发票组风险指标内容

编制人员：
所有税种
数据来源
数据内容
征管系统提供数据：纳税人月每一种发票的作废份数、发票验旧份数。
风险描述
1.发票作废份数比例过高， 可能存在将已开具的真实发票收回虚假作废的 情况； 2.风险推送：当风险点出现时，向税管员进行推送； 风险处置：税管员应对纳税人进行巡查核查、清理 作废发票，必要时对 纳税人进行纳税评估或日查检查。 ■省 □ 市 □ 区（县） □ 特定纳税人
编制人员：
营业税
数据来源
■ 征管数据 □ 纳税人自身生产经营数据 □ 外部数据 （第三方数据） 一、征管系统 《税务登记表》 ：国标行业为服务业------饮食业、娱乐业、住宿业等； 《综合申报表》 ：月营业收入； 纳税人自开票信息，作废标志为否，开票金额合计，参考值：≤ 130% ≤120 % 、≤110%。
编制人员：
所有税种
指标公式 及功能描述
数据来源
数据内容
征管系统提供数据： 纳税人登记状态、纳税人发票领购资格鉴定、向纳税人发售发票时间。
风险描述
1.突然发生频繁领购发票的纳税人可能存在经营异常、集中开票或代开 发票的情况； 2.使用定额发票的双定户可能存在借、售发票的情况； 3.风险推送：当风险点出现时，向税管员进行推送； 4.风险处置：税管员应对纳税人进行巡查核查，必要时对纳税人进行纳 税评估或日查检查。 ■省 □ 市 □ 区（县） □ 特定纳税人
适用范围
■省
□ 市
□ 区（县）
□ 特定纳税人
相关法律《实施细则》 、 《辽宁省地方税务局发 票管理制度》
备注
风险指标体系需求（模板）
编号：007 组别：发票组
指标名称* 适用行业 发票作废份数过多 所有行业 □ 行为类 指标对应的风 险种类 ■ 税收类 □ 执法类 □ 其 他 指标公式 及功能描述 发票作废份数/发票验旧数量*100%。 计算纳税人发票作废发票占使用发票量的比率较高,自开票纳税人月上传 发票数据中作废的份数与所有上传发票数据中发票份数，统计数据时间是 自然月，参考值≥10%。 ■ 征管数据 □ 纳税人自身生产经营数据 □ 外部数据 （第三方数据） 适用税种*
编制人员：
所有税种
指标公式 及功能描述
数据来源
数据内容
征管系统提供数据： 纳税人登记状态、纳税人税种鉴定、向纳税人发售发票时间。
风险描述
1.营业税户长期不领购发票，可能存在未按规定开具发票的情况，少交 营业税； 2.可能存在相应票种遗失、损毁的情况； 3.纳税人经营出现问题，可能会出现走逃情况； 4.风险推送：当风险点出现时，向税管员进行推送； 风险处置：税管员应对纳税人进行巡查核查，必要时对纳税人进行纳税评 估或日查检查。 ■省 □ 市 □ 区（县） □ 特定纳税人
适用范围
相关法律 法规依据
《中华人民共和国发票管理办法》及《实施细则》 、 《辽宁省地方税务局发 票管理制度》
备注
风险指标体系需求（模板）
编号：005 组别：发票组
指标名称* 适用行业 停业户发票未清理 所有行业 □ 行为类 指标对应的风 险种类 ■ 税收类 □ 执法类 □ 其 他 指标公式 及功能描述 数据来源 停业户有结存发票 , 对登记状态为停业户的纳税人进行结存发票状态判 断，若纳税人库存有结存发票，即出现风险点，进行风险推送。 ■ 征管数据 □ 纳税人自身生产经营数据 □ 外部数据 （第三方数据） 适用税种*
编号：001
风险指标体系需求（模板）
组别：发票组
指标名称* 适用行业 30 日内多次领购发票 所有行业 □ 行为类 指标对应的风 险种类 ■ 税收类 □ 执法类 □ 其 他 纳税人在 30 日内购票次数超过 3 次，对登记状态为正常户的纳税人同一 种类的发票发售记录进行判别： 1.判别时间区间： （风险点扫描当天-30 天，风险点扫描当天） ； 2.判别对象：同种发票的发售记录（对每种发票分别进行判别）; 3.判别值：发票发售次数； 若判别值≥3，即出现风险点，进行风险推送。 ■ 征管数据 □ 纳税人自身生产经营数据 □ 外部数据 （第三方数据） 适用税种*
风险描述
适用范围
相关法律 法规依据
《中华人民共和国发票管理办法》及《实施细则》 、 《辽宁省地方税务局发 票管理制度》
备注
风险指标体系需求（模板）
编号：010 组别：发票组
指标名称* 适用行业 申报营业收入额占发票开具金额（按税 目）比率异常，即开票率异常 服务业----- 饮食业、娱乐业、住宿业等 □ 行为类 指标对应的风 险种类 ■ 税收类 □ 执法类 □ 其 他 指标公式 及功能描述 申报营业收入（按税目）/发票开具金额*100%； 纳税人某月申报营业收入（按税目）与该税目发票开具金额的百分比值， 若比值小于预警参考值，说明企业存在隐瞒营业收入的可能性。 适用税种*
编制人员：
营业税
数据来源
数据内容
一、征管系统 《综合申报表》 ：申报营业税的营业收入； 二、征管系统 纳税人自开票信息，作废标志为否，开票金额合计。 当公式值<0, 1． 直接推送主管分局，风险提示：该单位****年*月票表比对异常， 营 业税收入申报额为**元，营业税发票开具金额为**元，请进行纳税评 估；可作为一项防控指标，参与对该纳税人的综合风险等级评定； 2.风险推送：当风险点出现时，向税管员进行推送； 风险处置：税管员应对纳税人进行巡查核查、清理 作废发票，必要时对 纳税人进行纳税评估或日查检查。 ■省 □ 市 □ 区（县） □ 特定纳税人
适用范围
相关法律 法规依据
《中华人民共和国发票管理办法》及《实施细则》 、 《辽宁省地方税务局发 票管理制度》
备注
风险指标体系需求（模板）
编号：006 组别：发票组
指标名称* 适用行业 发票验旧信息与自开票信息比对异常 所有行业 □ 行为类 指标对应的风 险种类 ■ 税收类 □ 执法类 □ 其 他 指标公式 及功能描述 发票验旧结果＜＞自开票信息作废标志。 纳税人自开票信息上传后，税收管理员应按照纸质发票使用状态进行如实 验旧，当税收管理员确认的验旧结果与纳税人自开票信息作废标志比对， 出现不一致的结果，即出现风险点，进行风险推送。 ■ 征管数据 □ 纳税人自身生产经营数据 □ 外部数据 （第三方数据） 适用税种*
编制人员：
所有税种
指标公式 及功能描述
数据来源
数据内容
风险描述
1.纳税人领购的发票长期未验旧，可能存在未按规定开具发票的情况； 2.纳税人领购的发票长期未验旧，可能存在发票遗失的情况； 3.风险推送：当风险点出现时，向税管员进行推送； 风险处置：税管员应对纳税人进行巡查核查，必要时对纳税人进行纳税评 估或日查检查。 ■省 □ 市 □ 区（县） □ 特定纳税人
适用范围
相关法律 法规依据
《中华人民共和国发票管理办法》及《实施细则》 、 《辽宁省地方税务局发 票管理制度》
备注
风险指标体系需求（模板）
编号：004 组别：发票组
指标名称* 适用行业 注销户发票未清理 所有行业 □ 行为类 指标对应的风 险种类 ■ 税收类 □ 执法类 □ 其 他 指标公式 及功能描述 数据来源 注销户有结存发票。对登记状态为注销户的纳税人进行结存发票状态判 断，若存在结存发票，即出现风险点，进行风险推送。 ■ 征管数据 □ 纳税人自身生产经营数据 □ 外部数据 （第三方数据） 适用税种*
适用范围
相关法律 法规依据
《中华人民共和国发票管理办法》及《实施细则》 、 《辽宁省地方税务局发 票管理制度》
备注
风险指标体系需求（模板）
编号：008 组别：发票组
指标名称* 适用行业 连续三次领购发票未验旧 所有行业 □ 行为类 指标对应的风 险种类 ■ 税收类 □ 执法类 □ 其 他 指标公式 及功能描述 数据来源 纳税人连续三次领购发票未验旧（按照发票种类统计） ，即纳税人第三次 领购发票时，前两次领购的发票仍然存在于纳税人结存，未做验旧处理。 ■ 征管数据 □ 纳税人自身生产经营数据 □ 外部数据 （第三方数据） 适用税种*
编制人员：
所有税种
数据内容
征管系统提供数据： 纳税人登记状态、纳税人库存结存发票情况。
风险描述
1.纳税人已停业，但结存还有空白发票，可能存在发生违反发票管理法 规的行为或纳税人实际仍在经营的情况； 2.风险推送：当风险点出现时，向税管员进行推送； 风险处置：税管员应对纳税人进行巡查核查、清理发票，必要时对纳税人 进行纳税评估或日查检查。 ■省 □ 市 □ 区（县） □ 特定纳税人
编制人员：
所有税种
数据内容
征管系统中，发票发售时间、发票种类、发票结存。
风险描述
1.纳税人可能存在违反发票管理相关规定的行为； 2.可能存在相应票种遗失、损毁的情况； 3.纳税人经营出现问题，可能会出现走逃情况； 4.风险推送：当风险点出现时，向税管员进行推送； 风险处置：税管员应对纳税人进行巡查核查，必要时对纳税人进行纳税评 估或日查检查。 ■省 □ 市 □ 区（县） □ 特定纳税人
适用范围
相关法律 法规依据
《中华人民共和国发票管理办法》及《实施细则》 、 《辽宁省地方税务局发 票管理制度》
备注
风险指标体系需求（模板）
编号：002 组别：发票组
指标名称* 适用行业 90 日内未领购发票 所有行业 □ 行为类 指标对应的风 险种类 ■ 税收类 □ 执法类 □ 其 他 纳税人超过 90 天未领购发票, 对有营业税税种鉴定的正常户纳税人做如 下判别： 1.判别对象：发票的发售时间记录； 2.判别值：最近一次发票发售时间 - 前一次发票发售时间； 若判别值＞90，即出现风险点，进行风险推送。 ■ 征管数据 □ 纳税人自身生产经营数据 □ 外部数据 （第三方数据） 适用税种*
适用范围
相关法律 法规依据
《中华人民共和国发票管理办法》及《实施细则》 、 《辽宁省地方税务局发 票管理制度》
备注
风险指标体系需求（模板）
编号：009 组别：发票组
指标名称* 适用行业 申报营业收入额（全额）与发票开具金 额比对异常 所有行业 □ 行为类 指标对应的风 险种类 ■ 税收类 □ 执法类 □ 其 他 指标公式 及功能描述 申报月营业收入—月发票开具金额<0， 计算纳税人某月申报的营业收入（全额） ，与其营业税发票开具金额（汇 总额）之差，若差值<0,则说明该纳税人可能存在隐瞒收入的风险 ，推送 给管理机关，建议进行纳税评估。 ■ 征管数据 □ 纳税人自身生产经营数据 □ 外部数据 （第三方数据） 适用税种*
编制人员：
所有税种
数据来源
数据内容
征管系统提供数据：税收管理员发票验旧结果，以及纳税人自开票信息发 票作废标志。
风险描述
1.当发票验旧结果与自开票信息作废标志不一致时，说明纳税人存在未 按规定开具发票或未按规定保管发票的行为，或者税收管理员未按规定 验旧发票。 2.风险推送：当风险点出现时，向税管员、税务所长进行推送。 风险处置：税管员应对纳税人进行巡查核查、清理 作废发票，必要时对 纳税人进行纳税评估或日查检查。
编制人员：
所有税种
数据内容
征管系统提供数据： 纳税人登记状态、纳税人结存发票情况。
风险描述
1.纳税人已注销，但存在结存发票，可能存在发生违反发票管理法规的 行为或纳税人继续使用发票的情况； 2.风险推送：当风险点出现时，向主管税务机构进行推送； 风险处置：主管税务机构应组织对纳税人进行巡查核查、清理发票，必要 时对纳税人进行纳税评估或日查检查。 ■省 □ 市 □ 区（县） □ 特定纳税人
适用范围
相关法律 法规依据
《中华人民共和国发票管理办法》及《实施细则》 、 《辽宁省地方税务局发 票管理制度》
备注
风险指标体系需求（模板）
编号：003 组别：发票组
指标名称* 适用行业 未按规定期限验旧发票 所有行业 □ 行为类 指标对应的风 险种类 ■ 税收类 □ 执法类 □ 其 他 纳税人某票种超过 90 天未验旧。 对登记状态为正常户的纳税人结存发票做如下判别： 1.判别对象：各批次发票的发售时间记录（对每种发票分别进行判别） ； 2.判别值：风险判别当天 - 该批次发票的发售时间； 若判别值＞90，即出现风险点，进行风险推送。 ■ 征管数据 □ 纳税人自身生产经营数据 □ 外部数据 （第三方数据） 征管系统提供数据： 纳税人登记状态、向纳税人发售发票时间、发售发票号码及代码、纳税人 结存发票号码及代码。 适用税种*