税务登记代理实务培训讲义(PPT 60页)

税务登记代理实务
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自 营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机 关申报办理注销税务登记。
纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关结清 应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销 发票、税务登记证件和其他税务证件。
税务登记代理实务
代理注销税务登记需 附送资料
征收科室 将注销登 记户销账
税务登记代理实务
代理注销税务登记操作要点
代理填报《注销税务登记申请审批表》 代理领取注销税务登记的有关批件 撤户的：核发《注销税务登记通知书》。 迁移的：核发《纳税人迁移通知书》附纳 税人档案移交清单。
• 案例 利通供水设备有限公司于1996年10月 开始经营，主要从事销售供水设备和安装服 务，因经营期满于2006年10月宣告终止。经 查，企业账面应交增值税35000元，已缴 25000元，应交营业税12000元，已缴8000元， 滞纳金6120元。领购增值税专用发票2本， 未填开使用15组，购买营业税普通发票15本， 未填开2本。 请问，该公司应在税务登记 方面做什么处理？具体在办理同时应做好哪 些事宜？ 答案:应办理注销税务登记。具 体应做好下列事宜：清缴增值税10000元、 营业税4000元、滞纳金6120元；缴销增值税 专用发票、营业税普通发票。
税务登记代理实务
注销税务登记
纳税人办理税务登记后，发生特定 情形，需要在登记的税务机关终止纳 税，注销其登记的行为。
税务登记代理实务
注销税务登记管理规程
需要申报登记办理注销税务登记情形 纳税人因发生解散、破产、撤销以及其他情形 依法终止纳税义务 纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务 登记机关 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照
操作规范
按领取营业执照之日起30日内办理税务 登记，时间不能滞后。其中30日的计算 是以营业执照上所填发证日期为依据确 定的。
向所在地主管税务机关
领取营业执照之日起30日内申报登记， 《申请税务登记报告书》应详细写明 申请税务登记的原因和要求。
提供办理税务登记所必备资料的原件 和复印件。
第三章 税务登记代理实务
关 税务登记表
》
审核
审核《税 务登记表 》
录入，打印
将《税务登 记表》信息 录入计算机， 打印有关税 务证件
归档
对税务登 记档案归 档
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
纳
税
申请
人 持有关资料
填表
如实填写《税 务登记表》
领证
纳税人领取有关税务证件及资 料，持《分户通知单》及有关 资料到税务所报到
税务登记证（国）
税务登记证副本（国）
内容提要
企业税务登记代理实务 纳税事项、税务登记代理实务
案例分析
某人要开一家超市，在办理营业执照时得知， 要在规定期限内到市国税局办理税务登记手续。 可接下来时间不知不觉就过去了，眼看着规定的 办理税务登记的期限就到了，可没有时间，于是 他就打电话给税务局咨询，税务局工作人员告知， 可以委托税务师事务所代为办理。
税务登记代理实务
设立税务登记 指从事生产、经营的纳税人自领取营业执 照或非从事生产、经营的纳税人自有关部 门批准或依照法律、行政法规规定成为法 定纳税人后首次进行的税务登记。
国家机关、个人和无固定生产、经营场所 的流动性农村小商贩可以不进行税务登记。
税务登记代理实务
设立税务登记管理规程
法定期限 地点
上级主管部门批文或董事会、职代会的决 议及其他证明文件 营业执照被吊销的应提交工商机关发放的 注销决定 清算组织负责清算债权债务的文件 主管税务机关发放的税务登记证件（税务 登记证正、副本及登记表等） 其他资料
纳税人 报送注 销申请 及有关 资料
管理科室 核发注销税务 登记申请表
纳税人 填写完毕
管理科室 审核申请及 有关资料， 查询发票、 申报征收记
审批
签署意 见
录入
打印将变更信 息录入计算机， 打印有关税务 证件
归档
对变更登 记档案归 档
纳
申请
税 人
持有关资料
填表
如实填写《税务 登记变更表》
领证
纳税人领取有关税 务证件及资料
3老丁是某国有企业职工，因企业不景气， 于一年前下了岗。贴息自家住房临街， 老丁在半年前开个小商品经销店。半年 惨淡经营下来，小店效益一般。这期间 老丁发现附近有一些中高档，饭店，但 缺少价格低廉的快餐店，一些学生、打 工族要跑老远去买吃的，于是老丁决定 不再经营百货而是开小吃店。说干就干， 很快老丁就去工商部门办理了营业执照 的变更登记。 问：接下来，老丁需要办 理什么手续？应在什么时间内去办理？
根据以上资料请代理该酒店的税务登记。
• 宏达电脑咨询公司为集体企业，注册资本20 万元，2005年2月成立，主要从事技术咨询 服务及对电脑操作人员的培训业务，兼营销 售电脑软件。2007年8月1日该公司决定改名 为中天电脑软件公司，增加注册资本50万元。 业务改以生产、销售电脑软件为主，兼做技 术咨询服务。 请问，该公司在税务登 记方面应做什么处理，具体涉及哪些项目？ 答案：应进行变更税务登记，变更项目有： 企业名称、注册资本、经营范围
税务登记代理实务
企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地主 管税务局提出书面申请，并且要填《增值税一般纳 税人申请认定表》。
县级以上国家税务机关对经审核符合增值税一般纳 税人条件的企业，在《增值税一般纳税人申请认定 表》上签署意见，并将企业的《税务登记证》副本 首页上方加盖“增值税一般纳税人”戳记。但有的 地方如北京则是另发给一本证。
必备资料
营业执照或其执业证件； 组织机构统一代码证书等； 有关合同、章程、协议书； 居民身份证、护照或者其他证明身份 的合法证件； 注册地址及生产、经营地址证明； 验资报告或评估报告；
营业执照
营业执照副本
组织机构统一代码证
组织机构统一代码证副本
税务登记代理实务
税
受理，发表
务 机
受理纳税人 开业税务登 记，发给《
答：接下来，老丁需要办理变更税务 登记，应自变更工商登记之日起30日 内办理。
案例分析
红利电脑咨询公司为集体企业，纳税人识别号 为210203100112345，注册资本20万元，20xx年2 月成立以来，主要从事技术咨询服务及对电脑操 作人员的培训业务，兼营销售电脑软件。20xx年 10月1日该公司变成股份制企业，并更名为中天 电脑股份有限公司，增加注册资本30万元，固定 资产规模8万元。公司决定改变经营策略，以生 产销售电脑软件为主，兼作技术咨询服务。 要求根据以上资料代理该公司变更税务登记。
要求说明代理该公司到国税、地税注销税务登记操作 要点并填写注销税务登记申请审批表。
学习子情境二其他税务登记代理实务
税务登记代理实务
工作任务一、增值税一般纳税人认定登记
认定登记管理规程
符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务 机关办理开业税务登记的同时，申请办理一般纳 税人认定手续。 已开业经营的小规模企业，若当年应税销售额超 过小规模纳税人标准的，已开应在次年1月底之 前，申请办理一般纳税人认定手续。
• 案例 利通供水设备有限公司于1996年10月 开始经营，主要从事销售供水设备和安装服 务，因经营期满于2006年10月宣告终止。经 查，企业账面应交增值税35000元，已缴 25000元，应交营业税12000元，已缴8000元， 滞纳金6120元。领购增值税专用发票2本， 未填开使用15组，购买营业税普通发票15本， 未填开2本。 请问，该公司应在税务登记 方面做什么处理？具体在办理同时应做好哪 些事宜？
税务登记代理实务
变更税务登记
指纳税人办理税务登记后，需要对原登记 内容进行更改，并向税务机关申报办理的 税务登记。
税务登记代理实务
一般纳税人被取 消资格，也要办 理变更登记
• 2007年7月16日，某区国税局在对某加油站进 行日常纳税检查时发现，该加油站于6月8 日， 根据规划的统一安排，由原经营地新华大街33 号，搬迁至马路对面新华大街38号经营，并于 6月10日到工商行政管理局办理了变更登记。 加油站认为，经营地址中只是门牌号稍有不同， 不影响纳税，所以，将税务登记证件上的地址 33号直接改为38号。 请问，加油站的行为有 无违法之处，会受到什么样的行政处罚？
什么是税务登记？ 如何办理税务登记代理的
相关业务？
第一节 企业税务登记代理实务
税务登记代理实务
税务登记
指国家税务机关对纳税人的生产、经营等 基本情况进行登记并据以实施税务管理的 一种法定制度。
税务登记代理实务
税务登记的范围 企业及企业设在外地的分支机构和从事生 产经营场所的税务登记； 企业特定税种、纳税事项的税务登记。
税务登记证（地）
税务登记证副本（地）
银行开户许可证
税务登记代理实务
《税务登记表》分类
1、适用于内资企业的税务登记表
注意： 营业执照的名称应是企业法人营业执照。 生产经营期限应为执照上填的时间。 税务登记有效期限为长期。 注册资本应该填营业执照上的注册资本。
税务登记代理实务
《税务登记表》分类
税务登记代理实务
注意：
纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记 机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申 请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动 前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并向 迁达地税务机关申报办理税务登记。
税务登记代理实务
注意：
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形依法终 止纳税义务的，应在向工商行政管理机关办理注销登 记前申报注销税务登记；按规定不需要在工商行政管 理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机 关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资 料向原税务登记机关申报办理注销税务登记
录
票证科室
检查发票是否
缴销完毕，发
票领购簿是否
机
收回
内
查
询 征收科室
有无逾期申 报、未纳税， 保证金是否
结清
查询
稽查科室 有无在查案件
不通过
稽查科室
选案、综 合环节
1、注销登 记，清理
资料
2、向有关 科室传送 《注销税 务登记通
知书》
3、对迁出 户开具《 迁移通知
书》
通过
票证科室 将注销登 记户销账
• 答案：加油站的行为有二处违法：1、未按规 定办理变更税务登记。2、私自涂改税务登记 证。
税务登记代理实务
变更登记应持的证件
工商变更登记表及工商执照 纳税人变更登记内容的决议及有关证 明文件 税务机关发放的原税务登记证件 其他有关资料
税务登记代理实务
审核
税 发表发放《 务 税务登记变 机 更表》 关
案例分析
泰和大酒店有限公司为国有股份制企业，于20xx年1 月5日领取工商营业执照，1月18日正式开业。该酒店主 管单位为某房地产开发集团，申请注册地址为杭州市上 城区，生产经营地址为上城区建国北路23号。
该酒店为餐饮、住宿、娱乐为一体的三星级酒店，兼 营烟酒、字画、古董、玉石的零售，经营期限20年，酒 店员工总计140人。泰和大酒店实行独立核算，自负盈 亏。该酒店工商营业执照核准的注册资金为15000万元， 企业合同规定的投资总额为16000万元。
案例分析
利达供水设备有限公司于2002年10月开始经营，是 中外合作企业，主要从事销售供水设备和安装服务，因 经营期限界满而于2012年10月宣告终止。注册税务师 经核查企业账面应缴增值税30000元，已缴增值税 25000元，应缴营业税10000元，已缴营业税5000元， 滞纳金合计为5000元。领购增值税专用发票2本，未填 开使用10组，购买营业税普通发票10本，未填开使用2 本零5组，丢失1本。
对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是 先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过不少于 半年的考核后，再转为正式的一般纳税人。
税务代理实务
Tax Agent Practice
学习情境二 税务登记代理实务
• 教学目标 • 知识目标:1掌握企业税务登记的基本程序 • 2了解税务登记的基本要求 • 3明确税务登记的概念 • 能力目标；能够进行代理企业开业，变更注销涉
税事项的处理 • 素质目标；具备代理企业开业，变更注销涉税事
项的处理能力
2、适用于个体经营的税务登记表
注意： 生产经营期限：工商登记证件填登的有效期限。 税务登记的有效期限：填工商登记核准的期限。
税务登记代理实务
税务登记证的作用
纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件： • 开立银行账户 • 申请减税、免税、退税 • 申请办理延期申报、延期缴纳税款 • 领购发票 • 申请开具外出经营活动税收管理证明 • 办理停业、歇业 • 其他有关税务事项