要影响。

而存货管理涉及到企业的资金流转、经营效率和风险控制等方面，因此企业存货内部控制问题备受关注。

过去的研究中发现，企业存货内部控制不严谨可能导致存货盗窃、滞销、过期等问题，进而影响企业的经营业绩和财务状况。

随着市场竞争加剧和企业经营环境的变化，企业存货内部控制问题也变得更加严峻。

传统的企业存货管理已不能满足当代企业的需求，需要借鉴先进的管理理念和技术手段来提升存货内部控制水平。

对企业存货内部控制问题进行深入研究，探讨其发展趋势和解决方法，对于提高企业的经营效率、降低经营风险具有积极的意义。

本文旨在从存货内部控制的概念、问题分析和应对措施等方面展开研究，旨在为企业提供有效的管理建议和实用经验，推动企业存货管理水平的提升，并为相关研究提供参考。

1.2 研究目的企业存货是企业在生产经营中所持有的原材料、在产品、产成品、半成品和库存商品的总称，是企业在经营活动中不可或缺的重要资源。

而企业存货内部控制问题则是指企业在存货管理过程中可能出现的内部控制不完善、风险管理不到位等问题。

基于存货风险管理的商业零售企业内部控制

关键词：货风险商业零售企业内部控制存
探讨基于存货风险管理的商业零售企业内部控制措施。
随着中国市场经济体制的建立和完善、府经济调控力日臻政成熟国很多零售企业逐渐成为市场竞争的主体。存货不仅是我流动资产的重要组成部分，在流动资产中所占比重一般在４％一０６％之间．且还是在生产制造及销售过程中创造价值和提高价０而值的基础物类：商业零售企业的存货还是反映企业生产经营、流动资金运作的晴雨表，往往成为少数人用来调节利润，逃国也偷家税费基金的调节器。因此．货管理在企业内部控制中的地位存就不言而喻了。在当前，业零售企业在存货管理上存在价格变商动、品过时、商自然损耗、营管理不善等方面和风险。因此针对经商业零售企业存货管理特点，何运用构建科学、理的存货管如合理体系具有十分重要的现实意义。
存货业务。再次，定存货业务流程，制明确存货的验收与人库、仓储与保管、售等环节的控制要求，好相应的记录与凭证保管。销做
２力强验收与入库的控制，格验收制度，点是对取得存货的＿ Ⅱ 严重品种、量、格、量和其他相关内容进行验收；置存货明细数规质设帐．强对代管、销、存存货的管理。加代暂

永辉超市存货管理存在的问题及对策研究

缺乏与供应商的战略合作
永辉超市在与供应商的关系上，缺乏深度的战略合作，导致供应链的协同效应不足，影响存货的流转和效率。
研究不足与展望
研究深度不足
本研究虽然揭示了永辉超市存货管理存在的问题，但研究深度仍需加强，需要进一步探讨存货管理优化的具体措施和实施方案。
缺乏实证研究
本研究的分析主要基于相关文献和案例，缺乏对永辉超市存货管理的实地调查和实证研究，需要进一步通过实地调查和数据分析来验证研究结论的可靠性。
政策法规变化
政策法规的变化可能对永辉超市的存货管理产生影响。例如，税收政策、环保法规等的变化可能增加存货成本或限制存货销售。
03
供应链问题
供应链的不稳定可能导致永辉超市的存货管理出现问题。例如，供应
商的供货不及时或质量不稳定可能导致缺货或积压现象。
04
优化永辉超市存货管理的对策建议
提高存货周转速度
成库存积压和损失。供应链协来自性不足由于供应商和物流服务商的配合度不高，可能导致采购周期长、送货不及时等问题，影响
库存管理效率。
03
存货管理问题原因分析
内部原因分析
库存控制问题
永辉超市在库存控制方面存在一些问题，如库存积压、库存不足或库存结构不合理等，导致存货周转率低、库存损失较大。
信息系统不完善
研究内容
主要包括永辉超市存货管理现状、存在的问题及原因分析、对策建议等方面。
框架
本文首先对存货管理相关理论进行梳理，然后介绍永辉超市的概况和存货管理现状，接着分析其存在的问题及原因，最后提出针对性的对策建议，并总结研究成果与不足之处。
02
永辉超市存货管理现状及问题
永辉超市简介
公司背景
永辉超市成立于2001年，总部位于福建省福州市，是一家以生鲜、食品、日用品等为主要经营品类的零售企业。

浅析家乐福超市存货管理中存在的问题与对策

导致缺货、须负担销售损失及商誉损失的成本，而存货过多会产生存货成本的增加及营运资金的积压，导致周转金的紧迫，阻碍企业的经营。由此可知存货管理政策的优劣和企业组成是否能具备得以永远经营的竞争优势息息相关，因此建立—套有效率的存货管理政策非常有
保证企业存货资金安全，保持资金持续的良性循环，提高存货周转率，很好，但是对于整体库存缺货率却控制不够。降低资金使用成本和库存贬值损失风险，提高存货资金的使用率和效３．２存货管理责任不明确。由于家乐福的采购部门和订单执行部门
关键词：存货管理 Байду номын сангаас 内部控制；成本
存货是满足企业正常生产和销售需要而持有的流动ｌ生资产，是乐福的物流系统核心，控制了整个企业的物流运转。在家乐福，采购与能够给企业带来经济利益流入的重要经济资源。在零售类企业中存货订货是分开的。由专门的采购部门选择供应商，议定合约和订购价格。
占有重要地位，为了在竞争激烈的零售行业中脱颖而出，寻求发展，增ＯＰ则负责对仓库库存量的控制；生成正常订单与临时订单，保证所有
加利润，提升企业竞争力，各大超市越来越注重存货的管理。随着中国的订单发送给供应商；同时进行库存异动的分析。作为—个核心控制对外资零售业全面开放，外资零售企业快速发展，如今外资零售企业部门，它的控制动作将它的资料联系到其他各个部门。对于仓储部门，已成为当前中国零售企业中的重要组成部分。在这些外资零售企业它控制实际的和系统中所显示的库存量，并控制存货的异动隋况；对中，家乐福可以说是这些年在中国发展最为迅速的零售企业代表之于财务部门，它提供相关的入账资料和信息；对于各个营业部门，它提大型连锁超市通过对存货的有效管理能够促进企业的发展，提高供存量信息给各个部门，提醒各部门根据销售情况及时更改订货参企业经济效益。数，或增加临时订量。３）仓储作业阶段。家乐福的做法是将仓库、财务、１研究的背景和意义ＯＰ、营业部门的功能和供应商的数据整合在一起。从统一的视角来考存货管理就是对企业的存货进行管理，主要包括存货的信息管虑订货、收货、销售过程中的各种影响因素。因此，看家乐福仓储作业

企业存货的内部控制研究

控制的概述
１、会计系统对内部控制考虑不充分
存货内部控制是企业内部控制的重要中心环节，存货作为企业经营与发展的重要流动资产，是有效反映企业经营活动与资金流转的重要形式表现，在企业整体的流动总资产中占有重要地位，存货不仅能够有效地反映企业的生产制造情况，而且更是企业销售扩展的重要物质基础，同时对于企业存货问题的反映还是企业调整利润，有效降低企业税负的重要方式，对企业的经营与发展影响很大。存货是流动资产，在流动资产中所占比重最大，流动性非常强，经常处于不断销售、耗用、购买和重置中。在正常的生产经营活动下能够规律地转换为货币资产或其他资产，但长期不能耗用或销售的存货，就有可能变为积压物品而降低价值，从而造成损失，所以存货的内部控制十分重要。为了保证生产的活动的正常运行对存货的需求，降低存货成本，提高资产的使用效率，就必须对企业存货进行有效的内部控制。内部控制作为一种管理工具，贯穿于企业管理活动的各个方面，在维护企业财产的安全、完整，确保会计信息的真实、可靠，保证管理、经营活动的经济性、效率性和效果性方面有着不可替代的作用。总之，在企业内部控制中积极有效的存货管理是企业经营与发展不可或缺的重要环节，对企业生存与壮大具有重要的影响。在企业的实际经营活动中，针对存货收、发、存与供、产、销各环节的特点，事先制定的一套相互牵制、相互验证的内部监控制度，也就是我们通常所说的存货内部控制制度。良好的企业存货管理制度是整个企业内部控制控制制度管理的重要中心环节。企业制订存货内部控制的目的在于保障存货资产的安全完整，加速存货资金周转，从而提高了存货资金使用效益。随着我国市场经济体制的日益完善和飞速发展，企业作为市场经营活动的主体，科学完善的企业内部控制制度与管理体系，是企业在日益激烈地复杂竞争中立于不败的重要条件。存货管理作为内部控制的最重要中心环节，所发挥的积极作用和影响是很大的。纵观我国企业的发展进程，良好的存货管理，有效的完善并提高了企业的内部控制制度，对确保企业经营活动的效率效果具有重要的积极作用，同时良好的内部控制，能够极大加强企业对内部资产和流动资产的有效管理，是维护企业资

内部控制案例研究

内部控制案例研究内部控制是指企业为了实现目标，按照一定的经营原则和制度，通过事先设立的内部控制措施，开展业务活动并对其过程进行监督、规范和评价的一种管理方式。

有效的内部控制能够帮助企业识别风险，防止欺诈和错误，促进业务的高效和可持续发展。

本文将通过案例研究的方式，探讨不同企业中存在的内部控制问题，并提出改进措施。

案例一：A公司的财务管理问题A公司是一家小型制造企业，对于财务管理和内部控制流程存在一定问题。

首先，在A公司内部，财务人员负责账务处理、报销和审批等多个环节，缺乏相应的审批流程和制度，容易引发财务管理中的错误和欺诈行为。

其次，A公司没有建立完善的成本核算体系，无法对生产成本进行准确计算和分析，导致成本控制不力。

最后，A公司没有及时进行账务的记录和调整，财务报表的准确性无法保证，给经营决策带来了困难。

为改进以上问题，A公司可以采取以下措施。

首先，建立财务审批制度，明确审批职责和权限，并对涉及金额较大的事项进行多级审批。

其次，引入专业会计软件，实现财务信息的全面记录和及时整理，确保财务数据的准确性。

同时，建立成本核算体系，跟踪和分析生产成本，通过成本控制提高经营效益。

最后，定期进行内部控制的自查与评估，及时发现问题并采取相应的改进措施。

案例二：B公司的采购管理问题B公司是一家大型跨国企业，其采购管理存在一些问题。

首先，B公司在采购过程中缺乏统一的供应商评估和选择标准，无法保证采购的物资质量和供应商的信誉度。

其次，B公司的采购流程繁琐且非标准化，导致采购周期较长，影响生产计划和客户满意度。

最后，B公司缺乏有效的库存管理，容易出现过多的滞销和过期物资，浪费企业资源。

为改进以上问题，B公司可以采取以下措施。

首先，建立供应商评估和选择标准，对供应商进行定期评估，并建立长期合作关系。

其次，优化采购流程，引入电子化采购系统，简化采购流程，并制定明确的采购指引，加快采购周期。

同时，加强库存管理，建立库存预警机制，优化库存结构，减少滞销和过期物资的浪费。

《XT生鲜超市存货内部控制研究》范文

《XT生鲜超市存货内部控制研究》篇一一、引言随着现代商业的快速发展，生鲜超市作为零售业的重要组成部分，其运营效率和内部控制质量直接关系到企业的生存与发展。

XT生鲜超市作为行业内的佼佼者，其在市场上的竞争地位与存货内部控制的有效性息息相关。

因此，对XT生鲜超市存货内部控制进行研究，不仅能够提高其内部管理水平，还能够为其他企业提供可借鉴的实践经验。

二、XT生鲜超市存货内部控制的现状XT生鲜超市在存货内部控制方面，已经形成了一套相对完善的体系。

从采购、入库、存储、销售到财务核算，每个环节都有明确的规章制度和操作流程。

然而，在实际操作中，仍存在一些问题。

例如，部分员工对内部控制的重要性认识不足，导致操作不规范；存货信息系统的更新滞后，影响了信息的准确性和及时性；以及缺乏有效的监督和评估机制等。

三、XT生鲜超市存货内部控制的问题分析（一）员工对内部控制的认识不足部分员工对存货内部控制的重要性认识不足，导致在实际操作中存在违规行为。

这主要表现在采购环节的供应商选择、价格谈判等方面，以及销售环节的商品过失、虚假报损等。

（二）信息系统更新滞后随着市场竞争的加剧，消费者对商品新鲜度和多样性的需求不断增加。

然而，XT生鲜超市的存货信息系统更新滞后，无法及时反映市场变化和客户需求，导致库存结构不合理，增加了运营成本。

（三）监督和评估机制不完善虽然XT生鲜超市已经建立了一套内部控制体系，但缺乏有效的监督和评估机制。

这使得内部控制的执行情况无法得到及时反馈和改进，也增加了内部风险的发生概率。

四、优化XT生鲜超市存货内部控制的对策（一）加强员工培训，提高内部控制意识通过定期培训、宣传和案例分析等方式，加强员工对存货内部控制重要性的认识，提高其规范操作的自觉性。

同时，建立奖惩机制，对违规行为进行严肃处理。

（二）更新信息系统，提高信息准确性加大对信息系统的投入，及时更新和维护系统，确保信息的准确性和及时性。

通过引入先进的供应链管理系统，实现库存信息的实时共享和监控，提高库存周转率和降低运营成本。

X公司存货内部控制问题研究

X公司存货内部控制问题研究X公司存货内部控制问题研究摘要: 存货作为企业最重要的资产之一，对于企业的经营和财务状况具有重要影响。

本文通过对X公司存货内部控制问题进行研究，探讨了该公司在存货管理过程中存在的问题，并提出了相应的改进措施。

本研究对于提高X公司存货管理效率和减少企业风险具有重要的指导意义。

一、引言存货是企业生产和运营过程中不可或缺的重要资源。

优化存货管理，对于提高企业的经济效益、降低库存成本以及减少存货风险具有重要意义。

然而，目前一些企业在存货管理中存在一些内部控制问题，如存货计量、存货流转、库存跟踪等方面存在着不尽如人意的情况。

本文以X公司为例，对其存货内部控制问题进行研究，旨在为该公司提出改进建议，提高其存货管理效率和风险控制能力。

二、X公司存货内部控制问题1. 存货计量问题X公司在存货计量方面存在一些问题。

首先，公司对进货成本的计量不规范，未能将各项费用全部纳入计算，致使存货成本计算不准确。

其次，公司在反映存货市值方面缺乏明确的评估方法，无法及时了解存货市值的变动情况。

最后，公司在涉及跨货币计价的存货计量中存在汇率风险，未能妥善把握外币汇率的波动，影响了存货成本和收入的准确性。

2. 存货流转问题X公司在存货流转方面面临着一些问题。

首先，公司缺乏有效的采购和供应链管理体系，导致存货管理不畅，采购流程繁琐，库存周期长。

其次，公司对存货的销售和发货过程掌控不够，导致存货滞销或过多积压，增加了资金压力和存货损耗的风险。

此外，公司对存货的储存条件和库存区域划分不够科学，容易造成存货损坏和质量问题。

3. 库存跟踪问题X公司在库存跟踪方面存在一些问题，无法及时掌握存货的实时库存情况。

首先，公司在存货的入库、出库和库存转移等过程中，缺乏统一的信息系统支持，导致存货流向难以追溯。

其次，公司对存货的库存更新和盘点频率低，无法及时发现存货数量和质量的问题。

最后，公司对存货报废和变卖的处理过程不规范，存在一定的损失和错误。

存货内部控制、盘点计划存在缺陷案例

存货内部控制、盘点计划存在缺陷案例存货内部控制、盘点计划存在缺陷的案例案例分析⽬的：通过阅读、讨论案例资料，熟悉如何识别存货内部控制、盘点计划是否存在缺陷，掌握存货内部控制、盘点计划对存货监盘及其审计报告的影响。

案例资料：华兴公司主业是⽣产和销售⼿机，其⽣产的⼿机全部发往各地经销处和境外销售分公司，华兴公司本部年末仓库不保留产品，各地经销处除⾃⾏销售外，还将⼀部分寄销在各商场。

各⽉初，经销处将上⽉的收、发、存的数量汇总后报华兴公司财务部门和销售部门，财务部门作相应会计处理。

华兴公司⽣产的⼿机约有30%出⼝，出⼝的⼿机先发往境外销售分公司，再分销到世界各地。

2010年12⽉31⽇，华兴公司的存货账⾯余额为62000万元，资产总额为140000万元。

11⽉，注册会计师李浩通过华兴公司内部控制的测试注意到，除下列情况表明存货相关内部控制可能存在缺陷外，其他内部控制均健全、有效。

1、华兴公司以前年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录2、华兴公司发出⼿机时未全部按顺序记录。

3、华兴公司⽣产⼿机所需的零星D材料委托XYZ公司代管，但华兴公司未对D材料的变动进⾏会计记录。

4、华兴公司每年12⽉25⽇后发出的存货在仓库的明细账上记录，但未在财务部门的会计账上反映。

5、华兴公司发出的材料存在不按既定计价⽅法核算的现象。

6、华兴公司财务部门的会计记录和仓库明细账均反映了代ABC公司保管的E材料。

2010年12⽉27⽇，华兴公司编制了存货盘点计划，并与注册会计师讨论。

存货盘点计划的部分内容如下：1、华兴公司本部的存货由采购、⽣产、销售、仓库和账务等部门相关⼈员组成盘点⼩组，于2010年12⽉31⽇进⾏盘点。

经销处及境外存货的盘点分别由各经销处和境外销售分公司负责，在12⽉31⽇前后进⾏，盘点结束后分别将盘点资料报送财务部门和仓库部门。

2、限于⼈⼒，在各商场寄销的⼿机以经销处的账⾯记录为准，不进⾏盘点。

物美连锁超市存货管理问题研究及对策分析

物美连锁超市存货管理问题研究及对策分析摘要 21世纪是连锁超市飞速发展的时代在我国连锁超市在经济发展中的地位日益重要。

自1994年开始中国连锁超市的平均增长速度在70以上加入WTO以后我国刚刚发展起来的连锁零售业正面临着西方发达国家零售连锁商的夹击而提高竞争力的关键在于库存管理的好坏。

物美集团是国内以连锁方式经营超市的专业集团公司之一随着规模的扩大物美连锁超市在存货方面也暴露出了一些问题。

本文的核心思想是中国连锁零售业必须提高自身竞争力而其关键在于改进库存管理模式。

然后文章据此进行分析提出了改进中国连锁零售业的库存管理模式的一些建议。

主要采用理论联系实际的方法从物美超市存货采购、储备物流配送流程存货周转率指标与供应商的关系等方面进行分析得出物美超市的存货管理在存货结构控制、存货周转率分析和存货成本核算等方面存在一定的漏洞进而提出针对性的建议和解决措施寻求一种先进的存货管理模式。

关键词连锁超市存货成本存货管理模式 III物美连锁超市存货管理问题研究及对策分析Abstract The 21st century is the era of rapid development of supermarket chains supermarket chains in Chinas position in economic development increasingly important. Since 1994 Chinas averagegrowth rate of supermarket chains in more than 70 join the WTO Chinas newly developed retail chain is facing a retail chain in Western developed countries the attack while improving the competitiveness of inventory management is the key good or bad. Wu Mart Group is the way to operate a supermarket chain is one professional group with the expansion of the scale poor quality supermarket chains in the inventory also revealed some problems. The core idea of this paper the retail chain in China need to improve their competitive edge but the key is to improve inventory management. And then analyzed the article accordingly an improved inventory management retail chain in China Model number of recommendations. Mainly theory with practical ways from poor quality supermarket stock purchases reserves logistics and distribution processes inventory turnover targets the relationship with suppliers in areas such as analysis obtained Wumart supermarket inventory management structure in inventory control inventory turnover analysis and inventory costing and so there are some loopholes and to make specific recommendations and solutions to seek an advancedinventory management. Key words: supermarket chains inventory cost inventory management model IV物美连锁超市存货管理问题研究及对策分析目录引言................................................. .............1 第一章存货管理相关理论.. (2)1.1 相关概念................................................. .......2 1.2 存货管理模式................................................. .....3 1.3 再订货点的确定和缺货成本..........................................4 第二章物美连锁超市存货管理现状及问题分析...........................62.1 物美集团简介................................................. .....6 2.2 物美连锁超市存货管理现状..........................................6 2.3 物美连锁超市存货管理问题分析......................................7 第三章完善物美连锁超市存货管理的措施...............................113.1 降低采购成本.....................................................11 3.2 建立安全的存货量选择适时存货管理模式...........................12 3.3 解决与供应商的关系.. (14)3.4 改进物流配送系统 (14)结论................................................. ............16 参考文献................................................. ............17 致谢................................................. ............18 声明................................................. ............19 V物美连锁超市存货管理问题研究及对策分析引言超市企业的存货在流动资产中占比重非常大存货价值直接影响着流动资产价值正确反映存货价值对于客观、公允的反映流动资产价值、反映企业财务状况、经营成果都有着重要的意义。

连锁超市存货管理内部控制问题研究--以大润发超市为例

国地质大学长城学院毕业论文任务书课题信息：课题性质：设计□论文√课题来源：教学√科研□生产□其它□发出任务书日期：指导教师签名：年月日中国地质大学长城学院毕业论文开题报告中国地质大学长城学院本科毕业论文文献综述院别：经济学院专业：会计学姓名：李娜学号：0131403342018 年4 月15 日Gazzar和Jacob(2015)在《The Accounting Review》中指出，从反面对存货管理内部控制的重要性进行了论证，提出了不完善的存货管理制度将严重影响企业的经营活动。

存货即为与企业未来需求相满足而被暂时闲置的价值资源，属于流动资产的重要内容。

原有企业存货管理方式不论是在管理模式上还是在管理效果上都已经不能满足现今市场经济的要求。

O Gueant(2016)在《University Paris Dauphine》中指出，将来现代化信息仓库管理手段应用于存货管理内部控制的可能，并将无线射频识别技术运用到了COSO(内部控制框架)中去，用现代化的手段为存货管理内部控制的管理提供了更加科学的方法。

当前我国不同企业的信息技术完善程度不同，很少有企业拥有强大完善的信息技术支持系统，所以无线射频识别技术的运用是很有必要的，占据领先地位。

李梓，赵洁和李卓松（2015）在《会计师》中指出，随着市场竞争逐渐加剧，提升自身内部控制管理水平对连锁超市企业来说是非常必要的。

当前，连锁超市企业在存货管理方面依然存在诸多问题有待改进，这就要求结合连锁超市企业真实存货状况，合理采用内部管控措施，在提升企业存货管理水平的基础上，推动连锁超市企业更好发展。

当前超市存在没有深刻认识到存货内部控制重要性的现象,因此管理方式多为粗放型。

市场竞争逐渐激烈，为获取竞争优势连锁超市一定要做好内部控制工作，以节省资金成本，而降低存货成本对于连锁超市而言属于第三利润源。

因此，找出连锁超市存货内部控制存在问题，并提出针对性措施予以解决具有重要意义。

存货内控案例

存货内控案例【篇一：存货内控案例】案例存货内部控制案例【案例一】合信木制品公司存货内控失效案例合信木制品公司是一家外资企业。

从1999年到2004年每年的出口创汇位居全市第三，年销售额达4300万元左右。

2005年以后该企业的业绩逐渐下滑，亏损严重，2007年破产倒闭。

这样一家中型的企业，从鼎盛到衰败，探究其原因，不排除市场同类产品的价格下降，原材料价格上涨等客观的变化。

但内部管理的混乱，是其根本的原因，在税务部门的检查中发现：该企业的产品的成本、费用核算的不准确，浪费的现象严重，存货的采购、验收入库、领用、保管不规范，归根到底的问题是缺乏一个良好的内部控制制度。

这里我们主要介绍存货的管理问题：1.董事长常年在国外，材料的采购是由董事长个人掌握，材料到达入库后，仓库的保管员按实际收到的材料的数量和品种入库，实际的采购数量和品种保管员无法掌握，也没有合同等相关的资料。

财务的入账不及时，会计自己估价入账，发票几个月以后，甚至有的长达一年以上才回来，发票的数量和实际入库的数量不一致，也不进行核对，造成材料的成本不准确，忽高忽低。

2.期末仓库的保管员自己盘点，盘点的结果与财务核对不一致的，不去查找原因，也不进行处理，使盘点流于形式。

3.材料的领用没有建立规范的领用制度，车间在生产中随用随领，没有计划，多领不办理退库的手续。

生产中的残次料随处可见，随用随拿，浪费现象严重。

【案例分析】从企业失败的原因看：第一，该企业基本没有内控制度，更谈不上机构设置和人员配备合理性问题。

在内部控制中，对单位法定代表人和高管人员对实物资产处置的授权批准制度作出相互制约的规范，非常必要。

对重大的资产处置事项，必须经集体决策审批，而不能搞一言堂、一支笔，为单位负责人企图一个人说了算设置制度上的障碍。

第二，企业没有对入库存货的质量、数量进行检查与验收，不了解采购存货要求。

没有建立存货保管制度，仓储部门将对存货进行盘点的结果随意调整。

内部控制案例研究

内部控制案例研究公司A是一家规模较大的制造业公司，拥有多个生产基地和分支机构。

然而，近期公司的财务状况出现了一些问题，包括投资回报率下降、利润减少以及供应链管理方面的困难。

为了解决这些问题，公司决定进行内部控制的优化。

首先，公司A进行了一项审核，发现了一些内部控制的缺陷。

其中一个问题是，在生产基地和分支机构之间的信息流通存在一定的困难。

由于缺乏有效的沟通渠道和信息共享机制，导致生产计划和库存管理方面的不协调。

为了解决这个问题，公司通过建立一个统一的信息系统，使各个部门的信息能够实时共享和交流。

这样可以提高生产效率，减少库存积压，并加强对供应链的管理。

另一个问题是公司的资金管理方面存在漏洞。

由于公司的财务流程较为复杂，容易发生资金流失和滥用的情况。

为了加强内部控制，公司决定实施严格的预算管理和授权制度。

具体来说，公司只允许授权人员进行资金支付，同时设置了预算限制，确保每笔支付都符合公司的财务计划和经营目标。

此外，公司还发现一些员工存在贪污和盗窃行为，从而对公司的财务造成了损失。

为了解决这个问题，公司决定加强对员工的监督和内部控制。

首先，公司建立了一个举报机制，鼓励员工对贪污和盗窃行为进行举报，并保证举报者的身份和权益得到保护。

其次，公司对员工进行了更严格的背景调查和审查，以确保员工的诚信和可信度。

最后，公司加强了对员工的培训和教育，提高员工对内部控制的重视和认识。

通过上述的内部控制优化措施，公司A取得了一些显著的成效。

首先，公司的生产计划和库存管理方面得到了大幅改善，生产效率提高，库存积压减少。

其次，公司的资金管理更加规范和透明，降低了资金流失和滥用的风险。

最后，公司内部的贪污和盗窃行为得到了有效控制，保护了公司的财务利益。

总之，内部控制在保障公司财务安全和稳定方面发挥了重要作用。

通过加强信息流通、规范资金管理、加强员工监督等措施，可以提高公司的效率和竞争力，避免财务风险发生。

因此，公司应该定期进行内部控制的审核和优化，以确保公司的长期可持续发展。

连锁超市存货管理内部控制问题研究以大润发超市为例

连锁超市存货管理内部控制问题研究以大润发超市为例一、引言连锁超市作为零售业的重要组成部分，存货管理对于其经营状况至关重要。

存货管理问题直接关系到企业的资金流动、库存周转以及盈利能力等方面。

本文以大润发超市为例，探讨其存货管理内部控制中存在的问题，并提出优化建议。

二、大润发超市存货管理现状大润发超市作为中国连锁超市行业的佼佼者，其存货规模庞大且种类繁多。

然而，在存货管理的过程中，大润发超市也面临着一些问题。

1. 供应链不稳定大润发超市存在着与供应商之间的协调问题。

由于订单量大、供应链复杂，超市与供应商之间的配合存在一定的困难。

这导致了交货延误、货源不足等问题，进而增加了存货管理的风险。

2. 盘点不及时大润发超市的门店分布广泛，数量庞大，因此盘点工作比较繁琐。

而且，由于人员不足以及盘点工作的低效率，盘点结果的准确性无法得到保障。

这使得超市在存货管理中面临大量的遗漏和差错。

3. 存货分类不清晰大润发超市的存货种类繁多，但分类不够明确。

在大规模的存货管理中，不同种类的存货在入库、下架等过程中缺乏必要的分类和标记，这导致了存货管理混乱，进而影响了库存周转率和效益。

三、大润发超市存货管理内部控制问题分析针对大润发超市存货管理中存在的问题，我们可以从几个方面着手分析其内部控制问题。

1. 供应链管理不完善供应链管理问题是大润发超市存货管理中最主要的问题之一。

为了解决供应链不稳定的问题，超市应加强与供应商的合作和沟通。

建立更紧密的合作伙伴关系，共同探讨和解决供应链中的问题。

此外，超市还应建立健全的供应商审查机制，确保供应商的资质和供货能力。

2. 加强盘点与库存管理为了解决大润发超市盘点不及时、准确性不高的问题，可以引入现代化的信息化技术，如RFID技术和条形码管理系统。

这些技术可以极大地提高盘点的效率和准确性，并且能够实现实时监控和管理。

此外，超市还应加强对盘点工作的人员培训，提高其专业水平和责任心。

3. 优化存货分类与标记为了解决存货分类不清晰的问题，大润发超市应建立完善的存货分类体系，并在存货入库、存放和下架过程中进行严格的分类和标记管理。

超市存货管理存在的问题及对策研究

超市存货管理存在的问题及对策研究随着人们生活水平的提高，超市行业成为我国经济中的最活跃的经济群体之一，它以低廉的价格，自助式的顾客服务，丰富的品类，美观的商品陈列，快速的占有零售市场，满足了顾客日常的生活需求，并且为社会解决了大量劳动力，成为我国经济体中非常重要的一部分，但是在经营过程中，超市行业无法释放的积压库存以及库存损耗成为行业的痛点，加强存货管理势在必行。

有针对性地对存货管理流程环节中出现的风险、存货成本与收益的权衡，使存货维持在最佳水平上，于企业内控也十分重要，是推动企业实现目标、执行经营方针以及决策、保障财务收支合理的重要控制系统。

一、超市加强存货管理的重要性（一）加强存货管理，有助于维持企业经营生产活动存货是保证企业正常经营的物质基础，对于商超来说，存货管理尤其重要，不合理的库存结构既影响了销售，又增加了成本，流程管理不完善或者执行偏差也会造成了大量的浪费，导致资产流失，制约企业长远发展，所以科学管理库存，是维持企业的正常运转的重要保障。

（二）加强存货管理，有助于提高资金使用率通常状态下，现金流是评价企业的盈利质量的重要指标，现金流是企业生存的命脉，管理好存货，通过科学的订货机制，形成不滞货、不压货、不缺货的合理的商品结构，能够最大限度地减少资金占用，让资金的价值得以最大化，为企业的发展起到了重要的资金保障。

（三）加强存货管理，有助于提高服务水平和市场占比优质的商品质量，丰富的品类，是消费者对超市行业的基本要求，用低廉的价格购买到一日三餐所需的新鲜的食材，买到提高生活品质的居家生活用品，一站式购物的体验能让客户的满意度大大提升，从而扩大在市场中的销售份额，提高超市的竞争力。

二、超市存货管理存在的主要问题（一）商品管理理念落后，无信息化管理目前我国部分连锁超市仍采用人工管理的方式，即使能够对各项商品进行有效管理，但远远不能满足现代经营需求，商品管理工作在新形势下不仅能够对商品库存数量价格成本等科学有效控制，还要对商品销售情况做出分析预测，使连锁超市管理者能够精准判断，科学决策。

盒马鲜生存货内部控制管理的研究

盒马鲜生存货内部控制管理的研究盒马鲜生是阿里巴巴旗下的新零售平台，致力于将线上线下融合，提供便捷的生鲜食品购物体验。

为了保障运营的正常进行，盒马鲜生需要建立健全的内部控制管理体系。

内部控制管理是指组织为实现经营目标，保护资产、防范风险，合规经营所制定的一系列规章制度、程序和措施，以及组织结构、内部审计、内部监督等管理制度。

下面将从不同角度对盒马鲜生存货内部控制管理进行研究。

首先，盒马鲜生在内部控制管理方面应建立健全的组织结构。

合理的组织结构能够明确各部门的职责、权限和义务，避免权责不清、信息不畅等问题。

盒马鲜生可以通过设立审计、风险管理、内控管理等部门，明确各部门的职责范围，确保内部控制管理的有效执行。

其次，盒马鲜生需要建立完善的内部控制政策和程序。

内部控制政策和程序是组织内部控制管理的基础，是规范员工行为、保障资产安全的重要手段。

盒马鲜生可以通过建立内部控制制度手册、制定内部控制流程和规范，明确各项业务操作的标准和程序，规范员工行为，保障内部控制管理的有效性。

第三，盒马鲜生需要加强内部控制管理的信息化建设。

信息化建设可以提高内部控制管理的效率和精准度，降低管理成本，提高管理水平。

盒马鲜生可以通过建立内部控制管理信息系统，实现内部控制管理的自动化、智能化，提高内部控制管理的效率和准确性。

此外，盒马鲜生应加强内部控制管理的监督和评估。

内部控制管理的监督和评估是保障内部控制管理有效性的关键环节，可以及时发现问题，及时纠正，确保内部控制管理的有效执行。

盒马鲜生可以通过建立内部控制管理的监督和评估机制，定期对内部控制管理的执行情况进行评估和监督，及时发现问题，及时改进，确保内部控制管理的有效性。

综上所述，盒马鲜生应建立健全的内部控制管理体系，从组织结构、内部控制政策和程序、信息化建设、监督和评估等方面进行研究和完善，提高内部控制管理的有效性，保障企业的稳健经营和可持续发展。

SL超市存货内部控制存在问题及解决对策

SL超市存货内部控制存在问题及解决对策1. 引言1.1 背景介绍SL超市在存货采购环节存在着采购数量不准确、采购价款不合理的情况。

这导致了存货库存中存在着大量的滞销品和过期品，增加了企业的库存成本和经营风险。

SL超市在存货销售环节缺乏有效的销售记录和盘点制度，导致了销售数据的不准确和不完整。

这给企业带来了销售额流失和利润下降的风险。

SL超市的存货内部控制存在着一些问题，这些问题可能会给企业带来财务损失和声誉风险。

有必要对SL超市的存货管理进行全面的审视和改进，确保企业的经营稳步发展。

接下来，我们将针对SL超市存货内部控制存在的问题进行具体的分析和解决对策建议。

1.2 问题提出在SL超市的运营过程中，存货管理一直是一个重要的环节。

在实际操作中，我们发现存货管理存在一些内部控制问题，这些问题可能会对超市的正常运营产生不利影响。

有必要对SL超市的存货内部控制问题进行深入分析和解决对策的提出。

接下来，我们将对存货内部控制问题进行详细的剖析和分析，同时提出解决对策的建议，以确保SL 超市的存货管理能够更加严谨和有效。

如果不及时解决这些问题，可能会导致超市的经营风险增加，进而影响到企业的长期发展。

有必要对存货管理中的内部控制问题进行系统化的分析和解决，以确保SL超市能够持续健康的发展。

2. 正文2.1 存货内部控制存在的问题在SL超市的存货管理过程中存在着一些内部控制问题，主要包括以下几个方面：1. 存货盘点不及时：SL超市存货种类繁多，且销售量大，但盘点频率较低，导致存货的实际数量与账面数量长期存在偏差，容易出现漏盘或多盘的情况，影响存货数据的准确性。

2. 存货分类不清晰：SL超市采购的商品种类繁多，但在存货管理中未能进行有效分类，导致存货管理混乱，不同种类的商品难以区分和管理，容易导致遗漏或错报。

3. 存货流动控制不严格：SL超市存货的流动管控较为松散，未能建立严格的进货、销售和库存管理流程，容易导致盗窃、滞销或过期等问题，进而影响企业经营效益。

企业内部控制研究案例

企业内部控制研究案例可以从不同角度选取，以下是按照不同标准划分的内部控制研究案例：
一、按照企业类型划分：
1.制造业企业内部控制案例：以某大型制造业企业为例，研究其内部控制体系的建设
和实施情况，分析其存在的问题和不足，提出改进建议。

2.零售业企业内部控制案例：以某大型连锁超市为例，研究其内部控制体系的特点和
实施情况，分析其存在的问题和不足，提出改进建议。

3.金融业企业内部控制案例：以某银行为例，研究其内部控制体系的建设和实施情
况，分析其存在的问题和不足，提出改进建议。

二、按照内部控制要素划分：
1.内部环境控制案例：以某企业的人力资源管理为例，研究其招聘、培训、考核等方
面的内部控制措施，分析其存在的问题和不足，提出改进建议。

2.风险评估与控制案例：以某企业的财务管理为例，研究其财务风险评估和控制措
施，分析其存在的问题和不足，提出改进建议。

3.控制活动与程序案例：以某企业的采购管理为例，研究其供应商选择、合同管理、
验收等方面的内部控制措施，分析其存在的问题和不足，提出改进建议。

4.信息与沟通案例：以某企业的信息系统为例，研究其信息安全管理、系统权限控制
等方面的内部控制措施，分析其存在的问题和不足，提出改进建议。

5.监控与改进案例：以某企业的内部审计为例，研究其审计程序、审计结果处理等方
面的内部控制措施，分析其存在的问题和不足，提出改进建议。

以上是部分企业内部控制研究案例的示例，具体选择哪个案例进行研究和写作可以根据自己的兴趣和专业背景进行选择。

同时，需要注意选择具有代表性、典型性的案例进行研究，以便更好地说明和解释内部控制的相关理论和实践问题。