海关常规稽查测试表

海关常规稽查测试表

附表海关常规稽查测试表企业

名称,

海关

编码,

测试类别测试项目测试指标,共18个, 参考测试方法测试结果测试过程,注明随附材料,

1.具备职责明确的进出口组织结构,,1,设

内部控制组织机构立专门的进出口部门或岗位,,2,进出口授查阅文件/询问有关

类指标控制权批准、业务执行等部门岗位相互分离且监督人员等

制约。

1

2.依法设置会计机构,(1)建立会计工作岗位责查阅有关会计制度/

任制,(2)配备专职或者兼职会计从业人员,(3)实地观察内控执行

会计岗位分工明确且相互监督制约。情况等

3.遵守会计法、会计准则和海关有关管理规

会计系统

定,(1)会计账簿、单证资料按法定年限完整查阅企业有关账簿、控制

保存,会计核算、编制、报送等符合会计法、单证/实地观察内控

会计准则和海关有关管理规定,(2)会计记录、执行情况/询问有关

审计报告等会计资料真实、准确、完整记录和人员等

反映进出口活动的有关情况。

4.具备物流控制制度或程序,,1,按照海关

查阅文件/穿行测试/进出口业管理要求建立与进出口活动有关的货物管理检查内控记录/观察

务控制制度,如实记录和反映一般贸易货物、保税货

运行情况等

物、特定减免税货物等的进口、储存、加工、

2

使用、处置、出口等情况,,2,将海关监管

货物与其他货物区分管理,定期盘点并如实记

录盘点情况,,3,对保税货物和减免税货物

建立专门的使用、管理记录。

进出口代

5.具备委托方资信审查程序,进出口代理前对查阅文件/穿行测试

理业务控

委托方进行资信审查,并保存相关记录。等

制

6.具备报关员内部管理制度,对报关员挂靠、查阅文件/检查工资

私揽货物报关等不规范行为具备责任追究制发放记录或其他相

度或控制措施。关记录等报关代理

业务控制 7.具备合理审查程序,报关企业接受委托前,查阅文件/询问有关能够对委托方身份资料、经营性质及规模、分人员/观察运行情况

类管理等级以及委托方提供的报关单证等资等

3

料的真实性、合法性情况进行合理审查。

8.具备报关单证管理制度,(1)具备报关单证管

理制度或流程,(2)建立报关单证管理台账,(3)检查内控记录/观察

完整保存与委托方签订的书面委托代理协议运行情况等

及进出口报关单证。

9.具备内部审计制度,(1)设立专门的内部审计

查阅文件/询问人事内部审计机构或岗位,或聘请外部专职人员定期独立对部门/检查内部审计

控制进出口业务实施内部审计,(2)完整保存内部

记录等

审计记录。

一般贸易10.一般贸易进出口活动,未发现存在以下任

观察货物情况/抽样

进出口守进出口活一情形,,1,涉嫌走私或违规的,,2,需追

测试/调阅账簿、单证

法类指标动真实合征或补征税款的,,3,有违反海关法律法规

/分析性复核等法的其他行为的。

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加工贸易11.加工贸易及保税进出口活动,未发现存在

观察货物情况/抽样及保税进以下任一情形,,1,涉嫌走私或违规的,,2, 测试/调阅账簿、单证

出口活动需追征或补征税款的,,3,有违反海关法律

/分析性复核等真实合法法规的其他行为的。

减免税或12.减免税或其他进出口活动,未发现存在以

观察货物情况/抽样其他进出下任一情形,,1,涉嫌走私或违规的,,2,

测试/调阅账簿、单证

口活动真需追征或补征税款的,,3,有违反海关法律

/分析性复核等实合法法规的其他行为的。

企业注册13.未发现进出口货物收发货人或报关企业存

调阅注册资料/询问登记真实在未经海关注册登记和未取得报关从业资格相关人员等合法从事报关业务的情形。

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14.报关企业取得变更注册登记许可后或者进

出口货物收发货人单位名称、企业性质、企业

调阅使用记录/询问

住所、法定代表人,负责人,等海关注册登记

相关人员等

内容发生变更,未发现不按规定向海关办理变

更手续的情形。

15.未发现进出口货物收发货人或报关企业存调阅使用记录/询问

在擅自变更或者启用“报关专用章”的情形。相关人员等

16.未发现报关企业、报关员非法代理他人报调阅使用记录/询问

报关经营

关或者超出其业务范围从事报关活动的情形。相关人员等

行为合法

17.未发现报关企业以出让名义的形式供他人调阅使用记录/询问

规范

办理报关业务的情形。相关人员等

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18.未发现向海关提供虚假情况或隐瞒重要事

实、拒绝或拖延提供账簿、单证资料、故意转抽样测试/调阅账簿、

配合海关

移、隐匿、篡改、毁弃账簿、单证资料等逃避单证/分析性复核/询

稽查

海关稽查、逃避税款征缴或其他违反《稽查条问相关人员等

例》的情形。

1.稽查未发现问题, ,。

2.稽查发现问题, ,,涉及指标序号____________,

测试结果问题类别,涉嫌走私、违规情事, ,,适用单独追征、补征税款情事, ,,适用限期改正情事, ,。

稽查组成员签字, 年月日

1.对测试表中所有适用指标逐项测试均符合要求的,在测试结果栏注明“未发现问题”,对发现存在问题的,应当注明涉及指标序号和问题类别。测试说明

2.“测试结果”栏应当列明被稽查人执行该项指标的具体情况,稽查发现问题的应对有关问题予以描述,并在“测试过程”栏简要描述测试过程,注明复制的账簿、单证或其他有关资料的名称,并将复制材料一并归档入卷。对于不适用的指标,应在“测试过程”项列明确定理由。

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