固定、弹性与概率预算例题
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3.6
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0.15
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0.10
10.9
600
0.3
1
0.58
0.3
100
152
0.09
13.68
600
0.3
1
0.60
0.5
100
140
销售量
销售单价（万元）
单位变动成本
固定成本（万元）
数量（吨）
概率
金额（万元）
概率
500
0.2
1
0.58
0.3
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0.5
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0.2
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0.62
0.2
一句话形容：销量三种可能，即500吨、550吨、600吨，对应概率为0.2、0.5、0.3，而AVC三种可能为0.58、0.60、0.62，对应概率为0.3、0.5、0.2。
项目单位方案1方案2方案3方案4方案5销售量500525550575600销售收入万元500525550575600变动成本万元300315330345360边际贡献万元200210220230240固定成本万元100100100100100利润万元100110120130140概论预算法某公司2010年预算基础数据预计表销售量销售单价万单位变动成本固定成本万数量吨概率金额万元概率500020580310006005062025500505803060050620260003058030600506202一句话形容
利润期望值表，即概率预算表
销售量
销售单价
单位变动成本
固定成本
各种销售数量对应的实现利润
联合概率
期望利润
数量（吨）
概率
金额
概率
①
②
③
④
⑤
⑥
⑦＝①×③－﹙①×④＋⑥﹚
⑧＝②×⑤
⑨＝⑦×⑧
500
0.2
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0.58
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6.6
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1季度现金收入
万元
80
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2季度现金收入
万元
96
24
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3季度现金收入
万元
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30
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4季度现金收入
万元
104
104
现金收入合计
万元
80
116
144
134
474
弹性预算法
公式法：y=a+bx
列表法例题：某公司2010年预计B产品销量在500吨到600吨之间，单价为1万元/吨，AVC为0.6万元/吨，固定成本为100万元。
固定预算例题
某公司2010年度分季度预计A产品销售量分别为100吨、120吨、150吨、130吨，销售单价为1万元/吨，预计当季收回货款之80%，剩余下季收回。预算期初应收账款余额为0。
项目
单位
1季度
2季度
3季度
4季度
全年
A产品销量
吨
100
120
150
130
500
销售单价
万元
1
1
1
1
1
销售收入
万元
100
0.15
21
600
0.3
1
0.62
0.2
100
128
0.06
7.68
Σ
1.00
123.11
项目
单位
方案1
方案2
方案3
方案4
方案5
销售量
吨
500
550
575
600
销售收入
万元
500
525
550
575
600
变动成本
万元
300
315
330
345
360
边际贡献
万元
200
210
220
230
240
固定成本
万元
100
100
100
100
100
利润
万元
100
110
120
130
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概论预算法
某公司2010年预算基础数据预计表
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3.6
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0.5
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0.58
0.3
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0.15
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0.5
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0.5
100
120
0.25
30
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0.5
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0.62
0.2
100
10
0.10
10.9
600
0.3
1
0.58
0.3
100
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0.09
13.68
600
0.3
1
0.60
0.5
100
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销售量
销售单价（万元）
单位变动成本
固定成本（万元）
数量（吨）
概率
金额（万元）
概率
500
0.2
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0.62
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0.5
0.62
0.2
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0.3
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0.58
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0.5
0.62
0.2
一句话形容：销量三种可能，即500吨、550吨、600吨，对应概率为0.2、0.5、0.3，而AVC三种可能为0.58、0.60、0.62，对应概率为0.3、0.5、0.2。
项目单位方案1方案2方案3方案4方案5销售量500525550575600销售收入万元500525550575600变动成本万元300315330345360边际贡献万元200210220230240固定成本万元100100100100100利润万元100110120130140概论预算法某公司2010年预算基础数据预计表销售量销售单价万单位变动成本固定成本万数量吨概率金额万元概率500020580310006005062025500505803060050620260003058030600506202一句话形容
利润期望值表，即概率预算表
销售量
销售单价
单位变动成本
固定成本
各种销售数量对应的实现利润
联合概率
期望利润
数量（吨）
概率
金额
概率
①
②
③
④
⑤
⑥
⑦＝①×③－﹙①×④＋⑥﹚
⑧＝②×⑤
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1季度现金收入
万元
80
20
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2季度现金收入
万元
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24
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3季度现金收入
万元
120
30
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4季度现金收入
万元
104
104
现金收入合计
万元
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弹性预算法
公式法：y=a+bx
列表法例题：某公司2010年预计B产品销量在500吨到600吨之间，单价为1万元/吨，AVC为0.6万元/吨，固定成本为100万元。
固定预算例题
某公司2010年度分季度预计A产品销售量分别为100吨、120吨、150吨、130吨，销售单价为1万元/吨，预计当季收回货款之80%，剩余下季收回。预算期初应收账款余额为0。
项目
单位
1季度
2季度
3季度
4季度
全年
A产品销量
吨
100
120
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销售单价
万元
1
1
1
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销售收入
万元
100
0.15
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0.3
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项目
单位
方案1
方案2
方案3
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销售量
吨
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550
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变动成本
万元
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边际贡献
万元
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固定成本
万元
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100
100
100
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利润
万元
100
110
120
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概论预算法
某公司2010年预算基础数据预计表