2024年初级经济师之初级经济师财政税收自测提分题库加精品答案

2024年初级经济师之初级经济师财政税收自测提分
题库加精品答案
单选题（共45题）
1、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。

A.公债依存度
B.公债负担率
C.财政偿债率
D.公债偿还率
【答案】 C
2、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：
A.2620
B.3625
C.2995
D.4000
【答案】 A
3、房产税纳税人不包括（）。

A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业
B.农村房屋所有者
C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业
D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业
【答案】 B
4、房产税纳税人不包括（）。

A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业
B.农村房屋所有者
C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业
D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业
【答案】 B
5、房产产权出典的，由（）缴纳房产税。

A.经营管理单位
B.集体企业
C.出典人
D.承典人
【答案】 D
6、（）是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。

A.固定利率公债
B.市场利率公债
C.保值公债
D.浮动利率公债
【答案】 C
7、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（）。

A.30%
B.25%
C.20%
D.15%
【答案】 D
8、财政收入的重要作用不包括（）。

A.财政收入是政府理财的重要环节
B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件
C.财政收入决定税收收入的大小
D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段
【答案】 C
9、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。

A.折扣额
B.扣除折扣额的销售额
C.不扣除折扣额的销售额
D.纳税人自行选择
【答案】 C
10、下列不属于非税收入的是（）。

A.住房公积金
B.收费收入
C.政府性基金
D.国有资产收益收入
【答案】 A
11、纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。

A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用
B.抵押期满后将房地产抵债
C.国家出让国有土地使用权
D.房地产出租
【答案】 B
12、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%，运输合同的印花税率为0.5%。

，则甲企业应缴纳的印花税为（）元。

A.0
B.105
C.10000
D.10100
【答案】 B
13、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
A.57 175
B.51 000
C.34 000
D.17 000
【答案】 B
14、决定财政支出内容的是（??）。

A.市场机制
B.社会公共需要
C.效率原则
D.市场效率
【答案】 B
15、设立偿债基金的好处在于（）。

A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券
B.可以有效避免挪作他用
C.增强预算安排灵活性
D.有效减轻政府负担
【答案】 A
16、下列关于彩票公益金的表述，错误的是（）。

A.实行专项预算管理
B.用于规定的社会公益事业
C.可以用于平衡预算
D.应及时足额上缴财政专户
【答案】 C
17、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）。

A.公务费
B.设备购置费
C.修缮费
D.业务费
【答案】 D
18、关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是( )。

A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税
B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税
C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税
D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率
【答案】 D
19、国有企业出售产权所得收入，属于（）。

A.国有资源有偿使用收入
B.国有资本收益
C.国有资产有偿使用收入
D.政府性基金
【答案】 B
20、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：
A.97.2
B.86.0
C.84.3
D.96.9
【答案】 B
21、我国国家金库的类型为（）。

A.独立国库制
B.集中制
C.银行制
D.委托国库制
【答案】 D
22、城镇土地使用税的征税范围不包括（）。

A.城市
B.县城
C.农村
D.工矿区
【答案】 C
23、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。

A.国有资产管理政策
B.社会保障政策
C.税收政策
D.捐赠政策
【答案】 C
24、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。

个人收入水平越高，边际储蓄倾向（）；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿（）。

A.越高；越弱
B.越高；越强
C.越低；越强
D.越低；越弱
【答案】 B
25、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。

A.10%
B.20%
C.25%
D.30%
【答案】 B
26、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。

A.饭店提供餐饮服务并销售酒水
B.建筑公司为客户修建房屋
C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务
D.建材城销售建材并实行有偿送货上门
【答案】 D
27、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。

A.预算外资金收入
B.事业收入
C.经营收入
D.其他收入
【答案】 B
28、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：
A.14100
B.19100
C.25100
D.27100
【答案】 D
29、市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义（），实际（）。

A.正增长；正增长
B.正增长；负增长
C.降低；正增长
D.降低；降低
【答案】 B
30、税制诸要素中的基础性要素是（）。

A.征税对象
B.税率
C.纳税人
D.征收范围
【答案】 A
31、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是（）。

（当地契税税率为3%）
A.居民甲不需缴纳契税
B.居民甲应缴纳契税1.8万元
C.居民甲应缴纳契税2.4万元
D.居民甲应缴纳契税0.6万元
【答案】 D
32、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括（）。

A.v + m
B.m
C.v
D.c + v + m
【答案】 A
33、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于（）。

A.清朝末年
B.北洋军阀时期
C.国民党统治时期
D.新中国成立以后
【答案】 A
34、采用财政授权支付方式的支出是（）。

A.工资支出
B.财政直接支付的购买支出
C.零星支出
D.专项转移支付
【答案】 C
35、公债利率一般应（）同期银行存款利率水平。

A.等于
B.略高于
C.略低于
D.远远高于
【答案】 B
36、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式是（）。

A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
【答案】 B
37、我国营业税采用（）税率。

A.分行业定额税率
B.累进税率
C.超率累进税率
D.分行业比例税率
【答案】 D
38、大华公司2010年5月取得收入100 000元，适用税率为20%，假设税法规定对其应纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为（）元。

A.2 000
B.10 000
C.18 000
D.20 000
【答案】 C
39、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照"稿酬收入"征收个人所得税的是（）
A.作品出版或发表
B.中彩票所得
C.任职公司董事
D.讲课收入
【答案】 A
40、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%，1%
B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同
C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除
D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加
【答案】 A
41、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。

A.1.5－30元
B.1.2－24元
C.0.9－18元
D.0.6－12元
【答案】 C
42、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（）。

A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上
B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键
C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜
D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜
【答案】 D
43、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。

A.用于社会积累的支出
B.都用于行政机关的公用经费
C.属于国家最基本的支出
D.应该完全保证其增长需要
【答案】 C
44、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年，合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。

2019年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。

A.72000
B.80000
C.60000
D.30000
【答案】 B
45、采用（）发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，还要规定认购条件。

A.公募法
B.强制摊派法
C.支付发行法
D.出卖法
【答案】 B
多选题（共20题）
1、关于长期待摊费用的税务处理，下列说法中正确的有（）。

A.长期待摊费用自支出发生月份起，分期摊销
B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
C.租入固定资产的改建支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销
D.固定资产的大修理支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销
E.其他应当作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于三年
【答案】 BD
2、财政支出要依据统筹兼顾、全面安排原则，应分两个层次来安排，包括（）。

A.要保证政府以前年度的消费水平
B.要保证政府现时的消费水平
C.要保证生产性基本建设支出的最高需要量
D.要保证非生产性基本建设支出的最高需要量
E.满足维持性需要后，剩余的资金用于发展性支出
【答案】 A
3、公平与效率的说法正确的是（）
A.效率是公平的基础
B.公平是提高效率的前提
C.如果过分强调效率，就会对社会公平产生一定的损害
D.过分强调公平，可能会弱化利益的刺激作用
E.初次分配应该注意公平，再分配注重效率
【答案】 ABCD
4、按照现代意义的产业分类，财政收入的部门可分为（）。

A.第一产业
B.第二产业
C.服务业
D.交通运输业
E.第三产业
【答案】 AB
5、下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的有（）。

A.企业从事花卉种植所得，减半征收企业所得税
B.符合条件的节能节水项目所得免征企业所得税
C.一个纳税年度内，居民企业的技术转让所得减半征收企业所得税
D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税
E.采取加速折旧法的固定资产，最低折旧年限为税法规定的最低折旧年限的50%
【答案】 BC
6、涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例由（）规定。

A.国务院
B.税务机关
C.人大常委会
D.省级财政部门
E.省级人民政府
【答案】 D
7、下列财政收入中属于非税收入的有（）。

A.国有资本经营收益
B.罚没收入
C.彩票公益金
D.政府性基金
E.所得税
【答案】 ABCD
8、下列应税凭证中，应缴纳印花税的有（）。

A.无息、贴息贷款合同
B.合同的正本或抄本
C.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同
D.国家指定的收购部门与村民委员会订立的农产品收购合同
E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所订立的合同【答案】 B
9、财政投融资具有的特征是（）。

A.目的性很强
B.政策性很强
C.规划性很强
D.范围有严格限制
E.以市场参数作为配置资金的重要依据
【答案】 ABD
10、下列应税凭证中，应缴纳印花税的有（）。

A.无息、贴息贷款合同
B.合同的正本或抄本
C.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同
D.国家指定的收购部门与村民委员会订立的农产品收购合同
E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所订立的合同【答案】 B
11、分类规范管理政府非税收入的具体内容包括（）。

A.从严审批管理收费基金，扩大收费基金规模
B.完善国有资源有偿使用收入管理政策，防止国有资源收入流失
C.加强国有资本收益管理，维护国有资本权益
D.加强彩票公益金管理，提高彩票公益金使用效益
E.规范其他非税收入管理，确保政府非税收入应收尽收
【答案】 BCD
12、分类规范管理政府非税收入的具体内容包括（）。

A.从严审批管理收费基金，扩大收费基金规模
B.完善国有资源有偿使用收入管理政策，防止国有资源收入流失
C.加强国有资本收益管理，维护国有资本权益
D.加强彩票公益金管理，提高彩票公益金使用效益
E.规范其他非税收入管理，确保政府非税收入应收尽收
【答案】 BCD
13、以财政收入的形式为标准分类，财政收入可分为（）。

A.税收收入
B.非强制性财政收入
C.强制性财政收入
D.非税收收入
E.地方和中央共享税
【答案】 AD
14、关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的有( )。

A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳
B.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税
C.土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
D.土地使用权共有的，由使用各方分别纳税
E.外商投资企业和外国企业不是城镇土地使用税的纳税人【答案】 ABCD
15、财政收入合理负担原则的内在要求包括（）
A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应
B.对企业的税收应保证机会均等
C.效率优先,兼顾公平
D.用较少的征收费用征得较多的税
E.横向公平与纵向公平
【答案】 AB
16、政府预算区别于其他财政范畴的特征有( )。

A.法律性
B.预测性
C.集中性
D.保密性
E.综合性
【答案】 ABC
17、下列社会公共需要中，属于准社会公共需要的有（）。

A.高等教育
B.医疗事业
C.国防事业
D.外交事业
E.公安司法
【答案】 AB
18、美国绩效评价的内容包括（）。

A.立项决策评价
B.经济效益评价
C.综合影响评价
D.持续性和长期评价
E.绩效总结评价
【答案】 ABCD
19、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万元。

另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。

该省规定允许按原值一次扣除30%。

A.该企业自用房屋免征房产税
B.该企业自用房屋按1.2%缴纳房产税
C.该企业为社区提供家政服务的用房按1.2%缴纳房产税
D.该企业为社区提供家政服务的用房免征房产税
【答案】 BD
20、属于国家权力取得的非税收入（）。

A.特许经营收入
B.罚没收入
C.政府性基金
D.行政性收费
E.国有企业上缴利润
【答案】 ABCD。