2017年经济法基础复习题7127

2017年经济法基础复习题

单选题

1、下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）。

A．国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税

B．国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税

C．房屋买卖，双方不交土地增值税

D．单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

多选题

2、下列各项行为可以免征土地增值税的有()。

A．企业与企业之间的房地产交换

B．企业以房地产对外投资

C．在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业

D．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

多选题

3、下列关于税金会计处理的表述中，正确的有()。

A．销售商品的商业企业收到．光征后返的增值税时，计入当期的补贴收入B．兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税，计入其他业务支出

C．房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时，冲减收到当期的主营业务税金及附加

D．委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税款冲减当期应交税金

E．矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时，应将按销售数量计算的应交资源税计入当期主营业务税金及附加

多选题

4、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税

B．我国只对部分货物征收消费税

C．我国仅对少数货物征收出口关税

D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目

简答题

5、甲企业(非房地产开发企业)，于2008年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。

要求：根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少

单选题

6、逾期缴纳的关税进口环节增值税、消费税、船舶吨税等，海关按日征收()的滞纳金。

A．0.1‰

B．0.5‰

C．5‰

D．1‰

多选题

7、检验检疫证单的法律效用主要体现在以下()等方面。

A．是出入境货物通关的重要凭证

B．是海关征收和减免关税的有效凭证

C．是履行交接、结算及进口国准入的有效证件

D．是办理索赔、仲裁及诉讼的有效证件

多选题

8、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税

B．我国只对部分货物征收消费税

C．我国仅对少数货物征收出口关税

D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目

单选题

9、(共8题。每题的备选项中，只有一个最符合题意)

化工厂应该缴纳的土地增值税为()万元。

A．116.80

B．121.63

C．140.23

D．171.53

单选题

10、关于房产税的筹划，下列说法中错误的是()。

A．房产原值的大小直接决定房产税的多少，合理地减少房产原值是房产税筹划的关键，因此可将附属设备与房产分开核算、分别进行管理，以减少房产的原值B．应合理控制修理支出金额，使其免于计入固定资产原值

C．对以出租房产收取固定租金的，应按租金收入乘以12%的税率计缴房产税D．对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，被投资方要按房产余值为计税依据乘以12%的税率计征房产税

简答题

11、某市远洋运输企业2009年度经营情况如下：

(1)拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米；

(2)企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元；

(3)承担远洋运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本、费用6300.46万元；

(4)将配备有20名操作人员的6号船舶出租给甲公司使用8个月(3月1日～10月31日)，取得租金收入240万元。出租期间，远洋运输企业支付操作人员工资、船舶的维修费用；

(5)将8号船舶自1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，固定收取租金收入160万元。

(说明：该企业城镇土地使用税每平方米年税额为4元；房产税当地政府规定房产的减除比例为20%。)

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

1.计算该运输企业2009年应缴纳的城镇土地使用税；

多选题

12、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是()。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

多选题

13、按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应征收土地增值税的有()。

A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的

B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的