乡镇常用财务核算会计分录
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常用财务核算会计分录
一、工资申报与发放
1、工资申报(附件:工资入账通知书)
借:应付职工薪酬
贷:财政拨款收入—乡镇财政与上级往来
2、工资发放(附件:工资发放表)
借:经费支出
贷:应付职工薪酬
二、银行收到代扣个人缴费(附件:银行进账单、代扣明细)
借:银行存款
贷:其他应付款—代扣代缴—养老保险
—职业年金
—医疗保险
—失业保险
—住房公积金
—个人所得税
三、大平台转账支出(附件:转账支出原始凭证)
借:零余额账户用款额度
贷:财政拨款收入—乡镇财政与上级往来
借:经费支出
贷:零余额账户用款额度
四、大平台取现(附件:转账支出原始凭证)
借:零余额账户用款额度
贷:财政拨款收入—乡镇财政与上级往来
借:库存现金
贷:零余额账户用款额度
五、缴纳保险、住房公积金等(附件:缴费原始凭证、缴费明细表)
借:经费支出
借:其他应付款—代扣代缴—养老保险
—职业年金
—医疗保险
—失业保险
—住房公积金
贷:零余额账户用款额度
贷:银行存款
备注:年末“财政拨款收入”、大平台“已支付”两个数据应该保持一致。