2016年内蒙古内审师《内部审计基础》：实施质量保证程序并建议改善内部审计业绩试题

2016年内蒙古内审师《内部审计基础》: 实施质量保证程序并建议改善内部审计业绩试题
本卷共分为1大题50小题, 作答时间为180分钟, 总分100分, 60分及格。

一、单项选择题（共50题, 每题2分。

每题的备选项中, 只有一个最符合题意）
1.决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个, 他们经常在风险或不确定的情况下, 即, 对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时, 做出决策。

下列哪一项是正确的？
A：在风险的情况下, 每个备选方案都只有一个潜在的结果。

B：在不确定性的情况下, 首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。

C：在风险的情况下, 决策仅依赖决策者的经验和直觉。

D：在不确定性的情况下, 首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。

2.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查, 以下哪项说法是不正确的?
A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门, 因此, 只要他们符合条件, 就可以成为外部审查小组的成员。

B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。

3.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性
A：对数据文件加密；
B：对文件经常备份；
C：从互联网上下载软件；
D: 在硬盘上安装软件的原装拷贝。

4.一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。

为评估数据库信息的准确性, 以下哪一项审计程序是最恰当的？
A：用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。

B：利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的, 是以什么样的顺序处理的？
C：利用测试程序来模拟常规处理过程
D: 用现行系统中运行一批测试交易, 用预计结果来验证其准确性
5.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法
A：测试文件上合法的签名；
B：总结应收账款确认的结果；
C: 计算加速折旧费用的数额；
D：扫描总分类账文件, 以检查非正常交易.
6.以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？
A：要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。

B：要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。

C：要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。

D: 要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算.
7.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节.服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务.对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查.经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告.经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果
A：仅为Ⅰ和Ⅱ
B：仅为Ⅱ
C：仅为Ⅰ和Ⅲ
D: 仅为Ⅱ和.
8.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于
A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。

B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。

C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。

D: 从审计计划中排除所有低风险领域.
9.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据
A：整合测试设施(ITF)；
B：输入控制矩阵；
C：平行模拟；
D: 数据输入监控.
10.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。

为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳
A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。

审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。

对每笔经批准的货款，证实其年限和分类
C: 对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书
D：选取贷款支付的样本, 追查至原贷款, 确认这些支付是否都经过适当的申请手.
11.在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？
A：将货物及时发送给恰当的部门；
B：只接受那些得到授权的货物；
C：在收货时对货物进行准确清点；
D: 货物在接收后不会丢失.
12.如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？
A：通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；
B：运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；
C: 运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；
D：运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本, 计算正确的过账金额, 追踪在不同账户的过账情况.
13.哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据
A：统计性摘要；
B：分段摘要；
C：结果摘要；
D: 金字塔状摘要.
14.微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？
A：窄带
B：音带
C：宽带
D：基.
15.一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。

他窜改了收货凭证，并签发付款支票。

为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是
A：抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；
B：抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；
C: 实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；
D：进行分析性测试, 比较产量、原材料的采购量和库存量, 并调查差异产生的原因.
16.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？
A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。

B：即将接受审计的业务类别和性质。

C：以前风险评估的结果。

D: 公司发生亏损的历史.
17.以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是
A：对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查；B：对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录；
C: 进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查；
D：对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录, 以验证是否存货还在手中, 调查差异.
18.通常，随着组织规模增大，其战略也会
A：从注重于产品的差异转向注重于单一产品线；
B：服从，并由组织的内部结构确定；
C: 变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动；
D：注重于纵向整合, 因而他们的结构必须更为集权化.
19.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。

高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。

以下哪项表述最为恰当
A：新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师；
B：高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；
C：高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释；
D: 高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划.
20.下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。

II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。

III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。

A：仅有I
B：仅有I和II
C: 仅有II和III
D：I, II和II.
21.关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。

II.报酬体系不是组织控制系统的
组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。

III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。

A：只有I正确。

B：只有Ⅱ正确。

C：只有Ⅲ正确。

D: Ⅱ和Ⅲ正确.
22.下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？
A：a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。

B：b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。

C: c.审查每项支出的账户分配。

D：d.从供应商处订货之前, 对采购订单进行审定.
23.以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？
A：流程设计服务；
B：协调业务；
C：培训业务；
D: 合规性业务.
24.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。

这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。

在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。

Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

A：仅有Ⅱ；
B：仅有Ⅰ；
C: Ⅰ和Ⅱ；
D：既非Ⅰ, 也非Ⅱ.
25.一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。

他窜改了收货凭证，并签发付款支票。

为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是
A：抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；
B：抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；
C：实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；
D：进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。

26.以下哪项增长后会引起国内生产总值下降？
A：通货膨胀
B：出口
C：进口
D: 消费支.
27.在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？.对生产数据的修改访问.对生产程序的修改访问权.用户拥有.应用程序员拥有.用户拥有.应用程序员拥有?
A：a....否
B：b....是
C：c....否
D: d.....
28.一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。

至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。

供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。

最近, 该部门发布了以下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标更换的水表数量475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数100 100 85 285 修理的泄露次数100 100 85 285 100% 未计量的用水2% 6% 2% 4% 2% 根据第一季度的泄露修复业务报告, 内部审计师可以得出以下哪项结论？
A：应该改变操作标准
B：应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施
C：已建立的操作标准被理解和遵守
D: 泄露修复项目配备的人员过多
29.如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求, 并要求公司共享原材料耗用情况的数据, 以使其生产更加均衡。

对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商
A：改善月度生产情况报告
B：为了保密而不提供任何数据
C: 通过电子数据交换每天发送所要求的数据
D：通过每周报告发送耗用情况数据
30.下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？
A：控制应该针对所有领域的工作情况。

B：控制应该尽量简单。

C: 过度的控制既浪费时间又浪费金钱。

D：过时的信息是不恰当的。

31.根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是
A：人员配置和监督。

B：持续的专业发展和应有的职业审慎。

C：人际关系和沟通。

D: 组织状况和客观性。

32.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。

这一方案已运行了10年，从未被评估过。

提供方案数据的机构断定数据是不完整的。

内部审计师应该
A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。

B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。

C：不进行分析
D: 推迟分析直到数据完整时
33.在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？
A：每年只测试几个系统
B：热站合同有两年时间了
C：备份介质被保存在现场
D: 测试利用了恢复脚.
34.流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及
A：应用团队解决系统问题
B：去除不产生增值效应的业务
C：实施“计划－落实－检查－行动”周期
D：进一步强调服务客户的重要.
35.厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。

为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助
审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的
A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付
C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行.
36.下列哪种变动会导致置信区间范围变窄
A：置信水平从95%增至99%
B：置信水平从95%下降至90%
C：误拒风险的可接受水平降低
D：精确度提高
37.内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。

为确定这些潜在问题程度的最佳方法是
A：输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。

B：检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。

C：运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。

D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。

38.“红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。

在下述情况中，不应标示红旗的是
A：管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动；
B：某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；
C：某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；
D：在应收帐款部门中，职责分工不明。

39.采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。

以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生
A：所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定；B：重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障；
C：应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购；
D：应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。

40.运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于
A：员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。

B：团队更为有效，也有利于机构精简。

C：团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。

D：团队能集思广益，可以进一步改进工序。

41.保持工作底稿安全性的首要目标是
A：禁止对信息的未被授权的改变或销毁；
B：禁止业务客户看到工作底稿；
C：便于对同一部门的以后的审计；
D：便于外部审计师的工作。

42.质量方案评估会由内部或外部来实施。

外部评估的显著特征在于它的目标是
A：识别能执行得更好的任务
B：决定内部审计服务是否符合专业标准
C：提出改进建议
D：提供独立确认
43.审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。

管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。

审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。

下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？A：运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。

B：运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。

C：通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。

D：利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。

44.依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力
A：a.熟练运用内部审计准则；
B：b.理解管理原则；
C：c.良好的人际沟通；
D：d.用量化方法承担培训课程能力。

45.内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。

他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是
A：取消内设的访问控制
B：考虑使用访问控制软件
C：考虑使用实用软件
D：将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中
46.某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是
A：完整性测试(completenes.test)。

B：有效性测试(validit.test)。

C：限度测试(limi.test0。

D：总量控制(contro.total)。

47.某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。

但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。

购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。

同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。

助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。

审计主管应当
A：a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见；B：b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的意见；
C：c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见；D：d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。

48.某组织正组建一个内部审计部门。

由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。

下列那些陈述是正确的？
A：由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；
B：由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；
C：由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；
D：由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师(CIA)，因而内部审计部门不具备独立性。

49.对于采用ISO9000标准的好处，以下哪一项不正确？
A：ISO9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。

B：ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。

C：公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。

D：IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。

50.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？
A：程序审计
B：财务审计
C：遵循性审计
D：经营审计。