《总经理财务管理》3天版-陈代友
《高级财务管》第3版ppt+章后练习题答案-01现代财务理论的发展特征及启示
第二节、财务理论发展的深化期
一、原有理论的深化
（一）资本资产定价模型的检验
早期的验证结果大部分支持了CAPM，如布莱克、詹森和斯科尔斯（1972）和 法玛和麦克佩斯（1973）。 20世纪80年代以来，负面的验证结果大量出现。 Reinganum(1981)、Lakonishok and Shapiro(1986)发现平均股票收益率和β 之间 的这种正相关关系在70年代之后的数据中消失了。 与此同时，许多其他因素被发现对于股票的收益具有显著的解释能力。比较 著名的有：Banz（1981）的规模效应，发现市场权益（market equity，即ME）对 于市场β 值所提供的截面平均收益具有解释能力，指出ME与收益负相关。 Stattman(1980),Rosenberg, Reid and Lanstein 发现美国股票的平均收益与企 业普通股股权的账面价值（BE）与其市场价值（ME）之比正相关。Bhandari(1988) 发现财务杠杆与平均收益之间是正相关。 也有学者的实证研究支持CAPM。如Amihud, Christensen and Mendelson(1992)进一步发现,如果使用更有效的统计方法，那么平均收益率和β 值关系的估计值是正的而且是显著的。Black（1993）认为Banz(1981)提出的公司 规模效应只是在某个样本时期内才能出现，这个结果也被Jagannathan和 McGrattan(1995)的研究所证实。
《高级财务管理》第一章
现代财务理论的 发展特征及启示
陈文浩 教授
第一节、现代财务理论的发展
一、现代财务理论的初创期
（一）早期的资本结构理论 （二） 鼓励相关论 （三） 随机游走假说
（一）早期的资本结构理论
1、净收入理论（威廉斯，1938） 企业增加负债，提高财务杠杆，不会增加普通股东的风险。企业利用负债可 以降低综合资本成本，带来更大的企业价值，负债程度更高，综合资本成本 越低，企业价值越大。由此推出，负债比重达到100%以上，资本结构最佳， 企业应该可以最大限度地利用债务资本，不断降低企业的资本成本以提高企 业价值。 2、净营业收入理论（多德和格雷汉姆，1940） 企业增加成本较低的债务资本，会加大企业的风险，导致权益资本成本提 高，一升一降，企业综合资本成本不会变动，则企业价值也不会改变。因此， 企业的资本成本不受财务杠杆、资本结构的影响，彼此的效果没有区别，由 此推导出企业不存在最优资本结构的结论。 3、传统理论（杜兰特，1952） 企业增加负债，尽管会导致权益成本的上升，但只要公司在稳健的负债水 平内，就不会完全抵消债务成本低带来的好处，因此会导致综合资本成本下 降，企业价值上升。但一旦超出稳健水平后，公司会逐渐失去负债带来的资 本成本的好处，权益成本的上升就不再为债务成本的下降所抵消，综合资本 成本会上升。由下降转为上升的转折点（稳健负债水平），便是综合资本成 本的最低点，此时，资本结构达到最优。
财务管理论文参考文献
财务管理论⽂参考⽂献 财务管理是企业管理的⼀个组成部分，关系着企业的⽣存和发展。
在财务管理论⽂写作过程中，参考⽂献是⾮常重要的组成部分。
下⽂是店铺为⼤家整理的关于财务管理论⽂参考⽂献的内容，欢迎⼤家阅读参考!⽂，欢迎⼤家点击↓↓理论⽂，欢迎⼤家点击 ☞☞☞更多的财务管理论多的财务管 财务管理论⽂参考⽂献（⼀） [1]李现宗：《⾼级财务会计学》⾸都经济贸易⼤学出版社，2005年版 [2]秦永和：《财务管理》⾸都经济贸易⼤学出版社，2002年版 [3]成栋，姚贤涛：《中⼩企业管理事物与实例》中信出版社，2001年版 [4]陆⽴军，盛世豪：《科技型中⼩企业:环境与对策》中国经济出版社，2002年版 [5]陆⽴军：《科技型中⼩企业与区域产业竞争⼒》中国经济出版社,2002年版 [6]吴志军：《试论企业财务⽬标》载《辽宁商务职业学院学报》2002年第1期 [7]郑艳：《论企业财务管理⽬标的选择及其实现》载《⽯油⼤学学报(社会科学版)》2002年第6期 [8]吴⼤红：《中⼩企业财务管理中存在的问题及对策》载《华东经济管理》2003年第4期 [9]孙桂华,孙鹏：《企业财务管理理念的变化及创新》载《经济与管理》2003年第10期 [10]张⽴华：《现代企业财务管理的⽬标——多元化财务⽬标的有机结合》载《职⼤学报2003年第2期 [11]舒昌：《我国中⼩企业财务管理中存在问题及对策研究》载《商场现代化》2006年第3期 [12]吴作森：《中⼩企业财务管理新思路》载《中国中⼩企业》1998年第10期 [13]卢佳友,郑海元：《加强中⼩企业财务管理的对策研究》载《⼴西会计》2000年第12期 [14]董永昕：《试论现代企业财务管理的⽬标》载《上海会计》2000年第7期 [15]马少妮,王治：《中⼩企业财务管理中应注意的问题》载《中国中⼩企业》2000年第11期 财务管理论⽂参考⽂献（⼆） 1.成思危.中国事业单位改⾰—模式选择与分类引导.民主与建设出版社.2000年版 2.冯云廷，陈静.中国公共事业管理体制改⾰研究.东北⼤学出版社.2003年版 3.宋⼤涵，李建，王岩.事业单位改⾰与发展.中国法制出版社.2003年版 4.〔美〕罗伯特·J·弗⾥曼，克雷格·D·肖尔德斯.政府及⾮营利组织会计理论与实务.清华⼤学出版社.1999年版 5.陈学安，蒋德启，钱阔.最新事业单位财务会计.经济科学出版社，1997年版 6.杨淑娥，胡元⽊.财务管理研究.经济科学出版社.2002年版 7.吴肇基，公共部门预算与财务管理.中国戏剧出版社.2001年版 8.荀燕楠，董静，公共预算决策—现代观点.中国财政经济出版社.2004年版 9.陈⼩悦，陈⽴齐.政府预算与会计改⾰—中国与西⽅国家模式.中信出版社.2002年版 10.胡元⽊，姜洪丽.财务管理学基础.经济科学出版社.2004年版 11.胡元⽊，姜洪丽.新编财务管理教程.⽴信会计出版社.2002年版 12.李建国，贾⽂莲.1999年新会计法理解与应⽤，经济⽇报出版社.1999年版 13.颜世廉，谭云时.新编预算会计学.中南⼤学出版社.2000年版 14.孙永尧.事业单位通⽤会计制度操作指南.经济管理出版社.1998年版 15.王超英.新会计法释解.中国法制出版社.1999年版 16.李定清，张国康，章新蓉.中西政府与⾮营利组织会计⽐较研究.重庆出版社.2001年版 17.刘学华.新编⾏政事业单位会计，⽴信会计出版社.2004年版 18.李丹⼽，张桂龙.新会计法适⽤⼿册.中国检查出版社.1999年版 财务管理论⽂参考⽂献（三） [1]彭娟.战略财务管理.2008.上海:上海交通⼤学出版社 [2]陈亚民.战略财务管理.2008.北京:中国财政经济出版社 [3]〔美]迈克尔，波特著，李明轩，邱如美译.国家竞争优势.2007.北京:中信出版社 [4」〔美]迈克尔.波特著，陈⼩悦译.竞争战略.2005.北京:华夏出版社 [5]刘⼒.财务管理学(第⼆版).2000.北京:企业管理出版社 [6」中国注册会计师协会.财务成本管理.2008.北京:中国财政经济出版社 [7]国资委.中央企业全⾯风险管理指引.2008.北京 [8]国资委.企业风险管理的新起点⼀《中央企业全⾯风险管理指引》学习解读.2008.北京 [9」国资委.企业绩效评价标准值2008.2008.北京:经济科学出版社 [10]罗伯特.卡普兰，⼤卫.诺顿著，刘俊勇，孙薇译.战略地图⼀化⽆形资产为有形成果.2005.⼴州:⼴东省出版集团，⼴东经济出版社 [11]罗伯特，卡普兰，⼤卫.诺顿著，上海博意门咨询有限公司译.战略中⼼型组织⼀平衡计分卡的致胜⽅略.2008.北京:中国⼈民⼤学出版社 [12]秦杨勇.平衡计分卡与战略管理.2007.北京:中国经济出版社 [13]邹昭烯.企业战略分析.2005.北京:经济管理出版社 [14][美]戴维.贝赞可，戴维.德雷诺夫，马克.尚利著，武亚军总译校.公司战略经济学.1999.北京:北京⼤学出版社 [15]〔韩」W.钱.⾦，〔美]勒妮.莫博涅著，吉毖译.蓝海战略.2005.北京:商务印书馆 [16]黄泰元.蓝海战略本⼟化实践.2006.北京:⾼等教育出版社 [17]王满.基于竞争⼒的财务战略管理研究.2007.⼤连:东北财经⼤学出版社 [18]项保华.战略管理⼀艺术与实务.2007.上海:复旦⼤学出版社 [19张继德.集团企业财务风险管理.2008.北京:经济科学出版社 [20]秦杨勇.战略绩效管理:中国企业战略执⾏最佳实践标准.2009.北京:中国经济出版社。
《总经理的财务管理》
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经理人财务管理速成讲义
经理人财务管理速成讲义利润表的基本原则是：“收入－成本＝利润”。
利润表与资产负债表有一点明显不同：资产负债表的日期是具体到日的，而利润表的日期仅仅标明月份，这是因为利润表属于时期报表而不是时点报表秋日的下午，窗外耀眼的阳光、黄澄澄的树叶都映得人满眼的金色。
这时，张经理却面带困惑地一个人坐在办公桌前。
上个星期张经理的妻弟来找张经理说他发现目前做爆米花生意很挣钱，想投资做这个生意，请张经理给参谋参谋，算算能赚多少钱。
怎样算哪？张经理拿出笔写了起来：购买爆米花机一台3000元，当年购入玉米2000元，收入7000元，假设年底决定不做这个业务了，将爆米花机转卖得到1500元，本年营业税350元，所得税945元（所得税税率是30％）。
张经理的列表计算如下：收入： 7000元（1）成本： 5350元（2）其中营业税金 350元设备：3000元原材料：2000元营业利润： 1650元（1）－（2）营业外收入： 1500元利润总额： 3150元所得税： 945元净利润： 2205元通过计算很容易知道这个生意一年可以赚得2205元，看到这个结果张经理满意地笑了。
上面这个案例看上去很简单，却体现了利润表的基本原则：“收入－成本＝利润”，当然一般的企业要比这个案例复杂的多，但也只是对收入和成本作较细的分类而已。
不管多么复杂的企业，其基本计算模式就是上述的公式。
但是常困扰企业经理的一个问题是“没收回的款项也算收入吗”？起码会计人员报上来的数字是这样的，可我的钱毕竟还没收回啊？！有些老板喜欢以实际收到的货款作为收入的金额，这是明显不妥的，为解决这个疑问让我们再看看下面这个案例：某电脑公司2000年销售电脑10台，每台售价10000元，电脑进价5000元，本年的货款全部收回，为了简化问题，我们假设这个电脑公司享受免税待遇，不需要交纳任何税款。
2001年该公司利润计算如下净利润＝10X(10000－5000)=50000元每台电脑挣得5000元假设该公司2001年销售电脑20台，每台售价10000元，电脑进价5000元，本年的货款收回100000元，其余的按照合同需要2002年收回，该公司仍享受免税待遇。
《总经理的财务管理》内容大纲
《总经理的财务管理》内容大纲作为总经理，需要多方面的管理技能，而通过财务信息把握企业的运作，是在当前经济环境下取得成功的必备条件。
闫静老师的课程将通过生动的培训方式，丰富的案例分析，使得总经理能够从财务的角度，更好的审视企业在各个环节的管理工作，从而有效地改善困境下的企业业绩，提高企业的竞争能力。
培训天数：2天培训对象⏹企业总裁、总经理、副总经理⏹集团公司事业部总经理⏹企业高级管理人员培训收益⏹透彻理解财务报表，理解数字背后的本质⏹构建全面的企业经营管理思维，提升企业经营绩效⏹构建企业成本管理思路，有效管理与控制公司成本⏹通过预算管理保证公司经营目标的实现⏹确保投资决策的盈利内容大纲第一部分：财务报表－揭示企业运作的起点⏹全面理解企业的四大报表资产负债表损益表现金流量表股东权益变动表⏹揭示财务报表背后的本质公司是如何赚钱的？什么是资产负债表管理？流动比率与公司竞争力负债比率与财务风险逃离“赚规模不赚利润”的陷阱毛利率与公司策略从利润率看出CEO的四种财务特质第二部分：资金效率与企业运营风险⏹营运资本与现金什么是营运资本？现金变动与营运资本的关系改善营运资金的三种途径⏹资金周转危机的形成案例：公司账上有利润却破产⏹资本预算与营运资本第三部分：指标分析－交出满意的成绩单⏹净资产回报率（ROE）与杜邦分解◆ROE与权益乘数◆ROE与净利润率◆ROE与资产周转率⏹资产回报率与净资产回报率的应用⏹净资产回报率的三种模式⏹股东利益最大化衡量股东利益的三种方法内在价值的计算股东价值与无形资产第四部分：总经理的成本管理⏹边际利润与保本点分析不同的成本模式的选择规模效益与销售定价案例：赔本的生意能做吗？保本点与经营风险分析案例：哪些策略可以改善企业的经营结果？⏹直接成本与间接成本－间接成本分摊的意义⏹成本精益管理－作业成本法（ABC法）案例：下午茶的费用分摊－传统成本法的弊端执行作业成本法的契机作业成本法原理作业成本法的应用案例：客户盈利性分析案例：美国西南航空公司－成本动因分析⏹企业外包策略选择案例：沉没成本与外包第五部分：投资分析与决策⏹总经理面临的投资决策问题⏹资金的时间价值－终值与现值计算⏹投资决策的常用工具净现值法内部收益率法回收期法第六部分：预算管理⏹预算的重要性和原则⏹部门与预算的关系：全员参与⏹预算的体系经营预算财务预算资本预算⏹预算的编制过程⏹利用预算控制成本费用的关键点。
总经理财务管理课件
《总经理财务管理课件》课程编号：86527课时：6小时授课讲师：冯鹏程课程类别：财务管理服务流程初步接洽需求分析确认需求问题调研提供方案调整方案签订合同课前准备培训实施培训评估成果转化跟踪服务五基需求分析评价-发展中心柯氏四级评估培训受众企业中高层管理者以及致力于公司管理的人课程收益提高管理者的管理水平课程大纲冯鹏程老师的课堂以“理论联系实际、讲授与案例相结合、互动式”为宗旨，通过科学完善的课程体系，运用灵活互动的教学方式为学员提供精美丰盛的思想盛宴！培训大纲：第一部分导论第一章财务管理与企业经营一、企业经营的目的二、揭示企业经营循环的奥秘三、财务管理的三大要件与企业经营的结合第二部分有效利用财务报表进行经营透视第二章财务报表与企业分析一、从企业活动到财务报表二、从财务报表到企业分析第三章企业的三张财务报表解读企业管理为什么抓不到重点、要点？一、财务报表的循环二、如何解读资产负债表三、资本、资产和利润的关系四、如何分析利润表五、资产负债表与利润表之间的关系六、企业现金流量表第四章企业分析工具一、经营策略分析二、会计分析三、财务报表分析第三部分企业财务管理第五章设计净营运资本衡量管理效率一、什么是营运资本二、营运资本需求归零的企业是最有竞争力的企业三、营运资本的构成与作用四、如何掌控营运资本第六章编制管理损益表——设计利润来源一、管理损益表中的信息二、管理损益表中的财务分析三、盈亏临界分析第七章企业全面成本化管理一、成本的构成二、如何控制生产成本三、成本控制的要点第八章用数字化预算全面控制公司管理一、中国企业预算管理的通病二、如何进行预算管理三、预算管理的过程四、全面预算的构成五、业务预算六、现金预算表七、两种先进的预算方法八、管理者对预算的定位决定了预算的程度第九章企业投融资决策一、项目投资决策二、项目融资决策第十章财务如何支撑企业战略发展一、导致战略失败的五大财务危机二、财务战略的必要性三、财务战略的选择——财务战略矩阵第十一章建立整体效益管理体系一、影响企业成功的四个要素二、以财务管理为中心的四个管理层次三、建立以EVA目标为价值导向的管理体系四、以创造价值为导向的战略思想五、KPI管理六、平衡计分卡管理第四部分集团财务管控第十二章多层次财务战略与组织一、多层次的财务战略二、多层次的财务组织第十三章财务管控能力一、决定财务管控能力的财务管控结构二、八大功能支撑财务管控能力三、财务管控能力的基本构成要素四、财务管控能力的管理第十四章多层次的财务管控体系一、多层次财务管控体素的构成二、集团财务管控体系的构建第十五章跨层次财务管理职能管控一、跨层次财务管理职能划分的基础——财务管控模式二、财务管控的七大主要职能三、跨层次财权配置四、跨层次财权实现第十六章多层次的资金管控一、集团资金管控的五大原则二、现代集团资金管控模式——集中式资金管理三、集团资金管控体系构建第十七章全面预算体系与偏差分析一、预算管控聚焦二、全面预算管控体系的构建三、预算编制的双向运作模式四、从执行到考评的后继管控五、偏差分析管控法第十八章成本核算与审计体系一、多层次的成本核算管控二、跨层次整合的审计体系第十九章内部控制与风险管理一、内部控制二、内部控制与风险管理的比较三、风险管理第二十章财务管控环境建设一、信息化建设二、制度化建设三、诚信体制建设四、企业文化建设总经理财务管理课程特点：做强，做大，做久，是企业老板/总经理的目标和责任。
总经理的财务管理2
第二阶： 第二阶：财务核算
计算+ 财务处理
第三阶： 第三阶：财务管理
计算+核算+预测+预算+分析+考核+评价
第四阶：成本控制 第四阶：
财务管理 + 控制机制 + 控制
财务管理 5大阶梯！ 大阶梯！
第五阶： 第五阶：现代化财务管理
控制+现代西方财务管理+成本信息化！ 控制+现代西方财务管理+成本信息化！
8.17
车间统计核算—中国企业弱项！ 车间统计核算 中国企业弱项！ 中国企业弱项
——与库存、生产计划、成本、财务、工资5大业务密切相关！。 与库存、生产计划、成本、财务、工资5大业务密切相关！。 与库存 ——是生产计划、车间、财务、成本之数据基础、来源！ 是生产计划、车间、财务、 成本之数据基础、来源！ 是生产计划 数据基础
18
8.18 财务报表 ——建立：多编制满足内部管理需要的内部报表！ 建立：多编制满足内部管理需要的内部报表！ 建立 的内部报表
8.19 财产清查、责任制度 财产清查、 ——建立良好的、全面的清查制度！ 建立良好的、全面的清查制度！ 建立良好的 ——建立资产实物责任管理制度！ 建立资产实物责任管理制度！ 建立资产实物责任管理制度 ——财务部门牵头做好整个核、清、责、用、管！ 财务部门牵头做好整个核、 财务部门牵头做好整个核
全面财务27个专业子系统 详解 全面财务 个专业子系统—详解 个专业子系统
8.1 总账
——俗称：财务核算、会计核算 俗称：财务核算、 俗称 ——按照国家标准财务制度、准则规范操作及可。 按照国家标准财务制度、准则规范操作及可。 按照国家标准财务制度 8.2 现金管理
财务管理系课程介绍(中英对照)
财务管理系课程介绍（中英对照）序号：1课程编码：11001030、11001020课程名称：管理会计Management Accounting学分：3周学时： 3开课系部：财务管理系预修课程：会计学基础、财务会计修读对象：本科生课程简介：本课程是财务管理专业的专业方向课，主要介绍管理会计的基本理论，及如何运用会计及其它经营信息，对企业经济活动进行规划、控制、评价和考核；其主要内容包括：本量利分析、预测分析、投资决策、全面预算、成本控制与标准成本系统、责任会计等。
拟用教材：《管理会计》，毛付根主编，高等教育出版社2000年版参考教材：《管理会计》，余绪缨主编，中国人民大学出版社 1999年版；《管理会计学》（英文版），Ronald W. Hiltion主编，机械工业出版社 2000年版；《管理会计应用与发展的典型案例研究》，潘飞主编，中国财政经济出版社 2002年版Course Code: 11001030、11001020Course Title: Management AccountingDepartment: Financial Management Dept.Credit: 3Periods per week: 3Preparatory Course: Fundamental Accounting, Financial AccountingStudents: UndergraduatesContents:This is a core course for the students whose major is Financial Management. This course introduces the basic theories of management accounting system and itsapplication in the operational activities such as planning, control, evaluation,performance assessing of a business enterprise. The topics covered includecost-volume-profit analysis, business forecasting and its analysis, long-terminvestment decisions making (capital budgeting), master budgeting, cost controland standard costing system, responsibility accounting, etcCourse Book: Mao fugen. Ed. 2000. Managerial Accounting, Higher Education Press Reference Book:Yu Xuying. Ed. 1999. Managerial Accounting, China RenMin University Press;Ronald W. Hiltion. Ed. 2000. Managerial Accounting (English version), ChinaMachine Press; Pan Fei. Ed. 2000. Managerial Accounting Application andDevelopment and Typical Cases Analysis, The Chinese Finance and EconomicsPublishing House.序号： 2课程编码：11002040课程名称：财务管理Financial Management学分： 4周学时：4开课系部：财务管理系预修课程：会计学基础、财务会计修读对象：本科生课程简介：本课程是财务管理专业的专业方向课，主要介绍现代财务管理的基本理论和方法及其具体应用。
国际mba职业经理《财务管理教程》讲义 第三章.doc
第3章应计项目与财务报表学习目标学习完本章后，应该能够做到：1.根据权责发生制的原理看待现金流量2.运用配比原则3.调整账户，以更新财务报表4.编制财务报表5.理解什么是结账6.运用流动比率和负债比率来评价一个企业It’s Just Lunch, Inc.收益表（节选）截至1998年12月31日20175920净收入………………………………………………………………费用…………………………………………………………………7696355工资费用…………………………………………………………广告与市场费5586348 用…………………………………………………2811269办公费……………………………………………………………专业费445326 用…………………………………………………………折旧费424526 用…………………………………………………………交通353211 费……………………………………………………………272502利息费用…………………………………………………………保险235991 费……………………………………………………………331876杂项费用…………………………………………………………费用总计 (18157404)净收益 (2018516)由于不满于现有的婚姻服务和相应的个人广告，Andrea McGinty 开了自己的婚介所，并发现这是一个很有前途的职业。
1991年，McGinty 的未婚夫在他们的婚礼之前的第五周离她而去，这样，McGinty又回到了一个人的生活。
一次不合适的相亲安排使她再度失望。
她觉得应该有更好的方式来使男女双方见面。
如果有一个婚姻服务公司能够事先安排像她这样业务繁忙的双方共进午餐岂不是很好？“午餐用不了一个小时就可以吃完，不会拖很长时间。
”McGinty这样想。
McGinty按照自己的想法去做了，她成立了自己的公司，名字是It’s Just Lunch，现在已经拥有上千客户。
财务管理陈绍宇张家祥课后习题答案
财务管理陈绍宇张家祥课后习题答案1.与激进型营运资本投资策略相比，适中型营运资本投资策略的()。
(2017) [单选题] *A.持有成本和短缺成本均较低B.持有成本和短缺成本均较高C.持有成本较高，短缺成本较低(正确答案)D.持有成本较低，短缺成本较高答案解析：【答案】C【解析】相比于激进型营运资本投资策略，适中型营运资本投资策略流动资产/收入比率较高，所以持有成本较高，而短缺成本较低。
2.企业采用保守型流动资产投资策略时，流动资产的()。
(2013) [单选题] *A.短缺成本较高B.管理成本较低C.机会成本较低D.持有成本较高(正确答案)答案解析：【答案】D【解析】保守型流动资产投资策略，表现为安排较高的流动资产/收入比率，承担较大的持有成本，但短缺成本较小。
3.下列关于流动资产投资策略的说法中，不正确的是()。
[单选题] *A.流动资产最优的投资规模，取决于持有成本和短缺成本总计的最小化B.流动资产投资大于最优投资规模时，流动资产持有成本大于其短缺成本C.在保守型流动资产投资策略下，公司的短缺成本较小D.激进型流动资产投资策略，表现为较低的流动资产与收入比，公司承担的风险较低(正确答案)答案解析：【答案】D【解析】激进型流动资产投资政策，表现为较低的流动资产与收入比。
该政策可以节约流动资产的持有成本，例如节约资金的机会成本。
与此同时，公司要承担较大的风险，例如经营中断和丢失销售收入等短缺成本。
所以选项D的说法不正确。
4.甲公司是一家生产和销售电暖气的企业，夏季是其生产经营淡季，应收账款、存货和应付账款处于正常状态。
根据如下：甲公司资产负债表，该企业的营运资本筹资策略是()。
[单选题] *A.保守型筹资策略(正确答案)B.适中型筹资策略C.激进型筹资策略D.无法判断答案解析：【答案】A【解析】经营淡季，存在净金融性流动资产,说明易变现率大于1,属于保守型筹资策略，选项A正确。
5.下列关于适中型营运资本筹资政策的说法中，正确的是()。
总经理一定要学会算这本账：全面预算管理
精彩摘录
《总经理一定要学会算这本账：全面预算管理》精彩摘录
全面预算管理是现代企业管理中的重要组成部分，对于企业实现战略目标、 优化资源配置、提高经营效率具有至关重要的作用。作为企业的总经理，学会算 这本账，掌握全面预算管理的方法和技巧，是实现企业持续发展的必备能力。
《总经理一定要学会算这本账：全面预算管理》这本书从全面预算管理的理 念、方法、实践等方面进行了深入浅出的阐述，为总经理们提供了一本全面预算 管理的学习指南。以下是本书的精彩摘录，让我们一起领略全面预算管理的魅力。
本书还探讨了全面预算管理在实践中的常见问题与解决方案。针对企业在实施全面预算管理过程 中可能遇到的各种问题，书中给出了相应的解决方法与建议，帮助读者规避风险，确保全面预算 管理的顺利实施。
《总经理一定要学会算这本账：全面预算管理》这本书，旨在为企业总经理提供全面预算管理方 面的知识与方法。
通过阅读本书，总经理们可以更好地掌握全面预算管理的方法和技巧，提高企业的运营效率和竞 争力。本书也为企业管理人员提供了一个学习和交流的平台，有助于推动企业全面预算管理水平 的整体提升。
本书详细介绍了全面预算管理的实施步骤和方法。
从预算目标的设定、预算编制、预算执行与监控，到预算调整与考核，书中都给出了具体的操作 方法和案例分析。这些内容旨在帮助读者掌握全面预算管理的实际操作技巧，提高企业的预算管 理水平。
本书还强调了全面预算管理与其他企业管理体系的融合。全面预算管理不是孤立的，而是需要与 企业战略管理、财务管理、人力资源管理等体系相互配合，共同推动企业的发展。书中通过案例 分析，展示了全面预算管理如何与其他管理体系相互融合，实现企业整体效益的提升。
这本书从总经理的角度出发，详细阐述了全面预算管理在企业运营中的核心 作用。书中指出，全面预算管理不仅是企业财务规划的重要工具，更是企业实现 战略目标的关键手段。通过预算的编制、执行、控制和评估，企业能够更好地协 调内部资源，优化资源配置，提升经营效率。全面预算管理还有助于企业预测未 来的市场变化，及时调整战略，从而更好地应对外部环境的不确定性。
xx市财大总经理的财务课程
上海财大总经理的财务课程（最新课程）总经理的目标和责任就是将企业做大、做强，保证企业利润最大化。
至于能否实现，在很多情况下，很大程度上，则取决于其财务管理是否卓有成效。
中国的许多企业，往往只注重经营风险，忽视财务风险。
但是无论是资金链断裂导致猝死，还是在追求规模的过程中深陷泥潭，追根溯源，最为致命的，都是源于企业财务风险防范和现金流管理的失败。
而身为公司的总经理，作为财务管理中的核心人物，怎样才能掌控公司的财务,怎样才能读懂财务报表,怎样才能降低成本,怎样才能规避风险都不是短期能解决的问题。
本课程从实际出发，通过生动丰富的案例分析，结合当前企业做面临的财务挑战，从财务报表解读、财务分析、成本控制、预算管理、内控建设等不同角度帮助总经理从财务角度把握企业的运作、通过财务管理来提升企业价值。
您不得不参加的课程：培养总经理的财务管理能力的首选课程如何确保公司经营目标的实现，帮助企业渡过“严冬”完善企业资本运营风险防范体系、建立有效的内部控制体系为学员呈现实用的财务知识，有效的财务管理，深刻的财务分析使学员能够将理论与实践并重通过四天的系统培训，您将从中获得：透彻掌握三大财务报表，读懂财务报告，有效掌控企业经营大局各部门与财务人员在统一的平台上达成有效沟通强化现金流意识，提高资金运作效率学会使用预算管理加强内部管理，提升资源配置效果掌握主要成本的管理与控制方法，提升企业价格竞争力运用财务思维解读企业运作，并寻求提升经营绩效的方法谁应该来参加：董事长、董事、监事总裁、副总裁、总经理、副总经理、总监其他高层管理人员课程费用：公开课课程为期4天，培训费用为12800元人民币，包括授课费用、内部资料费用和午餐茶歇费用。
课程介绍：阅读和分析财务报表●会计报表的构成●资产负债表、损益表的阅读和分析●资金流量和资金流量表的阅读和分析●会计报表之间的关系●如何从会计报表读懂企业经营状况，评价公司经营运作与风险●案例分析：上市公司报表做假常用财务技法财务会计与财务报表——经济事项如何反映在财务报表中●如何区分费用与资产●如何对资产来计价●如何估计资产变成现金的程度●如何估计资产变成费用的速度●如何应用权责发生制●认识经营周期的重要性，理解利润表的弹性空间财务管理的原理——管理的效率与安全的衡量●对成本和费用的控制●对资产周转速度的控制●企业的持续经营●财务管理在财务指标上重点●案例：万科企业、微软通过财务分析发现企业经营管理中的关键点，促进企业价值的增长●影响企业绩效的三大环节●如何通过财务管理提高企业经营绩效●关键财务指标解析●企业获利能力分析：ROS、ROA、ROE●杜邦分析：股东回报的形成过程●财务杠杆:怎样进一步扩大股东回报？●各部门的工作对企业最终业绩的影响及控制方法●资金效率、风险的分析与控制●如何运用报表上的数字分析企业营运资本状况●各部门的工作对公司营运资本的影响，如何改善？●如何避免企业发生资金周转危机？●改善公司营运资本状况的基本方法●上市公司财报解读：综合运用财务信息透视公司运作总经理的预算管理体系●预算的重要性和原则●建立有效的预算管理体系●有效经营的组织结构图●策略性全面预算的程序●预算存在的共性问题怎样编制预算●编制预算的主要方法固定预算弹性预算滚动预算零基预算概率预算●预算的跟踪与控制：事前、事中、事后差异分析收入预算的自动跟踪表格成本费用预算的自动跟踪表格●预算的编制流程经营目标下达资本预算制定销售预算制定生产预算制定采购预算制定费用预算制定融资预算制定现金预算制定预算报表编制●利用预算控制成本费用的关键点●预算执行与考核预算执行过程中情况的反馈预算跟踪预算考核总经理的全面成本管理●成本核算、管理的基本原理●基本概念●成本核算管理流程成本核算管理涉及的业务、部门成本核算管理体系优秀的成本管理之于企业的重大意义成本分析的基础：数据与成本核算体系费用分析基础：数据与成本核算体系手工模式下的体系——基于EXCELL表的体系 ERP环境下的成本体系成本分析的灵魂●财务分析的基本原理与方法●结构分析及其应用●比较分析及其应用●趋势分析：跨年同期趋势分析及其应用●趋势分析：定基趋势分析及其应用●趋势分析：环比趋势分析及其应用●成本因素分析及其应用●掌握分析方法、工具：学会自己分析●任意分析、随意分析、随时分析总经理的风险防范与内部控制●风险控制如何影响企业决策和经营公司决策执行框架将风险管理加入决策框架不同层级的人员在风险管理中的职责财务在风险管理中的角色战略循环的风险管理实例剖析●建立风险和内控管理体系公司决策执行框架将风险管理加入决策框架不同层级的人员在风险管理中的职责财务在风险管理中的角色战略循环的风险管理实例剖析职业舞弊的防范●完善公司治理结构公司治理结构的模式管理者选择、激励和约束公司法人治理结构存在的问题及完善对策股东一经理人冲突管理●防微杜渐，舞弊的日常管理手段企业内部控制与预警信息控制关联交易舞弊措施完善信息披露制度●强化高管人员的财务责任教育●完善会计准则和企业会计制度●借助政府监管和司法手段时间和地点：报名及汇款方式：●在线申请。
V005-《总经理的财务管理》大纲及课程时间表 (3天版)
课程大纲及时间安排
●培训收益/目标
掌握三大财务报表，读懂财务报告
系统了解企业财务运作体系、分析方法及管理控制重点
增强成本控制意识和数据分析能力
强化现金流管理，提高资产周转效率与财务安全
理解企业风险来源与应对策略
掌握预算编制与跟踪控制方法
了解中国现行税收体系与主要税种筹划实务
从财务视角解读企业运作与管理决策，增进与财务部门的共识和有效沟通
●课程特点
专门针对非财务高管人员，结合家庭投资理财，培训方式深入浅出，通俗易懂以企业的实际经营运作作为出发点，注重培训的实用与有效
跳出财务来看财务，强调财务与经营管理的本质关系
注重学员的参与互动及管理经验分享
●课程大纲
备注:
➢具体时间安排将根据客户及视学员反馈与课程进展做适当调整
➢竞猜游戏系列:课程讲授中穿插使用提高学习兴趣及时反馈学习效果➢阅读材料:扩大财务知识面增进对相关专业知识的理解。
总经理财务培训班材料.pdf
存货：原辅材料、包装物、库存商品、备品备件、低易品、委托加工物资。 注意事项：存货的结构应保持相对稳定，注意异常变动，特别是产成品的增加，
是否存在积压贬值，采购价格高低决定产品成本价格。
固定资产：生产能力与市场需求量是否匹配，注意盲目扩张.
资产申购权限
审批人
10万元(含)以下
生产单位第一负责人
5万元以上10万元(含) 群总
6
“游戏规则”
客观性原则 相关性原则 可比性原则 一贯性原则 及时性原则 历史成本原则
--- 十二条基本原则
权责发生制原则 配比原则 清晰性原则 谨慎性原则 重要性原则 划分收益性支出 与资本性支出原则
7
“让我悄悄的告诉你”
表头
--- 报表的基本结构
表体
附注—— 或有事项的说明，关联方关系及交易情况等；
家庭成长记之趣味会计分录：
1、结婚时： 借：固定资产－太太 应交税金－给丈母娘的钱 固定资产－房子 固定资产－车子 贷：银行存款－个人小金库 长期应付款－朋友的礼金 长期借款－－房贷、车贷
2、努力工作 借： 银行存款－－每月工资 贷：主营业务收入-辛勤工作：功劳、苦劳、疲劳 应交税金-应交个人所得税 其他应付款-各项社会保险
经营性现金净流量是采用收付实现制计算的企业经营成果； 收入费用发生与现金收支之间产生了一个重要的时间差；
净利润只是潜在的现金，而经营性现金净流量是企业经 营过程中实际发生的现金净流入或者净流出。
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“懂你” ---- 清清楚楚我的“心”
净利润同现金流量的差异
--- 现金流量表（剖析）
权责发生制
原因
企业的血液，贯穿企业经营的全过程中；
以收付实现制作为记录原则。
[用EXCEL编制.跟踪预算的方法与技巧]-陈代友
![[用EXCEL编制.跟踪预算的方法与技巧]-陈代友](https://img.taocdn.com/s3/m/8f73ecaadd88d0d233d46ad3.png)
[用EXCEL编制.跟踪预算的方法与技巧]-陈代友《用EXCEL 编制、跟踪预算的方法与技巧》陈代友【课程背景】∙ EXCEL 是编制预算的常用工具，由于缺乏技巧、多数企业都没有高效运用，只是简单运用了EXCEL 的汇总和表格功能。
∙提供多种Excel 预算模型，快速、自动完成预算编制，一气呵成∙摆脱繁琐数据计算，注重预算分析和修正，真正提高预算编制质量【课程特色】陈代友培训讲师是外资企业和大型民营企业的实战派财务专家，注册会计师和注册税务师，先后从事过生产管理和企业集团的运营副总裁、集团财务总监、董事等高层职务，跨专业、跨行业的工作背景和实践经验，铸就讲师讲授的逻辑和内容与众不同，对企业现实的的分析入木三分，能够从生产经营的各职能角度诠释财税问题，实用性很强。
与讲师交流学习，回到工作岗位就可以学以致用。
风趣幽默的语言表达、生动务实的案例分享、交流互动式学习方式，精辟而简洁的总结，让你学习轻松愉快，收获多多。
【课程收益】∙掌握用EXCEL 编制预算的技巧。
∙掌握用EXCEL 跟踪分析预算的技巧、方法。
∙掌握EXCEL 建模方法，提高预算编制、分析效率。
【培训对象】财务经理、预算编制人员、财务分析、成本控制等（要求学员对企业预算编制的内容及方法、预算的跟踪及控制有一定的了解；掌握基本的Excel 操作技能）【培训时间】2天（12小时）【课程大纲】1模块一、EXCEL 预备知识∙预算的内容、流程及方法∙各个预算项目的Excel 表格之间的关系∙预算目标与结果约定∙ IF 和SUMIF 函数在销售预算中的使用∙相对引用、绝对引用和混合引用的区别∙条件格式的使用∙如何用数组计算复杂的公式∙有哪些“四舍五入”的函数∙有哪些“查找/匹配”函数模块二、预算编制∙销售预算∙材料成本预算∙ TRANSPOSE 函数在材料成本预算中的运用∙直接人工成本预算∙如何计算小时费率和人工效率∙如何预算直接人工需求∙人员及工资费用预算∙固定资产投资预算∙DATEDIF 及其他日期函数在固定资产预算中的使用∙期间费用预算∙使用INDIRECT 函数提高表与表之间的链接效率∙预算资产负债表∙信用条款与应收账款余额的预算编制∙存货周转率与存货余额的预算编制∙付款条款与应付账款余额的预算编制∙其它应收、应付、待摊、预提等资产负债表项目的预算编制利润表和现金流量表的自动生成模块三、用EXCEL 跟踪预算∙销售及毛利的跟踪及差异分析∙如何计算预算毛利和实际毛利的各种差异 2∙如何用Excel 图表直观地表示预算毛利到实际毛利的变化∙文本函数在处理产品代码、客户代码和日期等数据时的综合运用∙期间费用的控制∙如何设计 Excel 表单既方便使用者填写又有利于财务部门的汇总、分析∙用合并计算功能汇总各成本中心的费用报告∙用动态图完成各成本中心的实际和预算费用比较分析∙每月固定格式的财务报表∙如何用INDEX 函数自动编制每月各种固定格式的财务报表∙主要财务指标的实际与预算对比分析3。
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《总经理财务管理》
陈代友
【课程背景】
企业高管是企业运营的核心人物，是完成董事会目标的执行者。
一个优秀的高层管理者，不仅要有出色的业务能力，而且需要具备一定的财务水平。
懂得施展财务管理的魅力，透过数字管理企业，才能称得上是一位具有现代管理水平的职业经理人。
如何能在较短的时间全面深入地了解企业的财务运作？如何能以最快最有效的方式掌握企业财务控制手段的核心与精华？如何能将学习的内容与企业的经营运作有机结合？如何控制企业风险，使基业长青？如何实施最有效的绩效管理，实现企业目标？财务报表提供的信息总是滞后，对管理决策有用性差，应该如何改变?本课程的学习，你会找到答案。
【课程特色】
1、运用生动且深入浅出的方式，结合财务管理知识，通过高效的培训方法和丰富的案例，使学员能够全面理解财务管理、建立与财务沟通的平台。
2、有效地进行成本控制、把握预算的制定和执行，从财务的角度审视和重整自身工作，以便将企业整体战略与自身的财务管理责任更好地结合起来,有效提升企业的管理水平。
3、真正深刻的理解史老师独创的以“流程—财务—绩效”的系统解决方法论，能够最大程度的控制企业的预算，打通生产环节，优化操作流程，完善组织架构，全面提升企业效益
4、将一改财务在学员心目中深奥、枯燥的印象，让他们体会到财务管理的作用和乐趣。
【课程收益】
了解全球优秀企业财务管理最佳实践
真正把财务管理当成企业的管理手段
理解通过财务数字管理提升企业经营绩效
掌握成本管理最佳实践，创造利润，提升绩效
学会通过预算管理确保公司战略目标的实现
理解风险管理是企业长青的法宝
通过本课程的学习，你学会从全局高度和客户角度思考企业为什么发展
【培训对象】
本课程主要针对企业总裁、总经理、集团公司事业部的总经理以及极具潜质的高层管理人员。
【培训时间】
3天（20小时）
【课程大纲】
模块一、财务报表解读及其应用
世界500强企业领袖论管理者的财务技能
通过财务数字管理企业
——快速理解企业的三大财务报表
——通过财务分析发现企业经营管理中的关键点，促进企业价值的增长
——关键财务指标解析
——企业获利能力分析：ROS、ROA、ROE
——财务报表如何揭示企业营运状况与系统风险
如何通过财务管理提高企业经营绩效
——影响企业绩效的三大环节
——杜邦分析：股东回报的形成过程
——财务杠杆: 怎样进一步扩大股东回报
——各部门的工作对企业最终业绩的影响及控制方法
——资金效率、风险的分析与控制
企业凭什么良性运转
——各部门的工作对公司营运资本的影响以及如何进行改善
——如何避免企业发生资金周转危机
——改善公司营运资本状况的基本方法
凭什么相信财务报表
——财务报表的局限性与有效性受到质疑
——利用财务财务报表决策的陷阱
——如何构建基于决策与管理的内部财务报告模块二、成本管理与短期经营决策
世界500强企业的成本管理发展趋势
——目标成本管理
——战略成本管理
——作业成本管理
——生产能力成本管理
——精益企业管理
——集成式成本管理系统
成本管理必备基础知识
——成本管理定义、术语及管理应用
——成本性态、成本动因与成本管理
——各部门通过哪些环节影响公司成本
——不同商业模式下的成本特点
成本与价格决策
——保本点分析
——决策中的成本考量
——价格、量、成本对利润的影响程度分析
——企业提高利润的三大杠杆
模块三、企业绩效管理
企业价值创造：计量与管理
——定义股东价值创造与财富创造
——如何计量企业价值（EVA）
——管理股东价值
世界500强的绩效管理发展成果
——实施供应链管理：打造竞争优势
——实施流程管理：改进产品和服务
——实时自动化工作流程管理
——价值链分析：评估竞争优势
——管理质量改进
——实施集成式绩效管理
实施绩效管理的工具和技术
模块四、风险管理、基业长青
会风险管理的企业，才是好企业
——专家论什么是好企业
——风险管理发展与国内企业风险分析
——为什么财政部、证监委、银监委和国资委接连出台风险管理文件
风险管理与内部控制
——定义风险和企业风险管理
——风险管理与内部控制的关系
——风险与绩效是一个对立面
设计企业风险管理模型
——企业风险管理框架
——企业风险管理基本要素
——风险图及风险文化
将风险管理融入持续管理活动中
——战略规划
——平衡计分卡
——预算
——全面质量管理
——业务连续性（危机管理）
——公司治理
——风险管理手册（内部管理手册）
风险管理专题——税务风险管理
模块五、投资管理
投资决策陷阱与投资战略
——投资决策陷阱
——投资战略选择
投资决策分析基础
——如何定义投资项目的优劣性
——投资分析黄金定律
——主流企业最常用的投资分析方法——贴现现金流分析法(DCF) 并购项目中的投资决策
——兼并收购的三大战略导向
——价值链和利润池分析——我们期望在哪里赚钱
——定价博弈——我们究竟该付多少钱
——价值的来源分析——我们真能做得比别人好吗
长期资产投资决策
模块六、集成式预算管理：管控战略目标实施
预算管理的陷阱与现状剖析
——大师论预算管理
——预算管理陷阱与现状
设计集成式预算管理系统
——绩效预算管理目标
——八大战略核心流程
——设计集成式预算管理模型
建立有效的预算管理体系
——预算管理高层基调
——有效的预算控制体系应该是怎样的
——从全面预算到集成式预算管理
如何解决需求与资源的矛盾
关键预算的编制方法
如何通过制度、流程管理减少预算外项目的发生
预算的跟踪分析会议。