保险公司内部控制基本准则

保险公司内部控制基本准则
第四章：内部审计
内部审计是保险公司内部控制的一个重要组成部分，它的目标是通过
对各项业务活动和内部控制程序的审查，提供对管理层的独立意见和建议，帮助保险公司监督和提高内部控制的有效性和效率。

一、内部审计部门的设置和职责
保险公司应根据其规模和业务特点设立独立的内部审计部门，并为其
配备专业的内部审计人员。

内部审计部门应直接向公司高层管理人员或董
事会报告，保证其独立性和独立性。

内部审计的职责包括但不限于：
1.审计计划的制定：根据公司的风险评估和内控评价结果，制定本年
度及长期内部审计计划，以保证各项关键风险和关键控制点的覆盖度。

2.审计工作的实施：执行内部审计计划，通过审查公司的各项业务活动、内部控制手续和管理行为，评估其合规性、风险状况和内控效力，并
发表审计意见和建议。

3.审计结果的报告：将审计结果及时、准确地向公司高层管理人员和
董事会提供，包括主要风险和问题、不符合业务规范和公司政策的行为，
以及改进措施和建议。

二、内部审计程序和方法
内部审计应遵循一定的程序和方法，确保审计工作的准确性和有效性。

内部审计程序包括但不限于：
1.风险评估：根据公司的风险评估结果，确定本年度需重点审计的业
务领域和关键控制点。

2.审计计划制定：根据风险评估和内控评价结果，制定本年度的内部
审计计划，明确审计目标和重点，并保证计划的全面性和连续性。

3.审计程序和方法：根据审计计划和目标，确定相应的审计程序和方法，包括查阅和核实相关资料和记录、面谈被审计人员、实地查看业务场
所等。

4.审计调查与测试：采取适当的审计调查和测试手段，验证保险公司
的业务活动、内部控制手续和管理行为是否符合业务规范和公司政策，是
否存在风险和问题。

5.审计意见和报告：根据审计调查和测试结果，对保险公司的合规性、风险状况和内控效力发表审计意见，并提出改进措施和建议。

三、内部审计人员的素质和要求
内部审计人员是保险公司内部审计工作的重要参与者和实施者，他们
的素质和要求直接关系到内部审计的效果和价值。

1.专业知识与技能：内部审计人员应具备扎实的保险业务知识、财务
知识以及审计理论和方法的扎实基础，具备一定的分析和判断能力。

2.职业操守和道德：内部审计人员应具备高度的职业操守和道德标准，保证其独立性、客观性和保密性，并遵守职业道德和内部审计准则。

3.沟通能力：内部审计人员应具备良好的沟通和协调能力，能够与被
审计人员进行有效的沟通和合作，确保审计工作的顺利进行。

4.学习能力和创新意识：内部审计人员应具备持续学习和更新知识的
意识，关注内部审计方法和技术的发展，不断提升内部审计工作的水平和
效能。

四、内部审计的监督和评估
保险公司应建立内部审计的监督和评估机制，有效监控内部审计的工
作质量和效果。

1.内部监督：公司高层管理人员和董事会应对内部审计工作进行有效
监督，保证内部审计部门的独立性和专业性，并及时解决内部审计中的问
题和困难。

2.外部评估：公司可以委托第三方机构对内部审计工作进行评估，评
估结果和改进建议应及时提供给公司高层管理人员和董事会，作为内部审
计的改进依据。

3.审计自查：内部审计部门可以定期进行自查，评估其工作的规范性、效率和效果，并及时采取改进措施。

总结：
内部审计是保险公司内部控制的重要组成部分，通过对各项业务活动
和内部控制程序的审查，提供对管理层的独立意见和建议，帮助保险公司
监督和提高内部控制的有效性和效率。

内部审计应设立独立的部门，配备
专业人员，遵循一定的审计程序和方法，提高内部审计人员的素质和要求，并建立监督和评估机制，以保证内部审计工作的质量和效果。