南开15春学期《中国税制》在线作业答案
2015秋南开大学《中国税制》在线作业及答案
2015秋南开大学《中国税制》在线作业及答案1. 现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：2 分得分：22. 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.A. 错误B. 正确正确答案：B 满分：2 分得分：23. 我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人A. 错误B. 正确正确答案：B 满分：2 分得分：24. 税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.A. 错误B. 正确正确答案：B 满分：2 分得分：25. 营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率A. 错误正确答案：A 满分：2 分得分：26. 税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款A. 错误B. 正确正确答案：B 满分：2 分得分：27. 我国消费税实行的是价外税A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：2 分得分：28. 个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能A. 错误B. 正确正确答案：B 满分：2 分得分：29. 企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.A. 错误B. 正确正确答案：B 满分：2 分得分：210. 纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.B. 正确正确答案：A 满分：2 分得分：2二、多选题（共20 道试题，共40 分。
）得分：40V1. 按照现行增值税制度的规定,下列行为中,应确认增值税销项税额的有（）A. 将委托加工的货物用于对外投资B. 将购买的货物用于职工福利C. 销售代销货物向委托方收取的手续费D. 将自产的货物用于本企业的在建工程E. 将购买的货物无偿赠送他人F. 统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售正确答案：ADE 满分：2 分得分：22. 消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人,就其()在特定环节征收的一种税A. 销售额B. 所得额C. 生产额D. 销售数量正确答案：AD 满分：2 分得分：23. 城市维护建设税适用的税率有()A. 7%C. 3%D. 1%正确答案：ABD 满分：2 分得分：24. 按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有()A. 消费税税款B. 企业所得税税款C. 税收滞纳金D. 向环保部门缴纳的罚款正确答案：BCD 满分：2 分得分：25. 亚当斯密的税收原则包括()A. 便利B. 平等C. 确实D. 最少征收费用正确答案：ABCD 满分：2 分得分：26. 个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()A. 财产转让所得B. 财产租赁所得C. 特许权使用费所得D. 劳务报酬所得正确答案：BCD 满分：2 分得分：27. 按照现行增值税有关规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是()A. 汽车的修配B. 商标权的转让C. 房屋的装修D. 机器设备的修理正确答案：AD 满分：2 分得分：28. 根据营业税法律制度规定,可以免征营业税的业务收入是()A. 寺庙收取的门票收入B. 电影院收取的门票收入C. 博物馆收取物价局标准的会员费D. 某大学举办研究生课程进修班收取的学费正确答案：ACD 满分：2 分得分：29. 下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是()A. 在中国境内居住满1年,不足5年的无住所的外籍个人B. 自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C. 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D. 在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞正确答案：BCD 满分：2 分得分：210. 按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有()A. 企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除B. 企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止C. 企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D. 外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除正确答案：AD 满分：2 分得分：211. 企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括()和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除A. 成本B. 费用C. 损失D. 税金正确答案：ABCD 满分：2 分得分：212. 非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括()A. 工厂、农场、开采自然资源的场所B. 提供劳务的场所C. 管理机构、营业机构、办事机构D. 从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所正确答案：ABCD 满分：2 分得分：213. 目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()A. 购进免税农产品B. 购进生产免税产品的原材料C. 购进固定资产D. 工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用正确答案：AD 满分：2 分得分：214. 可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()A. 属于增值税的征税范围B. 报关离境C. 财务上做销售处理D. 用于宣传而对外赠送的产品正确答案：ABC 满分：2 分得分：215. 我国消费税分别采用()的计征方法A. 从价定率B. 从量定额C. 从价定额D. 从量定额和从价定率相结合正确答案：ABD 满分：2 分得分：216. 依据出口退(免)税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()A. 生产企业自营出口货物B. 生产企业委托出口货物C. 生产性外商投资企业自营出口货物D. 外贸企业出口收购货物E. 外贸企业委托出口货物正确答案：ABC 满分：2 分得分：217. 下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是()A. 非金融机构贷款业务不征营业税B. 存款行为不征收营业税C. 购入金融商品行为不征收营业税D. 对保险企业取得的追偿款不征收营业税正确答案：BCD 满分：2 分得分：218. 以下项目中,属于"服务业"税目征收营业税的有()A. 拆除建筑物收入B. 维修房屋收入C. 轮船承运业务收入D. 景区内环保车运营收入正确答案：CD 满分：2 分得分：219. 下列各项中,属于关税征税对象的是()A. 贸易性商品B. 个人邮寄物品C. 入境旅客随身携带的行李和物品D. 馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品正确答案：ABCD 满分：2 分得分：220. 按照现行增值税制度的规定,下列行为应纳增值税的有()A. 银行销售金银B. 商品期货C. 个人销售集邮商品D. 电信部门单纯销售手机正确答案：ABCD 满分：2 分得分：2三、单选题（共20 道试题，共40 分。
南开大学《中国税制》在线作业03
《中国税制》在线作业我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人A:错误B:正确参考选项：B按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来A:错误B:正确参考选项：B现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物A:错误B:正确参考选项：A税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款A:错误B:正确参考选项：B税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.A:错误B:正确参考选项：B个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能A:错误B:正确参考选项：B我国消费税实行的是价外税A:错误B:正确参考选项：A税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收A:错误B:正确参考选项：A企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.A:错误B:正确参考选项：B纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.A:错误B:正确参考选项：A城市维护建设税适用的税率有()A:7%B:5%C:3%D:1%参考选项：A,B,D我的消费税的纳税义务人有()A:国有企业B:个体经营者C:事业单位D:外商投资企业参考选项：A,B,C,D以下关于增值税的表述正确的是( )A:增值税是价外税B:增值税属于间接税C:增值税的作用是调节收入差距D:增值税实行税款抵扣制度参考选项：A,B,D下列()费用,如能与该货物实付价格区分,不得列入进口关税完税价格A:A.进口关税及其他国内税B:货物运抵境内输入地点之后的运输费用C:买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费D:工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用参考选项：A,B,D非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括()。
中国税制习题及答案
中国税制习题及答案中国税制习题及答案税收是国家财政收入的重要来源之一，也是国家宏观调控的重要手段之一。
作为一个广大人民群众普遍关心的话题，中国的税制问题备受关注。
在这篇文章中，我们将探讨一些与中国税制相关的习题，并提供相应的答案。
第一题：什么是税收？答案：税收是指国家依法向居民和企业征收的一种强制性财政收入。
税收的目的是为了满足国家公共支出和公共服务的需要，以及调节经济发展和社会公平的目标。
第二题：中国税制的分类有哪些？答案：中国税制主要分为两大类，即直接税和间接税。
直接税是指由个人或企业直接缴纳的税款，如个人所得税和企业所得税；间接税是由商品和服务的生产和销售环节中收取的税款，如增值税和消费税。
第三题：个人所得税的计算方法是什么？答案：个人所得税是根据个人的收入和个人所得税法规定的税率进行计算的。
目前，中国个人所得税采用累进税率制，根据不同的收入水平，分为七个不同的级别，税率从3%到45%不等。
第四题：增值税是如何计算的？答案：增值税是按照商品和服务的价值增加额来计算的。
在生产和销售环节中，企业需要缴纳相应比例的增值税。
增值税的计算方法是，将销售额减去进项税额，得到的差额乘以增值税税率，即为应缴纳的增值税额。
第五题：企业所得税的税率是多少？答案：企业所得税税率根据企业的类型和所处行业的不同而有所差异。
一般来说，小型微利企业的税率为20%，一般企业的税率为25%，高新技术企业和创业投资企业可以享受更低的税率。
第六题：地方税种有哪些？答案：地方税种包括房产税、城市维护建设税、土地使用税、车船税等。
这些税种的征收和使用由地方政府负责，用于地方公共事业建设和社会保障等方面。
第七题：中国税制的改革方向是什么？答案：中国税制改革的方向是逐步建立现代税收制度，推动税收制度与经济发展和社会公平相适应。
具体来说，中国税制改革的主要目标是减轻企业和个人的税负，优化税收结构，加强税收征管，提高税收公平性和透明度。
通过以上习题及答案的探讨，我们对中国税制有了更深入的了解。
《国家税收》2015年春学期在线作业(一)
《国家税收》2015年春学期在线作业（一）单选题多选题判断题一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。
）1. 进口应税消费品，实行从价定率办法计算应纳消费税，计税依据为（）A. 关税完税价格B. 应税消费品的销售额C. 组成计税价格D. 同类应税消费品的销售额-----------------选择：C2. 某企业（增值税一般纳税人）2008年4月购进一批免税农产品已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价款为60000元，为购买农产品支付的运费为500元（有运输发票），该项业务允许抵扣的进项税额为（）A. 5835元B. 7835元C. 6035元D. 6065元-----------------选择：B3. 某市邮政局2008年1月取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸、明信片销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元，邮政局当月应纳营业税为（）A. 1.11万元B. 1.05万元C. 0.51万元D. 1.85万元-----------------选择：A4. 某公园2008年10月经营公园内台球馆取得收入18000元，代销中国福利彩票取得手续费收入3000元，为某民间艺术团提供场地取得收入20000元，该公园2008年10月应纳营业税为（）A. 3100元B. 4750元C. 4600元D. 2050元-----------------选择：D5. 某大酒店2008年10月份取得如下收入：客房收入60万元，餐厅收入36.8万元，租赁收入5万元；另有独立核算的歌厅门票收入4万元，点歌费收入4万元，歌厅出售饮料、烟酒收入4万元，该酒店10月份应纳营业税为（）A. 3.25万元B. 7.49元C. 5.69万元D. 6.69万元-----------------选择：B6. 卷烟厂用委托加工收回的烟丝连续生产卷烟，在计算卷烟应纳消费税时，委托加工烟丝。
中国税制考试题目答案合集(南开大学)
中国税制一，单选题根据消费税法律制度规定,我国现行免征消费税的消费品是(B A自产自用应税消费品B.出口应税消费品C.委托加工应税消费品D.生产应税消费品2，下列不得抵扣进项税的项目是(AA用于赠送客户的购进水泥B用于投资的自产产品耗用的材料C.用于分红的购入货物D.用于修建厂房的购进水泥5,现行消费税从价计征的计税依据是指DA.不含消费税也不含增值税的销售额B.含消费税且含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额D.含消费税而不含增值税的销售额6,下列征收增值税的事项中,属于销售货物的是)DA.保险公司提供财产保险B.煤气公司供应管道煤气C.某研究所转让专利权D.房地产开发公司销售房产7,下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有(DA.某企业将外购的床单用于职工福利B.某企业将外购的水泥用于基建工程C.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费D.某商店为广家代销服装8,按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,B A对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后道B.对生产企业实行退税,采取免抵退方法C.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法D.对生产企业实行退税采取先征后退方法9.下列行为中,属于增值税征税范围的是(BA.供电局销售电力B.房地产开发公司销售房屋C.咨询公司提供中介服务D.歌舞餐厅提供餐饮服务10,下列不属于关税纳税义务人的是DA.进口货物的收货人B．进境物品的携带人C.出口货物的发货人D,邮递出口物品的收件人11,税收公平的支付能力原则要求按照个人的经济能力来分配政府支出的负担而同个人从政府支出中得到的利益没有直接联系。
该原则只有在能够确定税收人支付能力大小的情况下才是适用的。
对12.甲纳税人未按规定向销货方支付货物,销货方纳税人按合同规定向甲收取违约金。
由于违约金是在销售实现后收取的已经计算了增值税因而收取违约金不应该缴纳增值税。
错13.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除. 对14.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与所设机构、场所有实际联系的所得,激纳企业所得税。
【精编推荐】中国税制南开大学在线作业
【精编推荐】中国税制南开大学在线作业南开大学现代远程教育学院在线考试中心考试科目：课程练习-中国税制题目总数：50考试时间2012-11-15至2011-11-14最高分96剩余次数 4满分：100本次成绩：96本次考试结果第1题(回答正确)税收的特点体现在√ A 无偿性√ B 固定性√ C 强制性D 对等性第2题(回答正确)按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来√ A 对B 错第3题(回答正确)税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款√ A 对B 错第4题(回答正确)以下关于增值税的表述正确的是()√ A 增值税是价外税B 增值税的作用是调节收入差距√ C 增值税属于间接税√ D 增值税实行税款抵扣制度第5题(回答正确)下列行为中,属于增值税征税范围的是()√ A 供电局销售电力B 歌舞餐厅提供餐饮服务C 房地产开发公司销售房屋D 咨询公司提供中介服务第6题(回答错误)按照现行增值税制度的规定,下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是()A 商店服务部为其本店职工修理手表B 企业为另一企业修理锅炉C 企业受托为另一企业加工服装√ D 汽车修配厂为本厂修理汽车第7题(回答正确)下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有()√ A 某商店为厂家代销服装B 某企业将外购的水泥用于基建工程C 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费D 某企业将外购的床单用于职工福利第8题(回答正确)下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()√ A 零售商店销售家具并实行有偿送货上门B 装潢公司为客户包工包料装修房屋C 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务D 饭店提供餐饮服务并销售酒水第9题(回答正确)现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物A 对√ B 错第10题(回答正确)下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是()A 机械厂销售机器设备√ B 自来水公司销售自来水C 外贸公司出口一批服装D 煤矿企业销售煤炭第11题(回答正确)下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()√ A 将外购的货物用于本单位集体福利B 将外购的货物无偿赠送给其他个人C 将外购的货物分配给股东和投资者D 将外购的货物作为投资提供给其他单位第12题(回答正确)目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()√ A 购进免税农产品B 购进固定资产C 购进生产免税产品的原材料√ D 工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用第13题(回答正确)依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括()√ A 发货票上注明的运费B 随同运费支付的装卸费√ C 发货票上注明的建设基金D 随同运费支付的保险费第14题(回答正确)某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)√ A 25000B 27594C 25884D 35240第15题(回答正确)增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()A 按买价乘以17%的扣除率计算的税额√ B 按买价乘以10%的扣除率计算的税额C 按买价乘以13%的扣除率计算的税额D 按买价乘以6%的扣除率计算的税额第16题(回答正确)出口货物退(免)税的税种包括()A 城市维护建设税√ B 增值税√ C 消费税D 资源税E 关税第17题(回答正确)可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()√ A 属于增值税的征税范围√ B 财务上做销售处理√ C 报关离境D 用于宣传而对外赠送的产品第18题(回答正确)按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退(免)税环节和方法是()A 对生产企业实行退税,采取先征后退方法√ B 对生产企业实行退税,采取免抵退方法C 对外贸企业实行退税,采取先征后退方法D 对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后退方法第19题(回答正确)根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是()A 对生产企业实行退税,采取免抵退办法B 对外贸企业实行免税,采取不征不退方法√ C 对外贸企业实行退税,采取先征后退方法D 对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法第20题(回答正确)依据出口退(免)税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()√ A 生产企业委托出口货物√ B 生产性外商投资企业自营出口货物C 外贸企业出口收购货物√ D 生产企业自营出口货物E 外贸企业委托出口货物第21题(回答正确)下列对有关消费税的表述中,正确的是()A 征税项目具有普遍性√ B 征收方法多样性,采用从价征收和从量征收C 征税环节在生产、流通和消费环节多次征收√ D 消费税具有转嫁性第22题(回答正确)现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的()在我国境内A 最终销售地B 支付地√ C 起运地D 企业所在地第23题(回答正确)我国消费税分别采用()的计征方法√ A 从价定率B 从价定额√ C 从量定额√ D 从量定额和从价定率相结合第24题(回答正确)现行消费税从价计征的计税依据是指()A 不含消费税也不含增值税的销售额B 不含消费税而含增值税的销售额C 含消费税且含增值税的销售额√ D 含消费税而不含增值税的销售额第25题(回答正确)营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率A 对√ B 错第26题(回答正确)根据营业税法律制度规定,需要缴纳营业税的事项是()√ A 销售境内的不动产√ B 在境内组织旅客出境旅游√ C 发生在境内的工程分包劳务D 在境内从事货物期货业务第27题(回答正确)。
南开15春《税法》在线考核试卷
南开15春《税法》在线考核试卷一、单选题：1.某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。
当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为(满分:2)A. 728.30元B. 4800元C. 1000元D. 3200元2.按照我国《个人所得税法》的规定，下列利息收人应缴纳个人所得税的有(满分:2)A. 国库券利息收入B. 金融债券利息收入C. 储蓄存款利息收入D. 教育储蓄存款利息收入3.某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。
摩托车制造厂计缴消费税的销售额是(满分:2)A. 214359元B. 240000元C. 250800元D. 280800元4.根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的(满分:2)A. 金融保险业B. 修理修配业C. 文化体育业D. 建筑业5.某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收人30000元。
其应纳个人所得税为(满分:2)A. 3360元B. 4200元C. 4800元D. 7000元6.某歌星租用体育馆举办个人演唱会．每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收人600000元，按票款收人的2%向歌星经纪人支付佣金。
营业税税率为3％．体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为(满分:2)A. 15300B. 14940C. 18000D. 176407.某电信企业2006年实现主营业务收人1600万元，本年度发生广告费144万元，业务宣传费36万元．下列选项中，关于广告费和业务宜传费在税前扣除的说法，正确的是(满分:2)A. 广告费可在税前扣除128万元B. 业务宣传费可在税前扣除36万元C. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除164万元D. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除136万元8.某技术咨询企业2006年度技术转让收入65万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，不考虑其他因素，该企业应缴纳的企业所得税为(满分:2)A. 0B. 14.85万元C. 8.25万元D. 2. 25万元9.根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收人时，其应营业税的扣缴义务人是(满分:2)A. 转让人所在单位B. 专利权批准机构C. 专利权受让者D. 专利权转让合同的保证人10.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有(满分:2)A. 张某获得的保险赔款B. 王某出租房屋所得C. 李某领取的按照国家统一规定发给的补贴D. 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资11.甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。
《中国税制》 课后练习题及模拟题参考答案
《中国税制》课后练习题及模拟题参考答案第一章税收制度概述第一部分课后练习题参考答案1．按课税对象性质，税收如何分类？答:以课税对象的属性为标准，税收可分为商品劳务税、所得税、资源税、财产税、特定目的税和行为税等税类。
商品劳务税是指以各种商品劳务作为课税对象的各税种的集合。
这类税种的税额一般是企业经营成本或商品劳务价格的组成部分，与企业盈利与否没有关系。
纳税人只要取得销售收入（或营业收入）就要纳税，我国现行增值税、消费税、营业税、关税均属于这一税收类别。
所得税是指以纳税人各项纯所得或利润额作为课税对象的一类税。
其基本立法精神是，有所得者征，无所得者不征，所得多者多征，所得少者少征，因而具有较强的经济适应性，较好地体现了量能负担、公平税负的税收原则。
不过，这类税收的征收管理成本相对商品劳务税要高，而且，收入的稳定性相对也较差。
我国现行所得税包括企业所得税和个人所得税。
资源税是指以自然资源为课税对象的一类税。
它包括对资源普遍课征的一般资源税和对资源级差收入课征的级差资源税。
开征资源税不仅可以为国家增加财政收入，而且有利于促使资源合理开采，鼓励企业公平竞争。
目前，我国对资源课税的税种主要有资源税、土地使用税和土地增值税。
财产税是指以各种财产，如房屋、土地、交通工具、遗产等为课税对象的一类税，如我国现行税制中的房产税、车船税等税种。
课征财产税不仅能增加财政收入，而且能调节财产所有人的收入，缩小贫富差距。
特定目的税是国家在一定时期内为实现某种特定目的而开征的一类税收。
这类税种的课征有的是以取得财政收入为主要目的，有的则主要是为了限制某种行为。
我国现行的特定目的税主要有城市维护建设税（含教育费附加）、耕地占用税和烟叶税。
行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开辟某些财源而课征的一类税收。
这类税课税对象灵活、收入稳定性差、征收管理难度大、调节及时。
我国现行的行为税主要有印花税和契税。
2．税制结构有哪些主要的模式类型？答：当今世界各国主要存在三大税制结构模式，即以所得税为主体，以流转税为主体，以所得税和流转税为双主体。
南开大学智慧树知到“工商管理”《中国税制》网课测试题答案卷2
南开大学智慧树知到“工商管理”《中国税制》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。
()A.正确B.错误2.某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)。
A.25000B.25884C.27594D.352403.按照现行增值税有关规定，纳税人提供下列劳务，应当征收增值税的是()。
A.汽车的修配B.商标权的转让C.房屋的装修D.机器设备的修理4.下列业务中适用3%税率征收营业税的有()。
A.代理业B.旅店业C.航空勘探D.销售不动产5.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是()A.将外购的货物用于对外捐赠B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政集邮商品6.下列各项中，属于劳务报酬所得的是()。
A.发表论文取得的报酬B.提供著作权的使用权取得的报酬C.受托从事文字翻译取得的报酬D.将外国小说翻译出版取得的报酬7.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，包括()和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除A.成本B.费用C.损失D.税金8.我的消费税的纳税义务人有()。
A.国有企业B.个体经营者C.事业单位D.外商投资企业9.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为()A.陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至到内地到达口岸的，关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除B.如货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人可按以往的运费率和保险费率计算C.如货物的保险费无法确定时，可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费D.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的，该运费/保险费应当扣除10.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金，准予扣除。
南开15春学期《税收经济学》在线作业及答案(更新)
南开15春学期《税收经济学》在线作业及答案一、单选题（共30 道试题，共30 分。
）1. 属于一次总付税的是()A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 人头税正确答案：D2. 税收政策的自动调节作用是指税收随着经济增长的变动而变动，自动影响()，可以在一定程度上缓和经济增长的波动。
A. 总供给B. 总需求C. 货币流量D. 财政支出正确答案：B3. ()是指纳税人在购买资本品时，将其未来应纳税款从购进价格中预先扣A. 前转B. 后转C. 消转D. 税收资本化正确答案：D4. 下列属于优效品的是()A. 烟B. 酒C. 鞭炮D. 教育正确答案：D5. 下列不属于征税成本的是()A. 立法成本B. 征收成本C. 查处成本D. 遵从成本正确答案：DA. 逆经济形势而调节B. 顺应经济形势而调节C. 顺应政治形势而调节D. 以上都错正确答案：A7. ()是指纳税人对其所纳税款，通过改进生产工艺或改善经营管理自行消化。
A. 前转B. 后转C. 消转D. 税收资本化正确答案：C8. 税率反映的是一定的纳税期内，纳税额与()之间的关系。
A. 商品数量B. 商品价格C. 税基D. 税收流失额9. 下列产品或活动具有正外部性的包括()A. 汽车尾气B. 工厂排放的污水C. 公园散发的新鲜空气D. 废旧电池导致的土壤污染正确答案：C10. 瓦格纳的收入弹性原则是指()要能随着财政需要的变动而相应增减A. 税率B. 税收C. 税基D. 税收弹性正确答案：B11. ()对于调节收入差距的作用最强。
A. 累退所得税B. 比例所得税C. 固定所得税D. 累进所得税12. 财政拖累是指随着经济增长，税基也开始增大，则税收在税率保持不变的情况下仍然会()A. 减少B. 增加C. 不变D. 随机变化正确答案：13. 一般情况下，政府税收的增加将()家庭储蓄。
A. 减少B. 增加C. 固定D. 随机影响正确答案：14. 支付能力原则是根据纳税人的纳税能力，判定应纳多少税或其税负应为多少，其中()A. 纳税能力强者应少纳税，纳税能力弱者要多纳税B. 纳税能力强者要多纳税，纳税能力弱者可少纳税D. 无纳税能力者必须缴税正确答案：15. 下列不属于衡量宏观税负的指标是()A. 国民生产总值税收率B. 国内生产总值税收率C. 国民收入税收率D. 税收占财政收入的比率正确答案：16. 税收弹性是指税收收入增长率与()增长率的比率A. 税基B. 税率C. 国民收入D. 人均国民收入正确答案：17. 如果一国的税收收入弹性()，则对于宏观经济的自动调节作用就越大。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案一、选择题1. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项是一般纳税人的标准？A. 年销售额不超过500万元B. 年销售额超过500万元C. 年销售额不超过2000万元D. 年销售额超过2000万元答案：B2. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 关于房产税，以下哪项说法是正确的？A. 房产税只对商业用房征收B. 房产税只对居民住宅征收C. 房产税对所有房产征收D. 房产税对农村房产征收答案：C5. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B二、填空题1. 我国实行的税收制度是以__________为主体的多税种、多环节、多层次的复合税制体系。
答案：流转税2. 增值税的计税方法主要有两种，分别是__________和__________。
答案：一般计税方法、简易计税方法3. 企业所得税的纳税年度是__________。
答案：公历年度4. 个人所得税的纳税义务人包括居民个人和__________。
答案：非居民个人5. 土地增值税的征收对象是__________。
答案：转让土地使用权及其地上建筑物、其他附着物取得增值额的单位和个人三、简答题1. 简述我国增值税的特点。
答：我国增值税的特点主要包括：一是实行多档次税率，根据商品和服务的不同性质设定不同的税率；二是采用抵扣机制，即纳税人在计算应纳税额时，可以扣除上一环节已经支付的税款；三是实行普遍征收，几乎所有的商品生产、流通和服务领域都需要缴纳增值税。
2. 说明企业所得税的纳税对象和税基。
答：企业所得税的纳税对象是指在中华人民共和国境内取得收入的企业和其他经济组织。
税基是指企业在一个纳税年度内取得的收入总额，减去成本、费用和损失后的余额，即应纳税所得额。
南开春 《税收制度与税务筹划》在线作业 答案
15春学期《税收制度与税务筹划》在线作业单选题一、单选题（共50 道试题，共100 分。
）1. 实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()A. （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）B. （材料成本+利润）/（1+消费税税率）C. （材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）/（1-消费税税率）D. （材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）-----------------选择：C2. 张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元A. 9520B. 10245.28C. 12536.20D. 11252.20-----------------选择：A3. 单位或个人在发生下列()行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税A. 单位转让技术取得收入B. 销售自建不动产取得收入C. 个人取得偶然所得D. 销售免税货物-----------------选择：B4. 从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()A. 生产商B. 批发商C. 零售商D. 消费者-----------------选择：D5. 税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励A. 经济B. 国家安全C. 卫生D. 教育-----------------选择：A6. 现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()A. 公平权B. 公民权C. 民事权D. 自保权-----------------选择：D7. 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()A. 消费税是价内税B. 消费税是选择部分消费品课税C. 消费税对同一消费品只能课征一次D. 消费税实行的是累进税率-----------------选择：D8. 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()A. 个人连续取得演出收入B. 财产转让所得C. 个人转包转租取得的所得D. 投资的股息所得-----------------选择：A9. 某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。
南开大学智慧树知到“工商管理”《中国税制》网课测试题答案1
南开大学智慧树知到“工商管理”《中国税制》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.消费税主要采取在()环节计征A.生产或进口B.消费C.流通D.出口2.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元，4000元和5000元。
该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()。
A.1316元B.1344元C.1568元D.1920元3.按照现行增值税制度的规定，下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是()A.商店服务部为其本店职工修理手表B.企业受托为另一企业加工服装C.企业为另一企业修理锅炉D.汽车修配厂为本厂修理汽车4.下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是()。
A、机械厂销售机器设备B、外贸公司出口一批服装C、自来水公司销售自来水D、煤矿企业销售煤炭5.城市维护建设税适用的税率有()。
A.7%B.5%C.3%D.1%6.企业每一纳税年度的收入总额，减除()后的余额，为应纳税所得额。
A.不征税收入，各项扣除，免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B.不征税收入，免税收入，各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C.免税收入，不征税收入，各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D.不征税收入，各项扣除，允许弥补的以前年度亏损以及免税收入7.现行消费税从价计征的计税依据是指()A.不含消费税也不含增值税的销售额B.含消费税且含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额D.含消费税而不含增值税的销售额8.符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过()万元的部分，免征企业所得税;超过的部分，减半征收企业所得税。
A.30B.100C.300D.5009.目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()A.购进免税农产品B.购进生产免税产品的原材料C.购进固定资产D.工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用10.依据出口退(免)税政策，一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()A.生产性外商投资企业自营出口货物B.生产企业自营出口货物C.生产企业委托出口货物D.外贸企业委托出口货物E.外贸企业出口收购货物11.现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的()在我国境内。
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15 春学期《中国税制》在线作业
1. 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额
2.5%的部分准予扣除; 超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.
A. 错误
B. 正确?
正确答案：B
2. 目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.
A. 错误
B. 正确?
正确答案：A
3. 税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.
A. 错误
B. 正确?
正确答案：B
4. 在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.
A. 错误
B. 正确?
正确答案：A
5. 纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.
A. 错误
B. 正确?
正确答案：A
6. 营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率
A. 错误
B. 正确?
正确答案：A
7. 现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物
A. 错误。