会计经验:营改增后如何开具增值税发票

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如何开增值税发票

如何开增值税发票

如何开增值税发票引言:增值税发票是一种由纳税人向购货方开具的证明购销行为的凭证,是税务部门监管和收缴增值税的重要工具。

对于企业而言,开具增值税发票是履行税收义务、合规经营的重要环节。

本文将介绍如何开具增值税发票,包括申请开票资格、开票流程、注意事项等。

一、申请开票资格1. 应纳税人资格:申请开具增值税发票的企业必须具备纳税人资格,即在税务部门进行登记且被认定为纳税人。

2. 拥有一般纳税人资格:开具增值税发票需要拥有一般纳税人资格,可以通过在税务部门办理相关手续获得。

3. 了解税务政策:开票资格的申请条件和程序可能因地区和行业的不同而有所差异,建议企业在申请前详细了解相关的税务政策和要求。

二、开票流程1. 准备开票所需材料:申请开具增值税发票时需要准备相关材料,包括企业纳税识别号、营业执照、税务登记证、开户银行账号等。

2. 登录电子发票平台:在一些地区,开具增值税发票已经实现了电子化,企业可以通过税务局指定的电子发票平台登录进行开票操作。

3. 填写开票信息:根据购销双方的具体情况,填写开票所需信息,包括购货方名称、纳税识别号、价税合计、商品名称和编码等。

4. 核对信息:在开票前,核对所填写的信息,确保准确无误。

5. 开具发票:点击开票按钮,系统将自动生成增值税发票,并将其保存在电子发票平台或者自动打印出来。

6. 交付发票:将开具好的增值税发票交付给购货方,可以通过邮寄、传真、电子邮件等方式进行。

三、注意事项1. 税率和税种:开具增值税发票时,需要根据具体商品或服务的税率进行计算,并选择相应的税种进行开票。

2. 发票内容和格式:发票内容必须真实准确,并按照税务部门的规定格式进行开具,包括发票抬头、纳税人识别号、商品信息、价税合计等。

3. 发票存档:企业应该按照相关规定将开具的增值税发票进行及时整理、归档和保存,以备税务部门的核查和审计。

4. 税务系统更新:随着税务政策和规定的调整,相关的税务系统可能会进行更新,企业应及时了解和适应最新的操作流程和要求。

营改增发票开具、使用相关规定

营改增发票开具、使用相关规定

营改增发票管理相关政策一、纳税人发生应税行为,开具增值税专用发票后,发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的,应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票;未按照规定开具红字增值税专用发票的,不得按照本办法第三十二条和第三十六条的规定扣减销项税额或者销售额。

(财税〔2016〕36号附件一第42条)二、纳税人发生应税行为,将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额;未在同一张发票上分别注明的,以价款为销售额,不得扣减折扣额。

(财税〔2016〕36号附件一第43条)三、不得开具增值税专用发票情形:(一)金融商品转让,不得开具增值税专用发票。

(二)经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。

向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费,不得开具增值税专用发票。

(三)试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务,向承租方收取的有形动产价款本金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。

(四)试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

选择上述办法计算销售额的试点纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。

(财税〔2016〕36号附件二)四、与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务,是指转让方(或者受托方)根据技术转让或者开发合同的规定,为帮助受让方(或者委托方)掌握所转让(或者委托开发)的技术,而提供的技术咨询、技术服务业务,且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。

(财税〔2016〕36号附件三)五、纳税人转让不动产规定(一)小规模纳税人转让其取得的不动产,不能自行开具增值税发票的,可向不动产所在地主管地税机关申请代开。

销售货物并送货上门如何开增值税发票【会计实务经验之谈】

销售货物并送货上门如何开增值税发票【会计实务经验之谈】

销售货物并送货上门如何开增值税发票【会计实务经验之谈】“营改增”试点后,纳税人销售货物并送货上门如何开具增值税发票,要看纳税人选择的运输工具属于谁,然后视情况开具增值税发票。

一、如是用本单位的运输工具运输,则属于销售货物并负责运输,为混业经营行为。

根据《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)之附件2《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关试点事项的规定》第一条第一项规定,混业经营指兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供修理修配劳务或者应税服务。

兼有不同税率或征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,按照以下方法适用税率或征收率:1.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率;2.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率;3.兼有不同税率或征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率。

因此,纳税人销售货物并负责运输,只需分别核算货物的销售额和应税服务的营业额,开具发票时,按货物的销售额开具货物增值税专用发票,按运输应税服务开具货运业增值税专用发票。

二、销售货物外雇车辆运输,按照《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)之附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关试点实施办法》第三十三条规定,销售额指纳税人提供应税服务取得的全部价款种价外费用。

价外费用,指价外收取的各种性质的价外费用,但不包括代为收取的政府性基金或者行政性收费。

这就是说,“营改增”试点后,取得的代垫运费要征收增值税。

因此,纳税销售货物并外雇车辆运输,其运费的回收有两条途经:一是提高货物的销售价格;二是另外收取价外费用。

会计经验:已经申报营业税未开具发票如何补开发票怎么申报

会计经验:已经申报营业税未开具发票如何补开发票怎么申报

已经申报营业税未开具发票如何补开发票怎么申报最近一篇热文刷爆朋友圈,那就是「关于进一步明确营改增有关征管问题的公告」「国家税务总局公告2017年第11号」 今天不说文中的其他政策,就说说第七条。

「纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务,需要补开发票的,可于2017年12月31日前开具增值税普通发票(税务总局另有规定的除外)。

」 其实之前这个政策是延续到2016年12月31日的。

具体见「税务总局公告2016年第23号」「纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票,2016年5月1日以后需要补开发票的,可于2016年12月31日前开具增值税普通发票(税务总局另有规定的除外)。

」 这次是再一次延长了这个补开发票的期限。

这说明实际工作中,还有周期比较长的事项还需要补开发票。

 最早这个问题出来之后,我就思考过这个问题。

 已经申报营业税未开具发票的可以补开发票,那怎么补开?补开后怎么申报? 1、 对于补开什么样的发票,其实税总也是规定了的。

「关于营改增试点若干征管问题的公告」「国家税务总局公告2016年第53号」第(十一)增加6未发生销售行为的不征税项目,用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。

 未发生销售行为的不征税项目下设601预付卡销售和值、602销售自行开发的房地产项目预收款、603已申报缴纳营业税未开票补开票。

 使用未发生销售行为的不征税项目编码,发票税率栏应填写不征税,不得开具增值税专用发票。

 比如,建筑企业在2016年4月根据书面合同达到了营业税纳税义务发生时间,申报缴纳了营业税。

但是未与甲方结算收款,因此在2016年4月30日前未开具发票。

财税〔2016〕36号文规定,对此情况营改增后只能开具增值税普通发票。

但是,如何保证即开具增值税普通发票,又避免重复缴纳增值税,各地方政策各显神通,诸如零税率,负数申报,只开票不申报等各种方式。

53号公告对此统一规定,营改增前计征营业税,营改增后开具发票时,选择6未发生销售行为的不征税项目下的603已申报缴纳营业税未开票补开票,不需计征增值税,这样即满足了纳税人开具发票的要求,又避免了重复缴纳增值税。

营改增后最新发票使用规定解答

营改增后最新发票使用规定解答

营改增后最新发票使用规定解答营改增后最新发票使用规定解答一、增值税发票开具有关问题答:提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县名称及项目名称。

销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码,“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址。

出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。

二、营改增后代收代缴车船税管理中有关发票信息的问题答:根据《国家税务总局财产行为税司关于营改增后落实好车船税征管中有关发票信息工作的通知》文件,5月1日营改增后,保险公司在开具的增值税发票备注栏中应注明车船税税款信息,具体信息包括:保险单号、税款所属期、代收车船税额、滞纳金、合计等。

三、5月1日全面实施营改增之后,作为纯地税纳税人,原有的开票设备是否还能够使用?如不能使用应如何办理?答:原有开票设备不能再继续使用,您需要重新到国税机关核定增值税发票,参加技术服务单位免费税控操作培训,购买新的开票设备。

同时,根据《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》文件规定:增值税纳税人2016年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。

四、营改增纳税人不开发票是否还需要安装税控装置?答:营改增纳税人推行增值税发票税控装置的范围是:增值税一般纳税人,以及销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过3 万元,或者销售服务、无形资产月销售额超过3 万元的小规模纳税人。

对于纳入推行范围,但暂不需要开具发票的纳税人,国税机关可以根据其实际情况,尊重纳税人的意见,经纳税人确认后可暂不安装,待以后纳税人需要的时候,国税机关再行安排安装。

营改增后红字发票怎么开(老会计人的经验)

营改增后红字发票怎么开(老会计人的经验)

营改增后红字发票怎么开(老会计人的经验)营改增后,各行业都纳入营业税征收范围,当发生折销货退回、服务终止等情形,但是又不符合发票作废条件,或者发生折扣折让,这几种情况下都需要开具红字发票。

企业财务人员需要了解不同情况下红字发票如何开具,不能想当然的以“收款就要开票”为由,将折扣等金额开具发票给销售方,导致购销双方不知道如何账务处理合适,并且由于不正确的开具发票带来纳税风险。

红字发票的开具可以参照国家税务总局《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)的规定操作,公告的主要内容如下:一、一般纳税人如何开具红字专用发票增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称专用发票)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称新系统)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。

专用发票未用于申报抵扣、发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。

销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。

(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。

红字专用发票应与《信息表》一一对应。

开一般纳税人增值税票流程

开一般纳税人增值税票流程

开一般纳税人增值税票流程一般纳税人增值税票流程涉及到纳税人在进行增值税报税和开具增值税发票的整个过程。

下面将从开票前的准备工作、开票申请、发票开具与填写、发票领用与收发存档等方面详细介绍一般纳税人增值税票的流程。

1.准备工作一般纳税人在进行增值税票的开具前,需要做好以下准备工作:1.1税务登记纳税人首先需要完成税务登记,取得营业执照、纳税人识别号等相关证件。

1.2税控开票设备纳税人需要购买符合国家规定的税控开票设备,并向税务机关进行备案。

1.3发票种类选择根据企业的交易情况和纳税人的注册类型,选择适合的发票种类。

1.4技术准备纳税人需要购买或开发适用的开票软件,确保能够实现发票开具和存档的功能。

2.开票申请2.1开票资格申请纳税人需要向当地税务机关申请增值税一般纳税人资格,并提供相关证明文件。

2.2发票申请纳税人在取得一般纳税人资格后,需要向税务机关申请增值税专用发票。

3.发票开具与填写3.1填写基本信息3.2填写交易信息3.3填写货物或劳务信息根据实际交易情况,纳税人需要填写相应的货物或劳务信息,包括商品名称、规格型号、数量、单价、金额等。

3.4填写税率与税额根据交易商品的不同税率,纳税人需要填写相应的税率和税额。

4.发票领用与收发存档4.1领用申请纳税人需要向税务机关领取增值税专用发票,填写发票领用申请并提交相关材料。

4.2发票存档纳税人在开具完发票后,需要及时将发票存档,包括电子存档和纸质存档。

4.3发票销售情况申报纳税人在每个纳税期限内,需要向税务机关申报发票销售情况,提交销售台账和相关资料。

4.4发票废止与注销纳税人在发票遗失、损毁或因其他原因无法使用时,需要向税务机关申请废止或注销发票。

5.合规管理与培训为了确保纳税人的发票开具和操作符合税务政策和法规,纳税人需要进行相关合规管理和培训,提高内部税务管理水平,确保税务稽查。

总结:一般纳税人增值税票的流程包括准备工作、开票申请、发票开具与填写、发票领用与收发存档等环节。

营改增建筑业如何开票

营改增建筑业如何开票

营改增建筑业如何开票直接建筑劳务公司开发票,总包公司直接进入工程施工,二级科目人工费就ok了,发票可以抵扣3%。

1. 营改增后,清包工合同税率降低,对建筑劳务公司而言,营改增以后,按照税法规定,建筑劳务公司按照11%征税。

营改增之前,建筑劳务公司是按照3%征税的,相当于多了8%,所以建筑劳务公司的税负相对来说是加重的。

2. 税法规定,清包工合同可以选择简易计税,所以建筑劳务公司,跟总包公司签合同,基本上都是签清包工合同。

关于总包而言,选择与建筑劳务公司合作,并签订清包工合同,总承包公司的人工费可以抵扣3%。

3. 如果不跟建筑劳务公司合作,那么人工费必须要做成工资表的形式,这样一来就无法抵扣,人工费纯粹是按11%开给业主的。

营改增之前,工程项目的建安发票是在工程所在地代开的,地税局往往在开建安发票的时候,已经一次性综合扣除了工人工资里面的个人所得税了。

4. 营改增以后,增值税要回到公司注册所在地来申报了,在公司注册所在地开发票给对方,就不必须要扣除工人工资的个税了。

2建筑业营改增后什么状况下开发票用3%税率1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税3%。

以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购〔建筑工程〕所必须的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、〔管理〕费或者其他费用的建筑服务。

2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税3%。

甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税 3%。

建筑工程老项目,是指:(1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;(2)未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

以上政策适用于2016年5月1日后哦!一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税3%。

营改增不动产如何开票

营改增不动产如何开票

营改增不动产如何开票营改增之后房地产企业开具发票的相关规定如下:一、销售不动产发票开具基本规定销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票"货物或应税劳务、服务名称'栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),"单位'栏填写面积单位,备注栏注明不动产的具体地址。

二、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目发票开具规定(一)房地产开发企业中的一般纳税人销售其自行开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款、在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用后的余额为销售额。

房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额,不得扣除对应的土地价款。

发票开具:一般纳税人销售自行开发的房地产项目,自行开具增值税发票。

一般纳税人销售自行开发的房地产项目,其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款,未开具营业税发票的,可以开具增值税一般发票,不得开具增值税专用发票,本条规定并无开具增值税一般发票的时间限制。

一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目,不得开具增值税专用发票。

(二)房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目,按照5%的征收率计税。

发票开具:小规模纳税人销售自行开发的房地产项目,自行开具增值税一般发票。

购买方必须要增值税专用发票的,小规模纳税人向主管国税机关申请代开。

小规模纳税人销售自行开发的房地产项目,其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款,未开具营业税发票的,可以开具增值税一般发票,不得申请代开增值税专用发票,本条规定并无开具增值税一般发票的时间限制。

小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目,不得申请代开增值税专用发票。

会计经验:营改增发票“备注栏”新规

会计经验:营改增发票“备注栏”新规

营改增发票“备注栏”新规
营改增后,发票的开具有很多新要求,其中关于发票的备注栏新规不断,比如刚发布的《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》(国家税务总局公告2016年51号)也有相关规定。

 本文对营改增发票备注栏相关内容进行重新梳理,给读者分享一份备注栏的备忘录。

 一、保险机构代收车船税的备注栏
 《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》(国家
税务总局公告2016年51号):保险机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。

具体包括:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金
额合计等。

该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

 比如纳税人接受的保险服务价税合计为700元,但委托支付车船税360元,则360元出现在发票的备注栏,纳税人入账金额是700+360=1060元,该增值税发
票可以作为1060元支出的入账凭证。

 其实在此之前国家税务总局财产行为税司在4月28日就发过49号便函,确定。

增值税专用发票如何开具

增值税专用发票如何开具

增值税专用发票如何开具一、增值税专用发票概述增值税专用发票是税务部门发放给纳税人用以认定纳税人价税分离和抵扣税款的凭证,也是企业购销货物和提供劳务的必备票据。

增值税专用发票按照国家税务机关的规定格式进行开具,保存、分类,以备以后的纳税申报和税务检查。

二、增值税专用发票开具流程1. 销售方开具发票(1)填写发票的开票日期、发票代码和发票号码,确保信息准确无误。

(2)填写纳税人识别号、名称和地址,确保与企业实际情况一致。

(3)填写购买方纳税人识别号、名称和地址,确保信息真实有效。

(4)填写货物或劳务的名称、规格型号、单位、数量和金额,确保与实际交易相符。

(5)填写税率和税额,确保纳税额按照国家税务部门规定计算。

(6)填写价税合计金额,确保与货物或劳务的实际金额一致。

(7)填写开票人和复核人的姓名和签字,确保发票的合法性和真实性。

(8)保存发票的副联和清单等相关票据,留存备查。

2. 购买方验收发票(1)购买方收到发票后,核对发票的开票日期、发票代码和发票号码,确保与实际交易一致。

(2)核对纳税人识别号、名称和地址,确保与企业实际情况一致。

(3)核对货物或劳务的名称、规格型号、单位、数量和金额,确保与实际交易相符。

(4)核对税率和税额,确保纳税额按照国家税务部门规定计算。

(5)核对价税合计金额,确保与货物或劳务的实际金额一致。

(6)如发现问题,及时联系销售方进行更正。

(7)保存发票的副联和清单等相关票据,留存备查。

三、增值税专用发票开具注意事项1. 开票信息准确无误:确保填写的开票日期、发票代码和发票号码等信息真实有效,否则可能会导致发票作废或无法认定抵扣税款。

2. 纳税人信息一致性:销售方和购买方的纳税人识别号、名称和地址必须与实际情况一致,如有变动,应及时向税务部门申报变更。

3. 货物或劳务信息准确完整:填写货物或劳务的名称、规格型号、单位、数量和金额时,要确保与实际交易相符,不得随意填写或漏填。

4. 税率和税额正确计算:根据国家税务部门规定的税率计算税额,确保纳税额的准确性,避免因计算错误导致纳税缺失或多缴税款。

增值税发票开具指引

增值税发票开具指引

增值税发票开具指引在日常的经济活动中,增值税发票的开具是一项重要且需要谨慎对待的工作。

无论是企业还是个体经营者,了解并正确开具增值税发票都至关重要。

下面就为您详细介绍增值税发票的开具流程和相关注意事项。

一、增值税发票的种类增值税发票主要分为增值税专用发票和增值税普通发票。

增值税专用发票一般用于一般纳税人之间的交易,可以用于抵扣进项税额。

而增值税普通发票则适用于小规模纳税人以及不能抵扣进项税额的一般纳税人,或者在某些特定情况下,由一般纳税人开具给个人消费者等。

二、开具增值税发票的准备工作1、确认交易的真实性和合法性在开具发票前,要确保交易已经实际发生,并且符合法律法规和相关政策的要求。

2、确认购买方信息包括购买方的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等。

这些信息必须准确无误,否则可能会影响发票的有效性。

3、准备好开票设备和软件如果是通过税控系统开具发票,要确保税控设备正常连接,开票软件已经安装并可以正常使用。

4、了解税收政策和税率不同的商品和服务可能适用不同的税率,要根据实际情况选择正确的税率。

三、增值税发票的开具流程1、登录开票系统输入用户名、密码等信息,登录到增值税发票开票系统。

2、填写发票信息(1)发票抬头:即购买方的名称,务必准确。

(2)纳税人识别号:这是购买方的重要识别信息,不能错误。

(3)地址、电话:填写购买方的注册地址和联系电话。

(4)开户行及账号:如果购买方要求填写,应准确提供。

(5)货物或服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额等:根据实际交易情况详细填写。

(6)税率:选择正确的适用税率。

(7)税额:系统会根据金额和税率自动计算。

3、核对发票信息在提交发票之前,务必仔细核对所填写的信息,确保准确无误。

4、打印发票将发票打印在专用的发票纸上,打印的内容要清晰、完整,不能压线、错格。

5、盖章在发票的相应位置加盖发票专用章,章要清晰、完整。

四、开具增值税发票的注意事项1、发票内容要真实、准确开具的发票内容必须与实际交易情况一致,不得虚开、代开。

增值税发票开具指南

增值税发票开具指南

增值税发票开具指南增值税发票是我国税务系统中的一种重要凭证,用于纳税人的购销活动中。

在税务申报和报销过程中,准确开具增值税发票是非常重要的。

本文将为您提供一份详细的增值税发票开具指南,以帮助您正确、高效地开具和使用增值税发票。

一、增值税发票的种类根据我国税务法规定,增值税发票分为两种:普通发票和专用发票。

其中,普通发票是最常见的一种,适用于卖方与购方之间的一般商品买卖、劳务和服务等的交易。

专用发票则主要用于某些特殊行业或特定交易场景下,如建筑工程、国际贸易等。

二、普通发票的开具流程1. 明确开票事项:在开具发票之前,卖方和购方双方应进行充分的沟通,明确开票事项,包括交易双方的纳税人识别号、发票数量、单价、税率等信息。

2. 登记开票信息:卖方在出售商品或提供服务时,需要准确记录每笔交易的相关信息,如购方的名称、纳税人识别号、商品或服务的分类、数量、金额等。

3. 开具发票:在完成交易后,卖方根据登记的信息开具发票。

发票内容应包括纳税人名称、纳税人识别号、发票代码、发票号码、开票日期、商品或服务的名称及数量、金额、税率、税额等。

4. 发票加盖章:卖方开具完发票后,务必加盖发票专用章,以确保发票的合法性和有效性。

5. 发票的交付:卖方将开具好的发票按照约定的交付方式送交给购方,购方应准时接收发票并核对其准确性。

三、专用发票的开具流程专用发票的开具流程相对普通发票来说更加复杂和严格,需要遵守以下步骤:1. 申请专用发票:卖方在需要开具专用发票时,必须向当地税务部门递交申请,并提供相关证明材料和申请表格。

2. 税务部门审批:税务部门会对申请进行审批,并核对申请人的资格和需求。

经过审批后,税务部门会颁发专用发票的相关许可证明。

3. 印制专用发票:在获得许可证明后,卖方需要联系印刷机构印制专用发票。

印制时需确保发票的格式、字体、编号等均符合税务部门的要求。

4. 发票管理和登记:卖方应建立严格的发票管理制度,确保专用发票的安全和完整。

建筑业营改增怎么开票

建筑业营改增怎么开票

建筑业营改增怎么开票建筑业营改增后总分包发票开法:总包方按规定向〔建筑工程〕发包方全额开具增值税发票,票面不体现差额扣除分包款。

税率和征收率:1、一般纳税人提供建筑服务适用的税率为11%;2、一般纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,征收率为3%;3、小规模纳税人提供建筑服务,征收率为3%。

营业税改增值税的目的全面实施营改增,一方面实现了增值税对货物和服务的全覆盖,基本消除了重复征税,打通了增值税抵扣链条,促进了社会分工协作,有力地支持了服务业发展和制造业转型升级;另一方面将不动产纳进抵扣范围,比较完整地实现了规范的消费型增值税制度,有利于扩展企业投资,加强企业经营活力。

有利于完善和延伸二三产业增值税抵扣链条,促进二三产业融合发展。

此外,营改增有利于增加就业岗位,有利于建立货物和劳务领域的增值税出口退税制度,全面改善我国的出口税收环境。

营业税改征增值税(以下简称营改增)是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税,增值税只对产品或者服务的增值部分纳税,减少了重复纳税的环节,是党中央、国务院,依据经济社会发展新形势,从深入改革的总体布暑出发做出的重要决策,目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业负税,调动各方积极性,促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展,促进产业和消费升级、培育新动能、深入供给侧结构性改革。

2营改增后使用和开具发票应注意的问题1、"营改增'后,一般纳税人必须通过增值税税控系统开具增值税专用发票(运输业一般纳税人开具货物运输增值税专用发票)和增值税一般发票(运输业一般纳税人开具一般发票),其中:非货物运输业一般纳税人使用增值税防伪税控系统,专用设备为金税盘和报税盘,金税盘用于开具发票,报税盘用于领购发票和抄报税;提供货物运输服务的一般纳税人使用货物运输业增值税专用发票税控系统,专用设备为税控盘和报税盘,税控盘用于开具发票,报税盘用于领购发票和抄报税。

同时,有条件的地区还将对小规模纳税人推行使用金税盘或税控盘开具一般发票,用报税盘领购发票和抄报税。

营改增后,增值税差额征税发票怎么开?

营改增后,增值税差额征税发票怎么开?

营改增后,增值税差额征税发票怎么开?营改增后,旅游服务、劳务派遣服务等均可选择差额,那如何正确开票呢?快来看看@中国税务报的归纳吧~~~一、金融商品转让一般纳税人通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,按照卖出价依6%的税率全额开具增值税普通发票。

小规模纳税人通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,按照卖出价依3%征收率开具增值税普通发票。

二、经纪代理服务一般纳税人方式一:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额依6%的税率开具增值税专用发票;代为支付的费用依6%的税率开具增值税普通发票。

方式二:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,依6%的税率全额开具增值税普通发票。

小规模纳税人方式一:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,依3%征收率开具增值税普通发票。

方式二:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额,依3%征收率到税务机关申请代开增值税专用发票;代为支付的政府性基金或者行政事业性收费,依3%征收率开具增值税普通发票。

三、融资租赁和融资性售后回租业务一般纳税人通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,按适用税率全额开具增值税专用发票或增值税普通发票。

小规模纳税人1.有形动产融资租赁方式一:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,依3%征收率全额开具增值税普通发票。

方式二:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能, 扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额,依3%征收率到税务机关申请代开增值税专用发票;支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税,依3%征收率全额开具增值税普通发票。

增值税发票开具指南

增值税发票开具指南

增值税发票开具指南在中国,增值税(Value-Added Tax,简称VAT)是一种对货物和劳务的销售环节进行逐级税务征收的消费税制度。

为了合法合规地开具增值税发票,以下是一份详细的开票指南。

1. 开票主体根据中国税法规定,只有具备增值税一般纳税人资格的企业才有权开具增值税发票。

因此,首先需要确保你的企业已经顺利取得了一般纳税人资格。

2. 发票种类根据业务类型和纳税人资质的不同,增值税发票可以分为普通发票和专用发票。

普通发票适用于一般纳税人,在销售商品、提供服务等业务活动中使用;而专用发票主要用于银行、保险、电信、交通运输等特定行业。

3. 开票申请为了开具增值税发票,纳税人需要向税务机关申请相应的开票资质。

申请材料通常包括企业营业执照、税务登记证、一般纳税人资格认定证书等。

4. 开票内容增值税发票的开票内容要求准确且合规。

主要包括销售方和购买方的名称、纳税人识别号、地址、电话等基本信息,商品或劳务的名称、规格、数量、单价、金额、税率、税额等。

5. 税率和税额计算根据中国国家税务总局公布的增值税税率表,不同商品和劳务适用的税率是不同的。

为了准确计算税额,需要根据销售商品或提供劳务的具体情况选择相应的税率,并按照规定的公式计算税额。

6. 发票开具流程一般来说,开具增值税发票的流程包括以下几个步骤:a. 填写纳税申报表。

根据销售情况和税率确定销售额和税额,并将其填写到相应的纳税申报表中。

b. 缴纳税款。

按照纳税申报表上的税额信息,将应纳税款缴纳到指定的银行账户。

c. 生成发票。

在确认纳税款已经缴纳后,通过电子发票系统或专用发票打印软件生成增值税发票。

d. 分发发票。

将开具好的增值税发票分发给购方,并在记录中进行备份。

7. 发票保管与归档开具的增值税发票需要妥善保管并按照规定的期限进行归档。

一般来说,纳税人需要将纸质发票和电子发票进行分类保管,保留一定的时间以备查阅和备案使用。

8. 发票使用注意事项开具增值税发票时,还需要注意以下几个事项:a. 开票信息应真实准确,与税务登记信息一致。

营改增后的“甲供材”的财务核算和发票开具[会计实务优质文档]

营改增后的“甲供材”的财务核算和发票开具[会计实务优质文档]

财会类价值文档精品发布!营改增后的“甲供材”的财务核算和发票开具[会计实务优质文
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1、“甲供材”的内涵
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的规定,甲供材是是指全部或部分设备、材料、动力由发包方自行采购,并将自行采购的设备、材料、动力交给施工企业进行施工的一种建筑工程现象。

基于此规定,如果发包方针对发包的建筑工程自购的材料为零的现象就是包工包料工程。

“甲供材”中的业主或发包方自己购买的材料、设备或建筑配件在整个建筑工程造价中所占的比例,在税法中没有规定具体的比例,只要业主自己有购买工程所用材料的行为,即使是业主买一元钱的材料也是“甲供材”现象。

2、营改增前后“甲供材”的会计核算
“建筑业营改增后存在的”甲供材“的会计核算分总额法和差额法两种情况核算,具体如下:
(1)”甲供材“总额法的会计核算
①建设单位或业主或发包方从市场购入材料时的会计处理:
第一,如果业主或发包方选择一般计税项目的情况下,则会计核算如下:借:工程物资
应交税费——待认证进项税额
贷:银行存款
当业主或发包方认证了增值税专用发票时的会计核算如下:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)。

旅行社营改增后如何开票

旅行社营改增后如何开票

旅行社营改增后如何开票1、旅行社开给客人的发票数额并不代表旅行社实际销售总额,旅行社销售总额是以旅行社实际交易额反应到〔会计〕报表上的销售收入为准,那种认为开票才产生税而不开票就不用上税的熟悉是不对的。

2、旅行社的发票开具必须是针对实际的交易对象,谁是这次旅行的客人或单位就只能开给谁。

而过去旅行社对发票管理不严,没有严格针对合同一一对应的做法在对待增值税发票上就必须严谨。

3、开票金额必须与合同、收款三者对应,不能合同一个金额而开票又大于合同金额,也要确保合同资金入账与开票金额一致。

这在以往营业税时期大多旅行社开票都比较随意,改变适应起来有一定难度。

2旅行社选择差额纳税后要注意的问题1、对外开出的发票为增值税一般发票,而不是增值税专用发票,可能对有些必须要增值税专用发票的客户有影响。

2、可以用于抵扣的发票类型只有6种:上游旅行社的发票、住宿、餐饮、交通费、签证费和门票。

3、只限旅游业务才干执行差额纳税,而单项业务,如单订机票这种业务如果要按全额做账,则必须按全额纳税。

4、会议、视察业务可以按差额纳税,但必须取得与会议有关的进项发票方能抵扣,而不能用旅行社的发票作抵扣。

3营改增后旅行社客人要开增值税专用发票怎么办可以跟客人具体说明,开增值税一般发票即可。

依据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2的规定,试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

选择上述办法计算销售额的试点纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具一般发票。

4营改增旅行社差额征税过程1、可扣减成本的计算。

如果"有效凭证'中有适用税率分别有3%、6%、17%等不同税率的发票,在差额征税计算可扣除的成本时应以汇总成本金额/(1+6%)*0.06来扣除。

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营改增后如何开具增值税发票
营改增后如何开具增值税发票
 【开票准备】
 三个步骤一个也不能少
 问:申请发票和购买税控设备是开票准备过程中必不可少的,那究竟要如何办理呢?
 解答:您先要到办税服务厅申请发票,再向税控服务公司购买税控设备,购买税控设备的费用,根据《国家发展改革委关于完善增值税税控系统有关收费政策的通知》(发改价格〔2012〕2155号)的规定,可以在增值税申报时全额抵减。

 税控设备安装好后,您再携带税盘(金税盘或税控盘)到主管税务机关初始发行,发行后到柜台领用发票,开票的准备工作就全部搞定了。

 申请发票和领用发票的办理流程及所需资料,您可以登录厦门国税网站,进入办税服务下的办税指南栏目查询。

 【开票类别】
 哪些情形不能开增值税专票
 问:是不是只要是一般纳税人,就都要开增值税专用发票?
 解答:有些情况是不能开具增值税专用发票的。

一般来说,符合下列情形的,。

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