财务总监工作指南

（1）财务总监在履行上述（1）、（2）、 （3）、（4）职责时，应根据实施进度及时向经 理层报告。 （2）财务总监在履行上述
（5）-（8）职责时，应定期 向经理层报告。
（3）财务总监在履行上述（9）职责时，应先审 批后交经理审批。
（4）财务总监在履行上述（10）职责时，应及
时向经理报告。
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一、引言
（一）目标与依据
为建立现代企业制度，完善公司 法人治理结构，加强财务监管，指导 财务总监工作，根据《财务总监管理 暂行规定》，制定本指南。
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（二）性质
1、本指南财务总监是指由公司 董事会聘任，主管财务会计工作的 高级管理人员。设立财务总监的单 位不再设主管财务会计的行政副职。
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2、程序
（1）财务总监根据监事会要求，事先做好监事 会对公司财务会计工作检查和质询的准备工作。 必要时，应事先做好书面准备资料。 （2）财务总监向监事会提供的公司财务会计工 作的有关资料应核实其真实性和完整性。必要时， 应在核实的资料上签字。
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（3）财务总监对监事会的公司财务会计工作检 查和质询的内容，未经监事会许可，不得向他人 泄露。 （4）财务总监实施监事会对公司财务会计工作 的整改意见时，应做好记录，定期向监事会报告。 （5）财务总监会同有关部门落实监事会对公司 有关经营管理工作整改意见时，应与有关部门共
同做好记录，定期向监事会报告。
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（三）在经理层中的职责及程序
1、职责
（1）负责执行董事会批准的财务政策、会计核 算基本管理制度。
（2）负责执行董事会批准的预算、决算方案。
（3）负责执行董事会批准的利润分配、弥补亏
损方案。
（4）负责执行国家有关财Fra Baidu bibliotek、会计、资产的法
律、规章和制度。
（5）主持公司日常财务会计管理工作。
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三、主持日常财务会计管 理工作
财务总监参加公司经理层的管理，主持公 司日常财务会计管理工作。
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（一）财务机构设置和财会人员配置
1、根据单位的经营规模、管理能力、效益水平 等因素选择财务机构的设置方式，通常可采用 单独设置、分离设置、托管设置等方式。 2、根据财务会计管理需要在财务机构内部设置 相关部门，通常设置资金筹集投放部门、会计 核算报告部门和综合财务管理部门等。 3、财务总监可根据财务会计管理需要，调整财 务机构设置和财务内部部门设置。
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4、财务总监应根据财务会计管理实务需要规划 财务人员配置方案，包括财务人员的岗位职责、 人数、任职条件等内容。 5、财务总监在岗位设置中应遵循“不相容职务 分离控制”的要求。 6、财务总监要参与下管一级财务人员的聘用、 考核和奖惩提出相关意见。
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7、财务总监应制定对下属公司实行财务人员委 派方案并提出拟委派人员的候选名单。 8、财务总监应制定对下属公司委派财务人员的 福利待遇政策及支付方案。 9、财务总监应制定财务人员岗位轮换和继续教 育培训方案。
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（9）组织实施经董事会批准的上述（1）—（5） 方案； （10）会同有关部门组织实施经董事会批准的 上述（6）—（7）规范和方案； （11）组织实施董事会交办的其他工作； （12）列席董事会讨论有关财务、会计等事项 的会议。
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2、程序
（1）财务总监在向董事会提出上述（1）—（8） 草案、规范和报告时，应先经经理层审议后，再提 交董事会讨论决定。
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（一）对董事会的职责及程序
1、职责
（1）提出财务会计机构和岗位设置草案； （2）提出会计政策、会计核算和财务管理等方 面的基本制度草案； （3）提出财务事项审批权限草案； （4）提出年度财务预算和决算的草案；
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（5）提出利润分配和弥补亏损的草案；
（6）会同有关部门提出各类业务内部控制程序 规范； （7）会同有关部门提出重大投资、筹资活动和 重大资产重组的草案； （8）提交内部审计报告；
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2、实行国有独资、控股公司委 派或市财政局委派的财务总监可根 据需要参照执行。
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二、法人治理结构中的职 责及程序
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财务总监在公司法人治理结构 中基本职责是：向董事会负责，为 其财务会计决策提供依据和服务； 接受监事会对财务会计工作的质询 和检查；在经理层履行财务会计管 理工作。
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2、本指南就财务总监主管单位 财务会计工作的内容、程序提供规 范性指导。各单位可根据本指南制 定本单位财务总监具体工作规范。
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（三）适用范围
1、本指南适用于本市国有独资、 控股、参股公司法人单位的财务总 监，国有独资、控股、参股的非公 司法人单位，其他经济成分法人单 位的财务总监可参照执行。
（2）财务总监在组织实施经董事会批准的上述 （1）—（5）方案时，如发现异常问题时，应及时 向董事会和经理层报告。
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（3）财务总监在会同有关部门组织实施经董事 会批准的上述（6）—（7）规范和方案时，如发 现异常问题时，应及时向董事会和经理层报告。
（4）财务总监列席董事会讨论有关财务、会计 等事项的会议时，应事先作好准备。如有必要， 可提出书面意见交董事会。
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（6）组织内部审计工作。 （7）负责起草拟交经理层审批的有关财务会计 事项报告。 （8）负责起草拟交经理层审批并报董事会讨论 决定的有关财务会计事项报告。 （9）执行董事会授予的经理、财务总监联签制 度。 （10）主持经理授予交办的其他财务会计工作。
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2、程序
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（二）对监事会的职责和程序
1、职责
（1）接受监事会对公司财务 会计工作的检查。
（2）回答监事会对公司财务会计工作的质询。 （3）负责提供监事会对公司财务会计工作检查 和质询时所需的有关资料。
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（4）负责实施监事会对公司财务会计工作的整 改意见。 （5）会同有关部门落实监事会对公司有关经营 管理工作的整改意见。