审计理论与实务案例分析

3 公司性质及经营活动
主要产品、服务描述
目前，同方股份形成了以“硬件终端+内容”为核心的互联网服务与终端产业 链、“大数据+软件/硬件+平台/系统集成”的智慧城市产业链、“军用通信/保障+ 安全检查”的公共安全产业链、“建筑节能+工业节能+照明+污水处理/中水回用” 全方位的节能环保产业链条。
3 公司性质及经营活动
3 公司性质及经营活动
3.9投资活动
主要控股公司：1、同方威视技术股份有限公司2、同方国芯电子
股份有限公司(股票简称：同方国芯，股票代码：002049) 3、同方
工业有限公司4、同方知网(北京)技术有限公司5、
Neo-Neon
Holdings Limited (股票简称：同方友友，股票代码：HK 1868) 6、
1 行业状况
1.6主要竞争优势
同方的竞争优势主要有三个方面：1.品牌、技术、业务拓展和实施能 力2.跨领域的行业协同资源3.强大的渠道和区域服务网络。 1.7生产经营的季节性和周期性
公司业务涉及移动互联、智慧城市、国土安全和节能环保等相关行业， 直接受到国民经济运行状况的影响。
但 公司把握经济改革结构性调整带来的产业机遇，在智慧城市、公共 安全、节能环保等市场领域实施积极的市场拓展策略，并持续实施技 术、模式的创新，保证了收入规模的持续增长和毛利率的稳定。另一 方面，公司对于毛利率较低，市场竞争激烈的多媒体产品国内市场部 分采取了收缩政策，逐步减小经营规模，通过“有进有退”的产业布局 以保证企业的健康持续发展。 1.8技术影响：
3 公司性质及经营活动
3.1所有权结构 同 方 股 份 是经国家体改委和国家教委批准，由清华控股有限公司 作为主要发起人，以社会募集方式设立的股份有限公司。
3 公司性质及经营活动
3.2控股母公司
控股母公司为清华控股有 限公司，是国有独资有限 公司和国有资产授权经营 单位，清华控股负责经营 管理清华大学全部科技型 企业。公司实际控制人为 教育部。根据国有资产法 及相关国有资产管理办法， 清华大学履行国有资产出 资人职责，其行政主管部 门为教育部。
Technovator International Limited(股票简称：同方泰德，股票代
码：HK 1206) 7、北京壹人壹本信息科技有限公司8、龙江环保集
团股份有限公司
近期已实施资产处置情况 ： 201594%股权全部转让给全资子公司同方计算机有限
性别 女 女 男
学历 硕士 博士
3.4审计委员会 报告期内董事会审计委员会按照规定履行职责，共进行八次会议。 3.5组织结构
3 公司性质及经营活动
3.6经营活动
报告期内，公司实现了282.32亿元主营业务收入，保持了稳步增 长态势，较上年相比增长了9.61%；公司毛利率水平与去年持平， 为19.20%。各产业板块收入、成本和毛利率与上年相比均无重大 变化。
1 行业状况
1.5竞争情况： 该企业具有品牌优势，靠规模效益降低总成本，及其服务特色基 本可以规避价格竞争。
企业在知识管理领域，科研诚信管理系统系列产品已在10000多家 机构中普及使用，市场占用率和权威性均位列行业第一。 根据行业机构IHS 的统计，2015 年公司安防业务在全球EWC 行 业市场份额达到10.4%，排名行业第四。
5.2相关经营风险
经济周期性波动风险 ： 近年来，随着我国经济发展速度逐步放缓，经济下行 压力增大，存在居民消费意愿下降和政府、企业投资开支缩减的可能。经济 发展的周期性特征决定公司部分所处行业的市场需求也会具有相关的周期性， 因此宏观经济周期的变化会影响公司的经营业绩。
海外业务风险 ： 公司现在存在包括计算机产品、多媒体产品、互联网服务、 智慧城市、安防系统等众多海外业务，并在香港、美国、澳大利亚、波兰、 新加坡等众多国家和地区设立了海外分支机构，海外市场几乎遍布全球。近 年来，海外经济形势波动较大，部分海外地区的政治局势不稳定，包括欧洲 和美国在内的发达经济体经济增速放缓，这对公司海外业务和海外分支机构 的经营存在一定不利影响。
同方股份属于信息服务行业，其发展在很大程度上会受到技术发展的 影响，但其在技术方面具有领先地位。
目 前 ， 公司共有120多项研发项目正在进行中，其中列入国家级和省 部级的科技计划项目37项。
2 法律及监管环境
2.1适用的财务报告编制基础 同方股份属于上市公司。财务报告编制基础如下： 公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项， 按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，并基于 “重要会 计政策及会计估计”会计政策和会计估计编制。
公司。同方计算机有限公司已于取得同方炭素科技有限公司股权 后吸收合并其全部资产和负债，并注销其法人资格。
3.10筹资活动
获得的信贷额度可以满足营运需要 ； 得到的融资条件及利率与竞
争对手相似 ； 不存在违反借款合同中限制性条款的情况 ； 承受较 大的汇率与利率风险。
3 公司性质及经营活动
3.11关联方交易
公共安全产业链需求：在安防系统领域，2015年，严峻的国际反 恐形势为安防产业带来超常规的发展机遇。
节能环保产业链需求：在建筑节能领域，根据住建部发布的全年 工作重点，2015年，国家着力促进建筑节能与绿色建筑的发展， 同时进一步扩大既有建筑节能改造规模。2015年的水污染防治行 动计划》(水十条)等一系列国家政策支持下，为水务市场带来的广 阔的发展空间。
国际经济环境和汇率变动 ： 近三年来，公司海外市场销售额稳步 增长，占公司历年主营业务收入的比重从接近30%提升至接近 40%，因此，人民币汇率变动必将对公司的经营业绩产生一定影 响。由于出口收入已成为本公司主营业务收入的重要组成部分， 同时本公司将继续大力拓展海外市场，承接国外项目，开展更加 广泛的国际合作，因此，如果国家的外汇政策发生变化，或人民 币汇率水平发生较大波动，将会在一定程度上影响公司的出口业 务和经营业绩。
了解被审计单位 及其环境
——同方股份（600100）
目录
1 行业状况 2 法律环境及监管环境
3 公司性质及经营活动
4 对会计政策的选择和运用
5 目标、战略以及相关营风险
6 对财务业绩的衡量和评价
7 风险总结
1 行业状况
1.1所属行业：制造业和软件与信息技术服务业
1.2行业发展情况： 从公司业务所处的产业和行业发展情况来看，当前我国政府正在加 快推进产业结构优化升级，推进先进制造业、现代服务业、战略性 新兴产业在国民经济的比重中不断提高，大数据、云计算、物联网 的应用领域不断拓展和提升，同时还在深入推进以人为核心的新型 城镇化，推动形成绿色生产生活方式，加快改善生态环境。 公司经营所处的信息产业和节能环保产业均处于蓬勃发展的趋势。
3.7业务的开展情况 公司把握经济改革结构性调整带来的产业机遇，在智慧城市、公 共安全、节能环保等市场领域实施积极的市场拓展策略，并持续 实施技术、模式的创新，保证了收入规模的持续增长和毛利率的 稳定。 3.8研究与开发活动及其支出
公司本期研发支出较上年同期增长29.83%，主要系公司LED芯片、 半导体芯片、知识网络、安防系统、智慧城市等产业单元的新技 术、新产品、新工艺研发投入进一步加大所致。
1 行业状况
1.4——市场容量 互联网服务与终端产业链：根据工信部《2015年电子信息产业统 计公报》，2015年我国电子信息产业全年完成销售收入总规模达 到15.4万亿元，同比增长10.4%。 智慧城市产业链：受益于第三批PPP项目落地，未来智慧城市市 场规模将从“十二五”的7000 亿元，增长到“十三五”的4 万亿元。 公共安全产业链：企业、社区、民众等公共安全和个人安全需求 潜力巨大；国家政策力促应急产业规范快速发展。多因素共振， 国内应急产业机遇良好，2016年市场规模预计达到42亿元。 节能环保产业链：根据国务院发布的《国务院关于加快发展节能 环保产业的意见》，节能环保产业产值年均增速在15%以上，到 2015年，总产值达到4.5万亿元，成为国民经济新的支柱产业。
公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面不存在 不能保证独立性、不能保持自主经营能力的情形。
3 公司性质及经营活动
3.3董事会的构成和运作情况
3 公司性质及经营活动
独立董事的人员构成
姓名 杨利 左小蕾 何佳
职务 独立董事 独立董事 独立董事
任职日期 2016-05-11 2016-05-11 2016-05-11
1.3行业发展阶段：快速成长阶段。
1 行业状况
1.4——市场需求
互联网服务与终端产业链需求：目前是回归商用市场为主，消费 市场为辅的市场格局。
智慧城市产业链需求：近期，《十三五规划纲要（草案）》提出， 要推进城乡发展一体化。在此背景下，基于物联网、云计算、大 数据等新一代信息技术的智慧城市的建设，是对城市基础设施、 城市管理、城市生活等方面进行智能化和信息化的一种形态，成 为实现新型城镇化、促进产业升级转型的重要途径。
2.2政策影响 目前，公司及下属部分子公司作为根据《高新技术企业认定管理 办法》(国科发火[2008]172号)获得认定的高新技术企业，已获得 “高新技术企业证书”，并在税务部门办理了备案登记，适用15%的 企业所得税率。税收优惠政策的延续性可能会对公司的经营业绩 造成影响。
2 法律及监管环境
2.3其他外部因素 宏观经济的景气度 ： 过去一段时间，新常态下的中国经济正面临 着众多挑战：经济增速下行，改革步入深水区，全球经济复苏缓 慢，当前的经济数据已经处于过去五年以来的低谷。 但 根据《十 三五规划纲要》，公司所处的信息产业和节能环保产业均将迎来 发展机遇。
4.5披露
被审计单位按照适用的会计准则和会计制度对会计政策的选择和运用 进行了恰当的披露。
5 目标、战略以及相关经营风险
5.1目标、战略
公司在2016年总体经营目标确定为：在2015年销售收入基础上，保持3%左 右的增长，在各产业板块中巩固已有的优势地位，进一步提升市场份额。
公司始终坚持“技术＋资本”的发展战略，探索科技成果产业化的可持续发展 之路，并坚持“以科技为依托，培育核心企业；以投资为纽带，形成产业集群， 以资本为平台，提升企业价值”的产业发展模式，以核心科技为基础，孵化培 育科技产业，通过对内部和外部的持续投资，沿产业链建设产业集群，借助 资本平台，推动产业上市，使产业获得更大发展，实现资本价值的最大化。
3 公司性质及经营活动
3 公司性质及经营活动
4 对会计政策的选择和运用
4.1被审计单位选择和运用的会计政策
4.2无会计政策变更情况
4 对会计政策的选择和运用
4.3对重大和异常交易的会计处理方法
询问→分析程序→考虑舞弊风险因素→了解与会计分录相关的控制。
4.4新颁布的会计准则、法律法规
2014 年，财政部修订了《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》、《企业会 计准则第 9 号—职工薪酬》、《企业会计准则第 30 号—财务报表列报》、 《企业会计准则第 33 号—合并财务报表》、《企业会计准则第 37 号——金 融工具列报》，以及颁布了《企业会计准则第 39 号—公允价值计量》、《企 业会计准则第 40 号—合营安排》、《企业会计准41 号—在其他主体中权益 的披露》等具体准则。根据财政部的要求，新会计准则自 2014 年 7 月 1 日 起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行。本公司自 2014 年 7 月 1 日 起对公司相关会计科目核算进行变更、调整。执行《企业会计准则第 2 号长期股权投资》的相关情况根据《企业会计准则第 2 号-长期股权投资》，公 司对持有的不具有控制、共同控制、重大影响，且其公允价值不能可靠计量 的股权投资，作为按成本计量的可供出售金融资产进行核算，不作为长期股 权投资核算，并对其采用追溯调整法进行调整。
5 目标、战略以及相关经营风险
市场竞争风险 ：虽然公司众多产业和业务市场份额处于领先地位，但多媒体 硬件终端产品等部分业务属于市场激烈竞争的行业，相关业务毛利水平受市 场竞争因素影响有呈下降趋势。为此，公司通过实施差异化的市场策略，一 方面推动自主可控产品的销售，另一方面进一步“走出去”扩大国际市场份额， 由此实现了较为稳定的毛利率水平。近三年来，主营业务毛利率分别为 18.41%、19.53%和19.20%。然而，能否继续把握市场需求导向，保持技术 开发速度和产品化进程，不断推出具有竞争力的产品和服务，同时在市场、 经营等生产要素管理方式上实现与国内国际竞争对手具有同等竞争力的经营 机制，将对公司业务产生影响。