企业会计工作中常见的税务问题及处理对策

现阶段的市场经济环境，为企业发展带来了多种机遇，与此同时，也对企业的税务问题形成了较大影响，尤其是在税收政策发生转变之后，企业所面临的税务问题也日益增多。

在此基础上，就突出了会计工作的重要性，借助会计工作的开展有效处理税务问题，是保障企业资源优化和资源配置的重要手段。

同时，也可使企业的税务风险问题得到有效控制，保障企业经营活动的健康发展。

一、企业会计工作中常见的税务问题分析
1.会计人员素质能力的限制影响。

会计工作中，会计从业人员起到一定的支配作用，是一切会计工作的核心，其自身的专业能力和综合素质会对会计工作水平造成直接影响。

但从企业会计工作的现状来看，部分会计人员的专业素质较低，无法保障会计工作的规范开展，更无法处理企业的税务问题。

尤其是在税务政策发生改革后，要求会计人员具备较强的学习能力，能够尽快掌握信息的政策内容，同时对企业的税务工作进行有效调整。

而受到会计人员自身素质的限制，很难实现对新税务政策的全面了解，部分会计人员由于缺乏岗位责任，难以约束自身的行为，也会直接影响到税务问题的处理水平。

2.税务稽查不到位。

为了确保税收工作的落实水平，相关税务部门会不定期开展税务稽查工作，主要稽查内容为各个企业的税务管理状况。

税务稽查的主要目的是对税务工作进行有效监督，规范税务管理行为，而实际上，由于稽查方式和稽查内容存在一定的局限性，很难发现企业会计税务中存在的问题，也不能为税务工作的开展做出正确的引导，这也会严重限制税务工作的发展水平，从而为企业带来更多的税务负担和税务风险。

3.税务风险问题。

在市场经济环境下，企业需要在自身
发展的基础上，定期依法缴税，也就是说
企业需要履行其纳税义务。

在实际中，由于企业对当前最新的税收政策不太了解，缺乏对税收政策的深入研究，导致企业在开展税务工作时，还存在很多问题，甚至会引起税务部门罚款，引起税务风险，对企业带来极大的负担，同时也限制了企业的发展壮大。

二、企业会计税务问题的处理对策1.增强会计人员的综合素质。

首先，应明确会计人员的岗位责任，使其能够正确认识自身工作表现对企业发展的重要影响，同时加强责任管理工作，在一些工作任务较为艰巨的岗位可以采取轮流上岗的岗位管理原则，既可以提升会计人员的责任感，还可以进行互相监督，共同为会计工作的开展做出努力。

此外，还可实行绩效管理工作，使会计人员的工作表现与薪资待遇挂钩，这可实现会计人员自身利益与企业利益的有效捆绑，借助奖惩激励的方式来提升整体会计人员队伍的素质水平。

这对于提升税务处理能力具有积极作用。

其次，应开展岗位培养工作，根据在岗人员的责任和工作内容有针对性的进行岗位技能培训，使会计人员的业务能力和税务处理能力得到逐步提升。

同时也应注意对会计人员职业道德的培养，使其能够秉承爱岗敬业的精神开展每一项工作，确保会计工作的规范开展。

2.加大税务稽查力度。

因税务稽查不到位所产生的税务问题较为突出，也是一直以来制约企业税务管理水平的关键性问题。

为了有效改善上述问题，应加大对税务稽查的重视力度，充分发挥税务稽查的重要作用，为企业税务工程的开展做出正确的引导，从根本上改善企业的税务问题。

税务稽查工作的开展应从以下几个方面入手：
首先，应针对企业的税务风险问题进行稽查管理，要求会计人员对发票和税务记录的内容进行重新梳理与核对，及时发
现税务问题，以免在数据累计过多的情况
下，对税务问题的排除效率造成影响，尽可能保障税务信息的全面性和真实性。

其次，要吸纳税务稽查部门提出的相关建议，在税务稽查环节中，稽查部门必然会对企业纳税提出一定的指引，特别是在发现企业纳税问题后，更会提出相应的指导意见，在这种情况下，企业要认真吸纳这些意见，并将其落实在具体工作中，有效提高企业税务工作质量。

最后，企业还应该加强与税务部门的沟通，与其保持良好关系，参考税务部门的指导建议开展税务工作，从而促进企业会计税务工作效率提升。

企业还应该深入的了解税务稽查规范，加强对稽查项目的管理，在稽查前对其进行自主检查，发现问题后，及时处理，提升自身税务工作水平。

3.加大税务风险管理。

首先，企业会计人员必须对各项业务的往来账目进行全面勘察，特别是相关凭据的核对，确保业务账务往来的准确、规范、合法。

其次，企业应该树立良好的纳税意识，自觉申报纳税，并保证纳税申报的准确性，防止因纳税过程错误而增大税务支出，引起税务风险。

在实际中，会计工作人员可以根据相关法律规定，在不违法的基础下，采用多种手段进行避税、节税，最好纳税筹划工作，努力减少企业税负。

如对采购、销售等进行有效筹划，使得月进、销项增值税款维持平衡，保证有更多的周转资金，并对资金进行科学规划，提高资金利用率，增加企业经营效益。

此外，还应该注重自身纳税信用的提升，在纳税部门树立良好的信用形象，从而享受相应的奖励，一方面能减少税务风险，另一方面还能减少企业税负，促进企业经济效益的增加。

结语：在新时期下，伴随着企业发展，企业会计活动中的税务问题也越来越突出，近年来企业会计工作因会计人员素质、税务稽查、税务风险等问题而出现各种税务问题，影响到企业纳税及会计工作的有序开展，鉴于此，在实际中，企业必须根据自身实际情况，制定科学的防范手段，有效规避会计工作中的各种税务问题，满足企业发展需求。

（作者单位：宝清诚信会计师事务所
）
企业会计工作中常见的税务问题及处理对策张洪梅
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财政金融
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