如何做财务预算表编制
使用Excel创建一个财务预算表
使用Excel创建一个财务预算表财务预算表是一种重要的财务管理工具，可以帮助企业或个人有效地规划和控制财务状况。
通过使用Excel，我们可以轻松创建一个财务预算表，方便地跟踪和管理我们的财务情况。
下面将介绍如何使用Excel创建一个财务预算表。
第一步：建立基本信息在Excel的第一个工作表中，我们可以建立基本信息表，用于记录财务预算表的所有相关信息。
首先，在第一行的第一列输入“财务预算表”，可以使用加粗、居中等格式使其显示更为突出。
接下来，在下一行分别输入“日期”、“收入”、“支出”和“结余”等列标题。
在日期一栏下面的每一行输入日期信息，这些信息将用于记录相应日期的财务情况。
第二步：记录收入和支出在第一个工作表中，我们可以创建两个表格，一个用于记录收入，另一个用于记录支出。
在第一个表格中，我们可以使用类似的方式在“收入”一栏下方的每一行输入相应日期的收入金额。
在第二个表格中，我们可以使用类似的方式在“支出”一栏下方的每一行输入相应日期的支出金额。
确保每一个表格的日期与基本信息表中的日期保持一致。
第三步：计算结余在第一个工作表中，我们可以使用一个单元格来计算每一天的结余。
选择第一个表格中第一天的结余单元格，例如“D3”，输入一个简单的公式，即“=B3-C3”，表示收入减去支出。
选中该单元格之后，将鼠标移动到右下角的小方框上，并双击该方框，Excel会自动拖动公式到该列的其他单元格中。
这样，每一天的结余都会根据相应的收入和支出自动计算出来。
第四步：添加附加信息在同一个工作表中，我们可以添加一些附加信息，以进一步丰富财务预算表。
例如，我们可以在其他列中记录每一天的详细收入和支出项目，以便更好地了解财务情况。
第五步：格式设置和美化最后，我们可以对整个财务预算表进行格式设置和美化，以提升其整体可读性和美观度。
可以调整字体、颜色和行高，使其更加清晰易读。
此外，还可以添加表格边框、标题背景色等，以突出财务预算表的重要性和专业性。
如何编制财务预算和业务预算
本文由梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），学知识，抓紧了！
如何编制财务预算和业务预算
全面预算是关于企业在一定的时期内各项业务活动、财务表现等方面的总体预测，包括了财务预算、业务预算以及专项预算三个方面的内容。
其中财务预算和业务预算是中级会计职称财务管理科目涉及到的重点内容，下面来重点介绍财务预算和业务预算分别如何进行编制。
一、财、预算的编制：
1、现.预算
现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行筹资或归还借款等的预算。
现金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分构成。
同时，现金预算的步骤：
(1)确定现金收入
(2)计划现金支出
(3)编制现金预算表
2、利.表预算的编制
预计利润表用来综合反映企业在计划期的预计经营成果，是企业最主要的财务预算表之一。
通过编制利润表预算，可以了解企业预期的盈利水平。
如果预算利润与最初编制方针中的目标利润有较大的不一致，就需要调整部门预算，设法达到目标，或者经企业领导同意后修改目标利润。
编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。
3、资.负债表预算的编制
预计资产负债表用来反映企业在计划期末预计的财务状况。
编制
1。
预算编制七步流程
预算编制七步流程步骤1：经济预测分析进行经济预测分析，要重点关注以下几个数据。
(1)客户。
分析客户的消费习惯，预测在未来客户是否会产生消费需求变化，企业准备如何应对。
(2)竞争对手。
分析竞争对手的经营策略是否存在变革的需求。
(3)供应商与渠道商。
分析供应商与渠道商的发展是否健康，每月新增产量有多少、客户流失率是多少。
(4)核心技术。
分析企业的核心技术是否拥有自主产权，是否存在已经落后的情况，是否有核心技术升级的计划。
(5)法律环境。
分析国家对行业的态度是支持还是限制。
如果国家已经不支持该行业的发展，那么必须减少预算。
(6)人力资源。
分析企业核心人才的流动率是多少，核心人才是否与企业签订了较为长期的协议。
步骤2：企业商业规划确认企业的长远规划，并逐个落实。
中长期的战略目标规划的是企业3~ 5年的发展，企业需要把战略划分为年度目标，逐年实现长远规划。
最重要的是，设定目标利润。
企业有了目标利润，才能精准编制预算，优化生产方式、营销方案，确定年度销售额，并下发任务表。
运营预算企业目标确定后，进行运营预算，各部门根据年度计划，确认执行预算。
步骤3：销售与应收预算销售与应收预算，需要销售部门主导，财务部门、生产部门、研发部门等辅助参与。
在进行预算编制时，要注意销量预算、销售价格预算、销售收入预算、回款预算、销售费用预算、产成品期末库存预算，每一项都形成完整的数据与说明。
这个阶段，还要做好如下几项工作。
(1)销售政策分析。
分析过去的销售政策是否合理，能否使销量达到预期，去年在哪些方面投入了广告，广告效果如何。
如果发现难以实现目标，应对销售政策进行调整，例如增加折扣活动等。
(2)信用政策分析。
对老客户进行信用分析，确认其是否能够按时结账，进行等级排序，并制定新的信用政策。
(3)定价分析。
分析产品成本与定价，并根据对手的价格变化，对产品进行定价调整。
(4)渠道政策分析。
分析渠道商是否按照年度计划完成销售任务。
哪些渠道商可以提升等级，为其提供更加宽松的信用政策;哪些渠道商应降低等级，给其适当的压力。
项目投资财务预算表
项目投资财务预算表摘要：一、项目投资财务预算表的概念与作用1.定义及构成2.在项目投资中的重要性二、项目投资财务预算表的编制方法1.预算表的分类2.编制流程与步骤3.数据来源与分析三、项目投资财务预算表的主要内容1.投资总额及资金来源2.投资收益预测3.成本支出预算四、项目投资财务预算表的风险分析1.风险类型2.风险评估与控制五、项目投资财务预算表的应用案例1.投资决策中的应用2.项目实施过程中的调整与优化六、我国政策对项目投资财务预算表的指导意义1.政策支持与激励2.监管与规范正文：项目投资财务预算表是反映项目投资过程中财务状况的一种重要工具，对于投资者、企业及政府部门等各方具有重要的参考价值。
本文将对项目投资财务预算表的概念、作用、编制方法、主要内容、风险分析及应用案例进行阐述，以期为投资者提供参考。
一、项目投资财务预算表的概念与作用项目投资财务预算表，简称预算表，是对项目投资过程中预计的资金收入和支出进行预测和规划的财务报表。
预算表主要包括投资总额及资金来源、投资收益预测和成本支出预算等内容，对于项目投资的决策、实施、监控及评价具有重要意义。
二、项目投资财务预算表的编制方法预算表的编制方法主要包括：明确预算表的分类，掌握编制流程与步骤，确保数据来源可靠并进行深入分析。
预算表分为资本预算、运营预算和现金预算等，各类预算表的编制要求与侧重点不同。
编制流程通常包括明确目标、收集数据、分析数据、制定预算和审核预算等步骤。
三、项目投资财务预算表的主要内容预算表的主要内容包括投资总额及资金来源、投资收益预测和成本支出预算。
投资总额及资金来源包括总投资额、投资期限、资金来源等；投资收益预测包括收入预测、成本预测和利润预测等；成本支出预算包括直接成本、间接成本、运营成本等。
四、项目投资财务预算表的风险分析预算表编制过程中，需对风险进行评估与控制。
风险类型主要包括市场风险、政策风险、技术风险、管理风险等。
针对不同风险类型，需采取相应的风险应对措施，以降低项目投资风险。
财务管理预算编制方案包括
财务管理预算编制方案包括财务管理预算编制方案是指根据企业的经营目标和战略，确定企业在特定时期内各项经济活动的预期收入和支出，并为实现这些目标和战略提供资金支持的一种计划和控制工具。
下面是一个包括管理层预算编制和员工参与预算编制的财务管理预算编制方案。
一、管理层预算编制1.确定编制预算的时间周期：通常企业会按照年度进行预算编制，但也可以按季度或月度进行编制。
2.制定预算编制的时间表：明确各个环节的起止时间，确保预算编制工作按时进行。
3.收集预算编制所需数据：包括历史财务数据、市场预测数据、行业发展趋势等。
通过以上数据分析，能够对企业的经营环境进行准确评估。
4.制定财务指标：根据企业的战略目标和经营计划，制定各项财务指标，如营业收入、成本费用、资本投资等。
同时，还可以设定预算执行的控制指标，如成本控制率、预算执行效率等。
5.制定经营计划：根据市场需求和企业实际情况，制定各项经营计划，如销售计划、生产计划、采购计划等。
这些计划将直接影响预算编制的内容和精度。
7.形成预算编制报告：将各项预算编制结果进行综合，形成预算编制报告，向管理层进行汇报。
8.预算控制和监督：在预算执行过程中，通过与实际经营情况的对比，进行预算控制和监督，及时调整预算以适应市场变化。
二、员工参与预算编制1.设置预算编制目标：明确员工参与预算编制的目标和意义，激发员工的积极性和创造力。
2.建立员工预算编制组织架构：设立预算编制小组，由各个部门的代表组成。
确定彼此的职责和权限，确保员工参与预算编制的顺利进行。
3.提供培训和指导：对参与预算编制的员工进行培训和指导，提高他们的财务管理和预算编制的能力。
4.收集员工参与预算编制所需信息：鼓励员工积极参与和提出建议，收集他们对企业经营环境和市场变化的认识和理解。
5.综合员工预算编制结果：将员工参与预算编制的结果与管理层预算编制的结果进行综合，形成最终预算编制报告。
6.实施和监督：在预算执行过程中，通过与实际经营情况的对比，进行预算控制和监督，及时调整预算以适应市场变化。
如何做企业财务预算
如何做企业财务预算企业财务预算是企业管理中非常重要的一项工作，通过合理地做好财务预算，可以帮助企业更好地规划经营活动、优化资源配置、提高经营效益。
下面将介绍如何做企业财务预算的具体步骤和注意事项。
一、确定预算编制的时间范围企业财务预算可以按照不同的时间范围进行编制，一般分为年度预算和季度预算。
年度预算覆盖全年的经营活动，是主要的预算编制工作。
季度预算则是根据年度预算拆分而来，可用于每个季度的经营管理。
二、确定预算编制的范围预算编制的范围包括收入、成本、费用、资产、负债等方面。
根据企业的实际情况，可以对不同的预算项进行重点编制。
例如，对销售收入进行详细的预算，可以按照产品、地区、销售渠道等进行分类。
三、收集信息和数据收集信息和数据是预算编制的重要基础。
财务预算涉及到企业各个方面的数据，包括历史数据、市场信息、行业数据等。
这些信息和数据将用于确定预算的基准和参考标准。
四、制定预算编制的原则和方法在制定预算编制的原则和方法时，一般需要考虑以下因素：1.过去数据的分析：分析过去的数据，对历史发展趋势和规律进行评估。
借鉴历史数据对预算进行调整和预测。
2.目标设定：根据企业的发展战略和目标设定合理的目标。
财务预算的目标应该与企业的发展目标相一致并相互支持。
3.变量的确定：确定影响预算的各项变量，如销售量、销售价格、原材料价格、人工成本等。
4.预测方法的选择：根据预算期长短和预测对象的特点，选择相应的预测方法，如趋势预测、回归分析等。
5.灵活性和可调整性：财务预算应具备灵活性和可调整性，能够适应市场环境的变化和企业经营目标的调整。
五、编制预算表格和模板预算表格和模板是预算编制的具体工具，可以根据企业的需要进行自定义。
一般包括收入预算表、成本预算表、利润预算表、现金流量表等。
六、编制预算报告预算报告是对预算编制结果的总结和分析，是财务预算的重要成果之一、预算报告应该包括预算的总体情况、预算与实际的比较分析、预算差异的分析和原因研究等。
项目部财务预算表格
项目部财务预算表格
财务预算表格是企业或项目部门用来规划和控制财务活动的重要工具。
它通常包括多个方面的信息，如收入、支出、资产、负债等，以便全面评估和管理财务状况。
财务预算表格的内容和格式会根据具体的项目部门和行业而有所不同，但通常会包括以下几个方面的内容：
1. 收入预算，收入预算是根据销售额、服务收费、投资收益等来预测项目部门未来一段时间内的收入情况。
这部分内容通常会列出具体的收入来源和预期金额，以便对项目部门的经济状况进行评估。
2. 成本预算，成本预算是对项目部门在未来一段时间内可能发生的各种成本进行估计和规划。
包括人工成本、原材料成本、运营成本等。
这部分内容可以帮助项目部门合理安排资源和控制成本，以确保财务稳健。
3. 资本预算，资本预算是对项目部门未来一段时间内可能进行的投资活动进行规划和评估。
这包括新项目投资、设备更新、扩张计划等。
资本预算可以帮助项目部门合理安排资金运用，以实现长
期发展目标。
4. 现金流预算，现金流预算是对项目部门未来一段时间内现金收支情况进行预测和规划。
这部分内容可以帮助项目部门及时了解资金需求和储备，以应对可能的资金压力。
5. 财务指标预算，财务指标预算是对项目部门未来一段时间内的财务绩效指标进行设定和评估。
这包括利润率、偿债能力、资产收益率等。
财务指标预算可以帮助项目部门监控和评估自身的财务表现，及时调整经营策略。
综上所述，财务预算表格是项目部门在规划和控制财务活动时的重要工具，它涵盖了收入、成本、资本、现金流和财务指标等多个方面的内容，有助于全面评估和管理项目部门的财务状况。
财务预算和业务预算怎么进行编制
财务预算和业务预算怎么进⾏编制全⾯预算是关于企业在⼀定的时期内各项业务活动、财务表现等⽅⾯的总体预测，包括了财务预算、业务预算以及专项预算三个⽅⾯的内容。
其中财务预算和业务预算是中级会计职称财务管理科⽬涉及到的重点内容，下⾯来重点介绍财务预算和业务预算分别如何进⾏编制。
下⾯就和店铺⼩编⼀起来了解⼀下吧。
⼀、财务预算的编制：1、现⾦预算现⾦预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现⾦收⼊与现⾦⽀出，以及为满⾜理想现⾦余额⽽进⾏筹资或归还借款等的预算。
现⾦预算由可供使⽤现⾦、现⾦⽀出、现⾦余缺、现⾦筹措与运⽤四部分构成。
同时，现⾦预算的步骤：(1)确定现⾦收⼊(2)计划现⾦⽀出(3)编制现⾦预算表2、利润表预算的编制预计利润表⽤来综合反映企业在计划期的预计经营成果，是企业最主要的财务预算表之⼀。
通过编制利润表预算，可以了解企业预期的盈利⽔平。
如果预算利润与最初编制⽅针中的⽬标利润有较⼤的不⼀致，就需要调整部门预算，设法达到⽬标，或者经企业领导同意后修改⽬标利润。
编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现⾦预算。
3、资产负债表预算的编制预计资产负债表⽤来反映企业在计划期末预计的财务状况。
编制预计资产负债表的⽬的，在于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。
如果通过预计资产负债表的分析，发现某些财务⽐率不佳，必要时可修改有关预算，以改善财务状况。
编制预算资产负债表以资产负债表期初数为基点，充分考虑预算损益表、预算现⾦流量表的相关数据对资产、负债、所有者权益期初数的影响，采⽤平衡法加以增减后计得。
⼆、业务预算的编制：1、⽣产预算⽣产预算是为规划预算期⽣产规模⽽编制的⼀种业务预算，它是在销售预算的基础上编制的，并可以作为编制直接材料预算和产品成本预算的依据。
其主要内容有销售量、期初和期末产成品存货、⽣产量。
在⽣产预算中，只涉及实物量指标，不涉及价值量指标。
预计⽣产量=预计销售量+预计期末产成品存货-预计期初产成品存货2、销售预算销售预算指在铕售预测的基础上编制的，⽤于规划预算期销售活动的⼀种业务预算。
财务预算编制方法
财务预算编制方法财务预算是企业在一定时期内，根据经营目标和战略规划，编制的对财务状况和财务活动进行定量化预测的计划。
它是企业整体经营计划体系中的一个重要组成部分，具有指导企业决策、评价经营绩效和实现协调管理的作用。
财务预算编制方法主要包括下面几个步骤：1. 确定预算期间预算期间是指预算编制所涵盖的时间周期，可以是一个月、一个季度或者一年。
确定了预算期间，有助于企业对经营活动进行有效的时间安排和资源配置。
2. 确定编制财务预算的范围财务预算的范围一般包括资产预算、负债预算、收入预算、成本预算和利润预算。
企业需要根据其经营特点和需求确定所需编制的各项预算，并明确各个预算之间的关联和依赖关系。
3. 收集和整理信息收集和整理信息是编制财务预算的前提和基础工作。
企业需要收集和整理与预算相关的数据，包括历史财务数据、预测市场需求和竞争环境的信息等。
通过对信息的分析和研究，可以为财务预算提供可靠的依据。
4. 制定预算假设和目标预算假设是指在编制预算过程中，对于一些不确定因素的假设和设定。
比如，预测销售量时可以假设市场需求增长率为10%。
目标是指企业希望达到的财务指标，如销售收入、净利润等。
5. 编制预算表根据以上步骤确定的预算范围、假设和目标，可以开始编制各项预算表。
例如，编制资产预算可以包括固定资产投资计划和流动资金需求计划，编制负债预算可以包括融资计划和还款计划等。
6. 审核和调整预算编制完成后，需要对预算进行审核和调整。
这一步骤主要包括对预算的合理性、可行性和一致性进行评估，以确保预算符合企业的实际情况和战略目标，并进行必要的调整和修正。
7. 实施和监控预算预算的实施和监控是财务预算编制的最后一步。
企业需要制定预算执行计划，明确责任人和执行时间，并建立预算监控机制，及时发现偏差并采取相应的调整措施，确保预算的有效执行。
总结：财务预算编制方法是企业进行财务管理和决策的重要工具。
按照以上步骤进行预算编制，可以帮助企业对财务状况和财务活动进行科学规划和控制，提高经营效益和竞争力。
财务预算报告应该如何编制
财务预算报告应该如何编制为了促进财务预算编制的规范和准确性，本⽂通过介绍财务预算编制的内容以及程序、编制⽅法等，为财务⼈员编制预算、分析做好参考。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
财务预算是⼀系列专门反映企业未来⼀定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现⾦收⽀等价值指标的各种预算的总称，财务预算⼀般由预算损益表、预算现⾦流量表和预算资产负债表组成，主要包括收⼊预算(所有的现⾦收⼊，包括银⾏利息收⼊)⽀出预算(包括管理费⽤、销售费⽤、财务费⽤、投资⽀出)以及筹资预算(资⾦筹资渠道)等内容。
将财务预算以⽂字、报表等形式体现的书⾯⽂件，就是财务预算报告。
财务预算具有三⽅⾯的作⽤：即具有辅助决策、控制、具有激励的作⽤。
财务预算期间⼀般为⼀年。
财务预算报告应按编制程序、编制内容以及负责编制的部门、采⽤恰当的编制⽅法来进⾏正确编制。
⼀、财务预算报告的编制程序在编制预算前，⾸先应成⽴财务预算领导机构。
财务预算领导机构最⾼领导⼈是公司负责⼈，成员包括总经理、总会计师等⾼层管理者。
具体由财务、办公室等部门共同组成预算⼩组，分别编制部门预算，由财务部统筹协调、汇总。
其次要明确财务预算的编制要求。
编制财务预算是“领导⼀把⼿⼯程”，财务预算是具体⼯作的货币化体现，各部门领导要亲⾃抓预算编制⼯作，财务预算的实施应纳⼊公司年度⽬标管理责任制，进⾏绩效考核。
预算要以效率—效益为中⼼。
预算编制⼯作应⾃下⽽上、上下结合。
预算编制要按审核修订—审批通过—发⽂公布的流程完成。
再者要明确财务预算编制原则。
即全⾯性原则和真实性原则。
财务⽀出项⽬应贴近⼯作实际，以⼯作⽬标、⼯作计划为依据，全⾯、合理预测，使预算更具有可操作性、指导性。
最后要明确预算编制主要项⽬及编制责任部门。
如⼈员经费、职⼯福利费、教育经费、⼯会经费、社会保险费、住房公积⾦等预算，可由⼈事部、财务部负责编制。
其他⽇常费⽤，应有财务部门以及办公室等相关部门编制。
最后由财务部门汇总，形成统⼀的预算报表。
财务预算范本
财务预算范本一、引言财务预算是一项重要的管理工具，用于规划和控制组织的财务活动。
本文将提供一个财务预算范本，旨在帮助组织制定全面、准确的财务预算，以实现财务目标的达成。
二、预算类别1.营业收入预算在此部分，列出预计的销售收入来源，包括不同产品或服务的收入预测，并考虑市场需求、定价策略和竞争环境等因素。
2.生产成本预算详细列出生产过程中可能涉及的直接材料、劳动力、制造费用和辅助材料等成本项目。
对每个项目进行估计，并计算总体生产成本。
3.销售及营销费用预算考虑营销和推广活动的成本，包括广告费用、促销费用、销售人员薪资和提成等。
4.行政及管理费用预算列出组织内部的一般管理费用，如办公室租金、行政人员工资、行政支出和设备维护等。
5.资本支出预算包括购买新设备、扩大生产能力或开设新业务所需的资本支出。
制定详细的计划，列出每项支出的费用估计和时间安排。
6.现金流量预算根据前面各预算类别的数据，编制现金流量预算表，以评估每个月的现金收入和支出情况。
这有助于组织及时调整财务计划以维持良好的现金流。
7.利润预算结合上述各类预算，编制利润预算表。
利润预算可以计算出每月或每季度的预期利润，并对盈利能力进行评估。
8.资产负债预算综合考虑组织的资产和负债状况，列出资产负债预算表。
这个预算将显示组织的净资产和长期财务规划的关键指标。
三、预算编制方法财务预算制定需要遵循一定的方法和步骤，以确保预算的准确性和可行性。
1.制定目标：明确财务目标，例如利润增长率、市场份额增加等。
2.收集数据：收集与预算相关的历史数据和市场研究报告等信息。
3.制定指标：根据目标和数据，制定相应的财务指标，例如销售额、成本比例等。
4.编制预算：按照预算类别，逐项填写具体数据，尽量准确估计每个项目的金额。
5.审查和调整：对编制好的预算进行审查和调整，确保整体平衡和可行性。
6.执行和控制：将预算与实际情况进行比较，及时调整和控制财务活动。
四、预算执行与控制财务预算不仅仅是一份计划，更需要贯彻执行和严格控制。
财务预算控制及预算编制技巧
弹性预算——针对预算期的某一相 关范围的业务量系列进行预算编制。
Y=a +bx
Y’ =a+bx’
2024/7/18
12
第三讲 编制管理方法
定期预算与滚动预算
区别：预算期间不同 定期预算的预算期间与会计期
间吻合。 滚动预算的预算期间永远保持
十二个月的预算期间。
2024/7/18
13
第四讲 预算管理中的行为问题
格式和字体？
Ǭ
本表格的各标题是否与
公司中的其他表格在内 容上相互兼容？
ǭ
本表格是否便于编制总
预算？
ǭ
本表格是否有助于提高
效率？
ǭபைடு நூலகம்
不相关
ǭ
ǭ ǭ
ǭ ǭ
ǭ
ǭ
ǭ
2024/7/18
22
要点核查表－成功地完成预测表的填写任务
相关
表格的内容是否完整？ ǭ
是否填写了各个项目？
表格是否有足够的独立 性？
ǭ
是否包括了有关的说明？
16
第四讲 预算管理中的行为问题
管理过程中的控制策略
不失控制的授权
自我控制的重要性增加 多辅导，少命令 设置环境
2024/7/18
17
第四讲 预算管理中的行为问题
使领导了解情况
评价结果 预告重大的问题 解决例外问题的能力 进行事先批准的基础 辅导与仲裁
2024/7/18
18
设计预测表
常见的标准预测表格 要点核查表----设计预测表格 要点核查表----成功地完成预测表的填写
任务
2024/7/18
21
要点核查表—设计预测表格
是否只包含了关键性的 收入和费用的主标题？
第2篇财务预算的编制方法
所示：
表4-1 M公司预算年度分季度利润预算表（金额单位：元）
预算项目 销售量 销售收入 减：变动成本总额
直接材料 直接人工 制造费用 销售及管理费用 贡献毛益 减：固定成本总额 制造费用 销售及管理费用 经营利润
第一季度 15 000 225 000 135 000 52 500 37 500 30 000 15 000 90 000 25 000 17 500 7 500 65 000
（二）特点 在编制预算时，需考虑预算期内业务量
水平出现多种结果的可能性，然后再根据各 种不同的业务量水平来编制与之相对应的预 算。这时，编制出来的预算能够适应多个业 务量水平。
二、弹性预算法的优缺点及适用范围
1、优点： （1）弹性预算是按一系列业务量水平编制的，
从而扩大了预算的适用范围； （2）以成本习性（成本性态）分析作为前提，
165 000
150 000
＋15 000
合计
510 000
450 000
＋60 000
销量
60 000
50 000
+10 000
单位变动成本
8.5
9
-0.5
差异因素分析：
（1）分析销量的变动对变动成本总额的影响
（60 000－50 000）×9=90 000（元）
（2）分析单位变动成本的变动对变动成本总额的影响
第二季度 9 500 142 500 85 500 33 250 23 750 19 000 9 500 57 000 25 000 17 500 7 500 32 000
第三季度 12 000 180 000 108 000 42 000 30 000 24 000 12 000 72 000 25 000 17 500 7 500 47 000
财务预算的编制流程
财务预算一、财务预算的定义：财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种预算的总称;财务预算是反映某一方面财务活动的预算,如反映现金收支活动的现金预算；反映销售收入的销售预算；反映成本、费用支出的生产费用预算又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、期间费用预算；反映资本支出活动的资本预算等;二、编制预算为什么：最重要也是最基本的一点是,预算为大家提供了一个共同努力的方向;预算可以将企业的经营目标分解为一系列具体的经济指标,使生产经营目标进一步具体化,并落实到企业的各个部门,这样企业的董事会和全体员工就有了共同努力的方向;预算还能帮助企业控制成本;通过对下一年度作出预算,定下经营指标并逐层下达销售、生产指标,并据此控制成本;三、一步一步编制预算在预算编制之前,企业的董事会通常会召集市场部、销售部、生产部、财务部等相关部门的负责人会议,通过对市场预测、分析,并结合上年度的实际生产销售情况,定出下一年度的销售指标;销售指标已定,与之相配套的生产采购预算,资金预算等的编制就可以开始了;企业预算编制的程序是：先编制销售预算,进而编制生产预算、销售与管理费用预算;根据生产预算编制直接材料预算,直接人工预算和制造费用预算;在此基础上,编制单位生产成本预算;根据销售预算,销售与管理费用,生产成本预算再编制利润预算,最后根据上述预算编制现金预算;各项预算编制完成后汇总到财务部门,经过分析,审查和调整形成总体预算上报企业最高管理机构审核批准, 经批准的全面预算即作为企业的正式预算;、四、财务预算的编制方法及适用✓固定预算和弹性预算固定预算根据正常的、客观的某一业务量水平为唯一基础来编制预算的方法;其与实际不符的可能性极大,仅适用于业务量水平较为平稳的企业或非营利组织;弹性预算,在成本习性的基础上,以业务量、成本和利润的依存关系为依据,按可预见的各种业务量水平,能适应多种情况的预算方法;主要用于编制弹性成本费用预算和弹性利润预算;编制成本预算的主要方法包括：公式法、列表法和图示法;编制弹性利润预算对单一品种经营或采用分算法处理固定成本的多品种经营企业采用因素法,对多品种经营的企业采用百分比法;✓增量预算和零基预算增量预算是在基期成本费用水平基础上,根据预算实际情况,适当调整原费用项目的方法;其虽然简单易行,但可能把不合理的开支项目保留在预算中;零基预算,不考虑基期,对所有预算支出都以零为出发点,结合实际,逐项审议各费用的内容及开支标准是否合理,权衡轻重缓急,保证不可避免和不可延缓项目,在综合平衡基础上编制预算的方法;其较为合理,能降低成本,但工作量大,重点不易突出;适用于较难辨认的服务性部门费用预算的编制;✓定期预算和滚动预算定期预算以不变的期间作为预算期来编制的方法,其虽便于实际与预算的比较,利于分析和评价,但预算一般在年度前二三个月编制,跨期长,对计划期的情况不够明确,且执行中容易使管理人员只考虑本期计划的完成,缺乏长远打算;滚动预算,将预算期与会计年度脱离,分析当期预算的执行情况与实际的差异,及时修订,不断延伸补充预算,连续、稳定的一种“特殊定期”的预算方法;具体操作时,可按月、按季或混合滚动；混合滚动根据人们对未来的了解程度具有近期的预计把握较大,对远期的预计把握较小的特征,不但可做到长计划短安排、远略近详,且可减少预算工作量;五、企业预算一般分为业务预算、资本支出预算、财务预算三种一业务预算指的是与企业基本生产经营活动相关的预算,主要包括销售预算、生产预算、材料预算、人工预算、费用预算制造费用预算、期间费用预算等;资本支出预算是企业长期投资项目如固定资产购建、扩建等的预算;财务预算指有关现金收支、经营成果、财务状况的预算,包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表;二销售预算是整个预算编制工作的起点和主要依据;公司应根据当年的经营目标,通过市场预测,结合各种产品的历史销售量、销售价格等数据,确定预测年度的销售数量、单价和销售收入;在销售预算的基础上,编制生产预算,根据预测销售量、预测期初和期末的存货量,得出预测生产量;然后,根据生产预算,编制材料预算、人工预算,制造费用预算;三制造费用预算的编制分变动制造费用和固定制造费用两部分,变动制造费用预算的编制以生产预算为基础,根据预计的各种产品产量以及单位产品所需工时和每小时的变动制造费用率计算编制;产品成本预算根据生产预算、材料预算、人工预算、制造费用预算编制;销售费用预算根据销售预算编制而成;管理费用预算一般根据历史实际开支为基础编制;现金预算是财务预算的核心;现金预算的内容包括现金的收入、支出、盈赤现金的多余或不足、筹措与利用等;现金预算的编制以各项业务预算、资本支出预算的数据为基础;预计损益表是对企业经营成果的预测,根据业务预算编制而成;预计资产负债表是对企业财务状况的预测,根据期初资产负债表、业务预算编制而成;六、如何做财务预算实战经验。
财务预算制定
财务预算制定财务预算是企业在特定时期内为实现经营目标而制定的资金支出计划和财务收入安排的一种管理工具。
它是企业财务管理中非常重要且必不可少的一部分。
通过制定财务预算，企业可以规划和控制资金的使用，为企业的发展做出有效的决策。
首先，制定财务预算需要明确企业的经营目标和战略规划。
企业的财务预算应与经营目标相一致，能够支持企业的战略规划。
因此，企业在制定财务预算前，需要明确目标和规划，并将其融入预算中。
其次，应当进行详细的成本估算。
财务预算的主要内容之一是成本预算。
企业需要对各项成本进行估算和预测，包括生产成本、销售成本、行政费用、人力资源成本等。
通过详细的成本估算，企业可以掌握实际成本，并为业务决策提供必要的依据。
在制定财务预算的过程中，还需要考虑财务收入的预测。
财务收入包括销售收入、投资收益、利息收入等。
对于销售收入的预测，企业可以借助市场研究、历史数据和销售趋势等因素进行合理的预测。
同时，对于其他财务收入，企业也需要进行相应的预测。
此外，要充分考虑外部的环境因素。
企业在财务预算制定过程中，需要综合考虑外部的经济环境、市场竞争、法律法规等因素对企业财务运作的影响。
这些因素的变化会对企业的财务状况和经营决策产生直接的影响，因此应及时跟进并纳入财务预算。
在制定财务预算后，要对其进行审查和调整。
财务预算是企业经营决策的基础，但并非一成不变。
随着实际经营环境和市场的变化，财务预算可能需要进行调整和修订，以适应新的情况。
因此，在制定财务预算后，应定期对其进行审查，并根据需要进行调整。
最后，要建立有效的预算控制和反馈机制。
财务预算制定的目的是为了实现对资金的有效控制和监管。
因此，在实施财务预算时，企业应建立相应的控制和反馈机制，通过监控和分析预算执行情况，及时发现问题并采取相应的措施。
综合而言，财务预算制定是企业财务管理中至关重要的一环。
通过合理制定财务预算，企业可以更好地规划和控制资金的使用，为经营决策提供必要的依据。
财务预算表
财务预算表财务预算表是企业在特定时期内编制的一种财务计划，用于预测和控制企业的收入和支出。
它是企业决策和管理的重要参考依据，有助于企业对财务状况进行评估和调整。
财务预算表一般包括以下主要内容：销售预算、生产预算、成本预算、收入预算、支出预算和盈余预算等。
销售预算是指企业在一定时期内计划实现的销售额。
它通常是根据过去的销售情况、市场需求和竞争情况等因素进行预测和估算的结果。
销售预算的编制可以帮助企业合理安排生产和经营活动，确保销售目标的实现。
生产预算是指企业根据销售预算和生产能力等因素，计划在一定时期内需要生产的产品数量和生产成本。
生产预算的编制可以帮助企业合理安排生产活动，提高生产效率，降低生产成本，实现最佳经济效益。
成本预算是指企业在一定时期内计划实现的各项成本开支，包括原材料采购成本、劳动力成本、制造费用、销售和管理费用等。
成本预算的编制可以帮助企业控制成本，合理配置资源，提高企业的盈利能力。
收入预算是指企业在一定时期内计划实现的各项收入，包括销售收入、投资收入、其他业务收入等。
收入预算的编制可以帮助企业预测收入情况，制定营销策略，提高企业的盈利能力。
支出预算是指企业在一定时期内计划实现的各项支出，包括原材料采购支出、人员工资、制造费用、销售和管理费用等。
支出预算的编制可以帮助企业合理安排支出，控制成本，提高综合效益。
盈余预算是指企业在一定时期内计划实现的盈利情况，即销售收入减去各项成本和支出后的净利润。
盈余预算的编制可以帮助企业评估经营业绩，制定经营目标，调整经营策略，实现企业的可持续发展。
总之，财务预算表是企业进行财务规划和管理的重要工具，可以帮助企业合理安排资源，控制成本，提高盈利能力。
企业应根据自身的实际情况和市场环境，认真编制财务预算表，并不断监控和调整，以保证企业的可持续发展。
WS软件实用教程如何利用WS表格进行财务管理和预算编制
WS软件实用教程如何利用WS表格进行财务管理和预算编制WS软件实用教程：如何利用WS表格进行财务管理和预算编制一、引言在现代社会，财务管理和预算编制是组织和个人都需要面对的重要问题。
WS表格作为一种常用的办公软件工具，提供了便捷和高效的方式来进行财务管理和预算编制。
本文将介绍如何利用WS表格来实施财务管理和预算编制。
二、财务管理财务管理是指对组织或个人的资金进行有效和合理的管理。
WS表格可以帮助我们实现以下几个方面的财务管理。
1. 资产负债表编制资产负债表是表明组织或个人资产、负债和净资产状况的重要财务报表。
利用WS表格，我们可以按照资产类别和负债类别对资产和负债进行分类和整理，从而编制出清晰明了的资产负债表。
2. 利润表编制利润表是表明组织或个人收入、成本和利润状况的财务报表。
利用WS表格，我们可以将收入和成本按照不同的分类方式进行整理，从而计算出净利润，并编制出清晰明了的利润表。
3. 现金流量表编制现金流量表是表明组织或个人现金流入和流出状况的财务报表。
利用WS表格，我们可以按照现金流入和流出的不同来源进行整理，从而编制出清晰明了的现金流量表。
4. 预算编制预算编制是组织或个人根据经济情况和发展目标制定的资金支出计划。
利用WS表格，我们可以将各项支出按照不同的分类方式进行整理，并进行预算的设定和调整，从而制定出合理有效的预算。
三、预算编制预算编制是指根据经济情况和发展目标制定的资金支出计划。
WS表格可以帮助我们实现以下几个方面的预算编制。
1. 收入预算收入预算是预测和计划未来一定时期内的收入情况。
利用WS表格，我们可以根据过往的收入记录和相关的市场和行业数据进行分析和预测，从而制定出合理的收入预算。
2. 成本预算成本预算是预测和计划未来一定时期内的成本情况。
利用WS表格，我们可以根据过往的成本记录和相关的市场和行业数据进行分析和预测，从而制定出合理的成本预算。
3. 资本预算资本预算是预测和计划未来一定时期内的资本投资情况。
如何做企业财务预算
如何做企业财务预算企业财务预算是企业管理中的一项重要工作，通过制定预算，企业可以预先规划和控制财务活动，以实现企业目标和发展战略。
下面将详细介绍如何做企业财务预算。
第一步：明确目标和策略在制定财务预算之前，企业需要明确目标和策略。
目标可以是盈利目标、销售目标、市场份额目标等，策略可以包括产品定位、市场推广、成本控制等。
明确目标和策略对于财务预算的制定和实施有着重要的指导作用。
第二步：收集数据和信息收集和整理相关的财务数据和信息是制定财务预算的基础。
这些数据包括历史财务数据、市场数据、行业数据等。
可以从财务报表、市场调研、竞争对手分析等渠道获得数据和信息。
第三步：编制销售预算销售预算是财务预算的核心，它对企业的财务预测和资金需求有着重要的影响。
在编制销售预算时，可以参考历史销售数据、市场需求、市场份额、竞争对手情况等因素，结合企业目标和策略进行合理预估。
第四步：制定生产预算生产预算是根据销售预算制定的，它确定了企业在一定时间内需要生产的产品数量和规模。
在制定生产预算时，需要考虑产品成本、生产能力、生产周期、库存等因素，以确保生产计划的合理性和可实施性。
第五步：编制成本预算成本预算是估计企业在生产和运营过程中所需的各项成本，包括原材料成本、人力资源成本、能源成本、运输成本等。
在编制成本预算时，可以参考历史成本数据、市场价格、行业标准等，结合生产和销售计划进行预估。
第六步：制定资金预算第七步：编制利润预算利润预算是通过将销售预算、成本预算和资金预算综合起来，预测企业在一定时间内的盈利情况。
在编制利润预算时，需要考虑各项收入和支出项目，以及税费等影响利润的因素。
第八步：分析和调整预算在编制预算之后，需要进行分析和调整。
可以根据实际经营情况和市场变化来评估预算的合理性和可行性，及时进行调整和修正，以保证预算的有效性和准确性。
以上是制定企业财务预算的基本步骤，企业在实施预算过程中还需要建立和完善预算执行和控制机制，及时跟踪和监控预算执行情况，确保预算的实施和控制效果。
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如何做财务预算表编制
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财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。
一、财务预算内容
1.财务预算
1)内容：三大会计报表
2)做法：依据业务预算(销售、成本、费用、固定资产、资金等)和财务假设
3)步骤：先损益，再资产负债，后现金流量
4)格式：略
5)方法：财务只做假设，不做预测
（1）预测销售额，倒推出销售品种及数量;
（2）根据销售品种及数量倒推出相关的生产成本;
（3）按销售额及以前年度比例倒推出销售各项费用;
（4）根据历史情况算出管理费用的金额;
（5）根据上述数据编制预测利润表;
（6）根据利润表及历史数据推算出资产负债表相应科目(如通过存货周转率、应收帐款周转率、流动比率、速动比率等)
（7）再根据今年公司或老板的经营意图对上述报表进行合理修改。
2.资料的搜集。
在编制财务预算以前,搜集编制财务预算有关的资料。
要充分搜集企业内部及外部的历史资料,掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料,并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法,研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率,判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系,测算出可能实现的预算值。
3.汇总企业业务方面的预算。
企业各部门编制的各项业务预算,如销售预算,生产预算,成本费用预算,材料、低值易耗品采购预算,直接人工预算等,是编制财务预算的重要依据。
在编制财务预算前,应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标,加以整理、分析,经相互勾稽确认后,作为财务预算各表的有关预算数。
4.财务预算的编制程序。
编制财务预算,首先以销售预算的销售收入为起点,以现金流量的平衡为条件,最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。
财务预算的一系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充,形成了一个完整的体系。
二、财务预算表的编制
(一)预算损益表预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。
由于整个财务预算是以销售收入为起点,因此,预算损益表中只有确定了销售收入,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。
销售收入超过经营成本的部分称为毛利,销售毛利额高低,是企业盈利的关键,企业经营费用、管理费用、财务费用的支出,利润的实现,都依赖于毛利。
预算损益表的结构、数据来源及平衡关系如下:
项目数据来源
A销售收入销售预算及预测
B经营成本成本预算及预测
C毛利等于A-B
D销售费用销售费用预算及预测
E管理费用管理费用预算及预测
F财务费用预算现金流量表中“发生筹资费用及偿付利息所支付的现金”
G投资收益被投资企业的财务预算或者通过对被投资企业历年经济效益及投资回报的资料分析
H利润等于C-D-E-F+G
I所得税等于H×税率
J净利
润等于H-I
(二)预算现金流量表
现金流量预算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入及流出量,反映企业预算期间现金流量的方向、规模和结构。
以现金流入、流出的净值反映企业的支付能力和偿债能力。
通过编制现金流量预算,合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务,保证企业现金正常流转及相对平衡。
编制现金流量预算,以企业期初现金的结存额为基点,充分考虑预算期间的现金收入,预计期末的理想现金结存额,确定预算期间的现金支出。
相互的关系可用公式表示为:
期初现金结存额+预算期间的现金收入-预算
期末理想的现金结存余额=预算期间的现金支出
1.期初现金结存数据,来源于预算资产负债表货币资金的期初数。
2.现金收入由以下三个方面组成:经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金收入。
(1)经营活动产生的现金收入,主要来源于销售商品或提供劳务的现金收入,租金收入,其他与经营活动有关的收入。
它等于销售收入及其他经营收入,加、减应收、预收帐款的期末与期初的差额。
(2)投资活动产生的现金收入,主要来源于对外资收到的回报,收回投资,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金。
对外投资收到的现金,等于预算损益表的投资收益,加、减:有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。
收回投资收到的现金,根据董事会收回投资的决议,预计长期投资、短期投资的减少数,加、减:有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。
处置固定资产或无形资产收到的现金,等于处置固定资产或无形资产的净收益,加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。
(3)筹资活动产生的现金收入,等于吸收权益性投资收到的现金、发行债券收到的现金、借款收到的现金。
吸收权益性投资收入的现金,等于增资配股金额,加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。
借款收到的现金,等于预算期间的现金支出与现金收入(不含借款收到的现金净加数)及期末与期初货币资金的差额。
3.现金支出包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金支出。
(1)经营活动的现金支出,包括购买商品或接受劳务支付的现金,支付职工工资以及为职工支付的金,经营租赁所支付的现金,支付税金及其他与经营活动有关的现金。
在确定购买商品支付的现金时,以材料、低值易耗品采购预算为基础,要分清现购和赊购,分析赊购的付款时间及金额。
购买商品及接受劳务支付的现金,等于采购商品物资及接受劳务金额,加、减应付、预付帐款的期末与期初的差额。
支付职工工资以及为职工支付的现金,可在分析往年实际支付直接生产人员、销售人员、管理人员、其他间接人员工资、奖金及其他各种补助,往年实际为职工支付的住房公积金、医疗保险、养老保险、应付福利费等支出金额的基础上调整有关的数据,计算出本期支付职工工资以及为职工支付的现金。
它等于预算期间应付职工工资及为职工支付的住房公积金、医疗保险、养老保险等现金支出,加、减应付工资、应付福利费及其他应付款期末与期初的差额。
经营租赁所支付的现金,等于合同或协议确定的应付租金的金额,加、减应付款(租金)的期末与期初的差额。
支付税金的现金,等于预算期间应付增值税、营业税、所得税和其他税金及附加,加、减应付税金及应付税金附加的期末与期初的差额。
(2)投资活动的现金支出,包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,企业权益性投资及债权性投资支付的现金,其他与投资活动有关的现金等支出。
它等于投资预算确定的固定资产、无形资产和其他长期资产投资额,加、减涉及投资活动的应付及预付帐项变动数。
(3)筹资活动的现金支出,包括分配股利或利润所支付的现金、支付利息所支付的现金、支付其他与筹资活动有关的现金。
支付利息及支付其他与筹资活动有关的现金支出,等于贷款的期初与期末的平均数或筹资活动产生的现金收入乘以利率(或单位筹资成本)。
分配股利或利润所支付的现金,等于董事会或股东大会决议确定的应分配利润金额,加、减应付股利(利润)期末与期初的差额。
我们将企业现金流入、流出的项目和金额,参照现金流量表的格式填列,即编制成预算现金流量表。
(三)预算资产负债表
预算资产负债表反映企业在预算期末的资产、负债和所有者权益的全貌及财务状况。
编制预算资产负债表以资产负债表期初数为基点,充分考虑预算损益表、预算现金流量表的相关数据对资产、负债、所有者权益期初数的影响,采用平衡法加以增减后计得。
其公式可表示如下:资产及负债的期末数=期初余额+预算期增加数-预算期减少数
所有者权益期末数=期初余额+预算期增资数
(包括预算期实现的净利润)-预算期分红数
我们按资产负债表的分类和顺序,把资产、负债和所有者权益的期末数据,予以适当排列后,即编制成预算资产负债表。
财务预算编制是建立在一系列预算的假设及管理者的经验判断的基础上,虽然在编制财务预算的过程中,对企业内部或外部的不确定因素作了尽可能周详的考虑,但是,很难做出全面正确的估计,财务预算仍然存在一定的局限性。
在推行预算过程中如果出现非人为原因的较大差异时,应对财务预算作适当修正,以提高财务预算的合理性、客观性和正确性,发挥财务预算在企业经营管理中的作用。