内部审计管理制度范本(六篇)

内部审计管理制度范本
第一章总则
第一条为了建立健全____公司（以下简称公司）及其所属全资、控股子公司（以下简称公司所属单位）内部审计制度，实现内部审计工作的制度化和规范化，明确内部审计机构和人员的职责，发挥内部审计的服务、监督职能，促进和提升企业管理，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律法规的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司及公司所属单位的所有内部审计，各单位经营活动、管理工作、财务收支及核算等经济活动，依据本制度接受内部审计检查和监督。

公司及公司所属单位负责人对本单位向内部审计部门提供的财务会计等资料的真实性、完整性负责。

第三条内部审计人员依法履行职责，受法律保护。

第二章内部审计机构及人员
第四条公司内部审计机构为监察审计部。

监察审计部内审工作在部门分管领导及财务总监领导下开展内部审计工作。

依照国家法律、法规、政策以及相关规定，独立行使审计监督职能，发挥监督、评价和服务功能。

第五条监察审计部配备具有内审执业资格、相应业务能力的专职内部审计人员，根据内审工作需要，可组织抽调各单位相1关人员，成立内审工作小组，以有效开展内部审计工作。

第六条内部审计人员应具有较高的政策水平，具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉公司的经营活动。

第七条内部审计人员必须遵守下列职业道德规范：
1、内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守内部审计法律和法规规定。

2、内部审计人员不得从事损害国家利益、公司利益活动。

3、内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、公正。

4、内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。

5、内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。

6、内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。

7、内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。

第八条公司实行审计回避制度，内部审计人员与审计事项或被审计单位（部门）有利害关系的，应事先申明，不得参与该项审计工作。

第三章内部审计职能与职权
第九条内部审计依照法律、法规和公司规章制度履行下列
职能：
1、依照法律、法规和要求，起草、修订内部审计管理制度；
2、根据公司年度工作计划制定年度内审工作计划；
3、为公司经营、管理决策提供可靠信息和建设性意见；
4、负责组织公司内部审计人员的业务培训；
5、开展各项内部审计业务。

第十条监察审计部对公司及公司所属单位开展下列审计业务：
1、财务收支审计。

与财务收支相关的经济活动情况，资金和财产管理情况等进行审计监督。

2、离任审计。

公司所属单位主要管理人员离任、调职时，对其任职期间履行职责情况及经济活动情况进行审计。

3、工程项目程序审计。

对公司及公司所属单位新建、改扩建、大修、装修项目程序审计。

4、内控审计。

审查公司及公司所属单位内部控制管理制度建立和执行情况，促使各项工作规范化。

5、专项事项的审计。

对公司及公司所属单位与经营活动有关的特定事项进行专项审计调查。

6、后续审计：
为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而进行的审计。

7、其他审计。

公司认为需要审查的其他事项。

第十一条内部审计的主要职权：
1、检查审核凭证、帐表、决算、资金和资产，查阅有关文件和资料，必要时索取相关资料复印件，被审计单位不得拒绝；
2、参加审计事务相关会议；
3、对审计中涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件及证明材料；
4、对正在进行的严重违反财经纪律，严重损失浪费的行为，经审计部分管领导批准，作出临时的制止决定；
5、对阻挠妨碍内部审计工作以及拒绝提供有关资料的，经审计部分管领导批准，可以采取必要的临时措施；
6、审计部门进行内部审计时，被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其它与财务收支有关的资料。

7、对审计中的重大事项，及时向领导反映；
8、跟踪被审计单位执行公司领导作出的审计建议、意见和决定，限期纠正问题，改善管理
第四章内部审计实施
第十二条内部审计工作的主要程序：
1、根据审计工作安排，制定具体审计计划，监察审计部应在实施审计前，向被审计单位发送内部审计通知邮件，特殊审计业务可不通知被审计单位。

2、内部审计人员应当依据审计目标获取不同类型的审计证据。

3、内部审计人员在审计工作中应编制审计工作底稿，审计工作底稿应内容完整、记录清晰。

4、内部审计人员应在审计实施结束后，形成审计结论与建议，出具审计报告。

5、内部审计报告应征求被审计单位意见，被审计单位应当在收到审计报告之日起____个工作日内书面反馈意见；被审计单位对审计结果执有异议，审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实。

6、将审计报告连同被审计单位意见报监察审计部分管领导，由分管领导签发审计意见。

第十三条对签发了审计意见或审计决定的审计项目，监察审计部应实行后续跟踪，检查被审计单位执行审计意见或决定的情况。

第十四条监察审计部进行审计事项或审计调查时，审计人员不得少于____人。

第十五条审计事项结束后，审计证据、审计工作底稿等材料归档管理。

第五章罚则
第十六条对阻挠、破坏审计人员行使职权的，打击报复审计人员和检举人的以及拒不执行审计决定，甚至诬告、陷害他人的都应对直接责任者给予必要的处分，造成严重后果的要移交司法机关惩处。

第十七条审计人员泄露机密、以权谋私、玩忽职守、弄虚作假的，应视其情节轻重和损失大小，给予相应的处分，造成严重后果的要移交司法机关惩处。

第六章附则
第十八条本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和公司制度的规定执行。

第十九条本制度由公司监察审计部解释。

内部审计管理制度范本（二）
1.目的：
为规范内部审计执行，制定本制度。

2.适用范围。

内部审计工作。

3.内容：
公司的审计工作分为内部审计和外部审计。

a.1内部审计是指公司审计经理在董事会的直接领导下，依据国家法律法规、企业内部审计协会规范和公司有关规章制度，独立行使审计职权，对公司各部门以及公司的业务经营各环节、财务系统和经济效益开展监督、稽核、评价工作，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专职经济监督活动。

内部审计工作直接对董事会负责，审计经理发表审计意见及审计决定，并向董事会报告工作；同时将审计结论和有关决定通报经理层，以督促经理层改进工作。

a.2外部审计指由董事会代表股东委托公司以外的会计师（审计）事务所或其他专业机构，对公司的财务状况、经营成果和现金收支等情况，以及特殊经济事项独立进行检查，就其合法合规、客观公正等方面发表独立审计意见和管理建议。

外部审计工作直接对董事会和股东负责，由审计经理配合工作，审计报告直接呈报董事会。

通过审计工作，实现以下目的：
a.1加强公司的经营管理和业务监督，严肃财经纪律；a.2查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益；a.3加强对公司各部门的监督与控制；
a.4确保有关规章制度的切实有效执行，改善经营管理；a.5为董事会的经营决策提供相对独立、客观的资料。

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本办法适用于公司内部审计机构、公司高级管理人员、公司各部门。

3.2内部审计机构
公司内部审计机构由审计委员会和审计部组成。

董事会是审计工作的最高决策机构。

董事会负责依据公司的规章制度，管理及决策要求，结合股东的具体利益要求等因素，委托公司内部或外部审计机构具体的审计监察事项；根据董事会授权，决定外部审计机构的聘请和改聘，审批审计结果和审计决定等。

审计委员会为董事会下设专业委员会，是公司审计工作的最高管理机构。

构成：董事会担任审计委员会主任，成员包括外聘相关审计专家，总经理和审计经理列席审计委员会的审计工作会议。

职责：
a.1确定年度内部审计工作重点，审议、批准公司内部审计制度和公司年度内部审计计划；
a.2监督公司的审计制度执行及其实施；a.3提议聘请或更换外部审计机构；
a.4____协调和配合外部审计机构对公司的审计工作；a.5____公司本部各部门、项目部召开审计工作会议；a.6审议核定内部审计报告和内部审计决定。

a.1内部审计人员，是指所有在公司参加审计工作的人员。

a.2内部审计人员应具备专门学识及业务能力，熟悉本____的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持这种专业胜任能力。

a.3内部审计人员应具有人际交往的基本技能，能以恰当的方式与他人进行有效的沟通。

a.4内部审计人员应当依法审计、忠于职守、客观公正、坚持原则、廉洁奉公、保守____，不得滥用职权、徇私舞弊、泄露____、玩忽职守，应保持应有的职业谨慎。

a.5内部审计人员在执行审计工作时，应遵循独立性和客观性原则。

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本章程所称独立性，是指内部审计机构和人员在进行内部审计活动时，不存在影响内部审计客观性的利益冲突的状态。

独立性指内部审计机构的独立性。

本章程所称客观性，是指内部审计人员在进行内部审计活动时，应以事实为依据，保持公正、不偏不倚的精神状态。

客观性指内部审计人员的客观性。

a.6内部审计人员依法行使职权受国家法律的保护，任何部门和个人不得拒绝、阻碍内审人员执行职务，不得对其进行打击报复。

a.1有权查阅被审部门及时提供计划、预（决）算、合同协议、会计凭证、会计帐簿等文件资料；
a.2检查被审部门的凭证、帐簿、报表、资产、有关文件和资料；
a.____对有关事项进行调查，有权要求有关部门和个人提供证明材料；
a.4编制审计报告，并提出改进建议；a.5依法审计、坚持原则，客观公正；
a.6按程序开展审计工作，对审计事项严守____，对董事会负责；
a.7严守公司____，不得向任何第三方泄露公司情况。

a.____公司高级管理人员、各部门经理、各职能部门；a.2各项目部；
a.3董事会认为需要检查的其他事项和人员。

a.1国家法律、法规、政策；a.____公司规章制度；
a.____公司经营方针、计划、目标；a.4企业内部审计协会规范；
a.5其他有关标准。

3.4内部审计内容
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审计委员会于年末召开年度审计工作会议，总结本年度内部审计工作，并根据董事会经营指导思想，确定下年度内部审计工作规划和内部审计工作重点，形成会议记录。

a.2制定公司年度内部审计计划
审计经理在年度审计会议的方针原则指导下，____制定公司的《年度内部审计计划》，明确将进行重点审计的部门、下属公司以及重点审计的财务项目、业务项目、工程项目等；计划要求明确列示重点审计范围、预计审计时间、重点审计方案等内容。

a.____公司年度内部审计计划的审批
审计经理将《年度内部审计计划》报董事会审议批准，批准后的《年度内部审计计划》由审计员负责存档保管。

a.____公司年度内部审计计划的调整修正
年度内由于经营环境、业务情况等因素的变化而需要调整审计计划的，由董事会直接通知审计经理调整审计计划，或由审计经理提请调整审计计划。

调整计划的审批程序与计划制定环节相同。

根据批准的《年度内部审计计划》，审计经理按时间进度定期负责制定《内部审计实施方案》，包括审计对象及其责任人、内容、各项工作执行的时间表和人员配备，报董事会进行审计立项申请。

a.2立项审批
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董事会根据经营周期、工程进程等审议批准审计立项申请，对立项申请的批复要求在____个工作日内完成。

a.3实施方案归档
《内部审计实施方案》要求年度内连续编号，并注明既定审计项目的直接工作负责人，该方案留档为开口档案，即当该审计项目结束时，所有资料和文件相应按该审计项目归档。

a.4审计通知书
审计项目立项后，审计经理按方案规定的时间进度向审计对象负责人发布审计通知书，《内部审计通知书》由被审单位负责人签字后，统一由审计员归档。

审计经理根据《内部审计实施方案》与有关被审计单位协调，进行前期准备工作，包括资料准备、人员配合以及工作安排等。

a.2内部审计培训
审计经理可根据实际情况，安排对被审单位有关人员就审计配合或资料提供情况予以培训。

a.3内部审计操作的注意事项
由审计经理专责对被审部门进行审计，包括财务审计、业务稽核等内容。

内部审计操作过程中对____材料、业务中特定保密程序的接触要求审计部经董事会的授权，取得书面形式的《授权书》，经董事会签字，并向被审部门（个人）出示。

内审过程的所有资料由审计员专责统一归档，任何人员不得擅自保留，对所有接触的业务、财务信息要求审计经理、审计员对内对外严格保密，只能通过审计报告渠道单向汇报给董事会和审计委员会；擅自泄漏经营信息的，则给予开除的处分，并将根据情节的严重性追究其法律责任。

审计经理必须严格按审计方案的时间进度要求开展审计工作，不得擅自拖延审计时间，影响正常经营活动，由于被审计单位配合不利或审计中发现新的问题需要扩大审计范围，而须延期审计时，需要及时上报董事会，并报请董事会调整原审计实施方案；对审计延期的责任人，须上报董事会，在审计决定中统一作出处理决定。

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由董事会或公司总经理向审计部提出专项审计委托，出据《内部审计委托书》；《内部审计委托书》由审计员存档。

a.2专项内部审计执行
审计现场调查完成后，审计经理/审计员将根据现场审计具体情况整理审计工作底稿，并与被审计部门就初步结论进行沟通，被审计部门首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计经理/审计员查
明后修改或补充，对审计报告的法规依据、处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计经理/审计员可以采纳或维护报告结论。

审计经理/审计员与被审计部门就初步结论沟通后，应根据初步审计结论形成审计报告草稿。

a.2审计报告定稿
审计经理对审计员提交的审计报告草稿进行重点复核，对重大的会计、审计问题可与被审计单位负责人交换意见，交换的范围仅限于澄清事实而非对审计结论的讨论，如未发现审计报告草稿有不妥之处则提交正式《内部审计报告》，在复核中如发现事实未清或有其他不妥之处应责成审计员尽快予以落实，或补充工作程序。

审计报告的要求为。

事实清楚；数据确实；依法有据；建议恰当。

a.3审计报告报送
审计报告通过并签署意见后，《内部审计报告》报董事会；专项审计项目的《内部审计报告》还须有一份向审计委托方报送。

董事会应____审计报告是否符合《年度内部审计计划》，并召开审计工作会议，就审计报告结论及其所反映的重要问题通告被审单位负责人，征求被审计单位意见。

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a.2内审申诉
如被审计单位对审计结果表示异议，可向董事会提交《内部审计申诉报告》，具体阐述对内审结论持有的异议和原因（包括对审计依据的置疑、对审计工作方法和程序的意见、客观因素的影响等）。

a.3内审会审
董事会审议申诉报告，根据实际情况决定是否召开由董事会、财务总监、总经理、审计经理、审计委托方、被审计单位参加的内部审计讨论会。

a.4内审决定
内审部结合内部审计讨论会形成审计决定，经董事会批准后，相关部门限期整改。

所有内部审计的过程资料和程序控制文件须以内部审计实施方案的编号为基本索引，审计员专责负责统一归档；对电子档案要求制作书面路径目录文档。

a.2内审档案调用权限
原则上审计机构以外的人员一般情况下不得接触内审档案；如有特殊情况需要调阅内审档案，须书面请示，并获得董事会主任批准。

审计机构内有关人员对审计档案须按权限进行调档，按内审档案资料的类别制定档案的调用____别，一般____别的档案调用由财务总监审批；特殊____别的档案调用最高权限审批人为董事会。

a.1重大经济事项监核范围和权限
审计经理应依照公司高级管理人员及董事会的要求，参与招标采购、重大金额日常经营事项、重大合同、投资立项、融资决策等重大经济事项的业务决策程序，监核决策过程，对决策程序及决策依据的合法、有效性发表意见；但审计经理不得发表决策性意见。

a.2重大经济事项监核意见呈报
重大经济事项监核的监核意见直接由审计经理在相关决议文件上签署意见；并向董事会以《重大经济事项监核意见书》形式陈述详细意见；该意见书经董事会批示意见后由审计员存档。

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a.3意见处理
经董事会认定的监核意见，如确认该项业务决策程序或决策依据不符合公司有关规定，有损公司利益或涉嫌违法的，该决议不能生效。

3.6外部审计管理
审计人员可采取____凭证、账表、文件，检查现金、实物，向有关单位和人员调查取证等措施。

审计中应做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料都应齐全，做好调查记录并有相关人员的签名盖章；
审计过程中审计经理应予以工作配合和协调。

被审部门或个人自接到____处理决定____天内，可向公司提出书面复审申请，阐明对审计结论或处理意见的异议及依据，经董事会
____仲裁听证会，（具体程序内容参见第二十条相关规定）可要求外部审计机构复审；
3.7内部审计权限
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a.1根据需要参加与内部审计职责有关的会议，参与研究与咨询有关制度规定，召开与审计事项有关的会议。

a.2根据审计工作需要，实地进行工作流程测试。

就审计事项的有关问题向有关部门或个人进行审计，并取得证明资料。

内部审计人员经董事会批准后，可以直接查阅公司的所有文件与记录，内容包含但不限于：
a.____对审计中发现的问题，有权督促被审计对象限期整改。

a.4在履行职责过程中，对以下行为有权作出制止____决定，提出改进建议，并报告公司最高管理层、审计委员会、董事会：
3.8审计结果的评价与奖惩
被审计对象有以下行为之一，构成犯罪的依法追究刑事责任；未构成犯罪的根据情节轻重给予行政处分、经济处罚或提请有关部门处理：
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3.9内部审计通知书
审计部在实施审计三日前，向被审计对象送达《审计通知书》，特殊情况下可以在审计实施时送达审计通知书。

被审计对象应当配合
审计部的工作并提供必要的工作条件。

《审计通知书》的内容应包括：
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内部审计管理制度范本（三）
第一章总则
第一条为了规范公司内部审计工作，提高内部审计工作质量，明确内部审计人员职责，发挥内部审计强化企业内部控制、改善企业经营管理、提高企业经济效益的作用，保护投资者的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》、《公司章程》以及其他相关法律、法规及规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于对公司各内部机构及与财务报告相关的所有业务环节所进行的内部审计工作。

第三条本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员依据国家有关法律法规和本制度的规定，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

第四条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：
1、企业经营管理合法合规；
2、保障公司资产的安全；
3、财务报告及相关信息真实完整；
4、提高经营效率和效果；
5、促进企业实现发展战略。

第五条公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应当经公司董事会审议通过。

公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。

第二章内部审计机构、人员、职责、权限和工作原则
第六条公司设立审计部，负责公司内部审计。

审计部受公司董事会领导，在公司董事会审计委员会指导下独立开展工作，审计部向公司董事会审计委员会报告工作，提交给公司管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况须同时报送公司董事会审计委员会。

第七条公司董事会审计委员会的主要职责
1、监督及评估外部审计机构工作；
2、指导内部审计工作，监督内部审计制度制定及其实施；
3、批准审计部的年度内部审计工作计划；
4、批准审计部的年度审计工作报告；
5、审阅公司的财务报告并对其发表意见；
6、评估内部控制的有效性；
7、对认为必须采取措施改善的事项向董事会报告，并提出建议；
8、协调公司管理层、内部审计部门及相关部门与外部审计机构的沟通；
9、公司董事会授权的其他事宜及相关法律法规中涉及的其他事项。

第八条公司配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员不少于____人。

必要时，可从公司财务部门临时抽调会计人员组成审计临时小组，各单位财务部门应积极配合，不得以任何借口拒绝抽调。

第九条审计部主要工作内容
对公司财务信息的真实性、准确性和完整性、内部控制制度建立和实施情况进行检查监督。

第十条审计部主要工作职责
1、依据国家有关法律、法规及公司章程拟定、修订完善公司有关内部审计的制度，拟定审计计划，并按公司批准的审计计划开展内部审计工作。

2、实施财务审计。

对公司财务核算工作及其结果的合法性、真实性、准确性、完整性和效益性等进行监督检查；对财务管理和资产管理情况进行监督评价。

3、实施内控审计。

对公司内部控制制度的合法性、健全性和有效性及其是否能有效提高工作效率进行测评和监督检查。