2023年税务师之税法一历年经典题含答案

2023年税务师之税法一历年经典题含答案
单选题（共200题）
1、非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（）。

A.将新建房以成本价销售给职工
B.企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业
C.企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业
D.企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业
【答案】 A
2、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。

A.100
B.60
C.85
D.66
【答案】 D
3、甲向融资租赁公司乙出售设备一台，售价1200万元，之后将该设备租回，租期10年，每月支付租金20万元（含本金10万），融资租赁公司乙（增值税一般纳税人）为购入设备向银行借款，每月支付利息3万元。

则乙公司每月销项税额为（）万元。

A.3.00
B.3.38
C.2.81
D.0.40
【答案】 D
4、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。

（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。

剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。

（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。

（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。

（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。

已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。

根据上述资料，回答下列问题：
A.150
B.120
C.60
D.108
【答案】 D
5、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。

A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人
B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人
【答案】 D
6、关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（）。

A.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
B.纳税人以10日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款
C.纳税人以15日为1个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款
D.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起35日内申报纳税
【答案】 A
7、某企业为环境保护税的纳税人，该企业 2018 年 4 月直接向河流排放总铅5000 千克，已知总铅污染当量值 0.025 千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量 4 元。

甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.800000
B.500000
C.824000
D.850000
【答案】 A
8、某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。

2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。

该企业5月增值税销项税额（）万元。

A.11.50
B.11.96
C.12.83
D.13.00
【答案】 A
9、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。

A.征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车
B.纳税环节是生产环节和零售环节
C.纳税人是消费者
D.计税价格是不含消费税的计税销售价格
【答案】 B
10、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A.616.60
B.1024.00
C.876.50
D.952.25
【答案】 B
11、税法的失效表明其法律约束力的终止。

下列各项中，不属于税法失效类型的是（）。

A.以新税法代替旧税法
B.税法本身规定废止的日期
C.税法本身与其他法律法规冲突
D.直接宣布废止某项税法
【答案】 C
12、（2019年真题）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）
A.2019年2月10日
B.2019年3月10日
C.2019年5月5日
D.2019年3月15日
【答案】 D
13、下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.汽车
B.有轨电车
C.汽车挂车
D.电动自行车
【答案】 D
14、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A.64.63
B.70.52
C.74.26
D.75.06
【答案】 D
15、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除
B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除
C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除
D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除
【答案】 D
16、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人， 2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A.37.81
B.37.83
C.32.69
D.36.37
【答案】 C
17、2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。

本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。

锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和6.5%。

该企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.15.60
B.40.60
C.41.25
D.53.10
【答案】 B
18、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A 市，2020年10月发生如下经营业务：
A.32.20
B.34.11
C.23.03
D.68.20
【答案】 A
19、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。

当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。

当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。

A.0
B.7.50
C.8.60
D.7.00
【答案】 B
20、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A.6.32
B.6.95
C.7.97
D.8.60
【答案】 C
21、甲企业2020年12月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。

甲企业12月尾矿应缴纳环境保护税为（）元。

A.10500
B.22500
C.15000
D.18000
【答案】 A
22、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。

A.775.83
B.1255.31
C.1104.44
D.1157.96
【答案】 B
23、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20%，海关已代征增值税、消费税。

2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。

该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.55.95
B.54.28
C.60.00
D.53.65
【答案】 B
24、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。

该房地产开发企业提供的资料如下：
A.3360
B.3300
C.360
D.300
【答案】 D
25、（2019年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.包装材料费用
B.境外技术培训费用
C.由买方负担的经纪费
D.与货物为一体的容器费用
【答案】 B
26、某油田为增值税一般纳税人，2018年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。

对外捐赠原油2万吨，该油田2018年7月应缴纳资源税()万元。

(资源税税率10%)
A.18156.00
B.18120.00
C.1 8036.00
D.18000.00
【答案】 B
27、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。

将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。

已知高档化妆品消费税税率为15%。

该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.60.63
B.72.63
C.72.9
D.36.37
【答案】 D
28、2010年3月1日某公司进口一批化妆品，成交价格为20万人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%。

从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。

海关于2010年3月5日填发税款缴款书，该公司于2010年3月31日缴纳税款。

下列说法正确的是( )。

A.该批化妆品的关税完税价格为22.4万元
B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
C.该公司应缴纳关税9.2万元
D.该公司应缴纳进口环节税金为30.11万元
【答案】 C
29、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（）。

A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B.纳税主体主要是指法人
C.按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人
D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同
【答案】 A
30、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

A.233.01
B.349.51
C.380.95
D.571.43
【答案】 D
31、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。

A.305.44
B.308.44
C.691.20
D.694.09
【答案】 D
32、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.126.73
B.96.69
C.97.03
D.120.7
【答案】 C
33、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是( )。

A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税
【答案】 C
34、（2016年真题）2021年 4月，王某出租一处住房，预收半年租金 480000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。

A.7200
B.0
C.6857.14
D.2285.71
【答案】 B
35、税收法律主义也称税收法定性原则。

下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。

A.税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性
B.课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性
C.课税要素必须由法律直接规定
D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力
【答案】 D
36、（2012年）2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计120万元。

该仓库原造价1000万元，重置成本价1500万元。

该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。

A.114
B.296
C.341
D.476
【答案】 C
37、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。

三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A.108.65
B.99.82
C.136.56
D.105.82
【答案】 B
38、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：
A.48.95
B.50.74
C.49.07
D.52.20
【答案】 D
39、委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。

A.代征代缴
B.代收代缴
C.代扣代缴
D.代售代缴
【答案】 B
40、A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同类烟花销售价格。

B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售80%，收取款项50000元，剩余20%尚未销售或领用。

A厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。

（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）
A.0
B.1500
C.3375
D.7500
【答案】 B
41、下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（）。

A.除购货佣金以外的佣金和经纪费
B.与该货物视为一体的容器费用
C.特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件
D.包装材料费用和包装劳务费用
【答案】 C
42、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。

2021年5月发生以下业务：
A.8.10
B.6.32
C.6.50
D.7.29
【答案】 D
43、某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2018年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额140.4万元，该手表厂2018年11月应缴纳消费税()万元。

(高档手表消费税税率为20%)
A.18.00
B.24.00
C.28.00
D.24.21
【答案】 D
44、下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是（）。

A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务
B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务
C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备
D.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务
【答案】 D
45、（2019年真题）某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。

该企业当月上述业务增值税销项税额是（）万元。

A.15.60
B.18.90
C.23.30
D.25.60
【答案】 C
46、甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。

A.销售自产的小汽车
B.将自产的小汽车赠送给王某
C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用
D.进口小汽车用于对外销售
【答案】 C
47、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。

A.工业噪声
B.水污染物
C.固体废物
D.液态废物
【答案】 B
48、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。

2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。

该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.7日
B.10日
C.30日
D.90日
【答案】 A
49、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。

A.资源税计税依据为应税产品的计税销售额或销售数量
B.计税销售额或者销售数量，包括应税产品实际销售和视同销售两部分
C.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税
D.资源税应税产品可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由县级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定
【答案】 D
50、某酒厂为增值税一般纳税人。

2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且
同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。

该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。

（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）
A.20.4
B.21.3
C.21.9
D.22.5
【答案】 B
51、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.2000
B.2080
C.3146
D.4160
【答案】 B
52、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.10.13
B.10.63
C.6.80
D.0
【答案】 B
53、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。

A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”
B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆
C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车
D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆??
【答案】 D
54、转让旧房产计算土地增值税增值额时，不属于准予扣除的项目是（）。

A.旧房产的评估价格
B.支付评估机构的费用
C.建造旧房产的重置成本
D.转让环节缴纳的各种税费
【答案】 C
55、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A.3687.72
B.4041
C.4221
D.4530.5
【答案】 C
56、关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（）。

A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税
B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30％的，减按50％征收环境保护税
C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50％的，减按50％征收环境保护税
D.纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足 15 昼或者累计夜间超标不足 15 夜的，分别减半计算应纳税额
【答案】 B
57、最早用于抑制流感病毒的抗病毒药是
A.金刚烷胺
B.环丙沙星
C.阿昔洛韦
D.氨曲南
E.磺胺嘧啶
【答案】 A
58、位于市区的甲企业 2021 年 9 月销售产品缴纳增值税和消费税共计 50 万元，被税务机关查补增值税 15 万元并处罚款 5 万元，甲企业 9 月应缴纳的城市维护建设税是（）。

A.3.25万元
B.4.9万元
C.3.5万元
D.4.55万元
【答案】 D
59、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。

该口罩厂以1个月为1个纳税期。

该口罩厂当月应纳增值税（）元。

A.0
B.1941.75
C.1980.20
D.5825.24
【答案】 C
60、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（）
A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
C.还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税
D.销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额
【答案】 C
61、2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。

为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。

该公司当月出口货物应退增值税（）万元。

A.338.00
B.454.00
C.598.00
D.220.00
【答案】 D
62、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1 400元/吨，最近时期同类原油的
A.174.24
B.0
C.168
D.168.24
【答案】 C
63、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
【答案】 B
64、（2015年）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部专用指挥车
B.外国驻华使馆自用车辆
C.部队特种车改装成后勤车
D.森林防火专用指挥车
【答案】 C
65、（2020年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。

A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
B.个人消费的购进货物
C.纳税人购进的娱乐服务
D.纳税人支付的贷款利息
【答案】 A
66、（2020年真题）某工业企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300 万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计 50 万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣 N/90，1/45，2/30，买方于第 45 天付款。

该企业上述业务销项税额（）万元。

A.32.11
B.32.50
C.39.00
D.38.61
【答案】 B
67、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2020年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10万元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税2.6万元。

该食品加工企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.6.79
B.16.15
C.32.75
D.12.85
68、机构所在地在A 市的甲企业是增值税一般纳税人，2020 年5 月将位于B 市的一处办公用房（系2017 年1 月取得）出租，收取含税月租金40000 元，则甲企业应在B 市预缴增值税（）元。

A.733.94
B.1904.76
C.1100.92
D.1834.86
【答案】 C
69、以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。

A.我国税法是依据宪法制定的
B.税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的
C.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质
D.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规
【答案】 D
70、（2019年真题）境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税（）元。

A.0
B.300
C.618
D.583.02
71、王某2011年2月购买一辆1.4排量的小汽车自用，支付含增值税价款99800元，配件费3000元，改装费1500元，另支付代收的保险费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。

王某应纳车辆购置税()元。

A.4628.21
B.8529.91
C.8914.53
D.9256.41
【答案】 D
72、某机械厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售。

该厂房于2004 年 3 月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600 万元，账面净值 320 万元。

搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为 1560 万元，缴纳契税46.8 万元。

该机械厂转让厂房取得含税收入 3100 万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万元。

A.147.62
B.77.00
C.13.90
D.73.33
【答案】 D
73、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售自产软件产品取得不含税收入300 万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94 万元，本月领用其中 40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。

A.25
B.9
C.10.12
D.19.12
【答案】 B
74、下列减免税中，属于税率式减免的是（）。

A.起征点
B.免征额
C.抵免税额
D.零税率
【答案】 D
75、按关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。

其时间为（）。

A.15日
B.3个月
C.6个月
D.30日
【答案】 B
76、某生产企业2021年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。

已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。

该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。

（关税税率10%）
A.8.77
B.0.77
C.8.87
D.0.62
【答案】 D
77、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。

由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。

甲服装厂当月的销项税额为（）元
A.19110
B.27300
C.16911.50
D.24159.29
【答案】 B
78、某商场为增值税小规模纳税人，2020年9月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价125000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元。

（不考虑疫情期间的优惠政策）
A.125000
B.124038.46
C.121359.22
D.0
【答案】 C
79、关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。

A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力。