审计教程-TB的逻辑、勾稽关系和实务

其他转入包括前期差 错调整和企业根据审 计结果做的审计调整
3.年末未分配利润=年初未分配利润 + 其他转入 + 本年净利润 – 盈余公积 – 分配给股东的利润
4.未审数+调整数=已审数
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PART TWO
TB和PBC
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什么是PBC PBC（ Provided by Client）：被审计单位提供的资料
TB的主要功能：
1、记录客户 的原报表金额
2、汇总审计 调整
3、形成审定 报表
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TB概述
资产负债表
试
算
平
衡
利润表及利润分配表
表
组
成
部
分
调整分录
调整分录
1、审计调整分录
涉及期初调整的调整分录 仅涉及当期调整的调整分录
2、重分类调整分录
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TB概述 试算平衡表（Trial Balance）的表内平衡
1.总资产 = 总负债 + 所有者权益 2.利润表中年末未分配利润=资产负债表中未分配利润
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THANKS
感谢收听
反结账，入当年账套 不反结账，入次年账套 反结账，入当年账套 不反结账，入次年账套
（3）审计调整全部不入账
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PART THREE
怎么使用TB
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怎么使用TB 填制底稿时，底稿应当与TB核对：
1、底稿未审数= TB未审数 2、某科目底稿调整汇总数= TB对应科目汇总后的调整数 3、某科目底稿的审定数=TB对应的审定数
PBC
未审计报表 科目余额表，序时账，各种台账以及纸质凭证等 银行对账单、纳税申报表 其他由客户提供的电子文件和纸质文件
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TB和PBC的勾稽关系 1、TB以客户提供的未审报表数据为起点 2、TB和科目余额表
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为什么要将TB和PBC进行核对？
在上一年审计后，被审计单位可能有以下几种处理方式：
（1）将全部审计调整入账 （2）将一部分审计调整入账
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PART FOUR
填制TB
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填制TB
1、拿到客户的未经审计的资产负债表和利 润表，并填入TB 2、第一次观察TB表内是否勾稽平衡 3、不平衡时，查找不平衡原因 4、随着审计不断进行，需要不断更新TB 5、TB需要与客户进行沟通 6、确定TB后，对报表进行定稿
常见不平衡原因：
1) 有计提盈余公积、分配股利 2) 涉及差错调整 3) 上一年的审计调整企业入在了今年 的账套中
审计教程
TB的逻辑、勾稽关系和实务
目录
CONTENTS
01/ TB概述 02 / TB和PBC
03 / 怎么使用TB 04 / 填制TB
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PART ONE
TB概述
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TB概述 试算平衡表（Trial Balance）：
试算平衡表（以下简称TB）是根据被审计单位未审报表开始，并汇总我们审计调整分 录，最后得出已审计报表的一个工作底稿。