小王家庭财务报表(财务自由版)
《个人理财》第3章 家庭财务报表编制及分析
第三章 家庭财务报表编制及分析
2/10/2023
第二节 家庭资产负债表 的编制
7
第三章 家庭财务报表编制及分析
2/10/2023
家庭资产负债表及其构成
8
• （一）家庭资产：生息资产（金融资产）、自用资产、奢侈资 产
• （二）家庭负债：流动负债和长期负债 • （三）家庭净资产=家庭资产-家庭负债
第三章 家庭财务报表编制及分析
• 常见的理财目标设定方法有目标现值法、目标并进法、目标顺 序法、目标基准点法。
第三章 家庭财务报表编制及分析
2/10/2023
目标现值法
24
目标现值法的具体做法是,以现在的时间作为基准点,将所 有的理财目标都折算为现值,然后进行加总,得出总目标需求现 值；同理,将所有的财务资源都折算为现值,然后将这些现值加 总,得出总资源供给现值，最后比较总资源供给现值和总目标 需求现值的大小。如果总资源供给现值大于或等于总目标需求 现值，则说明理财目标能够实现。反之,如果总目标需求现值 大于总资源供给现值,则意味着目标需求大于资源供给,理财目 标难以全部按时实现。
金额（元） 10 000 20 000 200 000 200 000 430 000 500 000 200 000 50 000 750 000
1 180 000
负债 购房贷款 汽车贷款
金额（元） 200 000 50 000
总负债 净资产
250 000 930 000
2/10/2023
案例分析：资产负债表的编制及 应用
12
• 例题：黄女士家庭在2020年12月31日的资产负债表如上表所示：
• 2021年黄女士家庭发生了以下经济活动：
• (1) 2021年家庭所有成员的工作收入为20万元，生活支出为10万元；获得的利息 和股息、基金分红共3万元，全部以活期存款方式持有。
家庭财务报表编制与财务诊断(上)
答案：C
8
解析
A项中，向亲友借款提前还自用性住房，不涉及家庭流动 性资产，是负债的调整；定期存款属于投资性资产，取 出定期存款还小额信用贷款，不会影响流动性资产；用 活期存款还个人消费贷款，会导致流动性资产减少，而 消费性债务减少，所以C是正确的；银行贷款买股票会同 时增加债务和资产，所以答案为C项。
答案：B
2
解析：
收入和支出属于流量的概念，资产与负债是存量 的概念，所以A项是错误的，B项是正确的；期 初存量+本期流入-本期支出=期末存量，所以C是 错误的；资产和负债都是存量的概念，因此净值 也属于存量的概念，所以D是错误的。答案选B 项。
3
真题2
以下经济活动是按收付实现制原则进行记账的是（ ）。 A. 月初趸交20年期定期寿险保费48,000元，当月按理财支出 200元记入 B. 月初偿还上月因外出就餐产生的信用卡借款1,500元，当 月按生活支出1,500元记入 C. 月末用信用卡支付当月水电费2,000元，当月按生活支出 2,000元记入 D. 月初收到本季度房租合计9,000元，当月按理财收入3,000 元记入
家庭财务报表编制与 财务诊断(上)
真题1
编制家庭财务报表时，关于存量与流量的概念，以下说法正 确的是（ ）。 A. 收入与支出是存量的概念，显示一段期间现金收支的变 化 B. 资产与负债是存量的概念，显示某个时点资产与负债的 状况 C. 流量与存量之间可以相互转化：期初存量＋本期流出－ 本期流入＝期末存量 D. 根据记账规则，净值等于资产与负债之差，因此它是个 流量的概念 答案： C6 Nhomakorabea解析
按照市值计价，2012年年底的净值=2012年年底的资 产-2012年年底的负债=1万元现金+100万元房子+2万 元保单现金价值-0.5万元个人消费贷款=102.5万元， 所以答案为C。
家庭财务报表-2022年学习资料
家庭收支储蓄表-项目-金额-工作收入-其中：薪资收入-其他工作收入-减：生活支出-其中：子女教 金支出-家庭生活支出-其他生活支出-工作储蓄-理财收入-其中：利息收入-资本利得-其他理财收入 减：理财支出-其中：利息支出-保障型保险保费支出-其他理财支出-理财储蓄-6
家庭现金流量表-项目-金额-一、生活现金流量-工作收入-生活支出-生活现金流量净额-二、-投资 金流量-投资收益-资本利得-投资赎回（实际发生）-新增投资（实发生）-投资现金流量净额-三、借 现金流星-借入本金-利息支出-还款本金-借贷现金流量净额-四、保障现金流量-保费支出-保障现金 量净额-7-五、本期现金及现金等价物净增加额
家庭财务报表-1家庭财务报表
家庭财务报表的意义-。财务分析-。开源节流-·合理避税-。理财规划书-2
需要掌握的内容-家庭财务报表的编制-家庭资产负债表-家庭收支储蓄表-家庭现金流量表-家庭财务分 与诊断-。家庭预算与目标规划-3
学习方法-·课上听讲（三成-·课后复习（七成）-4
家庭资产负债表-期初-朗末-负债及净值-期初1-期末-现金-信用卡欠款-其他流动性资产-小额消 信贷-流动性资产合计-消费性负债合计-定期存款-金融投资借款-外币存款-实业投资借款-股票投资 投资性房产按揭贷款-债券投资-其他投资性负债-基金投资-投资性负债合计-住房按揭贷款-保单现金 值-汽车按揭贷款-其他投资资产-其他自用性负债-投资性资产合计-自用性负债合计-白用房产-负债 计-自用汽车-其他自用性资产-自用性资产合计-资产总计-负债和净值总计-5
成本价值与市场价值-非现金资产的成本价值为其购买时的历史成本-·如以成本价值计价，则：期末净值 期初净值=当期-储蓄-·可用此等式勾稽记账的准确性。-账面损益-”资产的市场价值为其在记账时点 最新市场变现-价值。-·如：股票、债券或基金按收盘价计算市场价值。-自用资产如房屋、汽车或收藏 按变现价值计算市-·如以市场价值计价，则期末净值可以反映家庭最-新净财富。-15
金融理财师案例
金融理财师案例在当今社会，金融理财师的角色越来越受到重视。
他们不仅仅是为客户提供投资建议和财务规划，更是为客户的财富保驾护航，帮助他们实现财务自由和财富增值。
下面我们就来看一个真实的金融理财师案例，了解一下他们是如何帮助客户实现财务目标的。
小王是一位30岁的白领，工作几年后积攒了一定的存款，但对于如何进行理财却毫无头绪。
他虽然有一些基本的金融知识，但对于复杂的投资产品和风险管理却一窍不通。
于是，他决定找一位金融理财师来帮助他规划财务。
金融理财师小张接手了小王的案例。
他首先和小王进行了深入的沟通，了解了小王的家庭状况、收入情况、支出情况以及未来的财务目标。
通过这些了解，小张制定了一份个性化的财务规划方案。
他建议小王在风险可控的情况下，适当配置一些股票型基金和债券型基金，以实现资产的增值。
同时，他也提醒小王要注意风险，不要盲目跟风，要根据自己的实际情况和风险承受能力来进行投资。
在小张的指导下，小王开始了他的投资之路。
小张不仅在投资方面给予了小王专业的建议，还在日常理财规划、税收规划等方面为小王提供了全方位的服务。
在小张的帮助下，小王的财务状况得到了明显的改善，投资收益也在逐渐增加。
除了个人客户，金融理财师也为企业客户提供了专业的服务。
比如，一家中小型企业遇到了资金周转不灵的问题，需要进行融资。
金融理财师通过对企业的财务状况进行全面分析，并结合市场情况和企业发展规划，为企业提供了一份完善的融资方案。
这份方案不仅帮助企业解决了资金问题，还为企业节省了大量的融资成本，为企业的发展提供了有力的支持。
通过以上案例可以看出，金融理财师在个人和企业客户中都发挥着重要的作用。
他们不仅仅是提供投资建议和财务规划，更是为客户提供了全方位的财务服务，帮助他们实现财务目标。
因此，选择一位专业的金融理财师，对于个人和企业来说都是非常重要的。
希望通过这个案例的分享，能够让更多的人了解金融理财师的重要性，以及他们在财务规划和投资管理中的价值。
两个最基本的家庭财务报表——资产负债表和收支表
两个最基本的家庭财务报表——资产负债表和收支表学习理财，首先要学会阅读简单的财务报表，明白每项投资对现金流量的影响。
资产负债表能够帮助你了解你有多少财可理，有多少债还没有偿还；收支表能够帮助你作好收支管理，记录好每天的收支，定期检查你是否有不必要的开支，对未来的收入和支出预先作好规划。
(一)家庭资产负债表家庭资产负债，简单地说就是你家有多少资源可用，有多少负债还没有偿还，这是我们理财起码要搞清楚的。
一个个人/家庭的资产负债表或者净资产表是这个个人/家庭在某一时刻的财务状况的反映。
资产负债表显示个人或家庭所管理的经济资源，以及所承担的一切债务。
有好多人连自己有多少资产都不太清楚，有多少债务也不甚了解，这怎么可能理好财呢。
家庭资产和负债的内容包括以下几个方面。
1家庭资产：个人/家庭所拥有的全部资产。
大体可以分为三类：(1)金融资产或生息资产。
即能带来利息或者退休后进行消费的资产。
这些是在个人财务规划中最重要的，因为它们是实现家庭财务目标的基础。
(2)个人使用或者自用资产。
个人使用资产是我们每天生活要使用的资产，如房子、车、家具、家电、运动器材、衣服等。
(3)奢侈资产。
个人使用但不是家庭必需的。
这一类资产取决于这个家庭认为哪些资产是必需的，非必需部分就可以认为是奢侈资产。
奢侈资产与个人使用资产的主要区别在于，变卖时奢侈资产的价值高。
对于资产的划分，有的学者按照流动性大小划分为流动资产、投资、不动产和个人动产等。
个人可以按照自己的实际情况设计个人/家庭的资产表。
表3-1 个人/家庭资产清单金融资产或生息资产个人使用资产奢侈资产手中的现金在金融机构的存款退休储蓄计划预期的税务返还(如果有的话)养老金的现金价值股票共同基金期权、期货商品贵重金属、宝石不动产直接的商业投资自用住宅汽车家具衣物、化妆品家居用品厨房用具、餐具家庭维护设备、五金、健身运动器材电视、音响、录像机珠宝度假的房产或别墅有价值的收藏品2家庭负债包括全部家庭成员欠非家庭成员的所有债务。
家庭理财的财务报表分析
固定资产
如房产、车辆、家具等。
投资资产
如股票、债券、基金等投资性资产。
02
财务报表分析
收入表分析
总结词
收入来源与结构
01
总结词
收入稳定性
03
总结词
收入增长潜力
05
02
详细描述
分析家庭的收入来源，包括工资、投资收益 、租金收入等，了解收入结构是否合理，是 否有潜在的收入增长点。
06
04
详细描述
评估家庭收入的稳定性，如工资收入 是否具有长期保障，投资收益是否具 有可持续性，以判断家庭经济状况的 抗风险能力。
家庭资产状况
家庭负债状况
统计家庭拥有的现金、存款、投资、房产 等资产，评估家庭资产规模和价值。
梳理家庭债务情况，包括房贷、车贷、信 用卡欠款等，评估家庭负债压力。
对家庭理财的建议
制定预算计划
根据家庭收入和支出情况，制定合理的 月度预算和年度预算，控制不必要的开
支。
债务管理
对于家庭负债，应合理规划还款计划 ，减轻负债压力，避免债务违约风险
流动比率
衡量家庭短期偿债能力，计算公 式为流动资产除以流动负债，一 般认为流动比率在2左右比较合适 。
负债收入比率
衡量家庭长期偿债能力，计算公 式为负债总额除以收入，该比率 应控制在一定范围内，过高可能 增加财务风险。
盈利能力指标
净利润率
衡量家庭盈利能力，计算公式为净利 润除以收入，该指标越高，说明家庭 盈利能力越强。
详细描述
分析家庭收入的成长潜力，如工资晋升空间、 投资收益的增长趋势，为制定财务目标提供依 据。
资产负债表分析
总结词：资产配置 总结词：负债状况 总结词：资产负债匹配度
一个中产家庭的财务报表
一个中产家庭的财务报表：税负过重没安全感3月初，国务院常务会议，讨论并原则通过《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》。
该草案经进一步修改后，将由国务院提请全国人大常委会审议。
关于个税起征点是否应该提高、提高多少的争论再起。
“即使一年66万的收入，我对退休以后的生活也没有安全感。
”陈明辉说，“对我来说，我更想知道，我们交的税去哪里了，怎么用？国家能不能提供给我相应的社会保障？”陈是上海一家上市公司的财务总监，一家三口，按目前国内的平均收入水准，可算是一个典型的中产家庭。
“如果你的税前月薪10000元，除去三险一金和个税，实际拿到手7052元。
为了给你支付10000元的税前薪水，公司要支出14150元，基本上是你到手薪水的2倍。
如果你买了总价100万的新房，其中有50万-70万会通过各种渠道流入政府的腰包。
你平时的任何消费都要交近15%的税，不过这是你不知道的。
”财务总监陈明辉熟练的算起了一个三口之家的家庭账单。
“我觉得我现在的税负跟将来的收益不成比例，我交的税用到我自己头上了吗？”陈明辉夫妻收入的20%用来交个人所得税，把消费间接产生的税负全部算上，整体税负大约在32%-35%之间。
个人所得税近年调整频繁，但是都集中在调高起征点上，中产阶层因为收入单一成为个税缴纳的主力，而富人却可以通过种种避税手段逃避征管。
税收发挥出调节收入分配的作用了吗？三口之家的支出账本陈明辉刚过四十，有一个女儿在私立小学读三年级，妻子在企业上班。
但是，他仍然认为自己是一个“苦命的”中产——陈明辉税前年薪51万，妻子税前年薪15万，家庭税前年收入一共66万，一年要交近13万的个人所得税。
“两个人的个人所得税占年收入的20%。
”此外，夫妻两人的养老金、医疗保险、失业保险、公积金占收入的7.5%，“我俩基本都交到封顶数了”。
上述“三险一金”由企业和个人共同承担，陈明辉夫妇每月缴纳4000元左右，一年共计48000元左右。
陈明辉家庭开支的另一个大头是房贷。
个人家庭财务报表(学员用)
姓名:日期:年月日
资产
金额
百分比
金融资产
现金与现金等价物
现金
活期存款
定期存款
其他类型的银行存款
货币市场基金
人寿保险现金收入
其他金融资产
债券
股票
基金
权证
期货
外汇实盘投资
人民币理财产品
保险理财产品
证券理财产品
信托理财产品
其他
实物资产
自住房
投资房
机动车
家具家电
珠宝和收藏品
其他个人资产
资产总计
负债
信用卡透支
消费贷款（助学贷款）
创业贷款
汽车贷款
住房贷款
其他负债
负债总计
净资产
现金流量表
日期:年月日---年月日姓名:先生/女士
项目
金额
占总收入比例
收入
工资和薪金
自雇收入（稿费及其他非薪金收入）
奖金和佣金
养老金和年金
投资收入
利息和分红
资本利得
租金收入
其他
其他收入
总收入
支出
房子
租金/抵押贷款支付
修理、维护和装饰
家俱家电和其他大件消费(购买和维修)
汽车
贷款支付
汽油及维护费用
保险费.养路费.车船税等
过路与停车费等
日常生活开支
水电气等费用
通讯费
交通费
日常生活用品外出就餐Fra bibliotek其他购买衣物开支
衣服鞋子及附件
个人护理支出
化妆品头发护理美容健身
休闲和娱乐
度假
其他休闲娱乐
商业保险费用
人身保险
财产保险
金融理财师-家庭财务报表和预算的编制与分析（二）
家庭财务报表和预算的编制与分析(二)单项选择题(以下各小题所给出的4个选项中，只有1项最符合题目要求)1、下面关于成本价值与市场价值的说法正确的有( )。
Ⅰ．成本价值是指非现金资产购入时所支付的金额Ⅱ．市场价值可以勾稽当期储蓄金额记账的正确性Ⅲ．成本价值可以正确显示家庭财富的当前价值Ⅳ．家庭财务报表一般并无可供遵循的公认会计准则Ⅴ．市场价值与成本价值的差异即为账面损益A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ C．Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ D．Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ2、吴先生今年35岁，计划65岁时退休。
为在退休后仍然能够保持生活水平不变，吴先生决定请专业理财师为其进行退休规划。
要求如下：(1)预计吴先生退休后每年需要生活费现值为3万元，通货膨胀率为13%(2)吴先生预计可以活到82岁(3)吴先生准备拿出577元作为养老金准备资金(4)退休前投资的期望收益率为8%(5)退休后投资的期望收益率为5%那么，吴先生每年应投入( )万元。
A．0.14 B．0.50 C．1.78 D．2.923、企业会计核算要遵守的基本原则可以划分为几大类，分别是( )。
Ⅰ．总体性要求Ⅱ．会计要素确认、计量的要求Ⅲ．会计修订性惯例的要求Ⅳ．会计信息质量要求A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B．Ⅰ、Ⅱ、ⅣC．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ4、下列各项中，不能对当期企业的现金流量产生影响的是( )。
A．资产负债表日，交易性金融资产公允价值调增50000元B．企业收回已作为坏账核销的应收账款C．企业以银行存款归还短期借款本息D．企业以银行存款预付下一会计年度的书报费5、如果没有贷款本息负担的话，根据经验法则，合理的收入配置比例如下：支应当前账单上的生活支出的收入应占总收入的______；支应未来账单，也就是用来实现理财目标的储蓄应占总收入的______；支应保障需求的收入应占总收入的______。
( )A．50%～70%；20%～35%；10%～15%B．40%～50%；30%～35%；20%～25%C．60%～75%；20%～30%；15%～20%D．50%～80%；20%～35%；10%～15%6、以下不属于对客户现金流量表进行分析的主要作用的是( )。
家庭财务报表和预算的编制与分析(一)_真题-无答案
家庭财务报表和预算的编制与分析(一)(总分45,考试时间90分钟)单项选择题1. 会计等式的基本平衡式是。
A.资产=负债+所有者权益 B.利润-费用=收入 C.所有者权益=资产+负债 D.负债=资产+所有者权益A B C D A1. 会计等式的基本平衡式是。
A.资产=负债+所有者权益 B.利润-费用=收入 C.所有者权益=资产+负债 D.负债=资产+所有者权益2. 李某期初净值为100万元，本期收入60万元，支出42万元，自用资产折旧10万元，生息资产未实现增值5万元，其期末净值为万元。
A.103 B.113 C.128 D.1323. 张先生年收入150万元，年支出120万元，生息资产100万元，无自用资产亦无负债今张先生于年初以白备款项80万元、贷款220万元购房以供白用，不考虑购房折旧及贷款利息支出，购房后年生活支㈩降为90万元。
假设年投资报酬率为5%，购房贷款采用到期还本方式，年利率6%，则下列叙述正确的是。
A.购房后当时的生息资产比重为4.75% B.购房后当时的财务自由度为10.2% C.购房后当时的负债比率为68.75% D.该年度净值增加45.6万元4. 某企业2008年初“利润分配”科目的借方余额为74万元，“盈余公积”科目余额为零。
2008年6月末，公司“本年利润”科目贷方余额为40万元，则公司2008年6月30日资产负债表“未分配利润”项目应填列金额为万元。
A.-74 B.-34 C.40 D.745. 企业取得与收益相关的政府补助，用于补偿已发生相关费用的，直接计入补偿当期的。
A.资本公积B.营业外收入C.其他业务收入D.主营业务收入6. 下列有关家庭财务比率分析的说法中，错误的是。
A.当前年支出越低，财务自由度越高 B.净值成就率越大，表示过去理财成绩越佳 C.工作收入净结余比例越高，家庭收支平衡点收入越高 D.收支平衡点收入越高，安全边际率就越低7. 某企业2008年6月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，管理费用为5万元，资产减值损失为2万元，投资收益为10万元。
金融理财师-家庭财务报表与预算（一）
家庭财务报表与预算(一)1、小林刚毕业参加工作(首次工作)，月收入10000元，每月生活支出6000元，年报酬率为8%。
假设收入增长率等于通货膨胀率等于投资报酬率，小林需要工作( )后，才能只靠理财收入就可以维持基本生活。
A．10年B．19年C．35年D．40年2、现金流量预估表的作用是( )。
A．预测客户短期目标能否实现B．预测客户长期目标能否实现C．发现客户过去理财方面的缺失D．显示客户当前的财务状况3、下列关于资产分类的描述，正确的是( )。
A．定期存款是流动性资产B．养老金、住房公积金账户余额是自用性资产C．终身寿险现余价值是投资性资产D．收藏品是自用性资产4、下列有关家庭资产负债表的说法中，正确的是( )。
A．资产负债表可以显示一段时间的家庭收支状况B．资产负债表可以显示一个时点上的现金流量状况C．资产负债表可以显示一个时点上的家庭资产与负债状况D．资产负债表用成本计价时更能反映家庭资产与负债状况5、小智每年工作收入12万元，生活支出8万元，储蓄平均投入投资，年初生息资产20万元，自用房地产60万元，房贷20万元，年投资报酬率6%，年贷款利率4%，只还利息，小智净值年增长率为( )(净值增长率=净值增加额divide期初净值)。
A．7.53%B．6.50%C．5.25%D．8.42%根据以下资料回答第59～61题：白小青今年32岁，是一家外资企业的员工。
每个月税后收入8000元，每月生活支出3500元。
上个月刚贷款60万元购买了一套价值80万元的房子，贷款利率7%，期限20年，从本月开始按月本利平均摊还。
上月底小青花了3万元买了一只股票，剩有现金1万元。
这个月下旬年迈的父亲生病住院，下个月需要进行手术。
为了给父亲筹集手术费用，小青只好把股票都卖了，所幸股票行情较好，除去成本还赚了5000元，另外还找朋友借了2万元。
6、根据白小青的收支情况，本月的储蓄应为( )。
A．10000元B．6000元C．5000元D．4500元7、本月的资产负债调整现金净流量为( )。
个人财务规划模板合理管理资金
个人财务规划模板合理管理资金个人财务规划模板：合理管理资金在我们的生活中，合理管理个人资金是一项至关重要的技能。
它不仅能够帮助我们应对日常的开销，还能为未来的目标和梦想提供坚实的经济基础。
接下来，我将为您介绍一个个人财务规划模板，帮助您更好地掌控自己的财务状况。
一、明确财务目标首先，我们需要明确自己的短期、中期和长期财务目标。
短期目标可能是在接下来的几个月内购买一件心仪的商品，或者存够一笔旅游资金；中期目标可以是在三年内购置一辆汽车，或者为子女储备教育基金；长期目标则可能是在退休时拥有足够的养老金，能够过上舒适的晚年生活。
在设定目标时，要尽可能具体和量化。
例如，如果您的目标是购买一辆汽车，那么要明确车辆的价格、预计购买的时间以及为此需要准备的首付款和月供金额。
二、盘点现有资产和负债接下来，对自己目前的财务状况进行全面的盘点。
包括现金、银行存款、投资（如股票、基金、债券等）、房产、车辆等资产，以及信用卡欠款、贷款（如房贷、车贷等）等负债。
列出您所有的资产和负债项目，并计算出它们的价值。
资产减去负债，就是您的净资产。
通过这个过程，您可以清楚地了解自己的财务起点。
三、制定预算预算是个人财务规划的核心部分。
它可以帮助您控制开支，确保资金流向符合您的目标。
首先，将您的收入分为固定收入（如工资、租金等）和可变收入（如奖金、投资收益等）。
然后，将支出分为必要支出（如房租、水电费、食品等）和可选支出（如娱乐、购物等）。
对于必要支出，要根据过往的消费记录进行合理估算；对于可选支出，可以根据自己的财务目标和实际情况进行适当的压缩。
确保每月的支出不超过收入，最好能够有一定的结余。
四、储蓄和投资规划在扣除每月的支出后，剩余的资金应该进行合理的储蓄和投资。
储蓄可以为您提供应急资金和短期目标的资金储备，投资则可以帮助您实现资产的增值，为长期目标打下基础。
储蓄方面，可以选择开设一个活期或定期储蓄账户，或者购买一些低风险的理财产品。
家庭财务报表和预算的编制与分析题型汇整
净值市值变动18万元，成本变动10万元，则资产价格变动 减折旧应为8万元。所以资产价格变动为10万元
24
中国金融理财标准委员会(FPSCC)
金融理财师 AFP培训
2.1.1 家庭资产负债表内容
下列何者非属资产负债科目？ (1)期房预付款 (2)信用卡之循环利息 (3)寿险保单现值 (4)股票融资
[2008练习集]
用现金投资股票，股票增加，现金减少，所以应该是 借：股票，贷：现金
17
中国金融理财标准委员会(FPSCC)
金融理财师 AFP培训
1.3.9 借方与贷方
以银行存款支付房贷月供，根据借贷记帐法，则（ ）
(1)借：银行存款 贷：房贷本金 贷：房贷利息 (2)借：房贷本金 借：房贷利息 贷：银行存款 (3)借：银行存款 借：房贷利息 贷：房贷本金 (4)借：房贷本金 贷：银行存款 贷：房贷利息
版权属FPSCC所有 受法律保护
中国金融理财标准委员会(FPSCC)
Copy Right FPSCC
金融理财师 AFP培训
1.3.1 流量与存量
下列关于流量与存量的理解中，正确的是： (1)收入与支出为流量的概念，显示一个结算时点的价值 (2)资产与负债为存量的概念，显示一段时间内的变化 (3)期初存量+本期流出-本期流入=期末存量 (4)期初存量+本期流入-本期流出=期末存量
[2008练习集]
收付实现制以现金收支时间记账
13
中国金融理财标准委员会(FPSCC)
金融理财师 AFP培训
1.3.7 权责发生制与收付实现制
以信用卡刷卡消费时,若是采用应计基础时,应如何记账? (1)签帐时借支出,贷应付款 (2)缴款时借应付款,贷现金 (3)以上皆正确 (4)以上皆错误
2.3家庭财务报表
∙ 1 . (AEH0133)张先生是理财师小刘的客户，2008年年初张先生的净值成本价为10 0万元，市价为160万元；年末净值成本价为120万元，市价为150万元。
则张先生资产（包括投资性资产和自用性资产）的账面价值变动为（）。
∙A: 10万元∙B: -30万元∙C: 20万元∙D: 0万元∙解析:以成本计价：当期储蓄= 期末净值- 期初净值=120-100=20万元。
以市值计价，期末净值- 期初净值=当期储蓄+投资资产账面价值变动+自用资产账面价值变动，所以150 -160=20+资产账面价值变动，资产账面价值变动= -30万元∙ 2 . (AEH0090)客户2008年购买了一份人寿保险，保额50万元，保费3 000元，缴费后现金价值增加2 800元，购买意外伤害险，保费100元，保额20万元，下列说法正确的是（）。
∙A: 购买意外保险保费记入理财支出，保额记入资产∙B: 人寿保险的保费支出的会计分录为：借：银行存款3 000 贷：理财支出3 000∙C: 人寿保险保费纯保费记入理财支出，现金价值记入资产类项目的贷方∙D: 两项保险的会计分录为：借：保单现金价值2 800 借：理财支出300 贷：银行存款3 100∙解析:保额不应该记入资产，人寿保单保费的现金价值应该为资产的增加，记入借方。
∙ 3 . (AEH0083)王先生今年50岁，已工作25年，目前税后收入12万元，支出8万元，若合理的投资报酬率为5%，假设收入成长率等于通货膨胀率等于投资报酬率，则其财务自由度为（）。
∙A: 62.5%∙B: 60.5%∙C: 31.25%∙D: 30.25%∙解析:财务自由度=当前净值×投资报酬率/当前的年支出。
当前净值=（年收入－年支出）×工作年数。
财务自由度=（12－8）×25×5%÷8=62.5%。
∙ 4 . (AEH0122)下列有关家庭资产负债表与收支储蓄表关系的表述中，正确的是（）。
#A#FP考试真题家庭财务报表与预算编制
1. 蔡先生本月发生的主要花销有：以现金分别支付交通费500 元、预存电费500 元，用信用卡购买日常生活消费品1 500 元，偿还上月用信用卡购买生活用品的透支余额2 500 元。
则按收付实现制记账，当月蔡先生收支储蓄表中的生活支出为（）。
A．2 000 元B．3 000 元C．2 500 元D．3 500 元答案：D解析：信用卡消费再还钱时才计入支出，所以1 500 元刷卡不计入当期支出。
总支出：交通费500 元+预存电费500 元+偿还上月用信用卡购买生活用品的透支余额2 500 元=3 500 元。
2. 以下不会导致资产的市场价值和成本价值发生背离的项目是（）。
A．债券收益率突然大幅下降B．股票价格上涨C．刷信用卡购买家电D．汇率下降导致美元存款升值答案：C解析：债券收益类下降，债券市场价格上升。
股票价格上涨，市场价值也超过了成本价值。
汇率变化导致美元升值，其市值增加。
只有购买家电，题中未说明家电市值的变化，所以其市场价值和成本价值不发生背离。
3. 客户的下列业务中只影响资产负债表项目，而不影响收支储蓄表项目的是（）。
A．借入一笔钱投资B．出售赚钱的股票来还房贷本息C．用保单质押贷款来支付紧急开支D．借新债偿还旧债本息答案：A解析：A 中资产负债同时增加，都是资产负债表里的项目，不会影响到收支储蓄表。
还债中的利息项计入理财支出，紧急开支计入生活支出，都会影响到收支储蓄表。
4. 客户甄先生若干年前贷款购房自用，月供3 500 元，其中某月月供中1 200 元为利息，2 300 元为本金偿还，则以下关于该月月供的会计分录正确的是（）。
A．借：现金3 500 元B．借：自用房贷2 300 元C．贷：利息支出1 200 元D．贷：自用房贷2 300 元答案：B解析：现金资产减少3 500 元，计入贷方；本金负债减少2 300 元，计入借方；利息支出增加1 200 元，计入借方。
编制会计分录，借：利息支出 1 200 元，房贷本金2 300元，贷：3 500 元。
2.3家庭财务报表
∙ 1 . (AEH0133)张先生是理财师小刘的客户，2008年年初张先生的净值成本价为100万元，市价为160万元；年末净值成本价为120万元，市价为150万元。
则张先生资产（包括投资性资产和自用性资产）的账面价值变动为（）。
∙A:10万元∙B:-30万元∙C:20万元∙D:0万元∙解析:以成本计价：当期储蓄= 期末净值- 期初净值=120-100=20万元。
以市值计价，期末净值- 期初净值=当期储蓄+投资资产账面价值变动+自用资产账面价值变动，所以150 -160=20+资产账面价值变动，资产账面价值变动= -30万元∙ 2 . (AEH0090)客户2008年购买了一份人寿保险，保额50万元，保费3 000元，缴费后现金价值增加2 800元，购买意外伤害险，保费100元，保额20万元，下列说法正确的是（）。
∙购买意外保险保费记入理财支出，保额记入资产∙人寿保险的保费支出的会计分录为：借：银行存款3 000 贷：理财支出3000∙人寿保险保费纯保费记入理财支出，现金价值记入资产类项目的贷方∙两项保险的会计分录为：借：保单现金价值2 800 借：理财支出300 贷：银行存款3 100∙解析:保额不应该记入资产，人寿保单保费的现金价值应该为资产的增加，记入借方。
∙ 3 . (AEH0083)王先生今年50岁，已工作25年，目前税后收入12万元，支出8万元，若合理的投资报酬率为5%，假设收入成长率等于通货膨胀率等于投资报酬率，则其财务自由度为（）。
∙A:62.5%∙B:60.5%∙C:31.25%∙D:30.25%∙解析:财务自由度=当前净值×投资报酬率/当前的年支出。
当前净值=（年收入－年支出）×工作年数。
财务自由度=（12－8）×25×5%÷8=62.5%。
∙ 4 . (AEH0122)下列有关家庭资产负债表与收支储蓄表关系的表述中，正确的是（）。
家庭财务报表编制与财务诊断
AFPTM资格认证培训考前精讲家庭财务报表编制与财务诊断1版权所有 © 理财教育网 保留所有权利声 明本讲义讲述内容为课程中相对 的重点难点以及学员发问较多的问 题，不代表考试范围。
AFP资格认证考试范围应以当 年《考试大纲》为准。
2版权所有 © 理财教育网 保留所有权利基础知识 表的编制编制 分析 关系家庭资产负债表家庭收支储蓄表家庭现金流量表 家庭财务比率分析与诊断 记账的原则与方法 家庭财务预算3版权所有 © 理财教育网 保留所有权利基础知识几组重要的概念流量与存量 流量：一段期间发生的量（收支储蓄表中的科目） 存量：某个时点结存的数量（资产负债表中的科目） 成本价值：非现金资产的成本价值为其购买时的历史成本。
市场价值：在记账时点的最新市场变现价值。
成本价值与市场价值 权责发生制与收付实现制权责发生制（应计基础） 收付实现制（现金基础） 收入导致的现金“收到”时 费用导致的现金“支付”时记账时间 主要差异4收款权利发生时 对外支付义务发生时信用卡刷卡时记支出版权所有 © 理财教育网 保留所有权利信用卡缴款时记支出基础知识会计科目 资产 负债 收入 支出借贷记账法左－借方 增加 减少 减少 增加 右－贷方 减少 增加 增加 减少记忆方法：资产和支出增加计“借方”负债和收入增加记 “贷方” 编制会计分录：“有借必有贷，借贷必相等” 第一、确定账户 第二、确定对应关系 第三、确定金额 第四、确定正确性一项经济活动影响的会计科目 记账方向是什么 入账价值是多少 确认记账准确5版权所有 © 理财教育网 保留所有权利基础知识会计分录的练习1、股票成本10万元，以市价12万元出售借方：现金 120,000 贷方：股票 100,000 资本利得 20,0002、还房贷本息5,000元，其中本金4,000元借方：贷款本金 4,000 贷方：现金 5,000 利息 1,0006版权所有 © 理财教育网 保留所有权利编表净值＝资产 － 负债 资产 现金 活期存款 其他流动性资产 流动性资产合计 定期存款 外币存款 股票投资 债券投资 基金投资 投资性房地产 保单现金价值 其他投资性资产 投资性资产合计 自用房产 自用汽车 其他自用性资产资产负债表—历史状况的总结资产＝流动性资产 ＋ 投资性资产 ＋ 自用性资产 负债＝消费性负债 ＋ 投资性负债 ＋ 自用性负债 金额 信用卡欠款 小额消费信贷 其他消费性负债 消费性负债合计 金融投资借款 实业投资借款 投资性房地产按揭贷款 其他投资性负债 投资性负债合计 住房按揭贷款 汽车按揭贷款 其他自用性负债 自用性负债合计 负债总计 净值版权所有 © 理财教育网 保留所有权利负债及净值金额7 自用性资产合计资产总计负债和净值总计编表收支储蓄表—当期状况的分析收入=工作收入+理财收入 支出=生活支出+理财支出 储蓄=收入-支出=期末净值-期初净值（以成本计） 项目 工作收入 其中：薪资收入 其他工作收入 减：生活支出 其中：子女教育金支出 家庭生活支出 其他生活支出 工作储蓄 理财收入 其中：利息收入 资本利得 其他理财收入 减：理财支出 其中：利息支出 保障型保费支出 其他理财支出 理财储蓄 储蓄 金额8版权所有 © 理财教育网 保留所有权利储蓄分析—形成资产、减少负债开源 节流储 蓄固 定 用 途 储 蓄 自 由 储 蓄本金定 期还款 长期 目标 定额 储蓄 本金提 前还款 实现 目标版权所有 © 理财教育网 保留所有权利计划贷款还款的 本金摊还部分 教育储蓄存款 储蓄型保险保费 住房公积金缴存 个人养老金缴存 基金定投 提前还清贷款 实现旅游等短期目标9可自由使用资金编表资产负债表与收支储蓄表的关系以成本计：期末净值 - 期初净值 = 当期储蓄 消费性负债 + 投资性负债 + 自用性负债 = 总负债 本期 前期累积 增加 净值 净值 储蓄= 本期增加 净值 储蓄用来 累积存款 投资置产 偿还负债 本金等流动性资产 + 投资性资产 + 自用性资产 = 总资产支 出 收 入 储 蓄以市价计：期末净值 - 期初净值 = 当期储蓄 + 资产账面价值变动10版权所有 © 理财教育网 保留所有权利2010年7月真题客户的下列业务中只影响资产负债表项目，而不影响 收支储蓄表项目的是（ ）。
课程资料：家庭报表习题
14、吕女士的投资性资产中主要包括股票和股票型基金， 另有自用房屋一套，房屋贷款占总价七成，绝大多数尚未 偿还。吕女士曾要求金融理财师为其测算何时财务自由度 达到1，可以退休。若假设其他条件不变，则下列论述错 误的是（ ）。 A．消费物价上涨，将延长吕女士实现财务自由的年限 B．房贷利率下调，将延长吕女士实现财务自由的年限 C．股市下跌，将延长吕女士实现财务自由的年限 D．经济危机导致奖金减少，将延长吕女士实现财务自由 的年限
5、王凯投保了某交通意外险，出险后获得保 险公司理赔款3 000元，王凯缴纳的交通意外 险保费和后来的赔款应分别记入（ ）。 A．理财支出和投资收益 B．投资性资产和投资收益 C．理财支出和转移收入 D．投资性资产和转移收入
答案：C 解析：交通意外险属于保障型保险保费，计 入理财支出，保险赔款属于工作收入里面的 其他收入，包括转移收入等。
• 根据上述信息，分析第25题至第30题。
• 15、 在收支储蓄表上，张先生本期的总储 蓄为（ ）。
• A．3.95 万元 B．4.40 万元 C．2.00 万元 D．8.40 万元
• 答案：B • 解析：工作收入=12万元，生活支出=5.5万
元；理财收入=债券利息收入=0.2万元，理 财支出=房贷利息2.2万元+保障型保费0.1万 元=2.3万元。总储蓄=总收入-总支出=（工 作收入+理财收入）-（生活支出+理财支出） =4.4万元。
寿险年交保费600元。每月定投基金500元。
房贷按年等额本金方式还款，利率为7%。剩
余期限为5年，小王年末总资产为（ ）万元。
A．35.44
B．36.15
C．36.12
D．36.01
12、小赵大学毕业不久，目前月收入5,000 元， 其中40%要用于缴纳和支付与工作有关的税费 及交通、外餐、置装等费用，月固定开支 1,250 元，如果不考虑为实现未来目标而需进 行的定期储蓄投资，其安全边际率为（ ）。 （答案取最接近值） A．37.50% B．41.67% C．58.33% D．62.50%
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
单位：元 备注
姓名：小王 金额
税后
480000
税后
480000
36000 25000 10000 40000 10000 0 316000
税后 扣除手续费后
6000
债券利息收入 股息收入 REITs分红收入 股权分红收入 房租收入 基金分红收入 版税收入 其他经常性现金流入 投资活动经常性现金流入小计 逆回购到期回本 卖出货币基金 卖出债券 卖出股票 卖出REITs 卖出基金 卖出房地产 卖出股权 其他非经营性现金流入 投资活动非经常性现金流入小计 投资活动现金流入小计 因持有、出租房地产发生的税费 其他经常性现金流出 投资活动经常性现金流出小计 做逆回购
家庭现金流量表（财务自由版）
日期:2017年9月1日--2018 年8月31日 项目 一、工作、生活产生的现金流量 工资收入 其他劳动收入 劳动收入小计 房租 餐费 交通费 衣服、化妆品 教育费 休闲娱乐 旅游 保险费 医疗费 其他生活支出 日常生活支出小计 工作、生活产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 银行存款利息收入 逆回购利息收入 货币基金分红收入
0 0 6000
0 144000
144000
筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、本期家庭现金流量净额 加：期初家庭现金余额 五、期末家庭现金余额 六、财务自由现金流量净额
＞0，则财务自由
144000 -144000 178000 100000 278000 -302000
税后 税后 税后 税后
税后 税后
确定性很强的投资收入
6000
不确定性很强的投资收入 不含房贷本息
0 6000
0
买入货币基金 买入债券 买入股票 买入REITs 买入基金 买入房地产 投资股权 因买卖投资工具发生的税费 其他非经常性现金流出 投资活动非经常性现金流出小计 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 房贷 车贷 其他借款 筹资活动现金流入小计 房贷按揭还款 车贷按揭还款 其他经常性还款 筹资活动经常性现金流出小计 偿还其他借款 因筹资发生的费用 筹资活动非经常性现金流出小计