《税务代理实务》考试大纲

合集下载

《纳税实务》实验指导书(财务管理)

《纳税实务》实验指导书课程编号：课程名称：纳税实务/Tax Payment实验学时：20适应专业：财务管理、会计学承担实验室：管理学院实验中心一、实验目的和任务1．实验教学的目的结合课程内容，加强学生对中国现行税制的理解，提高学生对纳税实务的操作能力，使学生能够根据纳税人的经济业务和各种凭证，计算各税种应纳税额和办理纳税申报。

2．实验教学的要求本系统分成两大模块：（1）税收理论学习，该模块主要是从税法知识上对各个税种的纳税人、征税范围、税率、应税收入与扣除项目的确定、应纳税额的计税、税收优惠、征收管理与纳税申报等知识的详细讲解，使学生更好地掌握我国现行税收法规；（2）税收实物操作，该模块又分为学生自我测试、自我考试和实验考试三个子模块。

该系统提供高质量的仿真资料，让学生模仿企业的办税员实施纳税申报，让学生对税法知识进行综合实践。

二、实验项目及学时分配三、参考资料教材及参考书：《税法》主编：中国注册会计师协会出版社：经济科学出版社2010实验指导书：自编《纳税实务》实验指导书。

四、实验内容和要求实验模块一税收理论学习和税收实务引导学习1．实验目的与意义熟悉中国现行税收法规，练习税收实务操作。

2．基本原理和方法应用《多媒体税收实务教学系统》的税收理论知识模块和税收实务模块提供的资料、数据，练习税收实务的操作。

在该实验模块里，学生可以看到参考答案。

3．主要仪器设备及耗材软件平台：《多媒体税收实务教学系统》硬件平台：PC机4．实验方案或技术路线1．熟悉中国现行税收法规。

2．练习各种纳税实务。

5．实验内容及步骤1）税收理论学习点击[理论学习]按钮可进入《多媒体税收实务教学系统》的“税收理论学习”教学模块（如图1）所示，界面中分三个区域分别是“功能按钮区域”、“知识点区域”、“显示内容区域”。

“税收理论学习”教学模块中“功能按钮区域”内的各按钮的功能简介如下：a．点击[课件导航]按钮，在其下边会出现一个窗口，窗口内会显示第一章至第十七章的课程目录（如图2所示）。

注册税务师考试典型题解解析《税务代理实务》第二章

注册税务师考试典型题解解析《税务代理实务》第二章第二章税务管理概述1.以下税种属国家税务局系统征收范围的有()。

A.个人所得税B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税C.保险总公司集中缴纳的营业税D.中央企业缴纳的房产税[答案]B.C2.下列属于由国税机关负责征收的税款有()。

A.车船税B.车辆购置税C.城镇土地使用税D.工商银行总行的营业税E.个人所得税[答案]B.D3.纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起()日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。

A.15B.30C.10D.45[答案]BA.10B.15C.30D.45[答案]B5.下列关于账簿设置的表述，正确的是()。

A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置[答案]D6.下列有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不正确的有()。

A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B.单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理[答案]B.D7.简述由主管税务机关核定应纳税额的情形有哪些8.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。

A.5B.7C.10D.15[答案]C9.下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有()。

A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施B.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴滞纳金C.个人唯一住房不在强制执行范围内D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E.纳税强制执行措施只能由公安机关做出[答案]C.D10.税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是()。

2023年税务师考试《涉税服务实务》知识点归纳(第一章导论)

第一章导论第一单元涉税专业服务概述一、涉税专业服务的特点（5点）公正性、自愿性、有偿性、独立性、专业性二、涉税专业服务的地位与作用（3点）1、有助于优化纳税服务2、有助于提高税收征管效能3、有助于纳税人正确履行纳税义务三、涉税专业服务机构1、税务师事务所2、从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等。

四、涉税专业服务的业务范围（8大类）1、8大业务分两类，其中“四大类业务”为：专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查；其他一般业务为：纳税申报代理、一般税务咨询、其他税务事项代理、其他涉税服务业务。

2、“四大类业务”应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所（“三所”）资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师（“三师”）签字，并承担相应的责任。

第二单元涉税专业服务行政监督一、实名制管理**1、实名制采集的信息包括“机构”“人员”和“业务信息”三类。

2、《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》，基本信息发生变更的，自变更之日起30日内报送。

涉税专业服务机构可以根据自身业务特点，确定本机构报送“从事涉税服务人员基本信息”的具体人员范围。

3、《涉税专业服务协议要素信息采集表》，业务委托协议发生变更或终止的，自变更或者终止之日起30日内报送。

4、*对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”“税收策划”三类涉税业务的，可按“一般税务咨询”填报；对于实际提供纳税申报服务而不签署纳税申报表的，可按“一般税务咨询”填报。

二、业务信息的采集**1、四项业务报告采集：次年3月31日前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。

2、其他业务报送：可于完成涉税服务业务后报送。

3、年度报告的报送：每年3月31日前，向主管税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》。

三、信用评价***1、涉税专业服务信用管理（1）对涉税专业服务机构进行信用评价，实行信用积分和信用等级相结合方式。

2024年税务师考试《涉税服务实务》试卷及答案指导

2024年税务师考试《涉税服务实务》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。

A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记D、税务机关应当在收到纳税人申报的税务登记信息后10日内完成登记工作2、下列各项中，不属于增值税纳税义务人范围的是（）。

A、进口货物收货人B、销售货物的企业C、提供应税服务的单位D、提供免税货物的企业3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务师的法定业务范围？A、税务咨询B、税收筹划C、税务代理D、审计4、某企业2023年1月销售额为100万元，销项税额为10万元，当月购进原材料成本为80万元，进项税额为8万元。

该企业当月应缴纳的增值税为：A、2万元B、3万元C、5万元D、7万元5、某企业2023年度的应纳税所得额为1,200,000元，该企业符合小型微利企业的条件。

根据税法规定，对于符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。

则该企业2023年度应当缴纳的企业所得税为多少？A. 95,000元B. 105,000元C. 110,000元D. 120,000元6、一家公司进口了一批货物，海关确定的完税价格是50,000美元。

如果适用关税率为10%，增值税率为13%，且汇率为1美元=6.5人民币，请问该公司需要支付的进口环节增值税金额是多少？A. 4,225元B. 42,250元C. 4,772.5元D. 47,725元7、某企业2022年度会计利润为500万元，其中销售（营业）收入总额为800万元，销售成本为400万元，销售税金及附加为50万元，期间费用为100万元。

2024税务师-涉税实务-高频考点

2024年税务师【涉税实务】高频考点【高频考点】税务师事务所行政登记税务师事务所是专职从事涉税服务的工作机构。

1.税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的。

合伙制税务师事务所分为普通合伙税务师事务所和特殊普通合伙税务师事务所。

除国家税务总局另有规定外，应当具备下列条件:(1）合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于50%;(2）有限责任制税务师事务所的法定代表人由股东担任;(3）税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业;(4）税务师事务所字号不得与已经行政登记的税务师事务所字号重复;2.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记管理。

未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所的合法权益。

省税务机关负责本地区税务师事务所行政登记。

省税务机关对税务师事务所准予行政登记的，颁发《税务师事务所行政登记证书》，并将相关资料报送国家税务总局，抄送省税务师行业协会。

不予行政登记的，书面通知申请人。

行政相对人办理税务师事务所行政登记，应当自取得营业执照之日起20个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料。

省税务机关自受理材料之日起20个工作日内办理税务师事务所行政登记。

符合行政登记条件的，将税务师事务所名称、合伙人或者股东、执行事务合伙人或者法定代表人、职业资格人员等有关信息在门户网站公示，公示期不得少于5个工作日。

税务师事务所成立后，还需在首次开展业务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息来集表》﹔对于机构和人员情况发生变化的，也需在变更之日起30日内向主管税务机关报送该表。

3.税务师事务所的名称、组织形式、经营场所、合伙人或者股东、执行事务合伙人或者法定代表人等事项发生变更的，应当自办理工商变更之日起20个工作日内办理变更行政登记，向所在地省税务机关提交相应材料;省税务机关自受理材料之日起15个工作日内办理税务师事务所变更行政登记。

2014注税考试大纲

2014注税考试大纲2014年的注册税务师考试大纲是税务专业人士备考的重要参考资料。

这份大纲详细列出了考试的科目、内容以及考试形式，为考生提供了明确的学习方向和目标。

以下是2014年注册税务师考试大纲的主要内容概述：# 一、考试科目2014年注册税务师考试共分为四个科目，分别是：1. 税法一：主要涉及税收法律、法规的基本原理和具体规定。

2. 税法二：主要涉及税收征管、税务稽查等实务操作。

3. 税务代理实务：主要涉及税务代理的业务流程和操作技巧。

4. 税务相关法律：主要涉及与税务相关的其他法律知识。

# 二、考试内容税法一- 税收法律基础- 增值税法- 消费税法- 企业所得税法- 个人所得税法- 其他税种法规税法二- 税收征管法- 税务稽查- 税收法律责任- 税收优惠政策- 国际税收税务代理实务- 税务代理业务概述- 税务登记与变更- 发票管理- 纳税申报与缴纳- 税务筹划与咨询税务相关法律- 会计法- 审计法- 合同法- 公司法- 行政法与行政诉讼法# 三、考试形式2014年注册税务师考试采用闭卷笔试形式，题型包括：- 单项选择题- 多项选择题- 判断题- 简答题- 计算题- 案例分析题# 四、考试要求考生需要具备以下能力：- 掌握税收法律、法规的基本原理。

- 熟悉税收征管流程和税务稽查方法。

- 能够运用税务代理实务知识解决实际问题。

- 了解与税务相关的其他法律知识。

# 五、备考建议1. 系统学习：按照大纲要求，系统学习各个科目的知识点。

2. 理解记忆：不仅要记忆法规条文，更要理解其背后的原理和逻辑。

3. 案例分析：通过分析实际案例，提高解决实际问题的能力。

4. 模拟练习：通过模拟考试，熟悉考试题型和答题技巧。

5. 关注政策：注意关注最新的税收政策和法规变化，及时更新知识。

# 六、结语2014年注册税务师考试大纲为考生提供了明确的学习方向。

考生应根据大纲要求，合理安排学习计划，系统掌握考试内容，并通过不断的练习和复习，提高自己的应试能力。

2020注册税务师涉税服务实务(第1章)讲义

第一章导论普通章节。

预计2-3分，以“选择题”为主。

涉税鉴证业务：企业所得税汇算清缴纳税申报，企业税前弥补亏损和资产损失，土地增值税清算。

税收法律责任的不转嫁性：代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担。

若税务师工作过失导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人可通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求。

《税收征管法》第89条：纳税人，扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜。

2017年5月，国家税务总局发布《涉税专业服务监管办法（试行）》，对规范涉税专业服务和维护国家税收利益和纳税人合法权益具有重要意义。

2017年12月，国家税务总局发布《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》，对加强涉税专业服务信用管理，促进涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员依法诚信执业具有重要意义。

2019年涉税服务领域的三个高频字：减（减税降费）、法（税收法定。

我国的18个税种已有6部法律，剩余的12个税种的立法要在2020年3月15日前完成）、专（专业服务）。

税务师行业未来发展应坚持的8项原则。

税务师执业，可以向税务机关查询税收法律、法规、规章、规范性文件。

可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助。

对税收政策存在的问题提出意见和建议，对违法，违纪提出批评和反映。

税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务。

发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当予以劝阻；劝阻无效，应当终止执业。

对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务。

应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责。

税务师事务所：组织形式（合伙制，有限责任公司）。

合伙人或股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于50%。

有限责任制税务师事务所的法定代表人由股东担任。

不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或从业。

符合条件的税务师事务所，可以担任税务师事务所的合伙人或者股东。

税务代理实务

注册税务师的权利与义务
• （一） • 1.可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和 • 2.可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资 • 3.可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意
见和修改建议；可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映。
（二）注册税务师应履行的义务
代理的特征
4．被代理人的法律责任不转嫁
• • •
（二）税务代理的概念及内涵税务代理的概念可以表述为：税务代理人在国家法律规定的代理权限范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理涉税事宜的行为。
2．税务代理业务受到法律的制约，要求税务代理业务内容必须符合国家法律规定的代理业务范围；
税务代理的规则
• （一）注册税务师可承办下列涉税鉴证业务： • （1）企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证； • （2）企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证；
•
（3）国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。（二）注册税务师执业时，遇有下列情形之一的，应当拒绝出具有关报告：（1）委托人示意其作不实报告或者不当证明的；（2）委托人故意不提供有关资料和文件的；
•
• •
• （三）注册税务师执业，应当按照业务规程确定
• • • •
的工作程序建立工作底稿、出具有关报告。注册税务师出具报告时，不得有下列行为：（1）明知委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触，而不予
（2）明知委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或者其他利害关系人的合法权益，（3）明知委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解，而不予指明；（4）明知委托人对重要涉税事项的处理有

kq_sf01(1)

第一章税法总论考情分析：本章是整部教材的根底和前导，虽然在历年考试中所占分值不高，但是涉及的概念、根本理论和制度考生应该掌握。

大纲等级为1，特点如下：1.题型只涉及客观题，即单项选择和多项选择题；2.题量不大，最高分值2.5分；3.难度不大，但是考点分散、琐碎，重点不突出。

本章教材变化：关注今年新增的第8节内容-国际税收关系第一节税法的目标一、税收与现代国家治理税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

1.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。

是国家参与社会产品价值分配的法定形式2.国家征税的依据是政治权力，它有别于按要素进行的分配3.国家课征税款的目的是满足社会公共需要二、税法的概念1.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的权利及义务关系的法律标准的总称，是税收制度的核心内容。

既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利。

2.税法具有义务性法规和综合性法规的特点：a)义务性并不是指纳税人没有权利，而是由税收的无偿性和强制性所决定b)综合性是由一系列法律法规和行政规章制度组成的体系，这一特点是由所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定的，内容涉及到课税的根本原那么、征纳双方的权利和义务、法律责任等等三、税法的目标〔简单看一下教材〕第二节税法在我国法律体系中的地位一、税法是我国法律体系的重要组成局部税法属于一个重要的部门法。

税法主要以维护公共利益而非个人利益为目的，在性质上属于公法。

不过与宪法、行政法、刑法等典型公法相比，税法仍具有一些私法的属性，如课税依据私法化，税收法律关系私法化，税法概念范畴私法化等。

二、税法与其他法律的关系1.税法与宪法的关系宪法具有最高的法律效力，是立法的根底，税法是依据宪法的原那么制定的。

宪法还对国家要保护公民的合法收入、财产所有权和保护公民的人身自由不受侵犯作出规定2.税法与民法的关系民法是调整平等主体之间财产关系和人身关系的法律标准，故民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿。

《纳税申报实务》实训大纲

会计与统计核算专业《纳税申报实务实训》实验教学大纲会计教研室制订日期：2008 年11 月 1 日一、实验教学大纲说明【1】实验教学目标：《税法》是高职高专会计电算化等专业的专业选修课程，本实践课程的教学目的是：一是加深学生对税法理论的理解。

在实践过程中，所用票据或单证采用全仿真形式，通过实验提升学生的税务知识和理解能力；二是培养学生的涉税处理能力。

通过实验为学生提供了大量的自我操作练习素材，更利于学生实务操作技能的培养，从而为学生走上工作岗位打下良好基础。

【2】实验室名称：【3】适用专业：会计电算化、会计与统计核算、财务管理等专业。

【4】开设实验项目数：实验项目总数：9个。

【5】实验总学时（学分）：总学时：20；总学分：1分。

【6】课程类别：专业选修课【7】所属能力模块：综合技能【8】课程编号：101807【9】先修课程：基础会计、财务会计、税法等【10】实验课程教材（指导书）、参考书：中国注册会计师协会《税法》，经济科学出版社，2008年4月张毅《税法》，北京交通大学出版社，2008年1月傅文清等编《纳税会计与纳税申报实训教程》，中国人民大学出版社，2008年9月二、实验教学内容及基本要求（楷体、三号、加黑）1、实验教学的内容（楷体、四号、加黑、1.5倍行间距）（正文为楷体、小四、1.5倍行间距）备注：实验类型为验证型、综合型、演示型、设计型、创新型等2、实验教学目的和基本要求通过本实验课程的训练，使学生对税法知识有一个全面的理解和掌握，将税法理论与实际应用结合起来，提高学生解决实际问题的能力。

实验一涉税票证填制实训操作【1】能力培养要求：通过实验熟悉税法理论中相关涉税票证的填制，培养学生的动手能力，从而将理论与实务结合起来。

【2】实验内容、目的、要求：能够熟练进行常用普通发票、专用发票、普通税收票证的填制，并且对电子税收票证的填制也要熟练掌握。

【3】实验主要配套设备及台（套）数：【4】实验报告要求：按照实验题目的具体要求完成实验报告。

2024年税务师考试《涉税服务实务》试题与参考答案

2024年税务师考试《涉税服务实务》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列属于增值税征税范围的是（）。

A. 销售不动产B. 销售无形资产C. 销售农产品D. 销售货物2、某公司2023年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明税额为10万元。

该公司采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。

当月该设备投入使用，当月该设备应计提的折旧额为（）万元。

A. 2B. 1.5C. 1D. 0.53、在涉税服务实务中，以下哪项不属于税务代理的职责范围？A. 代为办理税务登记B. 代为编制和报送税务报表C. 代为办理税务行政复议D. 代为处理税务违章案件4、以下哪种情况不属于税务代理的免责事由？A. 税务代理在代理过程中因不可抗力导致代理事项未能完成B. 纳税人未按照约定提供完整、准确的税务资料C. 税务机关未按照法定程序行使职权导致代理事项未能完成D. 税务代理因自身过错导致代理事项未能完成5、在税务师办理税务登记代理业务时，以下哪项不属于税务登记代理的业务范围？A. 办理税务登记注册B. 办理税务变更登记C. 办理税务注销登记D. 办理税务登记证的遗失补办6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不是税务机关在税务稽查中应履行的职责？A. 检查纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料B. 询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况C. 调查、核实纳税人的应纳税额D. 对纳税人进行罚款7、某企业2022年度会计利润为200万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元，国债利息收入20万元，企业所得税税率为25%。

该企业当年应纳税所得额为：A. 195万元B. 205万元C. 200万元D. 225万元8、某个人投资者通过其控制的个人独资企业向某上市公司投资，取得该上市公司股票。

个人独资企业持有该股票满1年后转让，获得投资收益100万元。

全国税务专业硕士研究生入学考试大纲-教指委指定大纲

全国税务专业硕士研究生入学考试大纲-教指委指定大纲《税收学》（税务专业基础）考试大纲一、考试性质税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。

二、考试目标本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。

三个层次的基本要求分别为：1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。

三、考试形式和试卷结构1、试卷满分及考试时间本试卷满分为150分，考试时间为180分钟2、答题方式答题方式为闭卷、笔试。

四、考试内容（一）税收学原理1、税收的起源与发展国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。

2、税收的涵义国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。

3、税收原则税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。

4、税收负担及其转嫁与归宿宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。

5、税收效应税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。

6、税制结构分析与比较税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制结构格局分析。

7、中央与地方的税收关系正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。

8、国际税收税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权分配规则；避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。

2024年税务师考试材料

2024年税务师考试材料引言概述：2024年税务师考试材料是税务师考试的重要组成部分，对于考生来说具有非常重要的意义。

本文将从五个大点出发，详细阐述2024年税务师考试材料的相关内容，帮助考生更好地了解考试材料。

正文内容：一、考试大纲1.1 考试科目：2024年税务师考试科目包括税法、税务实务、财务管理和会计、经济法基础、税务筹划与管理等五个科目。

1.2 考试内容：税法科目包括个人所得税、企业所得税、增值税等税种的相关法规和政策；税务实务科目包括税务登记、纳税申报、税务检查等实务操作；财务管理和会计科目包括财务报表分析、成本管理、财务决策等内容；经济法基础科目包括合同法、公司法、劳动法等法律知识；税务筹划与管理科目包括税务筹划方法、税务管理制度等内容。

二、教材和参考书2.1 教材选择：考生可以根据自己的学习情况选择适合自己的教材，常用的教材有《税法教程》、《税务实务》、《财务管理与会计》等。

2.2 参考书推荐：为了更好地备考，考生可以选择一些辅助资料作为参考，如《税务师考试指导书》、《税务师历年真题及解析》等。

三、学习方法和技巧3.1 制定学习计划：考生应根据考试大纲和自身情况制定合理的学习计划，合理安排每天的学习时间和任务。

3.2 多做题：通过做大量的习题，考生可以熟悉考试题型和解题思路，提高解题能力。

3.3 多复习：考生应在学习的同时进行复习，巩固所学知识，避免遗忘。

3.4 制作复习笔记：整理复习笔记有助于加深对知识的理解和记忆，方便日后查阅。

四、备考技巧4.1 针对性备考：根据考试大纲和自身情况，有针对性地进行备考，注重重点、难点的学习和复习。

4.2 模拟考试：通过模拟考试可以检验自己的学习效果，发现问题并及时调整备考策略。

4.3 合理安排时间：备考期间，考生应合理安排时间，保持良好的学习和休息的节奏，避免过度疲劳。

五、考试技巧5.1 熟悉考试规则：考生在参加考试前应仔细阅读考试规则，了解考试的时间、地点、要求等，避免因不熟悉规则而影响考试成绩。

[注册税务师考试用书] 注册税务师参考书

[注册税务师考试用书] 注册税务师参考书注册税务师考试前言一、20xx年教材内容的主要变化阅读提示：税务代理实务科目属综合运用性学科，要求考生在熟练掌握税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ）和财务与会计学科的基础上综合运用。

有些内容涉及上述几个学科，请大家注意。

新旧教材对比第一章无实质变化。

第二章将“偷税行为及处罚”改为“逃避缴纳税款行为及处罚”，同时删除了征管法中偷税的行政处罚。

第三章1.章名与节名改变。

2.删除“③从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本”。

新增“③临时登记户领取营业执照的应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关……应当继续办理临时税务登记。

对应领取而未领取工商营业执照临时经营的，……先缴税再由税务机关为其代开发票。

” 3.删除“1.符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续；已开业经营的小规模企业（商业零售企业除外），若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续。

”新增“增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当……税务机关代开发票销售额和免税销售额”4.删除“对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过3个月或半年时间的考核后，再转为正式的一般纳税人。

”5.删除“在20xx年6月30日前已办理税务登记并正常经营的属于小规模纳税人的商贸企业，按其实际纳税情况核算全年销售额实际达到180万元后，经主管税务机关审核，可直接认定为一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理。

”新增“纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后40日内，向主管税务机关报送一般纳税人认定表”。

第四章1.章名与节名改变。

2.删除“1.增值税纳税人使用的普通发票 2.营业税纳税人使用的普通发票”两处内容。

前言--注册税务师辅导《税务代理实务》前言

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税务代理实务》前言前言内容一、2013年教材内容的主要变化二、历年试题的简要分析三、税务代理实务出题的特点四、2013年命题趋势分析五、授课方法六、学习方法一、2013年教材内容的主要变化阅读提示：税务代理实务科目属综合运用性学科，要求考生在熟练掌握税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ）和财务与会计学科的基础上综合运用。

有些内容涉及上述几个学科，请大家注意。

2013年教材的主要变化：（1）“第六章企业涉税会计核算”中增加了“营改征增试点有关企业会计处理规定”（2）“第八章货物和劳务税纳税申报和纳税审核”中增加了营改增的相关内容，注意税法一的相关变化（3）“第九章所得税纳税申报和纳税审核”增加了最新政策，尤其要注意税法二的相关变化（4）“第十章其他税种纳税申报和纳税审核”增加了资源税从价定率的相关内容2012年的简答题（50分）（1）企业所得税中股权投资有关项目免税的确认（4分）；（2）销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税或营业税，进项税额（含进转）的处理（5分）；（3）税务行政复议的受理与税务行政诉讼问题（5分）；（4）租金的营业税、企业所得税、账务处理（7分）；（5）是否缴纳印花税、适用的税目及计税依据（7分）；（6）税务机关对企业所得税和个人所得税的处理是否恰当，如不服，如何采取措施（7分）；（7）销售安装空调的税务处理、发票开具、计税依据和税率（7分）；（8）销售资产涉及哪些税种（增值税、营业税、城建税、教育费附加、土地增值税）、计算及账务处理（8分）综合题（20分）企业所得税的纳税审核，同时涉及到企业应补缴的增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加等。

2012年试题各章分值的基本分布。

2023年度税务师考试大纲

2023年度税务师考试大纲
2023年度税务师考试大纲包括《税法一》、《税法二》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》和《涉税服务实务》五个科目。

各科目考试大纲如下：
1.《税法一》主要考查税收的基本原理、增值税、消费税、资源税等税种的基本知识和相关规定。

2.《税法二》主要考查企业所得税、个人所得税、土地增值税等税种的基本知识和相关规定。

3.《涉税服务相关法律》主要考查法律基础知识、行政法律制度、民商法律制度、刑事法律制度和诉讼法律制度等。

4.《财务与会计》主要考查财务管理和会计实务的基本知识和相关规定。

5.《涉税服务实务》主要考查涉税服务的基本流程、税收筹划、税务代理、税务检查等方面的知识和技能。

总体来说，2023年度税务师考试大纲在内容上没有大的变化，只是对部分具体内容进行了修改、补充与完善。

考生在备考时应以考试大纲为依据，全面掌握各科目的基本知识和相关规定，注重理论联系实际，提高自己的综合运用能力和实践操作能力。

同时，还要注意了解和掌握相关法律法规的最新变化，以便更好地应对考试。

2020年税务师考试《涉税服务实务》讲义九

【考情分析】1.题型：单选题、多选题、简答题、综合题，尤其是综合题，分数难以单独体现。

2.分值：3～5分左右。

【内容介绍】“第八章代理纳税审查方法”主要考点1.错账的调整；2.不能直接按审查出的错误额调整利润情况的账务调整方法。

第一节纳税审查的基本方法了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法。

注意比较分析法和控制计算法的区别。

一、顺查法和逆查法针对查账的顺序不同1.顺查法——证账表原始凭证→账簿→报表2.逆查法——表账证报表→账簿→原始凭证二、详查法和抽查法根据审查的内容、范围不同1.详查法2.抽查法三、核对法和查询法核对法根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法。

查询法在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的一种审查方法。

四、比较分析法和控制计算法（相对重要）比较分析法将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法；分析比较的结果只能为更进一步的审查提供线索。

控制计算法根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法。

【例题·单选题】根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于（）。

A.核对法B.比较分析法C.控制计算法D.查询法『正确答案』C第二节纳税审查的基本内容一、代理纳税审查的基本内容（了解）二、会计报表的审查（了解）三、会计账簿的审查与分析（了解）四、会计凭证的审查与分析（了解）五、不同委托人代理审查的具体内容（了解）一、代理纳税审查的基本内容（了解）二、会计报表的审查（了解）审查会计报表是纳税审查的重要环节，在通常情况下，纳税审查是从审查和分析会计报表开始的，以了解纳税人经济活动的全部情况。

三、会计账簿的审查与分析（了解）四、会计凭证的审查与分析（了解）会计凭证是纳税审查中核实问题的重要依据。

税务会计师(CTAC)考试大纲

附件三：税务会计师专业资格认证考试大纲一、税务会计实务1. 税务会计概述了解税务会计与其与财务会计的关系；税务会计对象与目标；税务会计基本前提；税务会计原则；税务会计要素；税务会计处理程序。

2. 税务会计师职业与职业道德了解税务会计师职业与职业素质；税务会计师职业道德与伦理。

3. 增值税会计了解重点掌握增值税会计要素的确认计量方法；应纳增值税的会计记录方法；增值税出口退税的会计计量、记录方法；重点掌握营改增会计要素的确认与会计记录方法。

4. 消费税会计了解重点掌握消费税会计要素的确认计量方法；消费税的会计记录方法；消费税出口退税的会计计量、记录方法。

5. 营业税会计了解重点掌握营业税会计要素的确认计量方法；营业税的会计记录方法。

6. 关税会计了解掌握关税会计要素的确认计量方法；关税的会计记录方法。

7. 企业所得税会计了解重点掌握企业所得税会计要素的确认计量方法；所得税会计差异与其确认计量方法；企业所得税的会计记录方法。

8. 特殊（特定）业务的涉税会计了解掌握企业减免税金的税务会计处理方法；视同销售业务的税务会计处理方法；资产捐赠与受捐的税务会计处理方法；计提资产减值准备的税务会计处理方法；非货币性资产交换的税务会计处理方法；房地产企业预收账款的税务会计处理方法；股份支付的税务会计处理方法；搬迁补偿与拆迁安置的税务会计处理方法；股权投资与企业重组的税务会计处理方法。

9. 税务会计报表与其分析了解重点掌握税务会计报表概述；增值税会计报表与其分析方法；消费税会计报表与其分析方法；营业税会计报表与其分析方法；关税会计报表与其分析方法；企业所得税会计报表与其分析方法。

10. 纳税调整与税负分析了解掌握会计与税法的差异；企业所得税的纳税调整；企业税负分析方法。

二、纳税筹划1.纳税筹划概述与基本理念了解纳税筹划概述；纳税筹划基本知识、基本理念。

2.增值税纳税筹划了解重点掌握企业采购过程中的纳税筹划方法；“买一赠一”和“买一送一”的纳税筹划方法；经销代理商商业折扣的纳税筹划方法；运输费用的纳税筹划方法；混合销售和兼营行为的纳税筹划方法；增值税纳税义务时间的纳税筹划方法；代购和代销方式的纳税筹划方法；巧签经济合同的纳税筹划方法；增值税纳税人身份的纳税筹划方法；会员卡积分返利的纳税筹划方法。