2018年个税修正案草案

2018新个税起征点实施时间：或定于今年10月份
个税起征点提高！社保基数提升！
在所有人欢呼个税起征点改为每年6万元的时候，很多人还不知道税率级距大变了，“5000元”不是重点，10%的税率级距帮你省下大钱！政策影响太大了，快来看你工资的变化。

★财政部紧急通知：税率级距大改★
01
个人所得税法修正案：起征点每年6万元！
本次个人所得税法修正案的几处重要修改：每一项都是在对纳税人减负，尤其是月薪10000元还不到的，这次要赚大了，先来看看整体的政策修改：
从个税角度来看，举个例子：（暂不考虑社保、公积金等因素）看看你的收入影响：月收入8000元的，之前要纳税（8000-3500）*10%-105=345元，改革后最多交（8000-5000）*3%=90元，至少省下250元。

月收入14000元的，原先要交（14000-3500）*25%-1005=2495元，改革后，最多交（14000-5000）*10%-210=690元，至少省下1805元。

（修改前修改后对比）
02
税率结构大变，“5000元”不是重点，10%的税率级距帮你省下大钱！
备受关注的个人所得税法修正案草案19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修，也将迎来一次根本性变革。

工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税；
▪个税起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）；
▪首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；
▪优化调整税率结构，扩大较低档税率级距……
1、个税计算公式：
在税率方面，我国实行七级超额累进税率，不同的应纳税所得额区间对应不同的税率，税率最低档为3%，最高档为45%。

税率具体如下表所示：
●级距，是指累进税率按课税对象数量划分等级的起点和止点的区间。

如：税率表第2级为全月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分，本级起点为1500元，止点为4500元，本级级距为3000元。

本次修正，将以现行工资、薪金所得税率（3%至45%的7级超额累进税率）为基础，将按月计算应纳税所得额调整为按年计算，并优化调整部分税率的级距。

2、调整税率级距
具体是：扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。

3%税率的级距扩大一倍：现行税率为10%的部分所得的税率降为3%；
第一级3%税率对应的全月应纳税所得额，调整为“不超过3000元”的部分。

对应的扣除“三险一金”后的月工资收入是3501元--6500元。

大幅扩大10%税率的级距：现行税率为20%的所得，以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%；
第二级10%税率对应的全月应纳税所得额，可能调整为“超过3000元--1万元”的部分。

对应的扣除“三险一金”后的月工资收入是6501元--13500元。

特别是8001元--12500元范围内的，税率将从20%降为10%。

现行税率为25%的部分所得的税率降为20%；
第三级20%税率对应的全月应纳税所得额，可能调整为“超过1万元--2万元”的部分。

相应缩小25%税率的级距；30%、35%、45%这三档较高税率的级距保持不变。

★税率级距变大，不同收入水平影响★
看了那么多，大家最关心的还是减负方面，对于不同收入水平纳税人的收入影响是什么情况，下面划分几个阶段给大家梳理下：
01
将基本减除费用标准的提高与税率结构优化调整联动考虑，记者粗略测算发现不同群体税负变化不同：
月收入5000元以下（不考虑“三险一金”和专项附加扣除因素）的纳税人将不需要缴纳个税，税负降幅为100%；
月收入5000元至20000的纳税人，税负降幅在50%以上；
月收入20000至80000元的纳税人，税负降幅在10%至50%之间；
月收入80000元以上的纳税人税负降幅在10%以内。

02
小编分别以月入1万元、2万元和5万元者为例，在考虑“三险一金”扣除（假定“三险一金”扣除2000元）基础上大概算了笔账：
月入1万元者，现有税制下需缴纳345元个税；改革后个税为90元，降幅超过70%；月入2万元者，现有税制下需缴纳2620元个税；改革后个税为1190元，降幅超过50%；月入5万元者，现有税制下需缴纳10595元个税；改革后个税为8490元，降幅约20%；如果加上下一步出台的专项附加扣除，税负还会继续下降，如月入1万元者有可能免缴或仅缴纳少量个税。

03
新政策史上后，不同地区人群的收入变化：
看看不同城市的你，能“赚”多少钱？
★政策实施后，能节省的钱更多了！★
除了个税起征点和税率级距大改后，还有的另一个重大改革可能帮你省钱。

1、首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。

但政策中不明确的一点是：这些专项附加扣除项是包含在5000以内，还是额外扣除！如果可以在5000免税额以上，进行抵扣，那么对于有这些支出的人来说，这将节省一大笔钱，特别是对于购房者来说，将是非常大的刺激。

拿房屋贷款举例，假设月收10000，月供5000，那么你需缴纳0元个税；假设月收入15000元，月供5000元，那么你可以节省1149元，仅需缴纳71元个税。

所以小编认为，如果此次个税草案通过了，受惠的不仅仅是低收入人群，中等收入人群也同样有很大的减负，期待法案通过。

2、劳务、稿酬、特许权使用费所得税负减轻
草案拟将工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等4项劳动性所得纳入综合征税范围，适用统一的超额累进税率。

要知道，根据现行个税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，均适用比例税率，税率为百分之二十。

所以，如果你的收入中含有上述几种收入，那么你的个税负担也会有所减少，相应收入就会增加。

3、增加子女教育、大病医疗等专项附加扣除
草案还增加规定，子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。

如果纳税人符合上述这些情况，你还可以在扣除以上这些支出后再纳税，这样一来，降负将更多。

4、起征点每年六万元，个税其实不是那么简单，以后能省的钱只会更多：
◀社保基数迎来调整▶
个税起征点提高的同时，还有社保的每一次变化都让人很揪心，众所周知，我们缴纳的五险一金，每年都会进行一次调整，而调整的时间节点就是7月。

目前全国已有5个省份公布2018年社保缴费基数，北京以8467元领跑全国，上海、天津位列二三位。

1北京社保基数引领全国
北京、上海、天津、山西、新疆5个省份已公布2018年社保缴费基数。

北京社保缴费基数最高，达到8467元，是目前全国唯一达到8000元的地区。

天津用于计发基本养老保险待遇的缴费基数为7073元，工伤保险、工资福利等待遇标准则按5607元计算。

214省份社保缴费基数公布在望
没有看到自己省份也不用着急，因为除去已公布社保缴费基数的5个省份，目前全国已有14个省份公布城镇非私营单位在岗职工平均工资，意味着这些地区社保缴费基数公布在即，大家也可以先睹为快！
3社保缴费基数上调，有什么影响
社保缴费是与参保者退休后的待遇相关的，只有达到了一定的缴费水平，才能达到较好的待遇水平，如果缴费水平过低，则其养老金水平仍然较低。

也就是说，缴费水平要随着平均工资的提高而提高，未来的待遇水平也会跟着提高。

对于企业来说，虽然社保缴费基数的上调对社保负担可能会产生一些影响，但同时随着阶段性降低企业社保缴费费率措施的落地，企业的负担最终有望减轻。