医院内控制度范本

医院内控制度范本
第一章总则
第一条为了加强医院内部控制，规范医院经济活动，保障医院资产安全，提高医
院服务质量，根据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务管理办法》等法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于医院的各项经济活动，包括预算管理、收支管理、资产管理、负债管理、财务报告等。

第三条医院内部控制应当遵循以下原则：
（一）合法性原则：内部控制应符合国家法律法规和医院规章制度的要求。

（二）完整性原则：内部控制应涵盖医院各项经济活动的全过程。

（三）及时性原则：内部控制应及时发现和纠正错误，防止损失的发生。

（四）有效性原则：内部控制应确保医院经济活动的真实、完整、准确和及时。

（五）保密性原则：内部控制应保护医院和国家秘密，防止泄露。

第四条医院内部控制的责任主体是医院的全体工作人员，各级管理人员应承担相
应的内部控制责任。

第二章组织结构与职责分工
第五条医院应当设立财务部门，负责内部控制的实施。

财务部门应具备以下职能：
（一）制定内部控制制度，并进行监督、检查和评价。

（二）组织内部控制培训，提高工作人员的内部控制意识。

（三）协调内部控制工作，解决内部控制中的问题。

（四）定期向院长报告内部控制工作情况。

第六条医院应当设立审计部门，负责内部控制的审计工作。

审计部门应具备以下
职能：
（一）对内部控制制度的设计和实施进行审计。

（二）对内部控制制度的执行情况进行检查。

（三）对内部控制中发现的问题进行调查和处理。

（四）定期向院长报告审计情况。

第七条医院各部门、各科室应根据本部门的职责，制定具体的内部控制措施，并
负责实施。

第三章预算管理
第八条医院应当建立预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整和决算等
环节。

第九条预算编制应根据医院事业发展计划和财务状况，结合历史数据和未来预测，确保预算的科学性和合理性。

第十条预算审批应按照权限进行，重大预算事项需提交院长办公会议讨论。

第十一条预算执行过程中，各部门、各科室应严格按照预算执行，确保资金使用
的效益。

第四章收支管理
第十二条医院应当建立收支管理制度，包括收入管理、支出管理和收支核算等环节。

第十三条收入管理应确保医院收入的合法性、完整性和准确性。

第十四条支出管理应根据预算执行，确保支出的合理性、效益性和合规性。

第十五条收支核算应按照财务会计制度进行，确保财务报表的真实、完整、准确
和及时。

第五章资产管理
第十六条医院应当建立资产管理制度，包括资产采购、验收、使用、维护和处置
等环节。

第十七条资产采购应按照预算和采购规定进行，确保资产的合法性、合理性和效
益性。

第十八条资产验收应确保资产的数量、质量和价格的准确性。

第十九条资产使用和维护应严格按照规定进行，确保资产的安全和有效使用。

第二十条资产处置应按照相关规定进行，确保资产处置的合规性和效益性。

第六章负债管理
第二十一条医院应当建立负债管理制度，包括负债的确认、计量、偿还和风险控制等环节。

第二十二条负债的确认和计量应严格按照财务会计制度进行，确保负债的真实、完整和准确。

第二十三条负债的偿还应按照约定的期限和方式进行，确保负债的按时偿还。

第二十四条医院应加强负债风险控制，确保负债在合理范围内，防止财务风险的发生。

第七章财务报告
第二十五条医院应当定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

第二十六条财务报告应真实、完整、准确地反映医院财务状况和经营成果，确保报告的可靠性。

第二十七条财务报告应按照相关规定及时报送相关部门，并进行公开。

第八章附则
第二十八条本制度自发布之日起实施。

第二十九条本制度的解释权归医院财务部门。

第三十条医院可根据本制度制定具体的实施细则。