“发票——领购增值税专用发票核定”流程图
专用发票、普通发票购买
增值税专用发票一、领购资格：所有增值税一般纳税人，都可以申请领购增值税专用发票。
二、增值税专用发票领购程序（一）申请：防伪税控企业向各区县（自治县）国家税务局办税服务厅提出书面申请，如实填写《税务行政许可申请表》、《最高开票限额申请表》、《重庆市防伪税控企业调整最高开票限额、月供票量申请审批表》（企业初次申请或发生变更增值税专用发票使用数量时，均填列此表）。
同时提供下列材料：1.法人代表和发票经办人身份证明；2.营业执照复印件；3.税务登记证复印件；4.一般纳税人申请认定表；5.营业场地产权证明复印件；6.财务报表;7.财务专用章或发票专用章印模（二）领购：主管税务机关审核后，在《发票领购簿》上加盖“增值税一般纳税人”条形章，将《发票领购簿》发给纳税人。
一般纳税人领购专用设备后，凭《最高开票限额申请表》、《重庆市防伪税控企业调整最高开票限额、月供票量申请审批表》、《发票领购簿》到主管税务机关办理初始发行。
一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票。
普通发票（一）发票领购的资格依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管国税机关申请领购发票；（二）发票领购程序1、申请领购发票的单位和个人向主管国税机关办税服务厅（室）提出使用普通发票的申请，并提供第三条所列材料；2、主管国税机关按照税务行政许可审批程序进行发票领购资格审核后，发放发票领购簿；3．领购发票的单位和个人持国税机关发放的发票领购薄和税务登记证副本到主管国税机关办税服务厅（室）发票窗口按发票领购薄上核准的数量和版本领购发票。
发票领购资格审核程序见“税务行政许可项目和非许可税务行政审批项目”类（序号3）。
（三）所需资料1．申请发票领购资格时需要提供的材料（1）《税务行政许可申请表》；（2）经办人身份证明原件及复印件；（3）经办人近期免冠1寸彩照1张；（4）税务登记证件副本及复印件；（5）财务印章或者发票专用章的印模2．日常领购发票时所需资料：发票领购薄、税务登记证副本、已使用完的发票（供税务机关查验）。
[全]增值税专用发票从领购到实务中操作方法和注意事项
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会计解析-增值税专用发票从领购到实务中操作方法和注意事项首先先了解什么是增值税专用发票增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票增值税发票的构成增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为两联:发票联和记账联.增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为三联:•第一联:记账联,是销货方发票联,是销货方的记账凭证,即是销货方作为销售货物的原始凭证,在票面上的"税额"指的是"销项税额","金额"指的是销售货物的"不含税金额价格"发票三联是具有复写功能的,一次开具,三联的内容一致第一联是记账联(销货方用来记账)•第二联是抵扣联(购货方用来扣税)•第三联是发票联(购货方用来记账)四联:•第一联蓝色存根联•第二联棕色发票联•第三联绿色抵扣联•第四联黑色记账联认识完增值税专用发票之后，那么我们在工作中怎么领购呢？请往下看：增值税专用发票具体领购流程：1.登录电子税务局，进入发票管理页面，点击"发票领用"后，填写相关信息。
注意，在网上申领发票有"大厅领取、邮政快递和回单柜"三种取票模式，可以根据你的情况选择哪种领取方式。
既然都选择了网上办税，那我们就以"邮政快递"，勾选"我已阅读并了解"，麻烦快递小哥送票上门。
2.选择好了领取方式之后，点击"新增"，选择申领的发票种类的数量。
3.因为我们选择的是邮寄方式，所以接下来需要填写收件地址。
点击"使用其他地址"，进行地址添加后保存。
这这里发票网上申领成功，到时候注意接听快递电话，以防错过发票收取。
发票验证流程图
重要提示1.增值税专用发票网上认证时间截止到每月最后一天的22时，请您务必在截止日期前将你需要认证的增值税发票抵扣联认证完毕，以免影响当月抵扣，造成不必要的损失。
2.按照国家税务局的要求，增值税专用发票自开具之日（含开具日期当天）起90天之内必须认证，且必须当期认证、当期抵扣，过期不得再抵扣。
3.网络认证用户自行打印认证结果通知书的时间为每月1日9:00以后。
打印方法为：点击抵扣软件中的发票管理菜单，选择下拉菜单中的打印通知书，设置好时间后，选择“从服务器取打印数据”，即可自行打印。
天津市国家税务局以“从服务器取打印数据”打印出的通知书，做为纳税检查的备查资料。
3.对于通过在中兴通抵扣联信息采集系统中进行网上认证的增值税专用发票，如果接收认证结果时提示某张发票“两次认证均未通过”，根据天津市国家税务局的规定，该张发票需要到企业相应的办税大厅再次进行认证工作。
4.上传发票数据后，等待很久还接收不到认证结果，总是提示“数据正在处理中，请稍后！”出现这种情况可能有两个原因：一是同时认证的用户太多，处于排队状态；二是认证服务器发生故障。
这都需要和网络认证服务单位联系进行处理。
5.对于已经在税务局或网上进行过验证的增值税专用发票，不能再次进行重复认证。
增值税专用发票抵扣联信息采集系统日常操作步骤与注意事项一、发票录入1、扫描录入方法：扫描增值税发票之前，把发票整理好，平铺，建议把发票的打孔边撕去再扫描。
点击【发票录入】按钮或点击发票管理菜单下的发票录入，进入“发票录入”界面，参见图1-1。
图1-1 图1-2 点击【扫描录入】按钮，屏幕显示“正在扫描”的提示，参见图1-2。
当扫描完毕时，提示“发票扫描结束”，点击【确定】按钮，扫描录入的发票信息将显示在发票明细列表中。
点击【返回】按钮，返回软件主界面，发票录入完成。
注意：1)扫描录入时注意发票在扫描仪中摆放的位置，盖章不要遮挡扫描区域，比如不含税的金额部分。
发票管理流程图
02
审核
财务资产处税收治理科科长
03
审批
当地税务机关
04
出售发票并登记
当地税务机关
发票领购簿；一般发票领购证；增值税专用发票领购簿
05
税收治理科科长审核签字后入库保管
财务资产处税收治理科发票治理岗位
发票领用缴销登记表
06
自用或将发票发放到所属单位使用
财务资产处税收治理科发票治理岗位
吐哈油田所属单位相关发票结算岗位
发票领用存月报表；一般发票存根联；作废的增值税发票
11
审核
财务资产处税收治理科发票治理岗位
12
编制发票领用存月报表，月初报送抄税
财务资产处税收治理科发票治理岗位
发票领用存月报表
（2）F2.3K财务资产处税收治理科发票治理岗位建立《发票领用缴销登记表》，实行交旧领新登记操纵。发票存放于专门的保险柜中并指定专人负责发票的治理工作。
（3）F2.1M所属单位发票治理岗位，建立发票治理台账。
（4）F2.2M所属单位专人开具发票，关于作废发票加盖“作废”章，并保存。
（5）F2.3M所属单位收款岗、结算岗和开票岗位分离。收款岗、结算岗位分不对开票岗位所开具的发票时刻、业务事项、金额、适用税率等进行审核，加盖发票专用章，月末编制发票领用存月报表，交税收治理科审核。
（2）L7.6.3-K发觉发票开具不符合规定的，收回并作废发票，重新开具。因发票、交易单证发生争议，2个工作日内通知财务资产处，由财务资产处会同相关部门处理。
2）F:发票使用和治理不当。
（1）F2.1K所属单位收款岗、结算岗和开票岗位分离。收款岗、结算岗位分不对开票岗位所开具的发票时刻、业务事项、金额、适用税率等进行审核，加盖发票专用章，月末编制发票领用存月报表，交税收治理科审核。
发票的管理流程
公司关于发票的流程为进一步加强增值税专用发票的管理需要，规范增值税发票的使用，维护经秩序，有利于公司经济核算，现制定开具增值税发票的流程如下：一、发票的领用1、目前，我公司使用的发票主要有两种：（1）、山东增值税普通发票（2）、山东增值税专用发票2、发票统一由公司财务科到税务机关购领使用。
3、领购时详细核对“发票领购薄”登记领购时间、数量、发票起止号码。
4、发票只限于公司合法经营范围内使用，不得对外转让、出售。
二、发票的开具1、必须是具备一般纳税人资格的企业或单位方可向公司提出开具增值税专用发票的要求，并提供相应的开票信息给予公司。
需要开具增值税专用发票的企业或单位，付款方、售达方、送达方和开票方都必须是一致的，我公司方可开具增值税专用发票。
2、业务部门需开具发票必须在有实际经济行为发生时，不得多开或虚开。
3、当月开具的发票可直接可作废，次月退回的增值税普通发票可开具红字发票冲回。
4、次月退回的增值税专用发票，对方单位未认证的，由税务会计开具红字申请单，提交主管国税局核对，核对无误后由主管国税局为我单位开具增值税红字通知单后方可开具红字发票冲回，对方单位已认证的，由对方单位向税务会计提交增值税红字通知单后可开具红字发票冲回，但最长期限不得超过180天，否则不予冲红。
5、作废发票不得损毁，应注明作废字样。
三、发票的保管1、发票保管人应保证本公司空白发票、已开具发票、作废发票、发票存根联的安全、有序、完整。
2、公司进项发票的合理认证，已抵扣的发票由财务人员按税务部门要求顺序装订成册，以备查询。
3、发票保存期限严格按国家要求，期满由税务机关查验后销毁。
增值税是属于国家的重要税源和税种，国家税务总局专门制定有增值税专用发票一系列的法律、法规，我们必须严格执行操作流程，防范不必要的税务风险，不能以违反国家法律为代价，影响公司正常运作。
本管理流程由财务科负责起草并实行。
增值税网上认证发票及网上申报税流程图
网上认证发票流程图及网上申报报税流程图各地国税要求和提供服务不一样，仅供参考！发票认证－>开发票－>抄税－>报税－>清卡抄税（纳税人IC卡抄税、到办税大厅抄税、抄完税清卡）报税、清卡（既税控卡解锁）1-15号前完成，节假日顺延要经常留意国、地税网上的公告一、什么是抄税抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡,然后报税务部门读入他们的电脑,以此做为你们单位计算税额的依据。
一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。
抄税和报税是两个流程,统称为抄报税。
IC卡是购发票、开发票和抄税用的。
1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。
步骤：发票管理→发票读入→确认→确认。
金税卡锁死期不能进行发票读入操作。
2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作：防伪开票→进入系统→操作员登陆→发票管理→专用发票填开→对应发票号码进行填写→把收款人和复核人选上→并选择客户名称（右上脚下拉菜单进行选择）→先确认单价是否含税（点税[单价]进行选择）→再填开发票上的商品名称、规格、数量、单价→如果是多行的就点击增加（点右上角＋号→完毕后再核对一遍，如果明细超出8行就直接填写发票清单，填完完毕退出，发票会自动生成“详见清单”，需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。
发票如果浏览打印了或点“√”号发票时修改不了的，打印机位置调至为10″。
3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前要进行认证。
去国税局认证，也可在国税局办税服务厅自己认证，网上认证：发票认证→网上认证→浏览上传→待认证文件→点击上传认证→认证→认证通过。
4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（有的规定是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。
税务业务流程图
１、纳税人帐务健全 ２、纳税人申请注销税务 登记
纳税人到办税服 务厅综合服务窗口领 取《税务事项通知书》 及《文书领取单》
办税服务厅（综合服务岗）受理审核并录入资料， 打印《文书受理回执单》交纳税人。
税源管理科（税源管理岗）／管理员进行调查，税 源管理审核岗／科（所）长，对相关纸质及电子待批资料 进行复核、审批。
办税服务厅（综合服务岗）受理审核并录入资料， 打印《文书受理回执单》交纳税人。
税源管理科（税源管理岗）管理员对相关纸质资料 进行审核。
政策法规科（企业所得税政策管理岗、流转税审批 岗），对相关纸质及电子待批资料进行审核。
局长岗进行终审。
企业所得税核定征收取消申请业务流程
纳税人财务会计制度 核算符合要求，提出申请 报告
税源管理科（税源管理岗）管理员，进行复核并对 相关纸质及电子待批资料进行审核。
政策法规科（增值税一般纳税人认定管理岗），对 相关纸质及电子待批资料进行初审。
局长岗进行终审。
票种核定申请业务流程
纳税人提供《纳税人 票种核定申请审批表》１ 份《领取发票领购簿、首 次领购发票申请审批表》
纳税人到办税服务厅 综合服务窗口领取发票领 购簿及打印票种登记簿
办税服务厅（综合服务岗）受理审核并录入资料， 打印《文书受理回执单》交纳税人。
税源管理科（税源管理岗）／管理员对相关纸质及 电子待批资料进行复核、审批。
科（所）长（核定应纳税额管理岗）（原个体定额 管理岗）审批。
征管科（个体税收审核岗）对相关纸质及电子待批 资料进行复核、审批。
局长岗进行终审。
终止定期定额征收方式确认业务流程
当期收入退还书及相关资料纳税人到办税服务厅综合服务窗口查询退税情况及审批情况纳税人到办税服务厅综合服务窗口领取核定定额通知书和文书领取单纳税人提出申请填写定期定额户自行申报申请变更纳税定额表个体工商户定额调查审批业务流程办税服务厅综合服务岗受理审核并录入资料打印文书受理回执单交纳税人
增值税防伪税控开票演示
发票打印要求
专用发票打印要求比较严格，打印内容一定要在发 票制定范围内，其中密码区的内容必须在规定的框 区内，超出框外的内容是无法通过认证的，企业必 须重开。
发票管理员在填开以及保管发票时要严格按照国家规定认真 操作，未按照规定操作的企业税务机关有权拒绝出售发票。
企业参加每年一般纳税人年检时，应同时提供“发票管理员 资格证”参加年检。
企业系统页面
通常企业电脑按 装的涉税系统包 括：防伪税控开 票系统、网上认 证系统和网上申 报系统。未按装 的不在电脑中显 示。
增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主 管税务机关申请代开。销售免税货物不得开具专用 发票，法律、法规和国家税务总局另有规定的除外。
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具 专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税 控系统开具《销售货物或者应税劳务清单》，并加 盖财务或者发票专用章。
防伪税控代理开票
增值税发票管理，是企业财务管理工作的主要内容 之一。增值税发票是有专用税控开票系统开具的， 增值税发票的领取、保管、开票、申报等工作应有 专人来作。一般放有开票系统的房间都应安装保险 门，增值税发票应放在保险柜中保存，确保增值税 发票的安全。
有些经营规模较小，开具增值税发票不多的企业可 以持相关开票资料，去税务机关或有权代开增值税 发票的税务师事务所等中介机构代开。企业每月只 需交纳一部分费用既可。
这里所说的防伪税控系统是指经国务院同意推行的， 使用专用设备和通用设备、运用数字密码和电子储 存技术管理专用发票的计算机管理系统。专用设备， 是指金税卡、IC卡、读卡器和其他设备。通用设备 是指计算机、打印机、扫描器具和其他设备。
增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批 完整版
增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批一、适用范围涉及的内容：税务机关依据增值税纳税人的申请，确定其开具增值税专用发票最高限额。
适用对象：需开具增值税专用发票的增值税纳税人。
二、事项审查类型（一）依申请即办（最高开票限额不超过10万元的申请）。
（二）依申请流转（最高开票限额超过10万元的申请）。
三、办理依据（一）《中华人民共和国行政许可法》（2005年主席令第7号）全文。
（二）《国家税务总局关于下放增值税专用发票最高开票限额审批权限的通知》（国税函〔2007〕 918号）第一条，第三条，第四条。
（三）《国家税务总局关于印发＜增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法＞的通知》（国税发〔2010〕40号）第八条。
（四）《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第39号）第三条。
（五）《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》（国家税务总局公告2014年第10号）全文。
（六）《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014 年第 19 号）第二条。
（七）《国家税务总局关于公布税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告 2015 年第 87号）全文。
（八）《国家税务总局关于规范行政审批行为改进行政审批有关工作的意见》（税总发〔2015〕142号）全文。
（九）《国家税务总局关于更新税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告 2016 年第 10号）全文。
（十）《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告 2016 年第 11 号）全文。
（十一）《国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2017年第21号）全文。
（十二）《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）第十条。
（十三）《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第4号）全文。
增值税专用发票的领购范围、条件、程序
遇到财政税收问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>增值税专用发票的领购范围、条件、程序一、增值税专用发票的领购范围增值税专用发票的领购范围限定于增值税一般纳税人，小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购。
一般纳税人有下列情形之一的，也不得领购专用发票：(1)会计核算不健全即不能按会计制度和国家税务机关的要求准确核算增值税销项税额、进项税额和应纳税额的。
(2)提供数据不全不能向国家税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税资料。
(3)其他不得领用专用发票的有以下行为之一，经国家税务机关责令限期改正而仍未改正的，也不得领用专用发票：①私自印制专用发票。
②向个人或国家税务机关以外的单位买取专用发票。
③借用他人专用发票。
④向他人提供专用发票。
⑤未按规定开具专用发票。
⑥未按规定保管专用发票。
⑦未按规定申报专用发票的购、用、存情况。
⑧未按规定接受国家税务机关检查。
(4)销售的货物全部属于免税项目者如果一般纳税人有上列情况，但已领购使用专用发票的，税务机关应当收缴其结存的专用发票，纳税人应停止使用专用发票。
二、增值税专用发票的领购条件：按照规定，领购专用发票，除必须是增值税一般纳税人以外，还需要其他相关证件，这就是增值税专用发票的领购条件。
一般来讲，对于增值税专用发票的领购条件可以概括为以下两点：(1)只有经税务机关认定的增值税一般纳税人才能领购专用发票。
(2)领购专用发票需要的证件：①加盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证（副本）。
②经办人身份证明（居民身份证、护照或工作证）。
③发票专用章印模。
④《专用发票领购单》。
⑤《专用发票领购簿》。
⑥首次领购电脑版专用发票，还应当提供下列资料：电子计算机设备配置及相关专业电子计算机技术人员、操作人员情况；通过电子计算机开具的专用发票和按月填报专用发票使用、抵扣明细表的模拟样张。
⑦防伪税控企业领购税控用电脑版专用发票，还需要提供税控IC卡。
纳税申报流程图
龙岩市地税直属分局、开发区局办税流程领取发票流程图税务登记流程图纳税申报流程图涉税受理流程图上杭办税服务厅的有关工作业务流程“中心”的工作流程，原则上按《龙岩市地方税务局“一站式涉税服务”服务项目及工作流程》和市局下发的《税源管理手册》以及国家税务总局《纳税服务工作规范（试行）》的要求操作，特别地：（一）税务登记管理1、开业登记：新办税务登记由“中心”受理审核后录入《税务登记表》所有信息，并当即发证。
所有资料于次日上午移交“两分局”，由“两分局”审核后进行税种登记并录入征管信息系统。
2、变更、注销登记：由中心受理后于次日上午将所有资料移交“两分局”审核审批后由“两分局”负责录入征管系统；涉及法定代表人或承包、承租人变更以及注销税务登记的必须按规定程序结清税费和发票，涉及《税务登记证》内容变更的，由“两分局”按规定程序处理后返回“中心”重新发证。
3、停业登记：由“中心”受理后于次日上午移交“两分局”审批，纳税人在当月10日后提出当月停业申请的，不以报停、“中心”作出一次性告知纳税人按规定该如何办理。
4、外出（来）经营登记：所有外出（来）税收证明均由“中心”受理，税收管理员根据涉税窗口移交的外出经营登记申请资料进行审核，结清税款后报县局征管股审批核发《外出经营活动税收管理证明》；税收管理员对涉税窗口移交的外来经营报验登记申请资料进行审核，审核无误的报县局征管股审批，并由县局盖章报验。
（二）纳税申报管理1、纳税申报审核：纳税人（含代扣代缴、代征代缴单位）提交的各项申报资料均由“中心”负责审核，对纳税人需提供的证件资料齐全的即刻受理；对提供的证件资料不全又无法立即补正的应当场填写涉税服务资料补正通知单，要求纳税人在规定的期限内补充资料，再按规定流程办理。
2、税（费）款入库：“中心”对征收的税款要严格按税法规定划分收入级次和归属，对已办税务登记的固定纳税户，按税务登记中录入的收入级次和乡镇归属（软件自动识别），对申请窗口临时开票的纳税人，由“中心”按纳税人提供的有关资料和税法有关规定并根据属地管理的原则确定收入级次和乡镇归属。
集团公司发票管理流程
责任人
检核人
门店财务领 取发票
金库保管发票
门店财务部 总部财务中心
金库
门店财务部
开票处领取发票
每日营业前，开票处填写《发票领用登记表》领取普通发票，营业结束 时，交回金库。
开票处给顾客开具 发票
开票处
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
金库
开票处交回发票
发票用完后，金库 交回门店财务部
开具发票应按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的有关 规定开具和使用发票。 1、内容真实，字迹清楚，项目填写齐全； 2、开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实 开具； 3、不得转借、转让、代开发票；不得拆本使用发票；不得自行扩大发 票使用范围； 普通发票用完后，金库将发票底联交回门店财务部
开票处
门店财务部
金库
门店财务部
门店财务去总部以 旧换新
门店财务部审核后交回总部财务中心以旧换新。
门店财务部 总部财务中心
流程图
流程关键节点 发票分三类： （1） 商业零售普通发票（门店开具） （2） 增值税专用发票（总部开具-名泽店、管庄店、来广营店、十八 里店适用） （3） 服务业发票（总部开具－北京城市门店适用） 门店财务部根据发票用量去总部财务中心领取普通发票。 门店财务部将领回的发票交接给金库保管，由金库登记并加盖“发票专 用章”。
常规涉税业务简明操作流程
常规涉税业务简明操作流程发票领购资格（增值税专用发票参照税务行政许可）一、业务概述依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票，经主管税务机关审核后，发放《发票领购簿》二、纳税人应提供的表格、资料1、《纳税人领购发票票种核定申请（变更）审批表》2、经办人的身份证明3、发票专用章印模（备案）三、税务机关承诺时限提供上述资料完整、填写内容准确，综合服务窗口受理之后即时办结。
综合服务窗口2个工作日内把办结后的资料传递下一环节，经调查核实后如需要变动的，把核实结果传递回综合服务窗口进行修改。
发票用票量的调整（非防伪税控发票）一、业务概述纳税人因业务量变化等原因，对其使用的发票数量提出调整申请，税务机关对其提出的申请进行受理审核、调查、审批，并根据审批结果进行发票用票量的调整。
二、纳税人应提供的表格、资料《纳税人领购发票票种核定申请（变更）审批表》三、税务机关承诺时限提供上述资料完整、填写内容准确，综合服务窗口受理之后即时办结。
综合服务窗口2个工作日内把办结后的资料传递下一环节，经调查核实后如需要变动的，把核实结果传递回综合服务窗口进行修改。
发票用票量的调整（防伪税控发票）一、业务概述纳税人因业务量变化等原因，对其使用的发票数量提出调整申请，税务机关对其提出的申请进行受理审核、调查、审批，并根据审批结果进行发票用票量的调整。
二、纳税人应提供的表格、资料《纳税人领购发票票种核定申请（变更）审批表》三、税务机关承诺时限提供上述资料完整、填写内容准确，增量的幅度在20%以内的综合服务窗口受理之后即时办结。
综合服务窗口2个工作日内把办结后的资料传递下一环节，经调查核实后如需要变动的，把核实结果传递回综合服务窗口进行修改。
如果增量的幅度超过20%以上，则由办税服务厅人员即时受理，并于2个工作日内传递下一岗位进行核实，核实岗位人员把核实结果传递给办税服务岗，办税服务岗人员根据核实结果进行发票用量的调整，并把调整结果反馈给纳税人。
发票管理业务流程
发票管理业务流程一、发票领购（一）纳税人首次领购发票1、纳税人申请依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，可向主管税务机关申请领购发票,并如实提供以下证件和资料：领购发票应提供的资料和证件清单备注：需要报送的有关证件和资料全部需用A4纸复印；纳税人提供的复印件需加盖单位公章或负责人签名；第二代居民身份证应同时复印正、反两面。
说明：纳税人首次领购总量超过20本或1000份的千位及千位以上手写发票的，领购面额1000元以上的定额发票的，领购电脑发票、电子发票的，还要提供主管税务机关要求提供的其他资料。
2、税务机关受理、审核税务机关对纳税人提交的相关证件和资料进行审核并确认无误后，为其核定可领购的发票种类和数量，并发售发票。
纳税人提交的证件和资料不符合规定的，税务机关应告知其补正。
发票领购业务流程图：（二）纳税人日常续购发票1、纳税人申请纳税人领购发票一般采用验旧供新的方式，办理了首次发票领购事项后，日常续购发票时提供以下证件及资料：续购发票应提供的资料和证件清单备注：需要报送的有关证件和资料全部需用A4纸复印；纳税人提供的复印件需加盖单位公章或负责人签名。
2、税务机关受理、审核税务机关对纳税人提交的相关证件和资料进行审核并确认无误后，在核定的发票种类和数量范围内发售发票。
纳税人提交的证件和资料不符合规定的，税务机关应告知其补正。
日常续购发票流程图：温馨提示：1、每月最后一个工作日盘点发票，不对外供应发票。
2、纳税人购买发票请携带银联卡。
二、发票验销（一）发票验旧1、纳税人申请采用“验旧供新”供票方式的单位和个人必须按月验销发票，提交以下资料：发票验旧应提供的发票和资料清单备注：需要报送的有关证件和资料全部需用A4纸复印；纳税人提供的复印件需加盖单位公章或负责人签名。
2、税务机关受理、审核税务机关对纳税人提交的发票和资料进行审核、登记发票开具金额、发票使用情况，对于需要进行实物验销的发票，验销人员在已审核验销的发票存根联上盖上有人员姓名和日期的发票验销专用章，纳税人才能继续领购新发票。
电子税务——发票管理
验收人自动带出当前操作员，可由下拉数据窗 口在所有操作员中选择修改或直接录入验收人 名称。
(二)发票出库管理
功能： 向下级税务机关调拨发票出库的工作 向上级税务机关进行发票的退库的工作 路径: CTAIS操作平台中按“发票管理—内部管 理—发票调拨管理—发票出库管理”的顺 序进入本功能模块；
发票月 结存
处理流程
税务机关 1. 制 订 发 票 计划并上报 上级税务机 关 2. 核 准 下 级 税务机关的 计划
入 库
税务机关主库房
1.向上级税务机关主库房领发票 入库 2.接收下级税务机关主库房 退库发票入库
税务机关柜台库房
1.从当前税务机 关主库房入库 （柜台出库）
出 库
1.向下级税务机关主库房调拨发票出 库 2.向上级税务机关主库房新发退库
发票 担保 管理
发票 使用 管理
发票 流失 管理
发票 封存 管理
第一节 内部管理
发票内部管理主要功能层次图
发票内部 管理
发票计划管 理： 1.增值税专 用发票 2.普通发票 3.计划调整
发票调拨管 理： 1.发票入库 2.发票出库
柜台库存管 理： 1.柜台退库 管理 2.柜台出库 管理
发 票 盘 存管理
2. 向 当 前 税 务 机 关主库房出库 （柜台退库）
一、发票计划管理
功能: 增值税专用发票计划管理 普通发票计划管理 发票计划的调整
（一）增值税专用发票计划管理
功能概述： 完成税务机关内部对增值税专用发票年度或 季度领购计划的制定、汇总、上报及核准工 作。 操作界面进入：
上级税务机关（呼市) 本级税务机关 （托县）
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“发票——领购增值税专用发票核定”流程图
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管理税务所所长审批
管理所文书经办岗受理 否 全部资料退回发票审批岗
全部资料移送发票审批岗
《不予受理通知书》或
《限期补正
通知书》
纳税人提出书面申请，提交有关资料、证件；领取并填写《增值税专用发票税种核定申请审批表》 审批通过？
管理税务所发票审批管理岗，签收文书及附送资料，审核《增值税专用发票税种核定申请审批表》，全部资料报所长初审
审批通过？
征收管理科发票审批管理岗，签收文书及附送资料，审核纳税人申请相关资料，报科长审批
征收管理科科长审批
审批通过？
征收管理科发票审批管理岗，经批准后录入《增值税专用发票税种核定申请审批表》，制作《票种核定通知书》，或《不予批准通知书》，连同全部资料返回主管税务所
管理税务所文书经办岗发《票种核定通知书》，收回《税务文书领取通知单》
纳税人凭《税务文书领取通知单》领取返回的相关资料
全部资料上报征收管理科发票审批岗
1、《增值税专用发票税种核定申请审批表》；
2、《营业执照（副本）》影印件。
企业办事/发票——领购增值税专用发票核定 办事结束
否
全部资料退回发票审批岗
全部资料移送发票审批岗
《不予受理通知书》或《限期补正通知书》
纳税人提出书面申请，提交有关资料、证件；领取并填写《票种核定申请审批表》
审批通过？
管理税务所发票审批管理岗，签收文书及附送资料，审核《票种核定申请审批表》，根据规定撰写《纳税评估核查报告》，将《纳税评估核查报告》连同全部资料报所长初审
管理税务所所长审批
审批通过？
征收管理科科长审批
审批通过？
主管局长
审批通过？
征收管理科发票审批管理岗，经批准后录入《票种核定申请审批表》，制作《票种核定通知书》，或《不予批准通知书》，连同全部资料返回主管税务所
管理税务所文书经办岗发《票种核定通知书》，收回《税务文书领取通知单》
1、申请增加领购增值税专用发票数量或次数的书面申请；
2、《增值税专用发票票种核定申请审批表》；
3、《营业执照（副本）》影印件；
4、《增值税一般纳税人证书》影印件；
5、购销合同影印件。
征收管理科发票审批管理岗，签收文书及附送资料，审核纳税人申请相关资料，报科长审批
企业申请/发票——增加领购增值税专用发票（最大开票金额百万元以下）数量及次数
管理税务所文书经办岗受理
是
否
全部资料退回发票审批岗
全部资料移送发票审批岗
《不予受理通知书》或《限期补正通知书》
纳税人提出书面申请，提交有关资料、证件；领取并填写《票种核定申请审批表》
审批通过？
管理税务所发票审批管理岗，签收文书及附送资料，审核《票种核定申请审批表》，根据规定撰写《纳税评估核查报告》，将《纳税评估核查报告》连同全部资料报所长初审
管理税务所所长审批
审批通过？
征收管理科发票审批管理岗，签收文书及附送资料，审核纳税人申请相关资料，报科长审批
征收管理科科长审批
审批通过？
主管局长
审批通过？
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全部资料上报征收管理科发票审批岗
征收管理科发票审批管理岗，经批准后录入《票种核定申请审批表》，制作《票种核定通知书》，或《不予批准通知书》，连同全部资料返回主管税务所
管理税务所文书经办岗发《票种核定通知书》，收回《税务文书领取通知单》
纳税人凭《税务文书领取通知单》领取返回的相关资料
1、申请增加领购增值税专用发票数量或次数的书面申请；
2、《增值税专用发票票种核定申请审批表》；
3、《税务登记证（副本）》影印件；
4、《营业执照（副本）》影印件；
5、《增值税一般纳税人证书》影印件；
6、购销合同影印件。
管理税务所文书经办岗
企业申请/发票——增加领购增值税专用发票（最大开票金额百万元以上）数量及次数
市局
审批通过？。