新形势下国有企业内部审计现状问题及对策研究

新形势下国有企业内部审计现状问题及
对策研究
摘要：在新形势背景下，加强责任意识，坚持问题风险导向，构建审计整改
的长效机制是国有企业审计工作的重点。

国有企业要在进行内部审计的改革中，
需要把握好核心，不断地在审计理念、审计环境、审计项目、审计方法等各环节
上进行改革，不断建立健全内部审计人才培训体系，为促进内审工作的发展和管
理服务水平提供保障，进一步增强自身的抗风险能力，实现自身的可持续发展。

关键词：国有企业；内部审计；现状问题；对策
引言
基于新发展阶段，推动国有企业高质量发展是新时代赋予国企的新使命、新
任务。

内部审计工作是确保国有企业高质量发展的基础，面对日益复杂的市场环境，国有企业要充分发挥内部审计提质增效职能优势，紧盯国有企业发展战略部
署落实、合法合规经营决策执行，切实加大内部审计跟踪监督力度，不断提高风
险隐患的揭示水平，使其更加灵活高效地为企业服务，助力国有企业高质量发展。

1新时期对内部审计提出变革要求
1.1加强党的领导，明确内部审计工作方向
新形势下，党和国家对审计工作提出新要求，《中华人民共和国审计法》明
确了“坚持中国共产党对审计工作的领导”，“十四五”审计规划指出必须遵循“坚持党的全面领导”原则，指明了审计工作政治方向。

内部审计要在战略规划、重大决策及风险防控等维度发挥监督作用。

企业要加强党的领导在内部审计中的
把方向、管大局、保落实作用，促进国家重大决策部署得到有效落实。

1.2推动转型发展，构建新时期审计工作格局
新发展阶段，满足人民日益增长的美好生活需要成为我们的奋斗目标，而国有企业是实现这一目标的重要主体，肩负更加艰巨的政治任务。

新的使命担当必然要求国有企业坚持经济活动审计与风险管控、内部控制审计并重，同时帮助国有企业防范与控制风险，改进经营管理绩效，从审计监督向服务建议转变，在此基础上建立健全重点突出、全面覆盖的审计工作格局。

2当前部分国有企业内部审计存在的问题
2.1内部审计缺乏独立性和权威性
内部审计缺乏独立性与权威主要表现在以下三个方面：第一，内部审计的独立性缺失；一些审计机关是由行政领导管理的，涉及到业务审计、财务审计等非行政领域，审计的范围有限，审计的深度和广度都会受到制约，不能对各方面进行有效的监督，从而使审计的独立性受到很大的限制。

第二，我国的内审机构设置不够独立；很多国有企业的内部审计机构都不是独立成立的，而是由企业和法律部门联合起来，有些则是由业务部门组成。

这样的机构在进行审计工作时，会对其独立性产生一定的影响。

第三，由于内部审计机构只能在企业内部公布，对于发现的经营管理上的缺陷和违法的问题，没有得到足够的重视，同时也难以对其进行及时地整改。

对违法行为的单位和个人也缺乏惩罚的权利，由此将难以建立起内部审计的权威。

2.2内部审计信息化建设落后
在现代社会中，国有企业的信息化建设往往是相对成熟的。

但是在企业内部审计方面，部分国有企业信息系统的建设则相对滞后。

在开展审计工作中，大多数的国有企业仍采取人员参与式审计方式，随机查阅原始记录，虽然一些企业的内部审计机构可以通过数据化的方法进行数据的整理、归集，但由于缺乏深入的数据分析与预警分析，难以提升其审计的精确性。

另外，国有企业的内部机构众多，使用的财务和办公软件也缺乏统一性，内部审计部门在尚未实现实时数据共享的情况下，极易导致国有企业内部审计的建设性效果难以得到保障。

企业的内部控制体系是开展内部审计的重点对象，内部控制的建立需要与内部审计提出的意见相结合。

我国部分国有企业都存在着多元化的管理制度和方法，同时也尚未
形成完善的内部控制制度。

因此，在进行内部审计时，由于缺乏内部控制的指导，导致很多审计过程出现混乱，很难掌握风险点，由此将使其监管功能无法渗透到
企业的各个方面。

3提升国有企业内部审计工作的重点策略
3.1加强内部审计的独立性和权威性
独立性是内部审计工作开展的基本保障，是内部审计工作的先决条件。

首先，审计委员会可以设立在最高领导层以下层级，将内部审计项目和报表直接提交给
审计委员会，审计委员会负责审计。

审计委员会成员要科学、合理、有规律地开
展内部审计工作，以防止内部利益出现冲突。

其次，在国有企业设立监督审计部门，由企业以书面方式对内部审计进行监督、评价等相关的权力。

再者，对审计
报告中出现的问题，由各层级或者审计委员会发出整改通知书，由内部审计机构
进行后续的跟踪评估，并将整改的完成情况与其本身的业绩考核相结合。

最后，
在国有企业中，一般都有一个纪检监察机构，在进行财务问责、违纪问题的专项
审计时，可以与纪检机构联合进行监督。

以上几种方式在确保内部审计独立性的
同时，也加强其权威性。

3.2加强内部审计信息化建设
信息技术是一种非常先进的技术，通过它进行内部审计可以对内部审计过程
进行优化。

因此，在建立内部审计数据库的过程中，可以由此实现数据共享。

同
时还需要加大对审计信息的投资力度，以提升内部审计的有效性和准确性。

从层
次上推动审计软件的应用，选取有实力的软件企业，利用网络大数据技术建立一
个信息平台，把企业的经营数据和财务数据结合起来，对关键环节进行风险预警，由内部审计人员实时监控，防止触碰红线。

建立国有企业的内部控制系统是一个
复杂而又综合性的工作，它要求企业的经营者需要集中大量的资源不断地进行调
整和优化。

3.3拓展内部审计范围
国有企业内部审计要从全局出发，调整自身的功能。

实施全面审计、拓展审
计领域、创新审计观念、实现与内部审计目标相对应的战略目标。

以风险为核心，以监督和评估为目标，对内部审计提出新要求。

作为国有企业，更应该把内审责
任扩展到控制的各个方面，内部审计不能停留在传统的事后审计上，应该扩展到
风险评估、管理建议、咨询评估等增值服务。

企业通过审计机构和下属机构，综
合经营状况、经营效率和资金效益。

就企业的风险管理、内部控制、组织治理等
问题提出建设性的建议，帮助企业防范和规避风险，促进企业的价值增值，提高
企业自身的监督管理水平，进一步提高国有资产的投入和产出效率。

3.4提高内部审计人员的综合素质
内部审计工作的实施要求配备高水平的专业技术人员。

国有企业集团内部审
计人员的选择与任用，不能局限于会计、财税、审计等专业领域，要适当拓宽人
才的领域。

积极引进熟悉业务流程、有法律工作经验、有评估标准、有风险控制
从业经验、熟悉内部控制等方面的专业人员。

第一，在进行综合审计或专门审计
业务时，可以根据不同的目的和目标，随时组成相应的审计团队。

第二，从费用
-效率的角度出发，可以考虑从企业的业务部门或者职能部门中抽调符合这一要
求的人员。

在内部审计部门的领导下，组建一个临时的工作团队，以加强内部审
计的效率，节省审计成本费用支出。

结束语
党的十九大以来，党中央、国务院、审计署、国有资产监督管理委员会相继
出台和印发了相关法规制度，为内部审计变革发展指明了方向。

内部审计作为增
加企业价值和实现发展目标的关键监督渠道显得愈发重要。

国有企业要深化内部
审计体制改革，切实发挥内部审计控风险、防流失、强治理作用。

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