会计估值业务入门

估值业务入门

1. 概述

.1. 编写目的与预期读者

本报告的编写目的是使公司内部人员学习估值业务流程及规则，能够更快的介入系统的开发和维护等工作。

预期读者：

估值系统项目组成员（包括开发、测试、技术支持、维护）

估值系统售前、销售成员

投资财务核算相关人员

.2. 业务及名词解释

.2.1. 财务术语类

帐套：会计核算单位。是一个会计学上账本的概念。帐套可以由独立的数据库或者是能够彼此区分的数据集组成，在各账套中的数据必须相对独立，方便管理核算。

在具体使用中，我们一般把一个独立的基金资产（一个基金公司内成立若干支基金，每支基金，资产独立）、投资机构中独立的一块投资资产、保险公司中独立的一块投资资产都可以看为一个帐套主体。它有自己独立的会计科目、独立的资金流、独立的投资和清算，以及独立的报表管理。

会计科目：对会计要素的具体内容进行分类核算，形成的财务体系，称为会计科目。目前金融财务将会计科目体系划分为五大类：资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类、损益类。在我们面对的多数客户中，投资业务没有直接成本，所以只有4大类会计科目：资产类、负债类、共同类、所有者权益类、损益类。

会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，又分为总分类科目和明细分类科目。前者是对会计要素具体内容进行总括分类，提供总括信息的，如“银行存款”、“应收利息”等科目。后者是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息科目，如“应收利息”科

目按产生利息的资金类别，进一步设置明细科目。

会计科目是复式记账的基础；会计科目是编制记账凭证的基础；会计科目为成本核算及财产清查提供了前提条件；会计科目为编制会计报表提供了方便。会计科目设置应遵循合法性、相关性、实用性的原则。

财务科目的编号，我系统由《证券投资基金会计核算办法》统一规定，便于管理。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。

凭证:是用来记录经济业务的发生，明确经济责任，按一定格式编制的，作为记账根据以登记会计账簿的书面证明。有原始凭证和记账凭证两类。前者是在经济业务最初发生之时即行填制的原始书面证明，如销货发票、款项收据等。后者是以原始凭证为依据，作为记入账簿内各个分类帐户的书面证明，如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。

记帐:先审核原始凭证，原始凭证审核无误后，根据所涉及的

科目做记账凭证，做好记

账凭证后，就可以按科目填制科目汇总表。月末，汇总科目汇总表，看借方与贷方发生额是否相等，如果相等，并确定记账凭证没有其它其它错误之后，就可以根据记账凭证登记明细账和总账了。登记完账簿之后，就可以根据总账、现金日记账、银行存款日记账及部分明细账等填报会计报表及其它报税的工作。这一系列工作，都是记账过程。

转帐:专门用于登记现金和银行存款收付业务以外的结转业务。定期结转现金和银行存款是财务运作的特点，目的在于按日核计特定现金和银行存款，方便统一操作及管理。

结帐:定期把一定时期内所发生的经济业务登记入账，并将各

种帐簿结计清楚，以便进

一步根据帐簿记录编制会计报表，另外，企业因撤消，合并而办理账务交接时需要结帐。

正常财务操作一般有月结、半年结、年结。结帐之后，凭证就不允许直接修改了，因为结帐后一般都会配套出各类报表，这些报表有的上报上级主管单位、有的对外公布、有的作为参考数据存档入册，所以不

能再修改了。如果结帐后发现历史错误，只能在之后用红冲凭证进行改正。

明细账:根据总分类科目所属的二级科目或明细科目开设的帐

户，用来分类，连续的记

录有关经济业务详细情况的帐簿

资产:是过去的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资

源，该资源预期会给企业带

来的经济利益。

我系统资产类科目列举如下：

1002 银行存款

1021 结算备付金

1031 存出保证金

1102 股票投资

1103 债券投资

1104 资产支持证券投资

1105 基金投资

1106 权证投资

1202 买入返售金融资产

1203 应收股利

1204 应收利息

1207 应收申购款

1221 其他应收款

1501 待摊费用

负债:是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济

利益流出企业的现时义

务。

我系统负债类科目列举如下：

2001 短期借款

2101 交易性金融负债

2202 卖出回购金融资产款

2203 应付赎回款

2204 应付赎回费

2206 应付管理人报酬

2207 应付托管费

2208 应付销售服务费

2209 应付交易费用

2221 应交税费

2231 应付利息

2232 应付利润

2241 其他应付款

2501 预提费用

共同类:即资产负债共同类，共同类科目的特点需要从其期末余额所在方向界定其性质，即如期末余额在借方，可视为资产类科目，如期末余额在贷方，可视为负债类科目。包括衍生工具、套期工

具、被套期项目等。

我系统共同类科目列举如下：

3003 证券清算款

3101 远期投资

3102 其他衍生工具

3201 套期工具

3202 被套期项目

所有者权益：亦称产权,是指企业的投资者(或称股东)对企业净

资产的所有权。所有者权

益在数量上等于企业全部资产减去全部负债后的余额。所有者权益主要包括包括企业投资者对企业的（实收资本）以及形成的（未分配利润）、（资本公积）和（盈余公积）。其中，盈余公积和未分配利润统称为留存收益。

我系统所有者权益类科目列举如下：

4001 实收基金

4011 损益平准金

4103 本期利润

4104 利润分配

所有者权益类科目名词大多属于财务专用术语，难以解释的很直观。在财务科目类中有解释。如仍有不明之处，需要具体参考业务操作