内部审计成功案例分析

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内部审计案例分析及其答案

案例分析案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。

具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。

（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。

（3）虚列收入4000万元。

（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。

2、私设小金库。

A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。

3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。

（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。

（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。

（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。

（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。

（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。

（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。

4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。

5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。

6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。

同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。

二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。

2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。

建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。

同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。

内部审计工作底稿案例分析

内部审计工作底稿案例分析（1）公司背景及问题描述公司是一家中型制造公司，主要生产汽车零部件。

公司在市场竞争中面临一些问题。

首先，公司生产成本高，导致产品价格不具备竞争优势。

其次，公司在生产过程中存在一些浪费和不必要的开支。

最后，公司的生产效率较低，交货周期长。

为了解决这些问题，公司决定进行内部审计。

（2）审计目标和审计范围确定审计目标是提高公司生产效率和降低生产成本。

审计范围包括公司的生产流程、供应链管理、成本控制等方面。

（3）底稿准备根据审计目标和范围，审计师准备了一份详细的底稿。

底稿包括以下内容：3.1参考文件清单：列出了与审计有关的文件、记录和报告，如公司财务数据、生产计划、供应链管理文件等。

3.2数据采集表：列出了需要收集的数据和信息，如生产线上的产量数据、工人的工时记录、原材料采购记录等。

3.3数据分析工具：列出了用于数据分析的工具和方法，如数据透视表、折线图等。

3.4问题清单：根据公司面临的问题，列出了需要关注的审计重点，如生产瓶颈、不必要的开支等。

3.5抽样计划：对于大量数据的采集，审计师制定了抽样计划，以确保采集到代表性的数据。

3.6审计程序：列出了具体的审计程序，如对生产线进行实地观察，对原材料采购流程进行跟踪等。

（4）数据收集和分析审计师根据底稿的要求，开始收集数据和信息。

他们通过查阅公司财务数据，了解了公司的成本结构和费用分布情况。

通过与生产部门的沟通，他们收集了生产线上的产量数据和工人的工时记录。

通过查阅供应链管理文件，他们了解了原材料采购的情况。

审计师使用数据分析工具对收集到的数据进行了整理和分析。

他们制作了数据透视表，比较了不同产品的生产成本，并找出了成本高的产品。

他们制作了折线图，分析了产量和工时的关系，找出了生产线的瓶颈。

（5）问题发现和建议通过数据分析，审计师发现了一些问题。

首先，一些产品的生产成本较高，原因是原材料采购价格不合理。

其次，生产线上存在产能不足的问题，导致交货周期长。

内部控制审计案例分析新华制药被出具否定意见

内部控制审计案例分析新华制药被出具否定意见一、本文概述本文旨在深入剖析新华制药公司在内部控制审计过程中被出具否定意见的案例。

该案例将展示如何通过审计分析，揭示企业在内部控制方面存在的问题和缺陷，以及这些问题如何影响企业的运营效率和风险管理。

文章将首先简要介绍新华制药公司的背景和业务概况，然后详细描述审计过程中发现的关键问题，包括财务报告的不准确、内部控制制度的失效、管理层监督不足等。

通过这一案例分析，读者将能够了解内部控制审计的重要性，以及如何通过改进内部控制来提升企业的治理水平和市场竞争力。

本文还将探讨审计机构在出具否定意见时的考量因素，以及企业应对否定意见的策略和措施。

二、新华制药内部控制体系概述新华制药作为国内知名的药品生产企业，其内部控制体系的建立与运行一直备受关注。

在近年来，随着企业规模的扩大和业务范围的增加，新华制药对内部控制体系的重视程度不断提升。

新华制药的内部控制体系主要包括财务管理、生产管理、市场营销、人力资源管理等多个方面。

在财务管理方面，公司严格遵守国家法律法规，建立了完善的财务制度和审批流程，确保财务数据的真实性和准确性。

在生产管理方面，公司注重产品质量和安全，通过引入先进的生产技术和设备，加强生产过程的监控和管理，确保产品质量符合国家标准。

在市场营销方面，公司注重市场调研和品牌建设，通过制定合理的营销策略和推广计划，提高产品知名度和市场占有率。

在人力资源管理方面，公司注重人才培养和激励，通过建立健全的薪酬制度和晋升机制，激发员工的积极性和创造力。

然而，尽管新华制药在内部控制方面取得了一定的成绩，但仍然存在一些问题和不足。

比如，在内部审计方面，公司尚未建立完善的内部审计制度和流程，导致内部审计工作不够规范和有效。

在风险管理方面，公司还需要加强对潜在风险的识别、评估和控制，以确保企业的稳健发展。

新华制药的内部控制体系在多个方面取得了一定的成效，但仍需不断完善和优化。

通过加强内部审计和风险管理等方面的工作，新华制药将进一步提升内部控制水平，为企业的可持续发展提供有力保障。

内部审计工作底稿案例分析优秀4篇

内部审计工作底稿案例分析优秀4篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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(完整版)通用公司内部审计成功案例分析

通用公司内部审计成功案例分析财务中的内部审计是指企业内部对各个业务、控制进行遵循方针、有效使用资源等方面的评价，下面的这篇文章是关于通用公司内部审计成功案例分析!一、美国通用电气公司(GE)的内部审计GE公司是美国最大的产业公司之一，也是世界上最大的电气公司。

该公司有12大类产品和服务项目，包括家用电器、广播设备、航空机械、科技新产品开发、销售服务等。

(一)GE内部审计目标与内容GE为其公司审计署规定了即使在美国公司中也可以说是标新立异的工作目标：超越账本、深入业务。

这一措施的运用使得他们在检查和改善下属单位的经营状况、保证投资效果符合公司的总体战略目标和培养企业管理人才方面开创了极为成功的范例。

GE的内部审计包括两类：首先是下属企业财务部门自己的审计，重点审查其自身经营情况和财务活动是否符合总公司的规定;其次是总公司一级的审计。

最能代表GE特色的是其公司审计署的审计。

(二)GE内部审计的特色GE认为，要做好审计工作，有两个关键性的因素必须解决，一个是共同接受的会计标准和原则，另一个是双重报告系统。

总公司财务部保存有一套国家出版的会计标准和原则，每级财务部门的职责就是坚持贯彻这些原则。

公司的财务部提供了一个基本的会计结构，各个企业围绕此结构运行。

此结构有助于坚持共同的会计标准和原则，审计主要监督的就是各下属企业是否认真遵守了这些标准和原则。

处理审计工作的另一个重要问题是双重报告原则。

每个产业集团的财务负责人既要向本企业的负责人报告，还直接向总公司的财务副总裁报告。

在审计工作中，审计人员首先从查账入手，但决不止步于单纯查账，而是花费更多的时间和精力去研究可能有问题的业务，包括业务流程和有关策略、措施，意在从中发现经营效果、公司内部资源的开发利用、产品质量和服务等各个方面有无可以改进之处。

他们对于风险大、一般利益也大的方面尤其注意。

因为人们习惯于在风险面前明哲保身，往往出现低效率、浪费、不求进取等种种弊端。

审计法律案例分析(3篇)

第1篇一、案例背景随着我国资本市场的发展，上市公司数量不断增加，上市公司财务造假事件也时有发生。

本案例选取某上市公司财务造假事件进行分析，旨在通过对事件的深入剖析，揭示财务造假的原因、手段、后果及法律责任，为我国上市公司合规经营提供借鉴。

二、案例分析1. 事件概述某上市公司（以下简称“该公司”）在2011年至2014年间，通过虚构销售合同、虚增销售收入、虚增利润等手段，虚构资产、虚增负债，导致公司财务报表严重失真。

2015年，该公司被监管部门调查，最终被认定虚增利润近10亿元。

此事件引起了社会广泛关注。

2. 财务造假手段（1）虚构销售合同：该公司通过虚构销售合同，将应收账款转入收入，虚增销售收入。

（2）虚增销售收入：通过关联交易、内部交易等方式，虚增销售收入，掩盖实际经营状况。

（3）虚增利润：通过虚构成本、费用等方式，虚增利润，误导投资者。

（4）虚构资产、虚增负债：通过虚构资产、虚增负债，调节财务报表，掩盖公司真实财务状况。

3. 原因分析（1）公司治理缺陷：该公司董事会、监事会、管理层之间缺乏有效监督，导致内部控制失效。

（2）利益驱动：部分管理人员为追求个人利益，不惜采取财务造假手段。

（3）监管不到位：监管部门对上市公司监管力度不够，导致财务造假行为得以长期存在。

4. 后果及法律责任（1）公司股价下跌：财务造假事件被揭露后，该公司股价大幅下跌，投资者利益受损。

（2）公司形象受损：财务造假事件严重损害了公司的声誉和形象。

（3）法律责任：该公司及相关责任人被追究法律责任，包括罚款、没收违法所得、市场禁入等。

三、案例分析总结1. 财务造假原因分析通过对该案例的分析，我们可以得出以下结论：（1）公司治理缺陷是财务造假的主要原因之一。

公司董事会、监事会、管理层之间缺乏有效监督，导致内部控制失效。

（2）利益驱动是财务造假的重要诱因。

部分管理人员为追求个人利益，不惜采取财务造假手段。

（3）监管不到位是财务造假事件得以长期存在的外部因素。

高校内部审计案例分析及优化思考

高校内部审计案例分析及优化思考1. 案例背景某高校在进行年度内部审计时，发现其人力资源部门存在人事档案管理不规范、招聘程序不严格等问题，同时财务部门存在学生助学金发放不透明、员工报销流程不规范等问题。

为了保证学校的正常运行和管理，高校决定采取内部审计措施。

2. 案例分析2.1 人事档案管理不规范高校的人力资源部门管理大量人事档案，但由于管理不规范，导致档案丢失或遗漏，给学校的职工管理带来不便。

通过内部审计，学校发现了如下问题：•人事档案管理不规范，没有做好档案的纸质和电子备份；•档案分类不够细致，导致查找和更新工作的效率低；•不存在有效的档案检查机制，导致不良档案的混入。

2.2 招聘程序不严格高校有一定的招聘需求，但由于招聘程序不严格，导致部分职员招聘程序不规范，一些职位的评估标准不够严格，让学校输送了不合格的员工。

内部审计主要关注以下问题：•招聘程序不规范，没有政策依据和标准；•员工考核标准不鲜明，无法做好岗位匹配；•人事部门准备招聘技能不足，招聘难以满足学校需求。

2.3 学生助学金发放不透明高校通过发放助学金来协助学生缓解经济困难。

然而，内部审计中发现，学生助学金的发放过程存在以下问题：•学校没有相关的政策和标准，导致助学金的发放没有准确标准和不透明；•部分学生不能享受到该项福利，学生申请的难度不低；•学校并没有完善的流程来保证助学金的监管和使用。

2.4 员工报销流程不规范员工出差和相关费用的报销是一个比较复杂的过程，需要理顺报销流程。

内部审计发现，高校的费用报销存在以下问题：•报销困难，员工对流程了解不够严格，导致报销信息不及时准确；•报销流程不严格，导致财务部门于审批无法及时准确；•部分工作人员错误操作，导致报销流程中的错误或漏洞。

3. 优化思考为了改善以上问题，高校应该制定相应的措施和改善方法：•对人事档案管理问题，可采取备份保护、档案分类和检查方法，加强机制建设；•对招聘程序不严格的问题，可以建立标准化的招聘流程、提供招聘政策指导、重视岗位匹配度和技能考核；•对学生助学金发放，应该制定严格的政策和标准、做好申请流程、加强监管；•对员工报销流程，应该明确报销流程、建立有效的报销辅导和监管机制，加强员工培训。

内部审计探索研究型审计典型实践案例

内部审计探索研究型审计典型实践案例内部审计探索研究型审计典型实践案例：1. 利用大数据分析技术进行业务流程审计：该案例中，审计团队使用大数据分析技术对公司的业务流程进行审计，通过分析海量数据，发现了一些潜在的风险和问题，为公司的业务流程改进提供了有效的参考。

2. 利用人工智能技术进行财务审计：该案例中，审计团队利用人工智能技术对公司的财务数据进行审计，通过机器学习算法，自动识别出潜在的审计问题和异常数据，提高了审计效率和准确性。

3. 利用控制自评技术进行内部控制审计：该案例中，审计团队采用控制自评技术对公司的内部控制进行审计，通过自评表和自评报告的编制和审核，发现了一些潜在的内部控制问题，为公司的内部控制改进提供了有效的参考。

4. 利用数据挖掘技术进行风险评估：该案例中，审计团队采用数据挖掘技术对公司的业务数据进行分析和挖掘，识别出了一些潜在的风险和问题，为公司的风险管理提供了有效的参考和决策支持。

5. 利用网络安全技术进行信息系统审计：该案例中，审计团队采用网络安全技术对公司的信息系统进行审计，发现了一些潜在的安全漏洞和风险，为公司的信息安全管理提供了有效的参考和建议。

6. 利用预测模型技术进行预测分析：该案例中，审计团队采用预测模型技术对公司的业务数据进行预测分析，发现了一些潜在的趋势和变化，为公司的业务决策提供了有效的参考和预测支持。

7. 利用社交网络分析技术进行人员审计：该案例中，审计团队采用社交网络分析技术对公司的人员进行审计，发现了一些潜在的关系和行为问题，为公司的人员管理提供了有效的参考和建议。

8. 利用模拟技术进行方案评估：该案例中，审计团队采用模拟技术对公司的决策方案进行评估，发现了一些潜在的问题和改进点，为公司的决策管理提供了有效的参考和建议。

9. 利用风险管理技术进行风险控制审计：该案例中，审计团队采用风险管理技术对公司的风险控制进行审计，发现了一些潜在的风险和问题，为公司的风险控制管理提供了有效的参考和建议。

乐视内部审计案例分析

乐视内部审计案例分析：一、案例简介乐视信息技术股份有限公司成立于2004年，通过“平台+内容+终端+应用”经营模式，建设了7个互不关联的垂直业务，再通过业务整合，形成独特的乐视“生态圈”。

随着乐视的不断发展，2010年8月乐视在我国创业板上市，其业务版图不断扩张，在2014年业务总收入达100亿元，2016年业绩报告显示实现营业收入219.87亿元。

看似一片欣欣向荣的背后，却隐藏着巨大的财务危机。

乐视大量融资的同时拖欠手机供应商款项高达150亿元，超过60%的版权费未能支付。

二、内部控制问题分析（一）内部环境1、组织架构。

2016年11月6日贾跃亭首次公开承认，乐视存在发展节奏过快、组织能力和人员匹配失衡等问题。

公司董事会下设众多支持机构，包括战略委员会、审计委员会、提名委员会等，然而却没有预算机构和绩效考评机构，这不利于权责明晰。

虽然乐视设置机构众多，但内部控制并不完善，主要表现为财务部与审计部划分在一位，二者均没有独立，这样的结果是内部审计的独立性无法保障。

2、人力资源政策。

乐视迅速扩张，对人才的需求也在不断的加大。

但贾跃亭并没做到一个表率的作用，在公司发展的业务上，选拔的人员过于沉冗，在各个业务执行的时候也没提供相应的智力和能力支撑，在人浮于事的团队中，贾所要付出的管理成本大大增加。

2016年12月以来，乐视高管包括乐视体育总编辑敖铭和总裁张志勇、乐视汽车约尔格-萨默尔和全球首席品牌官马可-马蒂亚奇陆续离职。

贾跃亭曾高薪聘请各个领域的专家，这些专家在“乐视模式”中却没有发挥他们应有的作用。

（二）风险评估。

乐视在目标设立方面，确定了其战略目标。

但是，乐视生态模式的提出，并没有使乐视提升到新的高度，这遭到外界多方的质疑。

经济分析说，这根本就是顶层设计的错误导致的。

乐视在经营目标设立过程中也存在差异。

乐视在经营的有效性，创新业绩跟盈利都没有得到体现反而不断负向发展。

这就表明乐视的经营目标在制定的过程中出现不足，未能合理预估企业可承受的风险。

PPP项目内部审计案例剖析与启示

PPP项目内部审计案例剖析与启示PPP项目是指政府和私人企业合作进行基础设施建设和运营管理的一种模式。

由于PPP 项目具有资金量大、周期长、涉及多方利益等特点，其内部审计工作显得尤为重要。

本文将结合一个实际的PPP项目内部审计案例，深入剖析内部审计的意义和启示，为今后类似项目的内部审计工作提供借鉴和指导。

一、案例背景某市政府与一家民营企业合作，共同投资建设一座城市轨道交通项目。

项目总投资额高达数百亿元人民币，由政府方面负责项目管理和监督，而民营企业负责设计、建设和运营管理。

项目启动后，由于资金涉及大，建设周期长，以及涉及多方利益的原因，项目内部发生了一系列管理和经济问题。

政府方面决定对该项目进行内部审计，以便及时发现问题并采取措施加以解决。

二、案例分析1.审计范围及依据内部审计的首要任务是确定审计范围和依据，明确审计的目标和重点。

在该案例中，审计范围包括项目的资金使用情况、工程进度和质量、合同履约情况、运营管理情况等多个方面。

审计依据主要是政府与民营企业之间的合作协议、项目管理文件、财务数据等相关资料。

2.审计过程及发现问题内部审计的过程包括了解项目的基本情况、查阅相关资料、实地走访、采集证据等。

在该案例中，审计人员通过查阅资料发现了一系列问题，如资金使用不透明、工程进度滞后、合同履约不到位、运营管理不规范等。

这些问题不仅影响了项目的进展，也影响了政府和民营企业的合作关系。

3.审计报告及推荐建议内部审计的最终结果是形成审计报告，并提出改进建议以解决问题。

在该案例中，审计报告详细记录了问题的性质和影响，同时提出了一些具体的改进措施，如加强资金监管、优化工程管理机制、加强合同管理、完善运营管理制度等。

三、案例启示通过对该案例的分析，我们可以得出一些关于PPP项目内部审计的启示：1.内部审计的重要性PPP项目的特点决定了其内部审计工作的重要性。

项目涉及大，周期长，而且涉及多方利益，一旦出现问题，后果不堪设想。

工程企业内部审计案例

工程企业内部审计案例全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：工程企业内部审计案例一、案例背景工程企业是建设行业的主要参与者，其经营业务涵盖建筑、基础设施、工业设备等多个领域，具有复杂的业务和运营模式。

在竞争激烈的市场环境下，为了确保企业的正常运营和可持续发展，内部审计工作显得尤为重要。

本文将以某工程企业为例，探讨其内部审计工作的实践经验，以及审计带来的效益和启示。

二、企业概况该工程企业成立于2005年，注册资本1亿元人民币，主要从事建筑工程施工和设备租赁业务。

企业拥有资深的管理团队和技术人员，业务范围覆盖全国多个省市。

截至目前，企业员工人数约300人，年营业额达到5亿元人民币。

三、审计目标和范围企业内部审计旨在全面评估企业管理风险、业务流程和内部控制体系的有效性，发现潜在的风险和问题，提出改进建议，帮助企业提高管理效率和风险防范能力。

本次审计以2019年度为对象，主要涉及企业财务管理、项目管理、人力资源管理和信息技术管理等方面。

四、审计实施及发现1. 财务管理方面审计发现，企业在财务管理方面存在较大的问题。

部分项目的成本核算不够精准，导致项目盈利能力低于预期。

企业对资金流动的监控不到位，存在资金挪用和挥霍的情况。

企业的报销审批流程繁琐且容易出现违规情况，造成财务管理效率低下。

在项目管理方面，审计发现企业在项目预算编制和执行过程中存在较大的问题。

项目预算编制不够科学、合理，导致项目实施过程中频繁调整预算，增加了成本和风险。

企业在项目进度监控和风险评估方面也存在欠缺，导致项目延期和成本超支现象较为普遍。

3. 人力资源管理方面在人力资源管理方面，审计发现企业存在岗位职责不清晰、员工培训不足等问题。

员工素质和工作效率参差不齐，造成企业整体绩效下降。

企业对员工的激励和考核机制不够完善，导致员工积极性不高，团队凝聚力较弱。

4. 信息技术管理方面在信息技术管理方面，审计发现企业整体信息化水平偏低。

部分业务流程尚未完全数字化，存在纸质文件管理混乱、信息安全风险高等问题。

内部审计案例

内部审计案例内部审计案例700字某公司是一家生产化学制品的企业，内部存在着一些风险和问题，为了规范业务流程、提高内部控制水平，公司决定进行内部审计。

首先，审计人员对公司的采购流程进行了审查。

他们发现，公司的采购流程存在着松散的管理和操作不规范的问题。

例如，采购部门的员工没有按照规定进行供应商的评估和筛选，导致公司与一些不合格的供应商建立了业务合作关系。

此外，采购员也没有及时对采购订单进行审核和跟踪，导致了一些订单的延误和错发。

为了解决这些问题，审计人员建议公司加强采购流程的管理，建立健全的供应商审核和采购订单审核机制。

其次，审计人员对公司的销售流程进行了分析。

他们发现，公司的销售流程存在货款结算不及时、销售合同管理混乱等问题。

例如，销售人员经常在没有签订销售合同的情况下进行销售，导致了一些销售订单无法及时回款。

此外，公司的销售人员之间也存在着信息不畅通的情况，导致一些销售信息无法及时了解。

为了解决这些问题，审计人员建议公司完善销售流程，建立销售合同制度，加强销售人员之间的沟通和协作。

最后，审计人员对公司的资金管理进行了审计。

他们发现，公司的资金管理存在着资金调拨不规范、用款审批不严格等问题。

例如，公司的财务部门经常将公司的资金用于其他用途，而不是用于生产和经营的需要，导致了公司的资金流动性不足。

此外，公司的资金用款审批流程也存在松散和无法监控的问题，容易导致资金被滥用。

为了解决这些问题，审计人员建议公司加强资金管理，建立健全的资金调拨和用款审批机制。

通过内部审计，公司意识到了自身存在的问题和风险，并采纳了审计人员的建议进行改进。

内部审计不仅帮助公司发现内部控制的问题，提高业务流程的规范性，而且还帮助公司提升了内部控制水平，减少了经营风险。

在今后的经营活动中，公司将更加重视内部控制和审计工作，以进一步提升企业的运营水平和竞争力。

内部审计案例分析及其答案

案例分析案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果,存在虚假核算情况;具体如下：1明显已经收不回的应收账款200万元,仍在挂账中,没有核销;2已经收回的被核销的应收账款,没有入帐内核算;3虚列收入4000万元;4存货毁损100万元,没有在账内如实反映;2、私设小金库;A公司对收回的被核销的应收账款不入账,利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元,用来私设小金库;3、A公司缺乏管理机制,公司管理漏洞较多;1A公司因经营不善被骗200万元,没有追究相应责任人的责任,也没有采取预防措施,管理没有到位;2擅自开展期货业务,造成巨额亏损;3不重视产品质量管理,造成产品销售困难;4没有按期开展存货清查业务,致使存货质量不佳,存在损毁现象;5存货的出入库管理不严,容易被人冒领,存货损失的风险较高;6采购物资管理不严,只是采购物资质量不佳,同时对付款审核不严,没有留足质保金,只是索赔困难;4、A公司技术开发工作落后,已经对企业发展构成较大的影响;5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务,包括许多费用报销的情况,造成审计核实困难;6、A公司营销部门独自成立P服务公司,截留公司收入,为少部分人谋福利,P服务公司的收入应该是A公司的收入,但被营销部门人为进行了分离,只是收入被截留;同时,P服务公司根据成立时资金的来源,实质上应属于A公司的子公司,A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表;二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度,并且立即将公司出纳和会计业务相分离,以符合不相容职务分离的要求,降低舞弊的风险;2、A公司的开办费上市发行费报销混乱,而且A公司负责人拒绝提供有些情况,只是审计组无法全部摸清事实;建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查,审查清楚事实真相;同时,对审计已查明的一些事实,如超标准报销手机话费8万元,虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回;3、建议A公司对购入的没有列入帐内管理的10台笔记本电脑指派专人寻找其下落,如丢失,追究A公司负责人,、财务负责人等由于管理不严的责任;4、建议A公司将套取的60万元现金的支出明细立即上报B集团公司,并采取措施,杜绝今后类似现象的发生;5、建议A公司加强会计核算,将已经收不回的应收账款200万元,按规定程序报批予以核销；对已经收回的被核销的应收账款8万元列入帐内管理,帐外劣质部分属于正常支出的按规定报销,非正常支出部分或无正规票据的支出一律追回列入账内；毁损的存货100万元,已无使用价值,建议A公司及时核销；A公司今后应杜绝虚增收入的现象;6、建议A公司加强管理,杜绝私设小金库的现象;同时,对于已经查出的事实,由B集团公司组织专人进行清理,将剩余金额纳入帐内管理,对支出备份严格审核,属于个人私用的一律予以追回;7、建议A公司将利用应收账款房贷的600万元及时收回;8、建议A公司加强管理,堵塞公司漏洞,避免公司利益受损;A公司对被骗200万元,要追究向相应责任人的责任,并采取预防措施,避免今后类似现象的发生;9、建议B集团公司对A公司擅自开展的期货业务追究相应责任人的责任;10、建议A公司加强内控管理,重视产品质量;按其开展存货清查,加强存货的进入库管理,加强采购物资管理;11、建议A公司加强工技术开发的力度,积极开发新产品,避免因市场的流失造成经营亏损;12、A公司为股份公司,建议股份公司应尽快完善自身管理,充分发挥各职能部门职能,积极吸取上次没有上市的经验教训,及时加以改进不足之处,为下一次上市审核奠定基础;13、建议A公司将P服务公司经营期间报表予以合并,并且建议B集团公司的纪委部门对P服务公司发放的奖金、津贴予以核实,收回不应发放的资金;同时建议将P服务公司予以注销,避免截留公司的收入;14、由于A公司负责人X某拒绝提供相关的资料,造成一些审计事项无法核实,建议B集团公司对其进行撤换,同时要求其必须提供相应资料;案例分析二一、审计中发现的问题1、B公司利用临时工工资、私卖材料等形式套取现金460万元形成账外资金,部分被领导私分;2、B公司负责人利用公司采购管理不严的漏洞和职权上的便利条件,通过虚假交易,致使有200万元实际落入B公司负责人公司利用张某的口袋;3、B公司2008年利用自有的汽车、装载机等外借取得该部分收入共计8万元,没有纳入账内管理;该部分资金已被张某私用;4、B公司利用出借账号获得报酬10万元,在账外列支;5、B公司私卖生产余料,收入列在账外,相关的收支凭证保管不完整;6、B公司张某通过餐饮发票套取现金80万元用于个人的牟利;7、B公司张某任职期间利用奖金套取现金60万元;8、B公司制度不严,管理混乱;B公司的相关制度建立不全,执行不严格,部分制度形同虚设,其结算制度基本上是张某一人说了算,致使公司资金发生大量的被贪污行为;二、审计建议1、张某利用各种手段套取公司现金400万元,其行为已构成贪污,建议公司立即将其移送司法机关,并追回贪污的公款;对于被审计暂扣的存折,如不能说明合法来源全部上交公司;2、B公司管理混乱,建议公司派人加强管理,对其规章制度进行重新审核制定,同时要定期予以检查;对于B公司的规章制度的执行情况要加强管理,加强培训;3、B公司财务负责人记部分分厂领导存在违规事实,建议公司予以撤换,并追究相应的责任;同时对个人私分的国有财产一律予以追回,降低公司的损失;4、B公司因为长期未进行审计,致使其领导人由于缺乏监督而贪污,建议公司对其他子公司、子企业即使开展经济责任审计,避免类似的情况发生;。

内部审计案例

内部审计案例在现代企业管理中，内部审计是一项十分重要的制度，旨在确保企业的财务状况和经营活动的合法性、准确性以及透明度。

本文将以一家制造业企业的内部审计案例为例，探讨内部审计在企业管理中的应用和意义。

一、背景介绍该企业是一家专门从事汽车零部件生产的制造企业，拥有多个生产线和仓库。

内部审计部门在企业内拥有独立的地位，负责审计各个环节的财务数据和流程，并向高层管理层提供准确的财务信息和建议。

二、财务流程审计内部审计部门首先对该企业的财务流程进行了审计。

他们仔细分析了企业的采购流程、销售流程以及资金往来等环节，检查各个环节的合规性和准确性。

1. 采购流程审计内部审计发现，在采购环节存在一定的问题。

例如，部分员工在选择供应商时没有严格遵守采购程序，导致采购成本偏高；同时，部分供应商的资质并不符合企业的要求，存在一定的风险。

基于这些问题，内部审计建议企业加强采购流程的监控和管理，并建立供应商评估体系，确保合理的采购成本和供应商的可靠性。

2. 销售流程审计内部审计进一步分析了企业的销售流程，并发现了一些问题。

例如，销售订单的录入和核对环节存在一些不规范的操作，容易导致订单错误和客户投诉；同时，部分销售人员在销售过程中存在违规行为，如低价折扣、私下交易等，对企业的利益造成了损失。

针对这些问题，内部审计建议企业加强销售流程的监控和审计，规范操作流程，并加强对销售人员的培训和管理。

3. 资金往来审计内部审计对企业的资金往来进行了审计，并发现了一些问题。

例如，企业的内部控制制度对资金的监管不够严格，存在一定的风险；同时，企业的资金使用效率有待提高，部分闲置资金没有得到合理利用。

基于这些问题，内部审计提出了一系列的改进措施，包括加强对资金的监管和内部控制，优化资金使用流程，并加强对资金流向的跟踪和分析。

三、风险管理审计除了财务流程审计，内部审计还进行了风险管理审计，以帮助企业管理层识别和应对潜在的风险。

1. 内部控制审计内部审计部门分析了企业内部控制的情况，并发现了一些问题。

内部审计法律案例(3篇)

第1篇一、案例背景某上市公司（以下简称“公司”）成立于2000年，主要从事房地产开发业务。

公司经过多年的发展，已经成为国内知名的大型房地产开发企业。

然而，在2015年，公司被爆出存在严重的财务舞弊行为，涉及金额高达数亿元。

此事件引起了社会的广泛关注，也使得内部审计在企业管理中的重要性再次被凸显。

二、案例经过1. 舞弊行为揭露2015年，某知名会计师事务所对公司进行年度审计时，发现公司存在财务舞弊行为。

经过调查，发现公司通过虚构业务、虚增收入、隐瞒费用等手段，虚报了公司盈利能力。

具体表现为：（1）虚构业务：公司虚构了部分房地产项目，将未实际销售的项目计入销售收入，从而虚增了公司的营业收入。

（2）虚增收入：公司通过虚构销售合同、虚增预收款等方式，将部分应收账款计入营业收入，从而虚增了公司的营业收入。

（3）隐瞒费用：公司通过隐瞒实际发生的费用，将部分费用计入其他应付款，从而虚减了公司的营业成本。

2. 内部审计部门介入公司内部审计部门在得知财务舞弊行为后，立即启动了内部调查程序。

审计部门对公司的财务报表、业务流程、内部控制等方面进行了全面审查，并收集了相关证据。

3. 舞弊行为调查与处理经过内部审计部门的调查，证实了公司存在财务舞弊行为。

公司董事会对此高度重视，立即成立了专项调查组，对相关责任人进行了严肃处理。

具体措施如下：（1）对涉及财务舞弊的部门负责人进行免职处理。

（2）对直接参与舞弊的员工进行解聘，并追究其法律责任。

（3）对财务报表进行修正，对相关责任人进行经济处罚。

（4）对公司内部控制制度进行整改，加强内部审计力度。

三、案例分析1. 内部审计的重要性此案例表明，内部审计在企业管理中具有至关重要的作用。

内部审计部门通过对公司财务报表、业务流程、内部控制等方面的审查，可以发现潜在的风险和问题，为企业提供决策依据。

2. 内部审计的法律地位根据《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，内部审计部门具有独立的监督权和建议权。

内部审计案例分析

内部审计案例分析近年来，随着全球经济的快速发展和企业竞争日益激烈，内部审计作为一种对企业内部运作进行监督、评估和提高的重要手段，越来越成为企业管理中不可或缺的一部分。

本文将针对几个具有代表性的内部审计案例进行分析，以期为读者更好地了解内部审计的过程和意义。

1. 案例一：电力公司资产管理内部审计这个案例发生在一家电力公司的资产管理部门，经过多次内部审计后发现，公司的资产盘点表存在一定的问题。

通过内部审计，发现公司的资产盘点表中有一部分资产并未被记录在内，导致了资产清单的不准确。

而且，由于资产的错误处理，导致公司在成本核算方面没有获得正确的数据，影响了公司经营决策的准确性。

在这个案例中，内部审计的作用就体现在了及时发现问题、纠正错误、提高管理水平等方面。

通过对公司内部审计的实施，不仅保护了公司的利益，提高了成本核算的准确性，同时也提升了管理水平，促进了企业的可持续发展。

2. 案例二：某制药公司生产过程内部审计在这个案例中，内部审计主要是针对一家制药公司的生产过程进行的。

通过内部审计发现该公司生产过程中存在一定的问题：首先是生产过程管控不严格，导致生产数据统计不准确，产生了损失及降低了生产效率。

其次是原料的选用存在不合理，部分原料存在质量问题，对产品品质及生产效率造成影响。

最后是生产环境不卫生，造成产品污染及流失等问题。

在这个案例中，内部审计的作用主要体现在了优化生产、提高生产效率、提高产品品质、降低损失等方面。

通过内部审计，制药公司能够及时发现问题、加强管理、提高成本效益，使企业在竞争中获得优势。

3. 案例三：某银行客户服务内部审计在这个案例中，内部审计针对某银行的客户服务流程进行的。

通过内部审计，发现银行客户服务流程存在若干问题，主要表现在两个方面：一方面是银行的客户服务流程不够规范，导致部分业务流程发生错误。

另一方面，银行的客户服务流程管理不够规范，导致部分重要业务操作没有得到监督和审核，存在安全隐患。

内部审计报告撰写案例分析

内部审计报告撰写案例分析概述内部审计报告是内部审计工作的成果之一，对企业的内部控制体系、业务流程和风险管理情况进行评估和分析，并提出改进建议。

本文将结合实际案例对内部审计报告的撰写过程进行分析，旨在探讨如何撰写高质量的内部审计报告。

案例背景某ABC公司进行了一次内部审计工作，主要审计对象为公司的财务管理流程，审计周期为2019年度。

内部审计团队对公司的财务报告准确性、资产管理、财务风险控制等方面展开审计，发现了一些问题和潜在风险。

案例分析1.审计范围与目的明确内部审计报告应明确审计范围和目的，确保审计工作针对性强。

在本案例中，审计范围明确为财务管理流程，目的是评估和改善财务管理情况。

2.问题发现与风险评估审计团队通过对财务报告、账户核对、资产管理等方面的审计，发现了财务报告中存在数据不一致、资产管理不规范等问题，并对这些问题进行了风险评估，分析了潜在的影响。

3.改进建议提出内部审计报告应提出切实可行的改进建议，帮助公司改进内部控制和管理。

在本案例中，审计团队提出了加强财务数据核对、完善资产管理制度等具体建议，为公司提供了改进方向。

4.报告结构清晰内部审计报告应结构清晰，内容条理清晰，避免冗长和复杂的表达。

本案例中，报告分为总体评价、审计发现、风险评估、改进建议等部分，每部分内容明确，便于阅读和理解。

结论与建议撰写内部审计报告需要确保审计范围与目的明确、问题发现与风险评估准确、改进建议切实可行、报告结构清晰。

通过本案例分析，我们可以看到，一个优质的内部审计报告对公司的内部控制和风险管理至关重要，帮助公司提升经营管理水平，实现可持续发展。

在公司进行内部审计工作时，审计团队应严格按照内部审计准则和公司的要求撰写审计报告，确保报告内容真实可靠，为公司的管理决策提供有力支撑。

内部审计报告撰写案例分析有助于审计人员理解报告撰写的重要性和方法，提高审计工作的质量和效率。

以上就是内部审计报告撰写案例分析的内容，希望能对读者有所帮助。