会计账簿结账方法
《会计基础》6对账与结账
处理固定资产损溢”
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项目六 对账与结账
发生盘 亏时
借：待处理财产损——待处理流动资产损溢溢 贷：库存现金
批准后
• 借：其他应收款 （个人原因） • 借：管理费用 （无法查明原因） • 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
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项目六 对账与结账
例：企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的 现金短缺，经批准后应计入( )。
一、认识对账
对账
核对账目，即核对账簿、账户记录 的正确性
对账工作在记账之后结账之前进行
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项目六 对账与结账
二、对账的内容
1 • 账证核对 2 • 账账核对 3 • 账实核对
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项目六 对账与结账
1 • 账证核对
账证核对
• 核对会计账簿 记录与原始凭 证、记账凭证 有关内容是否 相符
项目六 对账与结账
月度结账
季度结账
年度结账
（2）需按月结计发生额的账户，每月结账时，要在最后一笔 经济业务记录下划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要
栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单红线。
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本月合计
65328000 63818000 76835000
项目六 对账与结账
月度结账
季度结账
按权责发生制要求，调整有关账项，合理确定本期应计 收入和应计费用
期末编制结转分录将有关账户结转，结平其余额
计算本期发生额、期末余额，办理结账，转入下期。
项目六 对账与结账
三、结账的方法
月度结账
季度结账
年度结账
项目六 对账与结账
月度结账
会计年终结账与账务处理的注意事项和方法流程
会计年终结账与账务处理的注意事项和方法流程企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定,全面清查资产、核实债务：（一）结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；（二）原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等；(三)各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量；（四）房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；（五）在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；（六）需要清查、核实的其他内容.企业通过前款规定的清查、核实，查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等.企业清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构报告，并根据国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。
企业应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查企业在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作：（一)核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；（二）依照本条例规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额,并核对各会计账簿之间的余额；（三）检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行;（四）对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理；（五）检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。
在前款规定工作中发现问题的,应当按照国家统一的会计制度的规定进行处理。
企业编制年度和半年度财务会计报告时，对经查实后的资产、负债有变动的,应当按照资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量，并按照国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。
会计结账流程
会计结账流程会计结账流程是财务管理中非常重要的一环，它涉及到企业的财务状况和经营成果的总结和反映，对企业的经营决策和财务报告的准确性起着至关重要的作用。
下面将详细介绍会计结账的具体流程。
第一步，准备工作。
在进行会计结账之前，首先需要做好准备工作。
这包括对财务数据的梳理和整理，确保所有的账目都是准确无误的。
同时，还需要对银行对账单、应收账款、应付账款等进行核对，确保账目的真实性和完整性。
第二步，调整会计核算。
在准备工作完成后，接下来需要进行会计核算的调整。
这包括对未确认的收入和费用进行确认，对坏账准备进行估计，对存货进行盘点和计提跌价准备等。
通过这些调整，可以更准确地反映企业的财务状况和经营成果。
第三步，编制财务报表。
在完成会计核算调整后，下一步是编制财务报表。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
这些报表能够全面、真实地反映企业的财务状况和经营成果，是对外界展示企业财务状况的重要依据。
第四步，审计工作。
完成财务报表的编制后，需要进行审计工作。
审计是对企业财务报表的真实性和合规性进行检查和验证，确保报表的可靠性和公正性。
审计工作可以由内部审计部门或外部审计机构进行，其目的是为了保证企业财务报表的准确性和透明度。
第五步，提交报表。
最后一步是将编制完成的财务报表提交给相关部门和管理人员。
这些报表将作为企业经营决策和财务分析的重要依据，对企业的未来发展和规划起着重要的指导作用。
总结，会计结账流程是企业财务管理中不可或缺的一部分，通过严格的流程和规范的操作，可以确保企业财务报表的准确性和可靠性，为企业的经营决策提供重要支持。
因此，每个企业都应该重视会计结账流程的建立和执行，确保企业财务管理工作的顺利进行。
会计结转流程
会计结转流程会计结转是指将上期的未结转金额转入下期的损益或资产负债表中，以完成会计核算的过程。
结转流程是财务会计工作中非常重要的一环，下面将详细介绍会计结转的流程及相关注意事项。
首先，会计结转的流程包括以下几个步骤：1. 期末调整。
在每个会计期末，需要对各项账户进行调整，以确保账目的准确性。
这包括对应收账款、应付账款、预提费用等进行调整，将未结转的金额及时转入下期。
2. 制作结转凭证。
根据期末调整的结果，制作结转凭证，将未结转的金额根据不同的科目进行结转。
结转凭证需要经过核准后方可执行。
3. 登记结转凭证。
将制作好的结转凭证登记到账簿中，确保凭证的合法性和准确性。
同时，需要及时将结转凭证的信息录入电子会计系统中，以便后续的查询和分析。
4. 生成结转报表。
在完成结转凭证的登记后，需要生成结转报表，对结转的金额进行汇总和分析。
结转报表是财务部门进行核算和决策的重要依据。
5. 审核结转结果。
最后，需要对结转结果进行审核，确保结转的准确性和合规性。
只有经过审核的结转结果才能最终确认。
在进行会计结转流程时，需要注意以下几点：1. 确保凭证的准确性。
在制作结转凭证时，需要核对各项金额和科目，确保凭证的准确性。
任何错误都可能导致后续的财务混乱，因此凭证的准确性至关重要。
2. 严格执行会计政策。
在进行结转流程时，需要严格执行公司的会计政策和相关法律法规，确保结转的合规性和合法性。
任何违规操作都可能带来严重的后果。
3. 加强内部控制。
为了确保结转流程的顺利进行，需要加强内部控制，建立健全的审批制度和监督机制。
只有内部控制得到加强，才能有效避免各种风险和漏洞。
4. 及时沟通协调。
在进行结转流程时，需要及时与相关部门进行沟通协调，确保各项工作的顺利进行。
只有各个部门之间密切合作，才能有效完成结转流程。
总之，会计结转流程是财务会计工作中非常重要的一环，只有严格执行流程，确保凭证的准确性和合规性，加强内部控制和及时沟通协调，才能顺利完成结转工作，为公司的财务管理提供有力支持。
财务会计月结账流程
财务会计月结账流程在企业的日常运营中，财务会计的工作贯穿始终，其中月结账流程是确保企业财务健康、准确记录经济业务的重要环节。
本文将详细介绍财务会计的月结账流程，帮助读者更好地理解这一过程。
月结账流程是财务会计工作的重要组成部分，它是对一个月内发生的所有经济业务进行汇总、核算和记录的过程。
通过月结账，企业能够全面了解本月的财务状况，为下个月的预算制定、成本控制等提供数据支持。
月结账流程还能帮助企业及时发现财务管理中存在的问题，并及时采取措施加以解决。
收集凭证：在月末，财务会计应收集所有与本月经济业务相关的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。
确保凭证的真实性、合法性和完整性。
审核凭证：财务会计应对收集到的凭证进行审核，确保凭证符合企业财务制度的规定，对不符合规定的凭证不予受理。
登记账簿：根据审核无误的凭证，财务会计应逐笔登记总账、明细账和日记账等账簿。
结转成本：根据企业会计制度的规定，财务会计应计算本月成本并进行结转。
编制财务报表：根据登记的账簿和其他相关资料，财务会计应编制资产负债表、利润表等财务报表。
提交报告：将编制好的财务报表提交给企业管理层和其他相关方。
纳税申报：根据国家税收法规的规定，财务会计应进行纳税申报，缴纳各项税款。
凭证装订：将本月使用的所有凭证按照时间顺序排列并装订成册，以备查验。
清理工作：对本月未完成的工作进行清理，为下个月的工作做好准备。
月结账流程是财务会计工作的重要组成部分，是企业财务管理的基础。
通过遵循上述流程，财务会计能够准确、及时地记录企业的经济业务，为企业的决策提供有力支持。
在实际工作中，财务人员应不断提高自身的专业素养和职业道德水平，确保月结账工作的顺利进行。
随着经济的发展和社会的进步，房地产行业在国民经济中扮演着越来越重要的角色。
房地产企业的财务管理作为企业运营的核心环节，对于企业的稳健发展具有决定性的影响。
本文将详细阐述房地产企业会计财务处理的流程，以期为相关企业提供参考和借鉴。
会计月末结账流程
会计月末结账流程在企业的日常经营中，会计月末结账是一项非常重要的工作。
它不仅是对企业财务状况的核实，也是为了及时了解企业的经营情况，为下一个月的经营决策提供准确的数据支持。
下面就让我们来了解一下会计月末结账的流程。
首先，月末结账的第一步是进行银行对账。
这是非常重要的一步，通过对账可以确保企业账户余额的准确性。
在对账过程中，需要将银行流水账单和企业账户的收支情况进行逐笔核对，确保两者的一致性。
接下来，就是进行应收账款和应付账款的核对。
在月末结账时，需要对应收账款和应付账款进行清理和确认。
对于应收账款，需要核对客户的欠款情况，催收逾期款项，并及时调整坏账准备。
对于应付账款，需要核对供应商的账款情况，及时与供应商对账，确保账务的准确性。
除了对账款的核对，还需要对存货进行盘点。
存货是企业资产中非常重要的一部分，月末结账时需要对存货进行盘点，确保存货账面和实际库存的一致性。
同时，还需要对存货的贬值和报废进行核算，及时调整存货准备。
另外，月末结账还需要进行固定资产的折旧和摊销核算。
固定资产是企业的重要资产之一，需要按照相关规定进行折旧和摊销的核算，确保资产账面价值和实际价值的一致性。
最后，就是进行财务报表的编制和汇总。
在月末结账时，需要编制资产负债表、利润表和现金流量表，对企业的财务状况进行全面的总结和汇总。
同时，还需要编制财务分析报告，对企业的经营情况进行分析和评估，为下一个月的经营决策提供参考。
总的来说，会计月末结账是一项非常重要的工作，需要对银行对账、应收账款、应付账款、存货、固定资产等进行全面的核对和清理，最终编制财务报表和分析报告。
只有通过严格的月末结账流程，才能及时了解企业的财务状况，为企业的经营决策提供准确的数据支持。
第七章 会计账簿-结账的方法
2015年会计从业资格考试内部资料会计基础第七章 会计账簿知识点：结账的方法● 详细描述：结账方法的要点主要有：1．对不需按月结计本期发生额的账户，如各项应收应付款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额是月末余额，即月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内余额。
月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下通栏划单红线，不需要再次结计余额。
2．库存现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面通栏划单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。
3.对于需要结计本年累计发生额的明细账户，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线。
12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下通栏划双红线。
4．总账账户平时只需结出月末余额。
年终结账时，为了总括地反映全年各项资金运动情况的全貌，核对账目，要将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下通栏划双红线。
5．年度终了结账时，有余额的账户，应将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样，使年末有余额账户的余额如实地在账户中加以反映，以免混淆有余额的账户和无余额的账户。
例题：1.下列结账方法中不正确的是（）。
A.对于不需要按月结计发生额的账户，每月最后一笔余额即为月末余额B.结账时“全年累计”发生额下通栏划双红线C.总账账户在年终结账时，在“本年合计”栏下通栏划双红钱D.现金、银行存款日记账，每月结账时，在摘要栏注明“本月合计”字样，并在下面通栏划双红线正确答案：D解析：现金、银行存款日记账，每月结账时，在摘要栏注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。
会计实务：会计账簿结账的方法
会计账簿结账的方法会计账簿结账的方法如下所示：计算登记各种账簿本期发生额以及期末余额的工作，一般都是按月进行，称为月结；有的账目还应该按季去结算，则称为季结；年度终了，还应该进行年终结账，称之为年结。
期末结账主要采用划线结账法。
也就是说期末结出各账户的本期发生额以及期末余额后，加以划线标记，将期末余额结转下期。
结账时，不同的账户记录应分别采用不同的方法：（1）月结。
每月结账时，应在各账户本月份最后一笔记录下面划一条通栏红线，表示本月结束；然后，在红线下面结出本月发生额和月末余额，如果没有余额，在余额栏内写上平或0符号。
同时，在摘要栏内注明本月合计或x月份发生额及余额字样，最后，再在下面划一条通栏红线，表示完成月结工作。
（2）季结。
季结的结账方法与月结基本相同，但在摘要栏内注明本季合计或第x 季度发生额及余额字样。
（3）年结。
办理年结时，应在12月份月结下面（需办理季结的，应在第四季度的季结下面）结算填列全年12个月的月结发生额和年末余额，如果没有余额，在余额栏内写上平或0符号，并在摘要栏内注明本年合计或年度发生额及余额字样；然后，将年初借（贷）方余额抄列于下一行的借（贷）方栏内，并在摘要栏内注明年初余额字样，同时将年末借（贷）方余额再列入下一行的贷（借）方栏内，在摘要栏内注明结转下年字样；最后，分别加计借贷方合计数，并在合计数下面划通栏双红线表示封账，完成了年结工作。
需要更换新账的，应在新账有关账户的第一行摘要栏内注明上年结转或年初余额字样，并将上年的年末余额以相同方向记入新账中的余额栏内。
结账时按下列方法进行：A.对于需按月统计发生额的账户，在期末结账时，要在最后一笔业务记录下面的借方栏开始到余额栏为止画通栏单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内盖本月合计戳记，在本月合计栏下面再画一条同样的通栏红线。
B.对于需要结计本年累计发生额的账户每月结账时，应在本月合计栏下结出自年初至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏写明本年累计宇样，在栏下再画一条通栏红线，12月末的本年累计就是全年累计发生额，应在全年累计发生额下面画通栏双红线。
财务结账方法
结账的方法出纳日记账手工做账操作时记账方法。
1、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。
需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。
需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。
即最后一月，最后三行，是本月合计，累计，结转下年。
新本，第一行，结转上年，比如是借方6000第二行就可以写发生业务的凭证了。
3、年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样，在“结转下年”字样下空格处，从右上角至左下角划一条斜线注销；在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
4、对于新会计年度建账，一般说来，总账、日记账和多数明细账应更换一次，但有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于品种规格和往来单位较多，更换新账时重抄一遍，工作量很大，因此，可以跨年使用，不必每年更换一次。
各种备查簿也可连续使用。
一、月末结账对不需按月结计本期发生额的账户，如各项应收应付款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账后，都要随时结出余额，每月后一笔余额即为月末余额。
二、现金、银行存款日记账现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下通栏划单红线，结出本月发生余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面划通栏划单红线。
三、结计本年累计发生额需要结计本年累计发生额的某些明细账户，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线。
12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下通栏划双红线。
财务人员每月如何结账--【2017-2018最新会计实务】
财务人员每月如何结账? 【2017-2018最新会计实务】
【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】(1)开始结账前应在本会计期间最后一笔业务下划一单线,从摘要栏划至余额栏分位为止.应在结账线下摘要栏内填写”本月合计”、”本季合计”、”本年累计”,从日期栏划一条通栏线,以示结账结束和将上下两个不同的会计期间分隔开.月结线划通栏单线;年结线划通栏双线,以示封账.结账线一般划红线.年末如有余额,在年结线下摘要栏内填写”结转下年”,发生额、余额均不填写;如无余额,空置不填.
(2)全月只发生一笔业务的账户,不结计本月合计数,只要在这一笔业务下划一条通栏单线,以示与下月业务分开.但如果为年结,仍然要划通栏双线;如需要结计本年累计发生额,仍应按结计本年累计的方法,上下划线.
(3)全月最后一笔账都应结计余额并注明借或贷,无余额的应在余额栏内
用”0”表示,并在”借或贷”栏填”平”.
(4)实际工作中,现金日记账、银行存款日记账都应结计本月合计、本年累计. 结账时,如果余额出现负数,可以在余额栏用红字登记,但如果余额栏前有余额方向,”借或贷”则应用蓝黑墨水书写,不能使用红色墨水.
后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。
为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。
会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。
要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝
辄止。
会计月末结账流程
会计月末结账流程在会计工作中，月末结账是一个非常重要的环节，它标志着一个月的财务工作的结束，也是下一个月工作的开始。
正确的月末结账流程能够确保财务数据的准确性和及时性，为企业的经营决策提供可靠的依据。
下面，我们将详细介绍会计月末结账的流程。
首先，月末结账前需要对各项凭证进行核对。
包括银行对账单、应收账款、应付账款、存货盘点等，确保账目的真实性和准确性。
同时，对未入账的收支进行登记，对账目进行调整，保证财务数据的完整性。
其次，进行月末财务报表的编制。
根据企业的实际情况，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
这些报表是企业财务状况和经营情况的重要体现，对于企业的管理者和外部利益相关者具有重要的参考价值。
接着，进行税务申报和缴纳工作。
根据税法规定，企业需要在每月的固定时间内向税务部门申报税款，并及时缴纳税款。
因此，在月末结账时，需要对应纳税款进行核对和缴纳，确保企业的税务合规。
另外，月末结账还需要进行固定资产清查和折旧计提。
对企业的固定资产进行清查，确认其数量和价值是否与账目一致，同时按照相关规定计提折旧，保证资产价值的准确反映。
最后，进行利润分配和财务分析。
根据企业的盈利情况，进行利润的分配和留存，同时进行财务比率分析和经营成果评价，为下一个月的经营决策提供参考。
总结来说，会计月末结账流程是一个系统性的工作，需要对企业的财务数据进行全面、准确的核对和整理。
只有通过规范的月末结账流程，企业才能及时了解自身的财务状况，为未来的经营决策提供可靠的数据支持。
因此，企业需要高度重视月末结账工作，确保其顺利进行并取得良好的效果。
会计实务：结账的定义以及结账时的注意事项
结账的定义以及结账时的注意事项结账，指按照规定，定期把一定期间内所发生的经济业务登记入账，并将本期发生额和余额结计清楚，以便进一步根据账簿记录编制会计报表。
在结账前，必须将本期内发生的全部经济业务记录在账簿中，既不能提前，也不能将本期经济业务延至下期。
结账时，按照权责发生制原则调整和结转有关账项。
比如本期已发生且符合收入确认条件，但尚未收到款项而未入账的产品销售收入或者劳务收入，调整方法是将确认为本期的收入记入“主营业务收入”账户的贷方，将尚未收到的款项记入“应收账款”账户的借方；本期发生因款项尚未支付因而未登记入账的费用，如应计设备维修费、应计借款利息等，调整方法是将确认为本期费用计入“制造费用”、“管理费用”、”财务费用”等账户的借方，同时，将尚未支付但以后支付的款项记入“预提费用”账户的贷方；除此之外，还有计提固定资产、计提坏账准备等其他一些账项。
计算、登记本期发生额和期末余额。
在本期全部经济业务登记入账的基础上，应当结算现金日记账、银行存款日记账、总分类帐和明细分类账各账户的本期发生额和期末余额，并结转下期。
结账工作通常是为了总结一定期间的企业运营状况，因此，月、季、年度结束，应当结出每个账户的期末余额，需要结出本期发生额的，应当在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”或“本年合计”字样。
年终结账时，为求得各账户借贷方平衡，应将各账户上年结转的借方（或贷方）金额，按照原来相同的方向，填列在全年发生额合计数下一行的借方（或贷方）栏内，并在摘要栏内注明“上年结转”字样，同时将本年余额按相反方向填列在全年发生额合计下一行（借方余额应填列贷方栏），并在摘要栏内注明“结转下年”字样。
然后分别借方和贷方加总填列在一行，并在摘要栏内注明“本年合计”字样，在下一年度新建有关会计账簿的第一行金额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
财务人员怎样对账与结账
财务人员怎样对账与结账1、每日(1)结账。
在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。
在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。
(2)对账。
每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。
2、月末(1)对账。
月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。
月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。
月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。
月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。
(2)结账。
现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。
如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
(一)对账为了保证账簿所提供的会计资料正确、真实、可靠，会计人员在登记账簿时，一定要有高度的责任心，切不可马虎。
记完账后，还应定期做好对账工作，做到账证相符、账账相符、账实相符。
会计对账工作的主要内容包括：1.账证核对账簿是根据经过审核之后的会计凭证登记的，但实际工作中仍然可能发生账证不符的情况。
因此，记完账后，要将账簿记录与会计凭证进行核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符，做到账证相符。
会计期末，如果发现账证不符，还有必要重新进行账证核对，但这时的账证核对是通过试算平衡发现记账错误之后再按一定的线索进行。
企业结账的流程和方法
企业结账的流程和方法企业结账是指企业按照一定的程序和方法对财务数据进行核对、总结，并进行会计处理，最终形成一份准确的财务报表的过程。
企业结账的流程和方法主要包括以下几个步骤：1.会计核对：首先，企业需要对财务数据进行核对，包括现金、银行存款、应收账款、应付账款、固定资产等。
核对过程中可以按照账户的余额与账面差异来找出错误或遗漏的地方，保证财务数据的准确性。
2.数据分类：核对无误后，将财务数据进行分类，区分为资产、负债、所有者权益、收入和费用等项目。
这样可以清晰地了解企业的资产状况、负债情况以及盈利能力。
3.会计调整：在对财务数据进行分类后，需要进行一些会计调整，以确保财务报表能够真实地反映企业的财务状况。
例如，应计利息、折旧和摊销等调整项目。
4.会计过账：将调整后的财务数据进行过账，将数据输入会计软件系统，并生成会计凭证。
过账的目的是确保会计记录的真实性和可靠性。
5.编制财务报表：在会计过账完成后，根据财务数据编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务报表是体现企业财务状况和盈利能力的重要依据，通常需要定期向管理层、投资者和相关政府机构报送。
6.财务审计：在财务报表编制完成后，企业可以进行内部或外部的财务审计。
财务审计是对企业财务数据的全面审查，以验证财务报表的真实性和合规性。
审计过程中，审计师会对企业的财务制度和内控环境进行评估，发现并提出财务问题。
7.财务报表确认：完成财务报表审计后，企业可以确认报表的准确性，并进行公告和报送。
同时，还需要将财务报表存档，以备将来参考和审查。
1.手工结账：手工结账是指依靠人工操作和纸质文档进行的结账过程。
这种方法常用于小型企业或还未实施电子会计系统的企业。
手工结账的流程通常是手工登记、计算、核对、填写账簿和财务报表等，工作量较大，容易出错，但灵活性较高。
2.电子结账：电子结账是指利用计算机和会计软件进行结账的方式。
电子结账具有自动化、准确性高、处理速度快等优点。
对账与结账
贷方本期发生额与期末余额之和是否相符。
• 3）现金日记账和银行存款日记账的借方、贷方本期发生额与期末余额之和与
现金、银行存款总分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额是否相符。
• 4）财产物资明细分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额与财产物资保管
和使用部门的有关财产物资明细分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额
任务
对账与结账 （一）结账的概念
— 6—
二、结账
结账是指在一定时期（月度、季度、半年度、年度）内所发生的经济业务全部登记
入账的基础上，结算出各种账簿的本期借方、贷方发生额和期末余额，为编制会计报表 提供资料。
（1）结清各种损益 类账户，并据以计算确 定本期损益；
结账
（2） 结清资产、负债 及所有权益类账户，并将 这类账户余额结转下期。
任务
对账与结账
（二）对账的内容
1
账证核对
— 3—
一、对账
帐 • 是指将各种账簿记录与会计凭证进行核对。记账后，应将会
证
计账簿记录与会计凭证进行核对，核对会计账簿记录与原始
核 对
凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容和金额等是否一致，
以及记账方向是否相符，做到账证相符。会计期末，如果发
现账证不符，也可以再将会计账簿记录与有关会计凭证进行
是否相符。
任务
对账与结账
（二）对账的内容
3
账实核对
— 5—
一、对账
账 • 1）库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符。
实 • 2）银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相符。
核 对
• 3）各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否
会计账簿常见的账簿类型使用方法和结账原则
会计账簿常见的账簿类型使用方法和结账原则会计账簿是会计工作的重要组成部分，它记录了企业的经济业务和财务状况。
账簿可以帮助企业管理和掌握自身的财务状况，从而做出准确的决策。
本文将介绍会计账簿常见的账簿类型、使用方法和结账原则。
一、常见的账簿类型1. 总分类账总分类账是最基本、最重要的账簿之一。
它按照经济业务的性质和顺序，以记账式的形式记录了企业的经济活动。
2. 明细分类账明细分类账是对总分类账的具体细化和拓展，它按照会计科目的明细进行记录，能够提供更详细的财务信息。
3. 日记账日记账是会计人员日常工作的记录簿，它按照时间顺序记录了企业的每一笔经济业务。
通过日记账可以清晰地了解企业每一天的财务状况。
4. 凭证证明册凭证证明册是反映企业每一笔经济活动的凭证和会计记录的总和，它记录了凭证的号码、日期、摘要、借贷方和金额等信息。
5. 科目明细账科目明细账是对明细分类账的进一步拓展，它将每一个明细科目以清晰的形式记录下来，能够提供更为详细的财务信息。
二、使用方法1. 合理布局在进行账簿记录时，应根据企业的特点和需要进行合理的布局和安排。
一般来说，可以按照总分类账、明细分类账、科目明细账、日记账和凭证证明册的顺序进行记录，同时可以根据实际需要增加其他账簿。
2. 规范记录在进行账簿记录时，需要遵循一定的规范。
比如，账簿的标题需要明确，记录要准确无误，日期要统一，摘要要简明扼要，金额要精确。
3. 及时更新账簿需要及时更新，确保财务信息的准确性和实时性。
每一笔经济活动发生后，应及时记录到相应的账簿中，避免遗漏或混淆。
三、结账原则1. 定期结账在一定的时间周期内，按照企业的需要进行结账。
通常情况下，企业会选择每月结账或每季度结账，以便及时获取财务状况。
2. 核对凭证在进行结账前，需要对凭证进行核对。
确保凭证的编号、日期、摘要、金额等信息的准确性，防止错误的凭证对账簿造成影响。
3. 调整科目余额在结账过程中，可能会发现科目余额有误差，需要进行调整。
【会计实操经验】新手学习-如何结账
【会计实操经验】新手学习:如何结账？所谓结账，就是把一定时期(月、季、年)内所发生的经济业务全部登记入账后，计算并记录各种账簿的本期发生额和期末余额，进行试算平衡，并结转下期或下年度账簿的一种账务处理方法。
出纳员将本期所发生的所有资金收付业务全部登记入账并经对账确认无误后，计算出本期内现金和银行存款的收入总额、支出总额和期末余额，以了解本单位在本会计期间内货币资金的全部收付情况和期末结存情况，为编制会计报表提供依据。
结账前，出纳人员应首先查明本会计期间内(当天、当月、当季、当年)所发生的所有款项收付业务是否都已取得原始凭证，是否都已编制收付款凭证并已登记入账，是否账证、账账、账实相符，对于在对账过程中发现的各种问题，应及时处理解决后才能结账。
结账的时间主要有日结、月结、年结等。
（1）日结。
每日业务终了，出纳员逐笔、顺序地登记完现金日记账和银行存款日记账后，应结出本日余额，现金日记账余额应与当日库存现金核对。
（2）月结。
办理月结，应在各账户最后一笔记录下面划一道通栏粗红线表示本月业务结束，在红线下结算出本月发生额及月末余额，如无余额，应在“借”或“贷”栏内注明“平”字并在余额栏内填“0”或“√”符号，并在摘要栏内标明“本月合计”或“月发生额及余额”字样，然后在下面再划一通栏红线，表示完成月结工作。
（3）季结和年结。
办理季结或年度结账时，应在季末或年末月份月结数下，结算本季或本年合计数及季末余额，并在摘要栏内写明“本年或本年合计”或“×季度或年度发生额及余额”字样，如为季结，在其上下各划一道通栏红线；如为年结，将年末借（或贷）方余额，引入下一行借（或贷）方栏内，并在摘要栏内注明“年末余额”字样，将年末借(或贷)方余额，引入下一行的借或（贷）方栏内并在摘要栏内注明“结转下年”字样，最后加总借贷双方各自合计数(借贷双方的合计数应平衡)，再在合计数下划两道通栏红线以示封账。
（4）更换新账簿。
在年度换账簿时，应同时在下年新账中相应账户的第一页第一行标明“上年结转”或“年初余额”字样，并将上年的年末余额直接记入新账的“余额”栏内，同时标明余额方向、新旧账有关账户之间转记余额的，不再编制记账凭证。
记账结账流程
记账结账流程在日常生活和工作中，记账结账是一个非常重要的流程。
无论是个人还是企业，都需要对资金的流入流出进行记录和核对，以便更好地管理财务。
下面，我们就来详细了解一下记账结账的流程。
首先，记账是指将资金的收入和支出情况进行记录的过程。
在进行记账时，我们需要准备一份记账本或者使用电子记账软件，将每一笔资金的来源和去向都进行详细记录。
这包括工资收入、日常消费、生意往来等各种资金流动情况。
在记录时，需要注明日期、金额、具体用途或者来源，以及相关的票据或凭证。
这样一来，就可以清晰地了解自己的资金情况，以便进行合理的财务规划。
其次，结账是指在一定的时间周期内对已经记录的资金进行核对和总结的过程。
一般来说，结账的周期可以是每天、每周、每月或者每年。
在进行结账时，首先需要对记账本或者电子记录进行逐笔核对，确保没有遗漏或者错误的记录。
然后，可以将这些记录进行分类汇总，比如按照收入和支出、按照不同的用途或者项目进行分类。
最后，可以编制相应的财务报表或者资金流水表，用于更直观地展示资金的流动情况和结余情况。
在记账结账的过程中，还需要注意一些细节问题。
比如，在记录资金流动时，一定要保持及时性和准确性，避免出现漏记或者错记的情况。
同时，也要注意保管好相关的票据和凭证，以便在需要时进行核对和查证。
另外，对于一些固定的支出和收入，可以考虑设置自动记账的方式，减少手工记录的工作量。
除此之外，在进行结账时，还需要对资金的结余情况进行分析和评估。
通过对资金流动情况的总结和分析，可以更好地了解自己的消费习惯和资金运作情况，从而及时调整和优化个人或者企业的财务管理策略。
总的来说，记账结账是一个非常重要的财务管理流程，它可以帮助我们更好地了解自己的资金情况，规划未来的财务目标，以及及时发现和解决财务问题。
因此，无论是个人还是企业，都应该重视记账结账的工作，确保资金的合理利用和有效管理。
希望通过本文的介绍，可以帮助大家更好地掌握记账结账的流程和方法，从而更好地管理个人或者企业的财务。
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2.在本月合计下一行在摘要栏内注明“本年累计”字样并在合计数下划双红线
12月本年累计就是本年累计发生额来自年末余额。不转其他明细账
只需结出月末余额，不须结出本期发生额
无需
平时每笔业务要随时结出余额；只需要在最后一笔经济业务记录之下划通栏单红线
无需
在摘要栏内注明“结转下年”字样。
注：收入、支出、费用明细账中有些也可以不结累计发生额。则与现金日记账、银行存款日记账结账方法相同。
会计结账方法
账户类别
结账要求
结账方法
结转下年
月结
年结
月结
年结
有余额
无余额
总账账户
只结出月末余额，不须结出本期发生额
须结出全年发生额及年末余额
平时每笔业务要随时结出余额；只需要在最后一笔经济业务记录之下划通栏单红线
在摘要栏内注明“本年合计”字样并在合计数下划双红线
在摘要栏内注明“结转下年”字样。
不转
现金日记账
银行存款日记账
结出本月发生额及余额
须结出全年发生额及年末余额
在摘要栏内注明“本月合计”字样并在合计数下划单红线
在摘要栏内注明“本年合计”字样并在合计数下划双红线
在摘要栏内注明“结转下年”字样。
收入、支出、费用明细账
结出本月发生额及余额，又要结计至本月止本年累计发生额合计数。
12月本年累计就是累计发生额和年末余额